中国宏观税负是否严重

平衡财政政策中我国宏观税负水平分析及对策引言在经济发展过程中，财政政策起着重要的作用。

平衡财政政策可以调节经济运行，实现经济稳定和可持续发展。

税收是财政收入的重要来源，也是财政政策中最直接的工具之一。

因此，合理评估和调整宏观税负水平对于实现平衡财政政策至关重要。

本文将分析我国宏观税负水平，并提出相关对策。

宏观税负水平的概念及重要性宏观税负水平是指税收在国民经济总收入中所占比重的指标。

它代表了国家对经济活动的调控力度和分配机制，对经济增长、收入分配和社会公平等方面有重要影响。

宏观税负水平的合理评估对于实现平衡财政政策具有重要意义。

如果宏观税负水平过高，可能会抑制经济发展，减少企业和个人的投资意愿，从而影响经济增长。

另一方面，宏观税负水平过低可能导致财政收入不足，无法满足公共服务和社会保障的需求，影响社会稳定和可持续发展。

我国宏观税负水平的现状目前，我国宏观税负水平相对较高。

根据最新的数据，2019年我国宏观税负水平约为30%，比许多发达国家高出不少。

我国宏观税负水平较高的主要原因包括以下几个方面：1. 增值税及其他间接税收的比重较高目前，我国的税收体系主要依靠增值税和其他间接税收。

这些税收方式对于产品和服务价格的影响较大，最终由消费者承担。

因此，间接税收增加了消费者的负担，提高了宏观税负水平。

2. 企业所得税的税率相对较高我国的企业所得税税率相对较高，目前为25%。

高企业所得税税率可能会降低企业投资和创业的积极性，对经济增长产生一定的负面影响。

3. 个人所得税的改革不够深化个人所得税是一种直接税收方式，对于宏观税负水平的分配具有重要影响。

近年来，我国对个人所得税进行了改革，提高了个税起征点和调整了税率结构。

然而，个人所得税改革的力度还不够大，对于提高中低收入者的收入比例和减轻中产阶级负担的效果有限。

对策建议为了实现平衡的财政政策，可以采取以下对策来调整我国宏观税负水平：1. 优化税收结构加强直接税收的比重，减少间接税收的比重。

平衡财政政策中我国宏观税负水平分析及对策【摘要】本文从平衡财政政策的重要性出发，分析了我国宏观税负水平的现状及影响因素。

当前存在的问题主要包括税收结构不合理、税负过重等。

针对这些问题，文章提出了改善我国宏观税负水平的对策，包括优化税收政策、完善税收体系等方面的建议。

文章总结指出，平衡财政政策对于国家经济稳定发展至关重要，应加强税收体制改革，提高税收公平性和透明度。

展望未来，可以进一步完善税收政策，促进经济持续健康发展。

对政府相关部门提出了研究建议，以提高我国宏观税负水平的合理性和可持续性。

【关键词】平衡财政政策、宏观税负水平、对策、影响因素、问题、改善、结论、研究建议、未来展望、研究意义、背景介绍、研究目的。

1. 引言1.1 背景介绍近年来，我国经济持续快速发展，财政支出不断增加，而税收收入也随之增长。

作为平衡财政政策的重要组成部分，税收政策在宏观经济管理中起着至关重要的作用。

宏观税负水平是指税收在国内生产总值（GDP）中所占比重，是评价国家财政健康状况的一个重要指标。

我国自改革开放以来，税收制度不断完善，税收收入稳步增长，税制逐渐趋向成熟。

随着经济结构的不断调整和税收政策的不断变化，我国宏观税负水平也在发生变化。

为了保持宏观税负水平的合理稳定，制定合理的财政政策显得尤为重要。

本文旨在对我国宏观税负水平进行分析，并探讨影响我国宏观税负水平的因素，针对当前存在的问题提出改善宏观税负水平的对策，旨在为我国未来的财政政策制定提供参考和建议。

1.2 研究意义研究意义是指本研究对于保障国家财政收支平衡、促进经济发展、提高税负公平性具有十分重要的现实意义和深远的战略意义。

当前我国财政面临严峻挑战，税收是国家财政收入的重要来源，平衡财政政策中的宏观税负水平直接影响国家财政收支平衡。

宏观税负水平的高低对经济发展具有重要影响，过高的宏观税负将影响企业生产经营，过低则会导致财政收入不足。

税负水平的不公平性也是当前亟待解决的问题，通过研究我国宏观税负水平及其对策，可以探讨如何提高税负的公平性，实现税收的合理分配。

中国的宏观税负到底重不重组员：011012102曹佳仁王颖徐美江晴雯鲍盼盼 011013121周晓曦一、问题提出：2015年财政部发布的年度财政收支情况显示：1-12月全国一般公共预算收入152217亿元，比上年增长8.4%，同口径增长5.8%。

1-12月累计，全国一般公共预算支出175768亿元，比上年增长15.8%，同口径增长13.17%。

2014年，全国财政收入逾14万亿元。

而财政收入的相当大的比例来自于税收。

但国家税务总局认为我国宏观税负并不高, 他们认为, 尽管1994 年以后我国宏观税负持续提高, 但与经济总量相比, 我国的税负总水平与世界相关国家相比仍然偏轻。

我国宏观税负在2005年达到最高水平16.2%，该水平比2000年后工业化国家30%左右的平均税负水平低了14个百分点。

然而在《福布斯》推出的全球税负痛苦指数排行榜显示，中国内地的“税负痛苦指数”是159，位居全球第二，结论是中国宏观税负水平很高。

那么，中国的宏观税负究竟是高是低？经济持续增长条件下最优的税负水平应该是怎样的？二、宏观税负的测定宏观税负指一个国家总体税收负担水平，通常用一个国家一年的税收收入占GDP的比重来表示。

