会计实务：已开具发票丢失了抵扣证明可重开吗

给对方发票丢失怎么处理
给对方发票丢失怎么处理，最近很多小伙伴关注这个问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。

给对方发票丢失怎么处理
(1)丢失空白未开具的增值税专用发票的，首先按规定程序向销售方当地主管税务机关、公安机关报失，接受税务机关处罚；其次，由主管税务机关代收取“挂失登报费”，并将丢失专用发票的纳税人名称、发票份数、字轨号码、盖章与否等情况，统一传(寄)中国税务报社等税务报刊杂志上刊登“遗失声明”。

(2)销售方丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联的，待申报、报税后向主管税务机关申请出具《丢失增值税专用发票已报税证明单》，并把该证明和丢失发票的记账联复印件交购买方抵扣。

(3)销售方丢失已开具专用发票的抵扣联、发票联其中一联(两联没有全部丢失)的：可让购买方使用未丢的联次到主管税务机关认证和记账，复印件留存备查。

对方开过来的发票丢失该怎么办
首先你要确认对方真的开具了发票；
其次你没有收到发票到底是哪个环节出了错误；
最后解决办法；
如果是增值税专用发票，如果发现及时，那可以由销货方到国税局去办个抄报税证明，再附上记账联复印件，购货方就可以据以入账和抵扣的。

至于其他发票，比较多的处理一般就是开票方提供记账联复印
件，并盖上章，受票方据以入账的，如果稳健起见，要求对方做出个发票遗失证明，并上报税局，由税局登记以后出具书面说明并盖章，再作为记账的原始凭证。

我们网做了给对方发票丢失怎么处理内容介绍大家清楚了吗？给对方开的发票，在开好了之后一定要马上交给对方，不能够自己留着。

具体发票丢失后的多种处理方法，我们网都有介绍可以多看看。

1、五一后还能开17%税率的增值税专用发票吗？答：五一前的合同可以开。

2、一般纳税人丢失专用发票的发票联和抵扣联怎么处理？答：一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。

专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。

3、我公司收到一张发票，销售方纳税人识别号是18位，但是发票专用章上号码是15位，请问是因为三证合一原因导致的不一致吗？该发票是否有效？答：三证合一后原来的发票专用章保持效力，可以继续使用，是否更换发票专用章由企业自行决定。

4、我司收到一张增值税电子发票，请问可以入账吗？需要纸质的怎么办？答：增值税电子普通发票可以入账，需要纸质的，可以用纸张自行打印版式文件。

5、购买方是政府机关、事业单位等非企业单位，开具增值税普通发票也需要税号吗？答：需要提供纳税人识别号或者统一社会信用代码的企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业，对于购买方为非企业性质的政府机关、事业单位，开具发票时不需要填写税号。

6、如果所购买的商品确实属于办公用途，如笔记本、订书机、打印纸等商品，种类较多，能否汇总开具发票，商品和服务名称统一填写“办公用品”？答：根据发票管理办法等相关规定，企业开具发票时，必须确保发票开具的项目内容与实际经营业务一致。

建议数量少的情况下在发票上列明具体品名，如“笔记本”、“订书机”、“打印纸”等，数量多的情况下可以汇总开具，但应附销货清单.7、公司招待客户在餐厅消费，需要开具发票，请问每道菜的名称都要写在发票上吗？答：餐厅提供的是应税服务，开具的发票为“餐饮服务”，无需菜品名称。

8、取得汇总开具的增值税专用发票，未附发票清单可以吗？答：汇总开具的增值税专用发票，应使用税控系统开具发票清单，并加盖发票专用章。

2023年-2024年税务师之涉税服务实务高分通关题库A4可打印版单选题（共45题）1、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

A.10B.12C.5D.79【答案】 C2、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是A.工资、薪金所得B.特许权使用费所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得【答案】 A3、2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。

其中正确的会计处理为（）。

A.借：应收出口退税款——增值税 10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000B.借：应收出口退税款——增值税 10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 90000C.借：应交税费——未交增值税10000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10000D.借：营业外收入——政府补助10000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000【答案】 B4、A公司持有B公司20%的股权。

2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。

下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。

A.A公司应确认股息红利收入300万元B.A公司确认的股息红利收入属于免税收入C.A公司应增加该项投资的计税基础300万元D.A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元【答案】 D5、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。

A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1 年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款【答案】 A6、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。

丢失发票会导致重复缴税吗？这两天，一篇题为《百万元发票寄丢了补办要交7万余元税费谁担责？》的文章在微博上引发网友热议，大家讨论的焦点主要集中在“发票丢失后，补开是否需要缴纳税费”上。

