美国联邦预算法发展简析

当前我国正在进行政府预算制度科学化、精细化改革。

某些方面可以适当参照一下其他国家的做法，这对完善我国政府预算制度是有帮助的。

美国作为世界市场经济发展最成熟的国家之一，预算制度已比较完善，下面我们就美国政府预算制度做一简要介绍，供参考。

一．美国联邦政府预算制度政府预算是指一国政府在每个财政年度的收入与支出计划。

政府通过一定的预算制度,影响财政资源的分配情况。

美国现代预算制度最早起源于1908年的纽约，之后很快在各州推广开来，并最终于1921年随《预算与会计法》的通过在全国正式实施。

美国联邦政府预算按照财政年度进行,根据1977年通过的《预算改革法》，预算年度为每年的10月1日至次年的9月30日。

同时,美国实行收支两条线的预算编制制度,即预算支出和预算收入分别由不同的政府部门编制，其中预算收入的编制由财政部负责,而预算支出的编制由白宫行政管理和预算局（以下简称预算局）负责。

二．美国联邦政府预算编制过程一个完整的美国政府预算周期有4个阶段: 预算草案的编制,预算草案的审批, 预算的执行及对执行情况的审核。

其中, 作为整个预算活动基础环节的预算草案编制工作在整个预算活动中占有十分重要的地位。

美国政府十分重视对预算编制方法的改革,自20世纪50年代以来,先后经历了绩效预算、规划预算、目标管理和零基预算等阶段。

而始于克林顿政府时期的新绩效预算改革更是取得了良好的效果。

新绩效预算要求政府将预算建立在可衡量的绩效基础之上,把市场经济的一些基本理念融入公共管理之中,从而提高财政支出效率。

实践证明,克林顿政府推出的新绩效预算不仅使美国1998财政年度实现收支平衡,并在之后3年连续出现财政盈余,有效地遏制了政府支出扩的张趋势。

下面以2008财政年度（2007年10月1日-2008年9月31日）预算为例具体说明美国财政预算的编制过程。

美国财政预算编制分为编制和审批两个阶段：（一）预算编制阶段。

1.编制预算收入和支出草案。

*通信作者资助项目：国家自然科学基金面上项目（71974184），中国科学院青年创新促进会项目（2019158），中国科学院条件保障与财务局委托项目（E 2J 0471601）专题：科技预算绩效评价的理论与实践Theory and Practice of S&T Performance Budgeting Evaluation引用格式：吴丛, 韩青, 阿儒涵. 美国联邦政府科技预算绩效评价的发展演变与启示. 中国科学院院刊, 2023, 38(2): 230-240, doi: 10.16418/j.issn.1000-3045.20230106004.Wu C, Han Q, Aruhan. Evolution trajectory of performance evaluation of the US Federal Government S&T budget. Bulletin of Chinese Academy of Sciences, 2023, 38(2): 230-240, doi: 10.16418/j.issn.1000-3045.20230106004. (in Chinese)美国联邦政府科技预算绩效评价的发展演变与启示吴 丛1,2 韩 青1 阿儒涵1,3*1 中国科学院科技战略咨询研究院 北京 1001902 中国科学院大学 北京 1000493 中国科学院大学 公共政策与管理学院 北京 100049摘要 美国政府绩效评价开始于 20 世纪初期，距今已有 100 余年的历史。

美国联邦政府科技预算绩效评价也在政府绩效评价的大框架下运行，经历了不断丰富和完善的历史演变。

文章以美国联邦政府科技预算绩效评价发展变化为研究脉络，将其历史实践分为探索、形成和发展 3 个阶段：首先，梳理分析各阶段内绩效评价的主要特点与评价方法；进而，通过对 3 个阶段的综合分析，得出反映其底层逻辑的总体特征；最后，立足我国实际，提出我国发展和完善财政科技投入绩效评价的启示。