一般地，衡量宏观税负的指标有两种（1）小口径的宏观税负，即税收收入占GDP的比重（2）大口径的宏观税负，即财政收入占GDP的比重下面为依据宏观税负的概念计算得到的2009-2015年的中国小口径宏观税计算结果显示近年来中国的宏观税负维持在18%左右，有一定的上升趋势。

但总体来看中国小口径的宏观税负水平并不是很高。

同样方法测定中国大口径宏观税负在33%-35%左右。

三、宏观税负的国际比较我们查阅有关资料发现，发达工业国家的宏观税负平均在30%-35%之间，发展中国家的宏观税负在16%-20%之间。

而我国2015年的小口径宏观税负为18.45%，相对偏低。

但是小口径宏观税负水平并不能反映国民经济负担水平和企业负担程度。

我国宏观税负水平及国际比较引言宏观税负是一个国家宏观经济研究中非常重要的指标之一。

它可以用来衡量政府在国民经济中所占的比重以及对国民收入的影响力。

本文将探讨我国宏观税负的水平，并与一些国际比较数据进行对比，以了解我国税收体系的现状。

宏观税负的定义宏观税负是指政府通过税收手段对国家经济进行调控所产生的财政压力。

它通常用税收占国内生产总值（GDP）的比例来衡量。

较高的宏观税负意味着政府需要更多的财政收入来满足其支出需求，而较低的宏观税负则意味着政府更加依赖非税收入来源。

我国宏观税负水平根据国家统计局的数据，我国宏观税负呈现逐年上升的趋势。

截至最近可得的数据，2019年我国宏观税负为26.36%。

这意味着税收占国内生产总值的比例为26.36%。

相比之下，我国宏观税负在改革开放初期一直保持在较低的水平，然而近年来，随着我国经济不断发展，宏观税负逐渐增加。

国际比较数据为了更好地了解我国宏观税负的水平，我们可以将其与其他一些国家进行比较。

以下是一些国际比较数据（数据来源：世界银行）：•美国：2019年宏观税负为24.3%。

•德国：2019年宏观税负为37.6%。

•日本：2019年宏观税负为30.1%。

•印度：2019年宏观税负为17.7%。

从以上数据可以看出，我国的宏观税负水平相对较低。

尽管宏观税负呈现逐年上升的趋势，但与一些其他经济体相比，我国的宏观税负仍然较低。

宏观税负的影响宏观税负的高低对经济发展具有一定的影响。

较高的宏观税负可能会减少个人和企业的可支配收入，从而限制其消费和投资能力。

然而，适当的宏观税负也是国家财政收入的重要来源，可以为政府提供足够的财政支持，以推动经济的可持续发展。

政府降低宏观税负的措施为了降低宏观税负，各国政府可以采取一些措施：1.简化税收制度：简化税收制度可以减少企业和个人纳税的复杂性，降低税收成本。

2.减税政策：政府可以通过减税政策来减轻纳税人的负担，激发经济活力，促进就业和投资增长。

我国宏观税负水平分析及对策研究1. 概述中国作为世界第二大经济体，税收体系对经济发展起着重要作用。

税收是国家财政的重要来源，也是调节经济发展和分配财富的重要手段。

本文旨在分析我国宏观税负水平的现状，并提出相应的对策。

2. 税收体系及税种我国税收体系包括中央和地方两个层级，主要税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税等。

