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财务管理及内控制度财务管理及内控制度一：目的和范围：1.1 目的：本财务管理及内控制度的目的是确保公司的财务管理工作按照法律、法规和公司政策的要求进行，并提供全面、准确的财务信息，以支持公司的决策和经营管理。
1.2 范围：本制度适用于公司的财务管理工作，包括财务会计、成本会计、税务管理、财务分析等方面的工作内容。
二：财务组织和职责：2.1 财务部门：财务部门是公司负责财务管理的专门机构，负责编制财务管理制度、组织实施财务管理工作，对公司的财务状况和运营情况进行分析和报告。
2.2 财务部门职责：（1）制定和修订财务管理相关制度和规定；（2）组织实施财务核算和报告工作；（3）组织开展财务分析、预测和预算编制工作；（4）负责公司内部控制体系的建立和评估；（5）负责公司财务风险管理工作；（6）组织实施财务会计、成本会计、税务管理等工作。
三：财务管理制度：3.1 财务核算制度：（1）凭证的录入和审核；（2）账务的登记和校对；（3）期末调整和结账工作；（4）编制财务报表和报送上级部门。
3.2 成本管理制度：（1）成本核算的方法和程序；（2）成本控制和费用管理；（3）成本分析和成本报表的编制。
3.3 税务管理制度：（1）纳税申报和纳税缴款；（2）税务检查和处理；（3）税务合规和风险防范。
四：内部控制制度：4.1 目标和原则：（1）确保财务信息的真实、准确、完整；（2）保护公司资产的安全和有效使用；（3）预防和发现财务风险。
4.2 内部控制程序：（1）风险评估和控制；（2）授权和审批程序；（3）财务记录和信息管理；（4）财务审计和内部审计；（5）内部控制制度的监督和完善。
五：附件：本文档涉及的附件包括但不限于以下内容：（1）财务报表模板；（2）支持文件和记录的样例；（3）相关法律、法规的复印件。
六：法律名词及注释：6.1 盈余公积：法律规定公司在某些情况下将利润预留为公积金，以保障公司的稳定发展和抵御风险。
6.2 财务报表：公司根据会计准则编制的以会计货币计量的财务信息反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
财务管理及内控制度财务管理及内控制度1. 简介财务管理及内控制度是指企业在进行财务管理过程中，建立和完善的一套有关财务管理和内部控制的制度和规定。
财务管理是企业管理的重要组成部分，其目的是确保企业财务活动的合法性、合规性和高效性。
内控制度则是为了保护企业财务活动中的资产安全、信息可靠性和业务的正常运行而建立的管理和控制机制。
2. 财务管理制度2.1 财务管理目标财务管理的目标是确保企业的财务健康和持续利益最大化。
具体来说，财务管理制度应该包括以下几个方面：- 资金管理：包括资金筹集、支付和运用管理，确保企业能够保持充足的流动资金，支持业务的正常运营。
- 资本管理：包括资本结构优化、资本回报率控制等，确保企业的资本运作能够达到最优水平。
- 风险管理：包括市场风险、信用风险、操作风险等的管理，确保企业在面对风险时能够做出正确的决策和控制措施。
- 利润管理：包括成本控制、利润分配等管理，确保企业盈利能力和利润质量的提高。
2.2 财务报表制度财务报表是企业向内外部各方提供财务信息的主要方式，其准确性和可靠性对于企业的财务管理至关重要。
因此，在财务管理制度中应该包括以下内容：- 财务报表编制规范：明确财务报表编制的基本原则和方法，确保财务报表能够真实、准确地反映企业的财务状况和经营成果。
- 财务报表审计制度：规定财务报表审计的程序和要求，确保财务报表的审计工作能够得到独立和客观的评价。
- 财务报表披露制度：明确财务报表披露的范围和要求，确保财务信息的透明度和可比性。
2.3 费用控制制度费用控制是财务管理的重要内容之一，对于企业的经营成本和利润水平起着至关重要的作用。
财务管理制度中应包括以下内容：- 预算管理制度：包括预算编制、执行和控制等方面的规定，确保企业在经营过程中能够进行有效的费用控制。
- 成本管理制度：包括成本计算、成本核算和成本控制等方面的规定，确保企业对于成本的管理和控制能够得到有效的执行。
- 支出审批制度：确立支出审批的流程和权限，避免非必要费用的发生和浪费。
财务管理及内控制度第一章总则第一条为了规范公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《公司法》、《会计准则》、《企业会计制度》、《会计人员基础工作规范》以及国家其它有关法律、法规制定本制度。