国外预算管理的产生与发展第一次世界大战后，美国工业生产得到了飞速的发展。

随着企业规模扩大，人员增多，分权化管理及其控制成为企业管理中的突出问题。

这时企业的管理者开始寻求对市场需求进行预测，计划生产能力与销售。

预算便由此引入了企业的管理中，来计划、协调、控制企业的经济活动。

1911年科学管理之父泰罗出版了《科学管理原理》一书，创立了科学管理理论，促进了预算管理理论的发展。

1921年美国政府公布了《预算与会计法案》，该法案是对预算思想产生影响的起点。

他使得预算管理被人们所了解，强化了预算管理的必然地位。

随后，预算成为了一种重要的管理工具。

1922年美国著名学者麦金西出版了《预算控制》，该书系统地阐述了预算管理理论及方法，标志着企业预算管理理论开始形成。

1922年美国全国成本会计协会第三次会议上，围绕预算的编制和使用进行了研究，这次的研究成果将预算控制的内容更加深入，还掀起了全美会计师及工程师共同研究预算控制问题的高潮。

20世纪40年代，西方各种新的管理思想、学派不断涌现，对预算管理理论产生了积极地影响。

在预算管理发展的过程中吸收了组织行为学的理论，提倡及推行自上而下，自下而上的预算编制程序，并且使企业多层次，多岗位人员都参与到预算编制的过程中。

提高了预算执行者对预算的认识，使预算更接近实际。

20世纪60年代，管理学家引入系统理论至现代管理中，提出从全局及总体出发，来实现对经济活动的最优化规划和控制。

这一理念使得企业预算管理得到进一步完善。

20世纪70年代，零基预算在西方兴起。

1970年美国德克萨斯仪器公司的彼得·派尔成功地运用零基预算法编制了公司的费用预算。

美国前总统卡特是零基预算的积极推行者，他推动联邦政府全面实行零基预算，使得这种预算方法一度成型，并传到了加拿大等地。

进入80年代后，经济全球化和科学技术发展的发展迅速的大背景下，传统的成本计算方法越来越不适应先进制造环境下所生产的制造费用高、多样化的产品。

零基预算在美国政府预算体系中的运用摘要：零基预算的实施受到各种因素如政治、经济、技术等因素的影响，有利于财政部门加强对支出部门项目绩效的监督。

到1982年，美国已经大约有18个州采用了零基预算编制法。

目前世界上其它国家的零基预算体系也大致完成，从理论上制定出了一系列科学的预算定编、定额、定标准等的方法。

美国各层级政府所面临的环境和行政管理制度都有所不同，所以零基预算在美国各层级政府中的实施方式也不尽相同。

一、零基预算在联邦政府中的实施零基预算在联邦政府中的实施可以追溯到1962年农业部的预算改革。

农业部1962年的预算说明强调：“所有预算项目都要被彻底地审核，而不应该只是预算年度中变更的部分”。

遵循这个指导方针，农业部所有的项目都被重新审查，对项目的可行性进行论证，把预算分配和项目绩效联系起来，零基预算在农业部的实践经验为公众更好地理解部门活动和财政绩效之间的关系做出贡献。