这些税种在宏观税负中起到重要作用。

在我国的税收体系中，增值税是最主要的税种之一。

根据统计，增值税占据我国税收总收入的较大比例。

企业所得税和个人所得税也是重要的税种，对于调节收入分配起着重要作用。

消费税主要针对特定消费品征收，关税则是我国对进口商品征收的税种。

3. 宏观税负水平分析宏观税负水平是指税收对经济总体的负担程度，它对经济增长、社会发展和民生福祉有着直接影响。

在我国，宏观税负水平相对较高，主要原因包括以下几个方面：3.1 高企业税负我国企业税负较高，主要是由于企业所得税和增值税的征收较重。

企业所得税对于企业利润的征收比例较高，这对于企业的发展和创新能力产生了一定的制约。

另外，增值税作为流转税，对企业的生产和经营环节都有所负担。

3.2 相对低税负分配我国个人所得税对于高收入人群的征收较重，但对于低收入人群的征税程度相对较低。

这导致了税收负担在一定程度上由中低收入人群承担，加剧了社会贫富差距的问题。

3.3 不合理的消费税征收我国消费税主要针对特定消费品，但在征收上存在一定的不合理性。

一些消费品的税负较高，对消费者的购买意愿产生了一定的影响。

另外，消费税征收也存在一定的漏洞，导致了税收收入的损失。

4. 对策研究针对我国宏观税负水平较高的问题，可采取以下对策来进行改善：4.1 减少企业税负可以通过降低企业所得税和增值税的税率来减轻企业税负。

降低企业税负有利于促进企业的发展和创新能力，提高经济效益。

4.2 平衡个人所得税负应当对个人所得税进行合理的调整，对高收入人群加大征税力度，同时适当减轻低收入人群的税收负担。

浅议我国宏观税负水平及国际的比较1. 引言税收是国家财政收入的重要来源，也是调节经济发展的重要手段。

宏观税负水平是指在一定时期内，全国范围内税收对国民经济增加值的比例，是衡量一个国家税收负担的重要指标。

本文旨在探讨我国宏观税负水平的现状，并与国际进行比较。

2. 我国宏观税负水平的现状我国宏观税负水平的现状可以从以下几个方面来分析。

2.1 税收收入占比根据国家统计数据，我国税收收入占国内生产总值（GDP）的比例在过去几年逐渐上升。

例如，2019年我国税收收入占GDP的比例达到约34%。

这一数据表明我国的宏观税负水平相对较高。

2.2 主要税种对比我国的税收主要包括增值税、个人所得税、企业所得税等。

在这些主要税种中，增值税占比最高。

增值税是对商品和服务增值部分征收的一种税种，其高额的征收比例直接影响到企业生产经营的成本和利润。

因此，增值税对企业的宏观税负有重要影响。

2.3 区域税负差异虽然我国税收收入占比较高，但是在不同地区之间存在明显的税负差异。

一方面，发达地区的税负相对较高，而一些欠发达地区的税负则相对较低。

这种差异的存在可能会导致地区之间的经济发展不平衡。

2.4 家庭税负宏观税负水平除了考虑企业的税负外，还需要考虑家庭的税负问题。

在我国，个人所得税是家庭税负的重要组成部分。

然而，由于个人所得税起征点的设置和适用税率的差异，导致不同层次的家庭在税负上存在差异。

3. 国际税负比较与国际上一些发达国家相比，我国的宏观税负水平相对较低。

例如，德国、法国、瑞典等国家的税收收入占GDP的比例普遍在40%以上。

此外，在这些国家，个人所得税的税率也相对较高，为经济发展提供了较高的财政支持。

然而，要注意的是，与其他发展中国家相比，我国的宏观税负水平相对较高。

加拿大、巴西等国家的税收收入占GDP的比例通常在30%左右。

这一差异主要源于国家的税务制度、经济结构和财政需求的不同。

4. 影响宏观税负的因素宏观税负水平受多种因素的影响，主要包括以下几点：4.1 经济发展水平一个国家的经济发展水平直接影响到税收收入的规模和构成。

我国的宏观税负到底是高还是低1.宏观税负宏观税负的概念：宏观税负是指一个国家的税负总水平，通常以一定时期（一般为一年）的税收总量占国民生产总值(GNP)或国内生产总值（GDP），或国民收入（NI）的比例来表示。

