财务管理基础知识-财务管理基础知识

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中华实战会计培训第一品牌 学会计 在仁和 第一节 财务管理概述

一、财务与财务管理的含义

（一）企业财务：是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。前者（客观存在的资金运动）称为财务活动，后者（经济利益关系）称为财务关系。

（二）财务管理：是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。

理解财务管理的含义要注意三个方面：

1.财务管理是人所做的一项工作，是企业各项管理工作中的一种工作。企业有很多管理，如人事管理、物资管理、生产管理、营销管理等各种各样的管理工作，而财务管理是企业各项管理工作中的一个子系统。

2.财务管理工作和其他管理工作的主要区别：

首先，财务管理是资金（价值）管理。财务管理的对象是资金（价值），财务管理是资金（价值）的管理；

其次，财务管理是综合性管理工作。如人事管理是管人的；物资管理是管物的；生产管理是管生产运作环节的；财务管理是管资金的，是资金的管理或价值的管理。企业任何工作都离不开资金，资金涉及到企业的方方面面，财务管理管资金，其管理的对象决定他是一种综合性的管理工作，而不是一种专项的管理。

组织企业财务活动

3.财务管理工作内容包括两大部分

处理企业与各有关方面的财务关系

二、财务活动与财务关系

（一）财务活动

企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。注意财务活动的主要内容及各种活动的体现。

如办个企业，首先要筹集资金（筹资活动）；然后有效的投放资金（投资活动）；投放各个项目的资金还要管理（资金营运活动）；资金产生增值后要合理的分配（分配活动）。

1.投资活动：投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。企业投资可分为广义的投资和狭义的投资两种。广义投资包括对外投资（如投资购买其他公司股票、债券，或与其2/7 仁和会计网

财务管理基础知识点及必背知识点

一、财务管理的概念与目标

1. 财务管理：财务管理是指企业对资金筹集、使用、分配等一系列活动的计划、组织、指导和控制。

2. 财务管理目标：实现企业价值最大化，为股东创造财富。

二、财务管理的核心内容

1. 资金筹集：企业通过各种渠道筹集资金，以满足生产经营的需要。

2. 资金使用：合理安排资金用途，提高资金使用效率，降低资金成本。

3. 资金分配：合理分配利润，保障企业持续发展。

三、必背知识点

1. 财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表，是企业财务状况、经营成果和现金流量的重要体现。

2. 财务比率分析：通过计算财务比率，评价企业的偿债能力、运营能力、盈利能力和发展能力。

3. 资金时间价值：资金随着时间的推移而具有增值能力，是财务管理的基本原理。

4. 投资决策：对企业投资项目进行评估，选择最优投资方案。

5. 融资决策：根据企业需求，选择合适的融资方式，降低融资成本。

6. 股利政策：制定合理的利润分配方案，平衡企业内部积累与股东回报。 7. 风险管理：识别、评估、控制和监督企业面临的财务风险，确保企业稳健经营。

四、财务管理的原则与方法

1. 原则：

效益最大化原则：在风险可控的前提下，追求企业效益的最大化。

风险与收益平衡原则：合理评估风险与收益，确保企业长期稳定发展。

现金流管理原则：重视现金流管理，确保企业资金链安全。

合规性原则：遵守国家法律法规，维护企业合法权益。

2. 方法：

预算管理：通过编制和执行预算，对企业经营活动进行有效控制。

成本控制：降低成本，提高企业竞争力。

财务分析：运用财务分析方法，为企业决策提供数据支持。

财务规划：制定长期和短期财务规划，指导企业财务活动。

五、财务管理的实际应用

1. 筹资管理：在实际操作中，企业需根据自身发展阶段和市场需求，选择合适的筹资方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。

1 财务管理基础知识

财务管理是单位管理中的重要组成部分，它是利用货币形式对单位的财务收支、资金运动过程进行的综合性管理。货币资金犹如人体的血液，血液循环不畅，人体机能就会出现故障。同样，单位资金管理不善，直接导致单位不稳定。因此，加强单位财务管理非常重要。但财务管理不仅仅是单位财务人员的事情，单位负责人必须重视和加强对财务工作的领导。我认为，既然单位领导的角色赋予了其单位财务管理的权力和责任，而要行使好这份权力，履行好这份职责，相应的财务管理基础知识是必不可少的。