但是，当时并没有发展专门的有关零基预算的技术来指导联邦政府的实施。

结果，一些重要的项目并没有按年度进行审查。

研究者认为在农业部的这次零基预算改革只是展示了勇于变革的精神，对预算本身的帮助并不大。

直至卡特总统入主白宫，零基预算在联邦政府才得到进一步发展。

1977年1月14日，卡特总统签署了一份备忘录，要求所有的行政部门都要使用零基预算。

总统管理与预算办公室(OMB)主任在一次内阁会议中宣布，所有联邦部门都要使用零基预算来编制1979年的预算。

OMB与1977年4月19日发表了77-9号文件，这份文件详细地提供了编制1979年预算的指导。

OMB还会在每年6月出台A-11号文件，提供关于预算草案的编制和提交的详细指导，以及指导部门如何准备总体预算。

卡特积极地参与了将零基预算引入联邦政府的所有工作，包括说服内阁、会见各部门官员、为零基预算的实施进程的设计提供建议等等。

卡特竞选的成功被认为是零基预算得以在美国联邦政府中推广实施的主要原因之一。

中美公共预算体制比较分析公共预算是指政府根据年度经济社会发展规划和任务，依照法定程序编制的一种财政计划和收支计划。

中美两国作为世界上最大的发展中国家和发达国家，其公共预算体制在很大程度上反映了两国政府在经济管理和财政管理方面的差异。

本文将从财政责任、预算编制、预算执行和预算监督等方面对中美公共预算体制进行比较分析。

一、财政责任在中美两国的公共预算体制中，财政责任的分工存在一些差异。

在中国，财政责任主体是中央政府和地方政府。

中央政府负责制定国家的宏观经济和财政政策，并制定预算执行的一般原则和具体政策。

地方政府负责根据中央政府的财政政策和要求，制定本地区的财政预算，实施财政收支管理，以及保障资金的使用效益。

在美国，财政责任主体是联邦政府和各州政府。

联邦政府负责制定全国范围内的财政政策和预算编制，以及国家经济发展的整体规划。

各州政府则负责制定本州的财政预算，实施本州的财政收支管理，以及根据州内的不同需求和条件，进行资金的配置和使用。

二、预算编制中美两国的公共预算体制在预算编制方面也存在一些差异。

在中国，中央政府的预算编制是以“中央领导、地方负责、部门参与”的原则进行的。

中央政府根据宏观经济政策和发展规划，统筹安排财政预算的总体规模和分配关系。

地方政府则根据地方的经济发展需要和实际情况，制定本地区的财政预算。

部门参与主要体现在各部门对财政预算的编制提供必要的数据和信息等。

在美国，联邦政府的预算编制是由行政部门和国会共同完成的。

行政部门负责编制预算建议，并向国会提交。

国会则对预算建议进行审议和修改，并最终批准预算。

这种分权的预算编制体制保证了行政部门和立法机构在预算编制过程中的平衡，同时也保障了财政资源的合理配置和使用。

三、预算执行中美两国的公共预算体制在预算执行方面也存在一些差异。

在中国，预算执行主要是由财政部门负责。

财政部门通过对预算支出的指导、审批、核准等措施，对各级政府和各部门进行财政管理和监督。

美国的预算制度引言：美国作为全球第一大经济体，其预算制度在全球范围内具有重要影响力。

美国的预算制度是一个复杂而庞大的体系，涉及到联邦政府、州政府以及地方政府的财政管理。

本文将对美国的预算制度进行深入探讨，包括其机制、特点以及对美国经济发展的影响。

一、美国预算制度的机制1. 联邦政府预算机制：美国联邦政府的预算制定由行政部门和立法部门共同参与，其中以国会的角色最为突出。

国会通过立法程序批准联邦预算，包括政府支出和税收收入的计划。

行政部门则负责具体的预算执行和管理。

同时，国会设立了财政预算办公室（Congressional Budget Office, CBO）来提供预算政策咨询和评估服务，以保证预算的合理性和透明度。

2. 州政府预算机制：美国的州政府也有自己的预算制度。

各州政府通过立法程序确定预算，并委托执行部门负责预算的具体执行和管理。

与联邦政府类似，各州也设立了相应的预算办公室来提供预算政策咨询和评估服务。

二、美国预算制度的特点1. 分权制度：美国的预算制度体现了明显的分权特点。

不同层级的政府都拥有独立的预算制定和执行权力，各自有责任管理和分配财政资源。

这种分权制度确保了各级政府的财政独立性和灵活性，同时也增加了政策决策的复杂性和协调难度。

2. 长期债务问题：美国预算制度面临的一大挑战是长期债务问题。

由于长期的财政赤字，美国政府不得不借债来弥补预算的不平衡。

这导致美国国债不断增加，给未来的财政可持续性带来了巨大的风险。

3. 政治化倾向：美国的预算制度常常受到政治因素的影响，预算的制定和执行常常受到各政党的斗争和利益分配的因素影响。

这种政治化倾向可能导致预算的合理性和效率受到一定的影响，给预算执行带来一定的不确定性。

三、美国预算制度对经济发展的影响1. 经济刺激政策：美国预算制度允许政府在经济不景气或危机时采取刺激政策，通过增加支出和减税来刺激经济增长。

这种刺激政策在过去的金融危机和大萧条时期发挥了重要作用，有效地促进了经济的复苏。