生产力发展水平，政府职能的范围和政府非税收入规模等是决定宏观税负水平高低的的主要因素。

宏观税负问题始终是政府税收政策的核心，宏观税负水平合理与否对于保证政府履行其职能所需要的财力，发挥税收的经济杠杆作用有着重要的作用。

宏观税负的影响因素（6个因素）：决定中国宏观税负形成的因素既有各国宏观税负形成的一般因素，也有现阶段中国的特殊因素。

抽象出这些基本因素，了解中国宏观税负的形成机理，对于宏观税负状况的判断是至关重要的。

从最基本的意义上讲，一定时期的税收收入量是以财政支出因素为基本前提的。

1.一定时期内政府的职责。

政府的职责是决定政府支出总规模的基础，因而也是研究宏观税负的逻辑起点。

2.公共商品的提供。

一是公共商品供给范围的大小直接决定一定时期的宏观税负水平。

二是公共商品的提供方式，也在较大程度上决定着宏观税负的高低。

即提供方式不同，提供成本不同，则所费价格不同。

三是公共商品的提供效率。

公共商品的供应需要付出相应的成本。

为提供公共商品，政府需要配备相应的机构和人员，并配置足以使机构和人员运转的资源。

3.一定时期的经济发展状况。

经济的发展会使国民收入增加，而公共需求的增长、税收收入的增加都与一定时期一国的国民收入水平有着很强的相关性。

4.非标准化税制实施的范围。

是指各种税收的优惠政策，其目的是放弃一部分收入，以发挥税收的调节作用。

5. 政府收入结构。

政府收入=财政收入（税收）+中央政府性基金收入+预算外收入+制度外收入。

其中只有财政收入属于预算内收入，其余的三项都是预算外的收费。

6.税务管理能力。

税务管理的水平不仅直接决定着税收制度所能形成的实际税收负担及其效应，而且将直接影响一定时期税收收入的多少，从而在较大的程度上决定着宏观税负的高低。

我国地宏观税负到底是高还是低1.宏观税负宏观税负地概念：宏观税负是指一个国家地税负总水平,通常以一定时期<一般为一年）地税收总量占国民生产总值(GNP>或国内生产总值<GDP）,或国民收入<NI）地比例来表示.生产力发展水平,政府职能地范围和政府非税收入规模等是决定宏观税负水平高低地地主要因素.宏观税负问题始终是政府税收政策地核心,宏观税负水平合理与否对于保证政府履行其职能所需要地财力,发挥税收地经济杠杆作用有着重要地作用.宏观税负地影响因素<6个因素）：决定中国宏观税负形成地因素既有各国宏观税负形成地一般因素,也有现阶段中国地特殊因素.抽象出这些基本因素,了解中国宏观税负地形成机理,对于宏观税负状况地判断是至关重要地.从最基本地意义上讲,一定时期地税收收入量是以财政支出因素为基本前提地.1.一定时期内政府地职责.政府地职责是决定政府支出总规模地基础,因而也是研究宏观税负地逻辑起点.2.公共商品地提供.一是公共商品供给范围地大小直接决定一定时期地宏观税负水平.二是公共商品地提供方式,也在较大程度上决定着宏观税负地高低.即提供方式不同,提供成本不同,则所费价格不同.三是公共商品地提供效率.公共商品地供应需要付出相应地成本.为提供公共商品,政府需要配备相应地机构和人员,并配置足以使机构和人员运转地资源.3.一定时期地经济发展状况.经济地发展会使国民收入增加,而公共需求地增长、税收收入地增加都与一定时期一国地国民收入水平有着很强地相关性.4.非标准化税制实施地范围.是指各种税收地优惠政策,其目地是放弃一部分收入,以发挥税收地调节作用.5. 政府收入结构.政府收入=财政收入<税收）+中央政府性基金收入+预算外收入+制度外收入.其中只有财政收入属于预算内收入,其余地三项都是预算外地收费.6.税务管理能力.税务管理地水平不仅直接决定着税收制度所能形成地实际税收负担及其效应,而且将直接影响一定时期税收收入地多少,从而在较大地程度上决定着宏观税负地高低.宏观税负测算地主要方法<3种方法）：1.小口径宏观税负.等于税收收入占同期国内生产总值地比重.2.中口径地宏观税负.是财政收入占GDP地比重.这里地“财政收入”包括税收收入和少量地其他收入<如国有企业收入、变卖公产收入以及规费收入等）；3.大口径地宏观税负.是政府收入占GDP地比重.这里地“政府收入”,不仅包括财政收入,而且包括各级政府及其部门向企业和个人收取地大量地不纳入财政预算地预算外收入,社会保障费<基金）收入,以及没有纳入预算外管理地制度外收入等.<这里有着费负属不属于税负地争论）2.争论起因在2005年7月,美国财经杂志《福布斯》发表了“2005税负痛苦指数调查报告”,在全球52各国家及地区中,中国内地地“税负指数”位居第二；2007年地结果显示,中国仅次于法国与比利时,位居世界第三；2009年,《福布斯》调查显示中国税负世界第二,仅次于法国.但国家税务总局称：中国宏观税负目前仍处世界较低水平, 所谓中国税负水平位居全球第二或第三位地结论,是没有科学依据地,也是违背事实地.而且目前我国地财政部专家声称：我国地宏观税负实际偏低.IMF出版地《政府财政统计年鉴》<2008）对2007年全部有数据地53个国家地宏观税负做了计算.这53个国家地宏观税负平均为39.9%,其中24个工业化国家地平均水平为45.3%,29个发展中国家地平均水平为35.5%,按相同地口径计算,2007年到2009年,我国地宏观税负分别为24%,24.7%,25.4%,不仅远低于工业化国家地平均水平,而且也低于发展中国家地平均水平.财政部最近公布地数据显示,上半年累计全国地财政收入为43349.79亿元,同比增长27.6%,远远高于同期地GDP地增长,而税收占了快财政收入地90%,财政地增长无疑是税收在其中做了巨大地贡献.财政收入超过GDP地增长是不是因为税收地大幅增长？我国地宏观税负水平到底是低还是高？针对目前大家普遍关注地这个问题,我搜集了一些资料,来谈谈我自己理解.3.我地观点：我国地宏观税负是偏高地别让简单地数据对比遮蔽了税负之争上述地情况到底哪个比较有理呢,中国地宏观税负到底是高还是低呢？其实他们地立场都很鲜明,所以站在我们普通地纳税人地角度来看,这两者都是失之偏颇地.首先,那些西方媒体说了肯定不对,他们一向只会戴着有色眼镜对中国横挑鼻子竖挑眼,其关心地也只是在华投资地外企能否在税收方面享受超国民待遇.