基本信息
1．课程中文名称：税务会计与税收筹划
2．课程英文名称：Tax Accounting
3．课程编号:
4．课程类别:必修课
5．课程性质:
《税务会计与税收筹划》是高等教育会计学、财务管理等专业的专业课，主要阐明税务会计的基本理论、基本方法和基本操作技能。本门课程的实用性很强，要求学生掌握税务会计核算的各种基本方法和与之相关的基本原理，掌握税务会计的基本技能，进而能够独立的进行操作。
6. 先修课程：基础会计学、财务会计学
7．适用层次：专科、本科
8．适用专业：会计与审计、财务管理、审计等
9．开课学期：2016-2017学年第一学期
10．学时:48学时
二、课程教学目标
设置本课程的目的，是为了使学生通过本门课程的学习，了解我国现行税法，掌握各种税的计算、会计处理方法和纳税筹划方法，从而成为适应社会需要的“基础扎实、知识面宽、能力强、素质高的高级专门人才”。
三、课程的教学基本要求与教学重点
1．课程的教学基本要求：
通过学习使学生了解税收制度和纳税程序、纳税的会计科目设置和会计处理方法、账簿和会计凭证管理。通过学习要求学生掌握各税种的税制要素内容、征收管理、应纳税额的计算、会计处理方法。通过学习要求学生具备企业纳税会计方面的知识，熟练掌握各种税的计算方法和会计处理方法，提高专业技能。
课程的教学重点
第一章税务会计概论
教学目的与要求：
通过本章的学习，应了解税务会计的概念和特点，税务会计的科目与凭证，掌握税务会计的前提和原则，纳税人的权利、义务和法律责任。
（1）纳税会计的概念
（2）纳税会计的前提和原则
（3）纳税会计的科目与凭证
（4）纳税人的权利、义务与法律责任
重点和难点：
纳税会计的前提和原则
教学法建议：
课堂讲解，组织讨论。
第二章增值税会计
教学目的与要求：
通过本章的学习，掌握工业企业、商业企业各种购销方式下有关增值税的涉税会计核算，包括增值税的计算及会计分录的编制、增值税申报表的填制等，了解增值税申报表各种附表的填制要求，熟悉小规模纳税人的会计核算及申报表的填制。
（1）增值税的概述
（2）增值税的会计科目设置
（3）销项税额的会计核算
（4）进项税额的会计核算
（5）进项税额转出的会计核算
（6）出口退税的会计核算
（7）减免税款的会计核算
（8）一般纳税人应纳税额的会计核算及申报表的填制
（9）小规模纳税人应纳增值税的会计核算及申报表的填制
（10）最新“营改增”试点政策
重点与难点：销项税额和进项税额的会计核算
教学法建议：课堂讲授与课外练习相结合。
第三章消费税会计
教学目的与要求：
通过本章的学习，掌握消费税应纳税款的会计计算，能熟练地进行消费税的有关会计核算，并能填制消费税纳税申报表。
（1）消费税概述
（2）消费税的会计核算
（3）消费税纳税申报表的填制
重点与难点：
消费税的会计核算。
教学法建议：
课堂讲授和讨论、作业相结合
第四章营业税会计
教学目的与要求：
营业税是对在我国境内从事各种应税劳务、转让无形资产和销售不动产而征收的一种税。通过本章的学习，掌握不同行业营业税的计算方法及会计处理，并能填制营业税纳税申报表。
（1）营业税概述
（2）营业税的会计核算
（3）营业税纳税申报表的填制
重点与难点：
营业税的会计核算。
教学法建议：
课堂讲授、讨论、案例分析。
第五章其他流转税会计
教学目的与要求：
通过学习本章内容，能够掌握关税的税制要素和应纳税额的计算方法，熟悉关税的会计核算和申报缴纳，并能够按规定申报缴纳关税。
重点与难点：
关税的会计核算。
教学法建议：
课堂讲授、讨论、案例分析。
个人所得税会计
教学目的与要求：
通过本章的学习，要求在熟悉个人所得税课税制度的基础上，掌握个人所得税的有关会计核算及申报表的填制。
（1）个人所得税的概述
（2）个人所得税的会计核算
（3）个人所得税纳税申报表的填制
重点与难点：
个人所得税的会计核算
第七章企业所得税会计
教学目的与要求：
了解企业所得税的基本内容，掌握应纳税所得额的确定，永久性差异和暂时性差异的划分，重点掌握纳税调整项目的调整方法，所得税纳税申报表的填制方法。
（1）企业所得税概述
（2）所得税会计基础
（3）所得税会计处理方法
（4）纳税调整项目及其会计核算
（5）所得税纳税申报表的填制
重点与难点：
所得税会计处理方法
教学法建议：
课堂讲授、讨论、案例分析。
财产税、行为税会计
教学目的与要求：
本章学习目的首先是要掌握关税、资源税、印花税、车辆购置税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、耕地占用税、契税及维护建设税和教育费附加等税种的税法规定，对相关税种的纳税人、纳税范围、税率、计税依据等准确记忆，并能够根据实际案例计算应纳税款。其次，要了解在企业会计核算中，不同税种所运用的会计科目及会计处理方法，做出正确的会计处理。最后，要能够准确的填制各税种的纳税申报表。
（1）关税的会计核算
（2）资源税的会计核算
（3）印花税的会计核算
（4）车辆购置税的会计核算
（5）城镇土地使用税的会计核算
（6）房产税的会计核算
（7）土地增值税的会计核算
（8）车船使用税的会计核算
（9）耕地占用税的会计核算
（10）契税的会计核算
（11）城市维护建设税及教育费附加的会计核算