甲公司向有生意往来的乙公司快递寄送了金额100多万元的发票，一段时间后从乙公司得知发票没有收到。

甲公司立即向快递公司查询，发现快递已被他人冒领。

如果重新开具发票，甲公司需要重复承担7万元的税费，而快递公司提出时间有些长，不便进行核查，也不愿意承担此项责任，因此甲公司准备通过诉讼解决这一争议。

本案的焦点在于发票丢失产生重复缴税的经济损失。

按照甲公司的理解，发票丢失导致乙公司无法抵扣增值税进项税额和进行财务核算。

由于发票联次已无法找齐，不能作废发票，而且丢失发票联次不属于开具红字增值税专用发票的条件，因此只能重复开具发票，在账面上重复计算收入，这样就会多交增值税和城市维护建设税和各种附加费，以及企业所得税，将产生重复征税。

但是甲和乙之间只是发生了一次交易，如果甲重复开票，后一次开票没有任何对应的交易，属于虚开行为，而且会导致双方财务核算扭曲，甲重复确认收入。

因此丢失发票后重复开票绝非可行之策。

如果甲公司不重复开票，是否有办法使乙公司实现抵扣增值税进项税额和入账核算？答案是肯定的，但是需要甲乙双方严格依法办理。

《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号）第三条规定：“一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联……如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》（指《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》），作为增值税进项税额的抵扣凭证。

专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查”。

根据这一规定，销售方需要向购买方提供专用发票记账联复印件，销售方向其主管税务机关申请开具《证明单》，就可以抵扣增值税进项税额和作为财务核算的原始凭证了。

增值税发票64个实务问题1. 如何申请增值税发票？答：申请增值税发票需要到当地税务局办理，填写申请表并提交相关材料，如营业执照、纳税人身份证明等。

2. 增值税发票有哪些种类？答：增值税发票主要分为普通发票和专用发票两种。

普通发票适用于一般商品和服务的交易，专用发票适用于特定行业或用途的交易。

3. 增值税发票的开票时间是什么时候？答：一般情况下，增值税发票的开票时间是业务交易完成后的15个工作日内。

4. 增值税发票的开票金额是否包含税额？答：是的，增值税发票的开票金额已经包含了增值税税额。

5. 增值税发票可以抵扣吗？答：增值税发票可以用于抵扣企业的进项税额，但需要符合一定的条件和规定。

6. 如何进行增值税发票的抵扣？答：企业在使用增值税发票进行抵扣时，需要在纳税申报表中填写相应的抵扣项目，以便进行税务审核和核定。

7. 增值税发票抵扣有时间限制吗？答：根据相关法规，增值税发票的抵扣期限为开票后的一年内。

8. 增值税发票可以转让给其他企业吗？答：是的，增值税发票可以进行转让，但需要满足一定的条件和程序。

9. 增值税发票的转让需要支付手续费吗？答：增值税发票的转让通常需要支付一定的手续费，具体费用为当地税务局规定。

10. 如何进行增值税发票的验真？答：可以通过税务局官方网站或其他相关平台输入发票号码、代码、日期等信息进行增值税发票的验真。

11. 增值税发票丢失了怎么办？答：如果增值税发票丢失，可以向当地税务局申请补开或补取相关发票。

12. 增值税发票打印有什么规定？答：增值税发票需要按照税务局规定的格式和要求进行打印，包括票面内容、字体、颜色等。

13. 增值税发票有期限吗？答：是的，增值税发票一般有效期为开票后的15天内。

14. 增值税发票可以冲销吗？答：增值税发票在一定条件下可以进行冲销，但需要符合税务局的规定并办理相关手续。

15. 增值税发票的销售额与开票金额是否相同？答：一般情况下，增值税发票的销售额与开票金额是相同的。

2023年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点单选题（共35题）1、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。

A.将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】 D2、某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（）相应栏次中。

A.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数B.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数C.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数D.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数【答案】 B3、下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。

A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税C.公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税D.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税【答案】 C4、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。

A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除B.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除【答案】 C5、增值税一般纳税人 2020年 7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。

税务师之涉税服务实务通关检测卷包含答案单选题（共20题）1. 下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。

A.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目B.一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目C.转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目D.金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】 D2. 税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。

A.留存利润表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表【答案】 C3. 甲企业将持有乙企业的股权以 1000 万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额 100 万元，股权的购置成本为 700 万元。

甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。

A.0B.200C.300D.400【答案】 C4. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。

当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。

该生产企业当月应纳消费税是（）元。

（高档化妆品的消费税税率为15%）A.1695000B.205500C.207000D.104250【答案】 D5. 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。

2023年税务师考试《涉税服务实务》超压卷12023年税务师考试《涉税服务实务》超压卷1单选题（共20题，共20分）1.下列关于丢失增值税专用发票的处理流程，表述错误的是（）。

A.自2022年1月起，纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证B.如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证C.纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证D.纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证2.下列关于计算土地增值税时，房地产开发费用扣除的说法，正确的是（）。