其次,国家税务总局说了也不能完全接受.其作为征税机关,关注地往往是能否按每年地财政预算完成既定地税收任务.例如中国社科院财政与贸易经济研究所近日发布地《中国财政政策报告2009/2018》给出地答案却与财政部官员地说法大相径庭.报告显示,按全口径计算地中国政府财政收入占GDP地比重,2007年至2009年分别达到了31.5%、30.9%和32.2%.其中,2009年虽然税收收入只有6.3万亿元,但政府收入已超过了10万亿元.究其原因,归结于统计口径不一致.财政部宣称税负低地统计口径其实是狭义地统计口径,因为IMF地统计主要是针对西方国家而言,税收收入占到了西方国家财政收入地绝大部分,而中国地情况就复杂得多.2009年政府收入超过10万亿,但是纯税收收入只占到6成左右,还有相当部分地非税收入,比如种种预算外地收费、土地出让金收入、社保基金收入等等,均数额不菲,而它们都没有被财政部纳入计算地标准之内,所以造成了这两种统计数据地“打架场面”.统计我国地宏观税负应该用大口径地方法国际上通常使用税收收入占GDP地比重来衡量税负水平,这是因为国外大多数国家地政府收入基本上只有税收这一块,而我国有税收占比、财政收入占比以及政府收入占比这三个依次递增地统计口径.从科学性和真实性而言,既然预算外收入和制度外地收入都属于政府地实际收入,那么用大口径计算宏观税负才能真正反应政府对财富地占有水平.并且作为纳税义务人除了要定期定量地缴纳国家规定地税收外,也是政府收入中其余地收入地承担者,用大口径地方法更能体现我国人民地税负负担.<税收负担是指纳税人或者负税人,因国家征税而承受地福利损失或经济利益地牺牲.定义是税收价值对某一经济总量价值地相对比例）资料来源：《中国统计年鉴<2004）》1994年以来我国不同口径地税负情况<亿元 %）年份税收收入财政收入政府收入GDP 小口径税负中口径税负大口径税负1994 5126.88 5218.10 7691.1 46759.4 10.96 11.16 16.451995 6038.04 6242.20 9666.2 58478.1 10.33 10.6716.531996 6909.82 7407.99 13128.0 67884.6 10.18 10.9119.341997 8225.04 8651.14 15645.1 74462.6 11.06 11.6221.0119989262.809875.95 17599.0 78345.2 11.82 12.6122.46199910682.58 11444.08 19784.982067.5 13.02 13.94 24.112000 12581.51 13395.23 22460.0 89468.1 14.07 14.98 25.112001 15301.43 16386.04 24686.1 97314.8 15.7217.08 25.73200217636.49 18903.64 27203.6 104790.0 16.81 18.46 26.572003 21164.00 21715.00 29991.0 117252.0 18.05 18.59 25.71小口径地税负就是一般意义上地宏观税负,目前是呈上升趋势,中口径地税负指标与小口径地指标相差不大,2003年接近19%,而大口径地税负指标为26%,则处于高位,并且也是呈现不断地上涨趋势.从中可以看出,大口径地税负与小口径地税负相差是十分巨大地,而在2003年就已经达到25.7%,那么现在中国社科院财政与贸易经济研究所近日发布地《中国财政政策报告2009/2018》中地数据32%也已经达到了发达国家地水平了,对于一个发展中地中国来说是偏高地.而且,用大口径地方法,不是更能体现我国地社会主义吗：以人为本,为人民服务.自然在这个方面就要从纳税人地角度来看待我国地宏观税负,从而才可以从中找到问题,为人民解决问题.若是站在财政部地角度来说,国家宏观税负偏低,还有待涨地趋势,不知道又有多少地人站出来维护自身权益了.人们会根据自身地税负压力来考虑宏观税负地高低,而不仅仅是接受统计出来地关于税负偏低地数据了.4.大小口径之间地差距-税收体制问题大小口径带来地宏观税负地统计之间地差异,它反映地是我国税收体制所存在地一些问题.之所以站在不同地利益角度来分析得到地是国税局地税偏低与纳税人地税偏高,其纠结地根本不应该是到底用哪种口径地问题,而是应该对此进行反思,找出差距地原因.1.我国税费总负担相当重国各级政府和部门地费占了政府收入地一部分,税收最后都能收归国库,而各种名目地收费或罚款往往形成了收费部门地部门利益或者地方政府地非税财政收入,成了老百姓地隐性税负.2.税收结构不尽合理我国地税收中以消费税等间接税为主,这些税收并不区别每个消费者地实际收入状况和负担能力,而这些税收大多来自中低收入者购买衣食住行等生活必需品时缴纳地税收.这样不但起不到税收本应有地劫富济贫作用,反而起到了反作用,进一步加重了中低收入阶层地实际税负.3.我国目前主要税种地税率偏高⑴ “生产型”增值税,基本税率为17%,如果换算成国外可比口径,即换算成“消费型”地增值税,则税率高达23%,这高于西方国家地水平<大多在20%以下）；⑵我国企业所得税地法定税率为33%,而OECD30个国家地平均税率为31.4%,其中,德国为25%,澳大利亚为21%,英国、日本、印度为30%,美国实行15%、18%、25%、33%地四级超额累进税率,明显我国企业地税收负担重；⑶我国个人所得税地最高边际税率为45%,而发达国家地英国是40%,日本是37%,美国是35%,俄罗斯则实行13%地比例税率.而我国目前个人收入水平低、个人所得税地扣除项目也较少,所以说这一税率水平也明显偏高.4.经济增量中税收增量地比重<边际宏观税率）较高税收增量与经济增量<GDP增量）地比重,称为边际宏观税率.5.我国企业之间地税负结构不合理我国目前不同地内外资企业所得税制度,导致了内资企业是税负水平明显高于外资企业.这也就是为什么财政部关于“宏观税负偏低”地言论出来以后,有一说：目前地税负体制将压垮中小民企.。

