制造费用预算表

季度每件分摊费用第一季度第二季度第三季度第四季度

变动制造费用：13350145501650018450

其中：间接人工47120776088009840

间接材料23560388044004920

修理费11780194022002460

水电费0.589097011001230

3800435047505130

其中：修理费1200150016002000

折旧90080010001200

管理人员工资1500180019001680

保险费809010070

财产税120160150180

费用总计17150189002125023580

减：折旧90080010001200

现金支出的费用16250181002025022380制造费用预算表

固定费用：

41%21%10%5%8%5%

10%制造全年

62850

33520

16760

8380

4190

18030

6300

3900

6880

340

610

80880

3900

76980%5%9%

0%1%10%制造费用预算图

其中：间接人工间接材料修理费水电费其中：修理费折旧管理人员工资保险费财产税

项 目固定费用变动费用劳动保护办公费用低 耗 品工 资福 利 费医保社保交通差费检验测试废品损失模具费用机 物 料车间装修车间改造设备大修设备维修外加工费水电气费折旧费用保险费用设备租金厂房租金场地租金小 材 料合 计

本表由财会部会同生产部根据预计/实际车间费用情况制订，并根据生产实践定期修正。上述费用必须是制造部门发生。项目内容可根据企业实际增减或细分。如小材料在原材料中已有核算则不列入制造费用。本表可用于产品成本与最低售价预算计算、完工产品成本计算。归集单位为车间/分厂/产品/订单/生产线/某机组，期间分月/季/产品生产周期。按保守使用年限计算设备厂房财保可列入管理费用受益产品保守期承担受益产品保守期承担受益产品保守期承担未直接计入生产成本的零星材料（可细分或单设成本项）设备维护耗材可列入管理费用

保守期间摊销保守期间摊销用预提或摊销据设备运转状况受益产品保守期承担 制造费用预算表归集单位： 作业工时：备 注

1 实训三

一、实训目的：掌握全面预算的编制方法

二、实训内容和要求：

全面预算编制案例

爱华工厂产销一种纸质工艺产品，经预测预算期（2009年）全年预计销售量19500件，单价80元。每季度销售收入的55%于当季度收到现金，其余45%于下一季度收回。另外，年初应收账款余额160000元。其他资料如下：

1、预计销售量（件）：

第一季度4000 第二季度4500 第三季度6000 第四季度5000

2、预计年初、年末存货量（件）

期初预计存货 800

期末预计存货 950

预计各季度的季末存货量为下一季度销售量的20%。

3、该工艺品材料耗用情况：

生产该工艺品每件耗用优质纸10公斤，每公斤2元。

优质纸采购货款当月付60%，其余40%于下季度支付。

年初应付材料款31440元。

4、预计年初，年末材料存货：

年初存货12000公斤 年末存货14850公斤

各季度末材料库存量为下一季度生产需要量的30%

5、生产该工艺品需用直接人工情况

生产该工艺品每件需用直接人工5小时，每小时直接人工成本3元。

6、制造费用有关预计资料如下：

变动制造费用（全年）（元） 117900

其中：间接人工 39300

间接材料 49125

维修费 11790

水电费 9825

其他 7860

固定制造费用（全年）（元） 141200

其中：行政管理人员工资 42400

保险费 14680

维修费 14120

折旧费 70000

■基板材料 聚酰业胺（Kapton）、聚酯（PET）。

/工艺能力

工程技术类别 工程能力

线路蚀刻能力 单面板 线宽 0.05mm(2mil)

线距 0.05mm(2mil)

双面板 线宽 0.05mm(2mil)

线距 0.05mm(2mil)

—

最小孔径

加工能力 镀通孔（PTH） 0.25

冲切(Punching) 0.7

激光孔径（Laser） 0.15

—

多层软板层数 6层板

多层软硬复合板 4层板

开窗式软板 单面板双面露铜构造

/公差范围

项目 标准 特殊

外型L（长度）公差 也.3 也.1

穴径D（圆穴）公差

也.05

线路幅W公差 也.03 也.02

保护胶片贴合偏移 也.3 也.15

补强板贴合偏移 也.5 也.3

补强胶片贴合偏移 也.5 也.3

折曲公差 也.5 也.3

实装偏移 也.5 也.2

成型偏移 也.1 也.07

•表面处理 锡铅电镀、电解金电镀、无电解金电镀、耐热防锈处理、锡铅印刷 、水平■喷锡

用特殊印刷 白色油墨印刷、消光黑色油墨印刷、光泽黑色油墨印刷、银膏印刷、黄漆印刷 、绿漆印刷费用组成和交货时间

通常第一次生产时会产生以下费用：光绘费、网架费、 PCB材料费、工程费。以后若不改动工程文件,

将只收取PCB材料费。

样板和小量生产板的交货时间：一到两层板， 4天以内；四层板在7天以内。若要快速出板，还将收

取数额不等的加急费。

大量生产的板能够在一到两周内分批交货。

■费用明细

1

■层数 总面积 材料费（cm2/元） 网架费（元） 光绘费

（cm2/元） 工程费（元） 加急费（元） 备注

FR-4

1

单面板

1

1 .2 <1m .05 35 .35 0 24小时内：200

48小时内：100 光绘费

35元起步

1~3m2 .045 35 .35 0 无此业务

3~5m2 .04 0 0 0 无此业务

2 >5m 面议 0 0 0 无此业务