1 汇兑
1.汇兑适用于单位和个人的各种款项的结算，且不受金额起点的限制。
2.汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明；收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。
3.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。
4.退汇
（1）汇款人对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。
（2）对在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇。
（3）对未在汇入银行开立存款账户的收款人，汇款人应出具正式函件或者本人身份证件以及原信、电汇回单，由汇出银行通知汇入银行，经汇入银行核实汇款确未支付，并将款项汇回汇出银行，方可办理退汇。
（4）汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应当立即办理退汇。
（5）汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。
托收承付（P367）
1.适用条件
（1）托收承付适用于异地结算。
（2）使用托收承付结算的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。
（3）办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项；代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。
（4）使用托收承付结算方式必须签有符合《合同法》规定的买卖合同，并在合同中订明使用托收承付结算方式。
2.停办托收
如果收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向付款人办理托收；付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。
3.承付
（1）验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起（承付期内遇法定休假日顺延）。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款的，银行即视为承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项主动从付款人的账户内付出，划给收款人。
（2）验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起，收付双方在合同中明确规定，并在托收凭证上注明验货付款期限的，银行从其规定。付款人收到提货通知后，应即向银行交验提货通知，付款人在银行发出承付通知后（次日算起）的10天内，未收到提货通知，应在第10天将货物尚未到达的情况通知银行。在第10天付款人不通知银行的，银行即视同已验货，于10天期满的次日上午银行开始营业时，将款项划给收款人；第10天付款人通知银行货物未到，而以后收到提货通知没有及时送交银行，银行仍按10天期满的次日作为划款日期，并按超过天数，计扣逾期付款赔偿金。
银行结算方式知识普及
一、银行结算方式选择的必要性和重要性
企业单位合理选择银行结算方式对加速资金周转，抑制货款拖欠，加强财务管理，促进企业经济发展具有重要意义。从近年来支付结算的实践看，我司在银行结算方式选择过程中，还不能做到游刃有余，迫切需要我们加强这方面工作。
1.支付结算方式的多样性、支付清算活动的复杂性都需要企业单位合理选择结算方式。
目前可供企业单位选择的结算方式主要有：支票、汇兑、银行汇票、银行本票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、委托收款、托收承付、信用证。
2.各种结算方式各具特点，各有其适用范围，客观上要求企业单位进行结算方式的选择。
二、银行结算方式特点、以及超作要点
1.支票:由出票单位签发，出票单位开户银行为支票的付款人，手续简便；既有现金支票，可以提现，又有转账支票，可以转账，方便灵活，已被企业单位广泛接受。但在支票结算中可能存在签发空头支票，支票上的实际签章与预留银行印鉴不符等问题，存在一定风险。
这里值得一提的是全国支票（除绍兴市区、柯桥城区外），由于区域问题，我们公司可能会收到全国支票，除了收递有风险外，全国支票的金额上限为人民币伍拾万元，鉴于银行间通过扫描系统进行支付所以对银行印鉴及字迹的要求更为严格，为此收取全国支票时要注意这几个问题：当场确认出票单位名称、开户银行、账号真实性和与合同的一致，票面内容完整，字迹、印章清晰。
2. 汇兑:是企业、单位间款项结算的主要方式之一，通用性强，适用于异地结算，早已被广大企业、单位所接受，也是我们最希望的收款方式。
3.银行汇票:签发银行作为付款人，付款保证性强；代理付款人先付款，后清算资金；票据自带，避免携带大量现金，也算便捷。
4. 银行本票:见票即付，出票银行作为付款人，付款保证性很高。在同城范围内使用。
5. 银行承兑汇票:具有极强的融资功能，承兑申请人可以在资金不足的情况下，通过申请银行承兑，以承兑银行的信誉作为付款保证，获得急需的生产资料；持票人急需生产资金时，既可以向开户银行申请贴现，也可以向供货单位背书转让票据；票据到期，承兑申请人不能足额交存票款时，承兑银行兑付票款后，将不足部分转入其逾期贷款户。它是将商业信用与银行信用完美结合的一种结算方式。由于票据的流转环节多，提示付款期限长，查询难度大，容易被“克隆”，是目前票据结算风险防范的重点之一。采用也较多，我们公司收款过程中也占相当大的比例。为防范风险，要求我们在收取银承承兑汇票时务必做到谨慎和仔细，根据业务交易实际情况要求所对应的客户背书转让、在取得票据的第一时间严格审核票面信息完整和印鉴清晰、严格把控收递过程，必要时进行票据查询。
【干货】银行九种结算方式：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、银信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证
银行结算业务是以信用收付代替现金收付的业务。是指通过银行帐户的资金转移所实现收付的行为，即银行接受客户委托代收代付，从付款单位存款帐户划出款项，转入收款单位存款帐户，以此完成经济之间债权债务的清算或资金的调拨。会计人员在日常工作中应该要熟知9种银行结算方式。
一、银行汇票
单位或个人，同城或异地，一个月，按实际金额付款，可背书，可转账也可支现，取消500元起点限制。
1、银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。
2、适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用。
3、实务操作：某公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11700元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下：
(1)取得银行汇票时：
借：其他货币资金—银行汇票20000
贷：银行存款20000
(2)购买商品并取得发票时：
借：物资采购10000
应交税金—应交增值税（进项税额）1700
贷：其他货币资金—银行汇票11700
(3)将余额退还开户银行时：
借：银行存款8300
贷：其他货币资金—银行汇票8300
二、商业汇票
单位，同城或异地，提示后10日，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，须具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用。商业汇票付款期限最长不超过6个月。
1、商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。
2、商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。
3、分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
第三单元 票据权利和票据行为
考点09：票据权利的补救（★★）（P388）
1.挂失止付
（1）可以挂失止付的票据
①已承兑的商业汇票；
②支票；
③填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；
④填明“现金”字样的银行本票。
【例题·多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于不可以挂失止付的票据的有（ ）。（2007年）
A.已承兑的商业汇票
B.未记载付款人的汇票
C.未填明“现金”字样的银行汇票
D.未填明“现金”字样的银行本票
【答案】BCD
（2）挂失止付的地位
挂失止付并非票据丧失后票据权利补救的必经程序，它仅仅是失票人丧失票据后可以采取的一种暂时的预防措施，以防止票据被冒领或者骗取。失票人应当在通知挂失止付后3日内，依法向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼，也可以在票据丧失后直接向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼。
如果付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内未收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，挂失止付通知书失效。
2.公示催告
（1）公示催告是指人民法院根据失票人的申请，以公示的方式催告利害关系人在一定期限内向人民法院申报权利，到期无人申报权利的，人民法院将根据申请人的申请作出除权判决，申请人可以持除权判决书行使票据权利。
（2）失票人应当向票据付款地的基层人民法院提出书面的公示催告申请。
（3）人民法院在受理公示催告申请的同时通知付款人或者代理付款人停止支付。付款人或者代理付款人应当停止支付，直到公示催告程序终结。（2010年案例分析题）
（4）利害关系人在人民法院作出除权判决之前申报权利的，人民法院应通知其向人民法院出示票据，并通知公示催告申请人查看该票据。如果该票据就是申请人申请公示催告的票据，人民法院应裁定终结公示催告程序，并通知申请人和付款人。
（5）公示催告期间届满，且无应裁定终结公示催告程序的事由，申请人可以在届满次日起1个月内，申请人民法院作出除权判决。人民法院根据申请人的申请，作出除权判决，申请人可以持除权判决书行使票据权利。逾期未申请的，人民法院应终结公示催告程序。