我国当前宏观税负水平的多视角判断分析引言宏观税负是指国家对全社会征收的各项税收所占国内生产总值（GDP）的比例。

作为一种宏观经济指标，宏观税负对于评估政府财政收入的规模和结构，以及税收政策的公平性和效率性等方面具有重要意义。

本文将从多个视角对我国当前宏观税负水平进行判断分析。

1. 国际比较角度国际比较是判断我国宏观税负水平的重要视角之一。

根据国际货币基金组织（IMF）的数据显示，2019年我国的宏观税负水平为27.5%，高于亚洲其他大国如日本、韩国等。

然而，与发达国家相比，我国的宏观税负水平较低。

这主要是因为发达国家的社会保障和公共服务水平较高，需要更高的税收收入来支持。

2. 政府财政需求角度从政府财政需求的角度来看，宏观税负水平的高低与政府财政状况密切相关。

近年来，我国经济发展迅速，政府面临着更多的社会保障和公共服务需求，如养老保险、医疗保险、教育支出等。

为了满足这些需求，政府需要增加税收收入，从而导致宏观税负水平的上升。

3. 经济增长效应角度宏观税负的高低对经济增长也有一定的影响。

一方面，高税负会对企业的盈利能力和投资意愿造成一定的压制，从而对经济增长造成负面影响。

另一方面，适度的税收可以用于投资基础设施建设和公共服务，从而促进经济增长。

因此，宏观税负的合理水平应该是在实现经济增长和公共福利之间找到平衡。

4. 收入分配角度宏观税负还与收入分配公平性息息相关。

高税负可能会加大底层和中低收入人群的负担，导致收入分配的不平衡。

然而，适当的税收政策可以通过调节税率和减免税等措施来弥补贫富分化，促进收入分配的公平性。

5. 税收体系角度宏观税负的判断还需要考虑税收体系的完善程度。

我国的税收体系相对复杂，涉及的税种较多。

税制的不透明和缺乏简化可能会增加纳税人的负担，同时也加大了税收征管的难度。

因此，优化税收体系、提高征管效能有助于降低宏观税负水平。

6. 投资环境角度宏观税负水平对投资环境的影响不容忽视。

较高的税负可能会降低企业的盈利能力和国际竞争力，减少外商投资和本地企业的扩大投资。

宏观税负的现状与改革近年来，随着我国经济的快速发展和财政、税制改革的不断深入，宏观税负的问题也日益凸显。

宏观税负是指全国范围内的总税收和国内生产总值之比，是衡量国家财政税收压力和税制公平的重要指标。

本文将从宏观税负的现状和问题入手，探讨宏观税负改革的方向和措施。

一、宏观税负的现状与问题1. 宏观税负高企2018年，我国宏观税负为22.85%，比2017年增加了0.2个百分点，接近23%的高水平。

这意味着每生产100元价值的商品或服务，平均要缴纳22.85元以上的税收，这既给企业带来了财务压力，也增加了消费者的购买成本。

2. 个人所得税占比低我国税制中个人所得税占比较低，2018年仅占全国税收总收入的5.4%，相较于发达国家，这一比例普遍较低。

加之我国个人所得税起征点较低，不同地区的税负差异很大，这也导致了税收的不公平。

3. 附加税种多，具体税率过高我国税制中存在大量的附加税种，如增值税、消费税、城镇土地使用税等，使企业往往需要处理多种税种之间的复杂关系，成本较高。

此外，对部分行业和企业的具体税率过高，也造成了这些企业的经营压力逐年增大。

4. 负担分配不公我国税收征收方式普遍采用税种、行业、地区等因素差异性征收，导致一些高盈利、高收入的企业和人群往往需要承担过高的财税压力，而一些低盈利、低收入的企业和人群则可绕开部分财税压力，造成了财税负担的不公平。

二、宏观税负改革的方向和措施为解决宏观税负问题，我国财政、税制改革进入了深化的阶段，未来的方向和措施集中在以下几个方面：1. 提高个人所得税占比未来要进一步提高个人所得税的占比，以实现税制公平。

例如，提高个人所得税起征点、调整超标准免税额、缩小地区差异等。

2. 精简税种与税率为避免税种之间重复，过多的情况出现，应针对不同行业和企业，扩大适用范围、化繁为简，同时对税率进行适当调整，以降低税收负担。

3. 完善负担分配机制加强财政和税收监管，建立公平合理的财税分配和转移支付制度，逐步解决财税负担不公的问题。

我国宏观税负问题研究摘要：本文从我国宏观税负水平现状分析入手，探讨现行税制存在的问题，得出调整税制结构、加强税收征管、调整政府收入结构、理顺政府内部的财力分配关系等结论。

关键词：税收负担；宏观税负；税制结构一、我国宏观税负水平的现状宏观税负是指一国的总体税负水平，一般通过一定时期政府税收收入占同期GDP的比重来反映。

1994年分税制改革以来，我国宏观税负水平连年攀升，由1994年的10.96％上升到2006年的20.5％。

如果单纯从宏观税率的角度看，我国的税赋在国际上是偏低。

但由于我国政府收入中非税收入比重很大，企业税赋可能存在偏重问题。

为了更好地分析我国宏观税负水平的现状，现分别从以下几个方面进行分析：（一）从地区结构上看，我国的宏观税负水平呈东中西部税收全面增长，中西部地区增长快于东部地区。

以2005年为例，东部地区税收收入21834亿元，比上年增长19.2％，中部地区收入4817亿元，增长22.4％，西部地区收入4215亿元，增长21.7％，中部地区的税收收入增长速度快于西部地区，而西部地区的速度又快于东部地区，与它们各自地区的经济增长速度不一致。

（二）从行业和产业结构上看，不同行业和不同产业的宏观税负不平衡。

主要体现在产业间的税负不平衡，二、三产业的税负上涨，第一产业税负下降。

第二产业负担着全国税收收入的56％，其中国有企业的税负水平达到了19.83％。

（三）从不同的税种看，我国税收收入中流转税收入比例过大。

大致占税收总收入的比重为60％以上，而在流转税收入总额中，增值税收入又占其60％以上，所得税类收入仅占税收总收入的15％左右。

总体上看，我国纳税人的税收负担并不高，纳税人又以法人为主，个人纳税人较少，但由于各种收费、摊派的影响，使纳税人的总体负担不轻。

二、对当前我国宏观税负水平的评价、判断（一）税制不健全，导致我国税费总体负担过重。

由于我国市场经济体制不健全，政府的财政收入渠道多、财政收入形式不规范，除了税收收入外，还有国有资产收益、专卖收入、债券收入、货币发行收入、规费收入等。

人民论坛 / 2017.03 上82我国宏观税负不高，为何企业感觉负担重吕冰洋我国宏观税负问题的根源在于税制结构不合理分析任何一个纳税主体的税负问题，需放在宏观税负的大背景下看问题。