一是要具备能读懂简易财务报表的基础知识。单位财务报表的对外报送均需要单位负责人的签字同意，签字必然承担责任。因此领导干部的签字过程，也自然成为一个审核把关的环节。这就要求领导干部能懂得财务报表中主要会计要素的含义及勾稽关系，以及相应的会计数据所反映的经济信息等。（前不久，有的单位负责人跟我讲年终决算，会计报表上反映亏损十几万元，而账面还有资金结余，搞的他犯糊涂，不知是怎么回事）

二是要了解财政管理体制的相关改革。行政事业单位的财务管理内容与财政体制改革密切关联，因此了解财政管理的改革过程和新的要求变化，能帮助领导干部从总体上把握行政事 2 业单位财务管理的要求。近几年财政体制改革的内容主要包括部门预算、国库集中支付、政府采购、政府收支分类和政府非税收入收缴管理改革（即收支两条线）等。

三是要牢记不可违背的财经纪律。有些财务管理规定是万不可触碰的“红线”，否则会首先对单位领导干部直接给予处分和处罚，如不得私设“小金库”，不得截留挪用强农惠农专项资金，不得擅自提高津补贴标准，严格执行专项费用限额标准等。领导干部必须保持高度的敏感性和警觉性。下面我从三个方面分别介绍。

一是财政体制改革的内容（四项）；二是按资金性质即预算资金、基本建设资金（形成固定资产）、财政专项资金（能繁母猪补贴、生猪良种补贴、动物疫苗和标识补助、种猪场的粮食直补资金等）逐一讲解财务管理的要求和内容；三是介绍“十二五”农业财务工作的主要任务及2012年财政工作要点。

农村财务管理基础知识

一、财务预决算管理

(一)财务预决算的概念。村集体经济财务预决算包括财务预算和财务决算两个部分。村集体经济组织财务预算是指村集体经济组织在年初根据生产经营计划、合同和协议等有关经济资料编制的，并经规定程序批准的年度财务收支计划。它反映村集体经济组织的经济发展规模、工作任务和方向，是村级组织财务管理的基本原则。财务决算是指村级组织预算年度终了后，根据村级实际收支情况，编制的年度财务报告。它反映了村级组织财务预算的执行情况和年度最终的经营成果，是村级组织财务管理工作的基本体现。

(二)财务预算的编制原则。一是合理性原则。村级在编制财务预算过程中，应当以国家有关方针、政策和各项财务制度的依据，根据工作计划和目标，正确处理整体与局部，需要与可能的关系，做到科学合理地安排各项资金，使有限的资金发挥出最大的效益。要按照保证重点，兼顾一般的要求，优先保证重点开支，同时也要妥善处理和安排好其他开支。二是可靠性原则。预算一经通过，便要严格执行。因此，在编制预算时，要做到稳妥可靠，量入为出，收入平衡，略有节余，不得编制赤字预算。三是完整性原则。编制预算方案时，必须将取得的经营收入、发包及上交收入、其它各项收入以及各项支出，完整、全面地反映出来，不得在预算之外另留收支项目。

(三)财务预算的编制程序。一般分三步进行。第一步，搜集资料，为编制预算作好准备。在编制财务收支预算前，首先要分析整理上年预算执行情况，这是编制预算的重要依据。通过分析上年度预算执行情况，可以找出其内在规律性，预测经济发展趋势;可以分析各项资金****及变化情况;可以分析资金中存在的问题，研究提出改进的意见。其次：要分析研究影响预算期收支的有关因素。测算预算期内新出台的政策对收支的影响程度。同时还要搜集有关统计资料与成本核算资料及其他有参考价值的生产经营、技术经济资料，全面正确地掌握情况，为编制预算作好准备。第二步，发动群众，提合理化建议。第三步，编制预算表(草案)。要按照村级组织当年的生产经营收计划和承包经营项目的承包上交的金额，分别计算出当年的收入数;按照生产费用支出计划和公共管理事业计划，计算出应支出额。预算表编制完毕后，在村“两委”审议修订的基础上，提交村民代表大会讨论通过，报乡镇财经所备案。