A.利息支出，凡能提供金融机构贷款证明的，允许据实扣除B.纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内C.纳税人不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内D.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息可以扣除3.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量4.下列不属于税收实体法方面的咨询的是（）。

A.减免税的会计处理B.涉税行为所适用的应税所得率C.涉税行为适用的计税依据D.涉税行为可抵扣或抵减的条件5.税务师进行发票审核的最核心内容是（）。

发票丢失情况说明补办发票所需材料清单发票作为一种法律文书，在商业交易中扮演着重要的角色。

然而，有时候我们可能会遇到发票丢失的情况，这时候就需要及时补办发票。

本文将详细说明发票丢失情况的说明以及补办发票所需的材料清单。

一、发票丢失情况说明若发票丢失，我们需尽快联系开票单位进行说明，以确保后续补办工作的顺利进行。

以下是发票丢失情况说明的要点：1. 说明发票丢失的时间、地点以及具体经过；2. 对丢失发票的金额和税额进行准确描述；3. 提及是否丢失了多张发票以及它们的金额；4. 注明是否已经采取了其他补救措施，比如向相关机构报案。

二、补办发票所需材料清单补办发票需要提供一系列的材料，以确保发票的重新开具。

以下是补办发票所需的材料清单：1. 发票申请表：需要填写发票申请表格，并在表格中详细说明发票的相关信息，如金额、购买日期等；2. 购买凭证：提供购买相关商品或服务的凭证，可以是收据、合同等；3. 丢失发票说明：提供事先准备好的发票丢失情况说明，按照上一节提到的要点进行详细描述；4. 身份证明：提供补办发票人的身份证明文件复印件，如身份证或护照等；5. 开票单位要求的其他材料：根据开票单位的规定，可能需要提供其他附加材料，例如购买方和销售方的相关证明文件、双方的协议等。

在准备这些材料的过程中，我们应当注意以下几点：1. 材料应提供原件和复印件：在申请时，将原件交给开票单位进行核实，并保留好复印件备查；2. 复印件的清晰度：复印件应确保信息清晰可辨，以防止因信息不清晰而导致的补办延误；3. 材料的整理和归类：将各个材料按照清单顺序排列，并在每份材料上标注好对应的信息，以方便开票单位的审核。

补办发票的具体流程和时间根据不同的地区和单位可能会有所不同，建议在准备好材料后及时向相关单位咨询并进行申请。

同时，在补办发票的过程中，我们也需注意保护好个人信息的安全，并遵守相关法律规定。

总结：发票丢失是一件令人烦恼的事情，但我们可以通过及时的、清晰的丢失情况说明以及提供齐全的补办材料来解决这一问题。

发票丢失情况说明遗失发票的影响及解决方案在商业活动中，发票是一种重要的凭证，能够记录交易的金额和税金信息。

然而，有时候我们会遇到发票丢失的情况，这给我们的经营和理财带来了一定的困扰。

本文将说明遗失发票可能带来的影响，并提供一些解决方案以应对这一问题。

一、遗失发票的影响1. 法律合规性问题在大多数国家，企业和个人需要依法开具发票并妥善保管，以确保交易的合规性。

一旦发票丢失，可能会导致企业面临相应的法律责任，特别是在税务审计或纳税申报过程中。

因此，丢失发票可能会带来财务和法律风险。

2. 财务管理困难发票是企业财务管理的关键元素之一，对于记录和核对财务数据具有重要作用。

一旦遗失发票，可能导致账目不准确，给财务管理带来困扰。

这会影响财务报表的准确性，给企业的经营分析和决策带来负面影响。

3. 税务影响发票是纳税申报的依据，税务机关通常要求企业提供完整的发票材料。

如果发票丢失，企业可能无法提供相应的发票以证明其纳税情况，这可能导致税务问题的产生，如税务罚款、税收调整等。

4. 商业信誉受损发票作为交易的凭证之一，可以证明企业的营业额和交易记录。

当企业无法提供完整的发票时，可能会给客户和合作伙伴留下不良印象，影响企业的商业信誉。

长期来看，这可能影响到企业的生存和发展。

二、解决方案1. 及时备份发票在开具发票后，务必及时备份，并将其存储在安全的地方，如云存储、硬盘备份等。

这样即使原始发票遗失，仍然可以通过备份来证明交易的合法性。

2. 打印电子发票对于电子发票，可以选择将其打印出来，并妥善保存。

这样既可以满足纸质发票的需求，又能保留电子发票的可验证性。

3. 寻求补开发票在遗失发票后，可以主动与开票方联系，请求补开发票。

提供相关交易信息和证明，以便开票方能够重新开具发票。

同时，要确保补开的发票能够填写正确和完整的信息。

4. 补办遗失证明如果无法从开票方获得补开发票的支持，可以咨询相关税务机关，申请办理遗失证明。

遗失证明是一个官方声明，证明发票确实遗失。