宏观税负是指全国税收收入占GDP 的比重，可以测算出，中国宏观税负远低于经合组织（OECD）的34.3%的平均水平。

在OECD 国家中，丹麦这样实行高福利的国家的宏观税负最高，美国、日本相对较低，但是美国外债发行量大，日本内债发行量大，也就是说，这两个国家实际上是用债务替换税收。

在中国政府收入结构中，税收只是其中一部分，分析宏观税负时必须考虑全部政府收入与GDP 的比较。

数据显示，中国政府2015年有2.7万亿的非税收入，4.6万亿的社会保险基金收入，2550亿的国有资本经营收入，4.2万亿的政府性基金收入。

这些收入加总在一起，占GDP 的比重为36.0%，而同期OECD 组织各国平均政府收入占GDP 的比重为42.79%，中国仍低于OECD 组织水平。

再扣掉全国土地出让收入，实际上中国政府收入占GDP 比重为31.4%。

通过对我国宏观税负的分析，可以看到，若不考虑财政支出、其他非税成本等因素，仅看税收或政府收入占GDP 的比重，我国宏观税负实在不能算过高。

问题的根源在于我国的税制结构不合理。

在中国的税收收入中，主要税种为：增值税、企业所得税、消费税、个人所得税。

在美国的税收收入中，税收分为五大类：对个人所得、利润和资本利得征税；对公司所得、利润和资本利得征税；社会保障税；财产税；商品与服务税。

考虑到社会保障税是具有返还性质的税种，与其他税种的性质有较大的区别，且中国税收收入中不统计【摘要】若不考虑财政支出、其他非税成本等因素，仅看税收或政府收入占GDP 的比重，我国宏观税负实在不能算过高。

问题的根源在于我国的税制结构不合理。

【关键词】减税 增值税 个人所得税 【中图分类号】F812 【文献标识码】A便利、缴纳成本低。

宏观·策略|宏观热评Macroeconomy·Strategy宏观税负有狭义和广义之分，最狭义的宏观税负是指一国税收收入占GDP的比重，最广义的宏观税负是指一国所有政府收入占GDP比重。

从狭义角度来看，中国的宏观税负略高于其它新兴经济体。

根据2015年的数据测算，中国税收收入占GDP 比重为18%，与OECD国家34%的水平相比明显偏低。

但是和其它新兴经济体相比，墨西哥只有17%，印度16%，巴西15%，中国的狭义税负水平要略高一些。

从广义角度来看，中国宏观税负明显偏高。

我们统计2015年中国广义宏观税负占GDP的比重高达34%，不仅远高于印度（19%）、墨西哥（25%）、印尼（17%）等新兴经济体的水平，甚至与日本（33%）、瑞士（33%）、美国（33%）等发达国家的水平相当。

中国政府的非税收收入占比居于全球前列。

以2015年数据为例，全年23.3万亿的政府收入中，只有12.5万亿是税收收入，预算内的非税收入2.7万亿，政府性基金收入4.2万亿，社保基金收入3.6万亿（扣除财政补贴）、国有资本经营收入0.26万亿。

所以2015年中国的非税收收入占政府收入的比重高达47%，仅次于巴西，比主要发达国家和新兴经济体都要高。

近几年中国税负有所加重。

从时间序列来看，94年分税制改革后，中国的税收负担是在逐渐增加的，即使是08年危机后这一趋势仍在延续。

例如税收收入占GDP 比重从07年的16.8%提高到了当前的18%左右，公共财政收入占GDP比重从19%提高到了21%以上。

中国企业部门承担的税负要更重。

我们将个人所得税、房产税、车辆购置税、社保基金收入个人部分等从广义宏观税负中剔除，来估算企业部门承担的总税负情况。

从宏观角度来看，企业部门承担的广义税负占GDP 的比重达到30%，占宏观总税负的90%左右，而且中国绝大部分非税政府收入是由企业部门承担的。

从微观角度来看，中国企业税负压力在全球排名第12位。

关于宏观税负高低的两派观点一、当前宏观税负不高第一，美国《福布斯》杂志的税负痛苦指数不合理。

它六个税（费）种，包括公司和个人所得税、雇主和雇员交纳的社会保险金、销售税、财产税，并将其法定最高税率相加后进行比较。

这种做法仅仅是将各税种最高边际税率简单相加，将税率等同于税负。

第二，各国税制结构、税收优惠、税基等均不同，不能简单比较。

比如，税收中存在大量的免征额和起征点、免税收入和税式支出等各项税收优惠。

例如，虽然个税最高税率为45%，但实际上月工资收入10万元以上的税基很小，收入难以掌控，漏洞很大；而且这个45%占了《福布斯》公布的中国税负痛苦指数的30%的权重，完全不合理。

第三，研究税负要看实际税率，而不是名义税率。

例如，中国增值税的名义税率为17%，经研究实际税率为3-4%；企业所得税改革前，名义税率为33%，但实际税率外资为15%，内资大约为23%。

第四，中国的狭义和广义宏观税负与国际上其他国家相比不算高。

税收收入占GDP 的比重,称之为狭义的税收负担。

政府收入占GDP 的比重,称之为广义的税收负担。

这里的“政府收入”,不仅包括税收收入,而且包括财政收入、国债收入、各级政府及其部门向企业和个人收取的大量的不纳入财政预算的预算外收入、社会保障费(基金) 收入、以及没有纳入预算外管理的制度外收入等。

有关研究表明，2009年，中国狭义宏观税负为17.5%，广义宏观税负约为32%左右。

仅2004年，德国的宏观税负就达到了40%，法国为45%。

二、当前宏观税负高第一，我国税负已经接近西方发达国家水平。

我国的税收负担水平无论是狭义口径还是广义口径,都明显呈现出持续上升的走势,按照广义口径计算的税收负担从2002 之后已经超过30 % ,税收负担水平已经处于高位,接近于发达国家的水平。

第二，个人税收负担较重。

个人和企业各项社保的缴费率之和达到44.3%，加上个人所得税10%的平均税率，总税费相当于工资的比例达到了54.3%。

我国宏观税收负担走势分析和政策选择税收是国家财政收入的主要来源之一，同时也是调节经济发展和社会公平的重要手段。

宏观税收负担走势的分析对于制定适当的税收政策具有重要的指导意义。

本文将分析我国宏观税收负担的走势，并对相关政策进行探讨。

首先，我们来看我国宏观税收负担的走势。

近年来，我国税收负担呈现了以下几个特点：一是税收收入规模不断扩大。

随着经济的快速发展，我国税收收入稳步增长。

根据国家统计局的数据，2019年全国税收收入为18.3万亿元，相比于2000年的1.4万亿元增长了近13倍。

这说明我国税收负担在整体上呈现逐年增加的趋势。

二是税收结构不断优化。

我国税收结构发生了明显的变化，间接税逐渐取代了直接税成为主要的税收来源。

以增值税为代表的间接税收逐渐增加，而个人所得税等直接税收的比重相对减少。

这一趋势的背后反映出我国经济结构和就业结构的变化，也反映出对消费能力和财富分配的不同关注。

三是税负公平性有待提高。

虽然我国税收制度在不断完善，但税负公平性仍然存在一定的问题。

富人与普通民众之间的税负差距较大，部分高收入者的纳税能力未能充分发挥。

这对于促进社会公平和改善收入分配格局形成一定的阻碍。

基于以上的宏观税收负担走势，我国需要进一步优化税收政策。

以下是一些建议：一是加大直接税的调节力度。

尽管间接税收成为税收的主要来源，但直接税收在调节财富差距和促进收入公平方面具有重要作用。

政府应加大对个人所得税和财产税的征收力度，同时通过完善税收制度，提高富人和高收入者的纳税比例，促进税负公平。

二是继续优化税收结构。

随着经济的发展，税收结构需要与之相适应。

政府应加大对服务业、高新技术产业等新兴产业的支持力度，适当降低其税负，促进经济结构的转型升级。

三是加强税收稽查和征管能力。

税收征管是税收政策落地的关键环节，政府应加大对税收稽查和征管力度的投入，提升监管效能，减少税收失地，确保税收政策的有效实施。

四是加强税收宣传和教育。

税收意识的提高对于促进纳税意愿和规范纳税行为至关重要。

中国宏观税负到底有多重隐形负担不容忽视近日,中国社科院财政与贸易经济研究所发布的《中国财政政策报告2009/2010》称,按全口径计算的中国政府财政收入占GDP的比重,在2009年达到32.2%。

而今年8月23日,财政部官方网站转载了媒体一篇文章称,“我国宏观税负实际偏低”。

文章指出,按照国际货币基金组织(IMF)的统计口径,2007年至2009年,我国宏观税负分别为24%、24.7%和25.4%,这不仅远低于工业化国家平均水平,而且也低于发展中国家的平均水平。

两者统计数据差距接近7%,这再次引起网民对我国实际宏观税负的讨论。

统计口径存在差异署名马光远的博客文章称,数字之所以打架,是因为计算口径不同,如何计算我国的宏观税负,也就是政府对一国财富的占有程度,有小、中、大三种算法,小口径只计算政府的税收收入,中口径计算政府的预算内收入,而大口径则计算政府的全部收入,包括预算外和制度外的收入。

从科学性和真实性而言,既然预算外收入和制度外的收入都属于政府的实际收入,用大口径计算宏观税负才能真正反应政府对财富的占有水平。

很显然,如果仅仅用税收收入计算,则2009年只有6.3万亿,但如果用政府的全部收入计算,则超过10万亿,差距巨大,结论自然迥异。

此外,也有观点认为,我国的人均财政收入比国外低很多,因此我国的实际税负并不重。

对此,有网友指出,虽然人均财政收入比国外低,但这主要是因为我国的人均收入要比很多国家低很多。

隐形负担不容忽视对于宏观税负问题,还有网友指出,目前居民生活的隐形负担不能忽视。

署名陈和午的博客文章指出,企业和个人普遍反映税费负担较重,原因在于实际上很多企业和个人的负担在税收上许多是体现不出来的,隐性负担十分突出,且国内外税基统计口径也存在很大的差异,简单的类比根本没有可比性。

署名小鹏的博客文章认为,实际上,中国除了税收以外,个人尤其是企业还必须被征收大量的“费”,这些隐性税收往往是被忽略了的。