第二条建立本制度的原则是建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映公司财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯；审慎经营，有效防范和化解资产损失风险。
第二章财务机构第三条公司设置独立的财务机构。
第四条在总经理领导下，公司财务部管理整个公司的财务会计工作，主要职责：1．执行公司章程和股东大会、董事会的决议，全面负责公司日常事务的管理工作。
根据公司展规划组织并制定本部门的工作目标与责任制，并加以贯彻、落实。
2．组织拟定公司的财务管理制度，并监督执行，负责审查向外报送的会计报表及提供的会计数据，并保证数据的真实可靠性。
3．监督全公司的财务会计人员执行国家的财经法律、法规政策并遵守财经纪律，制止不符合财经法规、政策制度，不执行计划和违反财经纪律事项。
4．搞好本部门的内外协调工作，并协助公司领导作好全公司的资金运筹及资金管理工作。
5．进行成本费用的预测、控制、分析和考核，为公司领导决策提供参考。
6．参与重大经营决策以及经济合同，协议的拟定，为公司领导提供财务方面的参考意见。
7．对会计机构的设置、人员配备提出方案，对会计人员的业务考核、任用及奖惩提出意见。
8．协调公司与银行、税务、工商、审计部门的关系，严格保守公司财务机密。
9．编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；10．参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。
第五条财务部门建立和完善企业内部会计监督制度。
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应分工明确，做到相互分离、相互监督、相互制约。
第一章总则第一条为加强内控单位财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效率，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本单位实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于内控单位内部所有财务活动，包括预算管理、收支管理、资产管理、成本管理、内部控制等。
第三条内控单位财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规；（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整，不得虚报、瞒报；（三）效益性原则：合理使用资金，提高资金使用效率；（四）安全性原则：加强财务风险防范，确保资金安全；（五）及时性原则：及时处理财务事务，保证财务信息真实、准确、完整。
第二章预算管理第四条内控单位应根据国家有关政策和单位实际情况，编制年度财务预算，经单位领导班子审批后执行。
第五条预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应按照规定的程序和权限进行审批。
第六条单位各部门应按预算执行，不得超预算支出。
第三章收支管理第七条内控单位收入应按规定渠道收取，不得截留、挪用。
第八条收入核算应真实、准确，确保收入与支出相匹配。
第九条支出管理应遵循以下原则：（一）必要性原则：支出应符合国家法律法规和单位实际需要；（二）节约性原则：合理使用资金，降低成本；（三）效益性原则：确保支出产生预期效益。
第四章资产管理第十条内控单位应建立健全资产管理制度，明确资产购置、使用、处置等环节的责任。
第十一条资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，严格按照批准的预算执行。
第十二条资产使用应规范，不得擅自改变资产用途。
第十三条资产处置应按照规定程序进行，确保资产处置的合法性、合理性和效益性。
第五章成本管理第十四条内控单位应建立健全成本管理制度，加强成本核算和控制。
第十五条成本核算应真实、准确，反映单位实际成本水平。
第十六条成本控制应遵循以下原则：（一）目标管理原则：明确成本控制目标，确保成本控制在合理范围内；（二）过程控制原则：加强成本控制过程中的监督和检查；（三）责任追究原则：对成本控制不力的单位和个人，依法予以追究。
公司财务管理及内控制度公司财务管理及内控制度第一章总则1.1 本制度的宗旨是建立健全公司的财务管理及内控制度，确保公司资金的合理利用和保护，推动资金运作的规范化、管理的规范化、财务信息的真实性和及时性。
1.2 本制度适用于公司财务管理和内部控制的各个环节和活动。
1.3 公司财务部门负责制定、执行和监督本制度的实施。
第二章财务组织与职责2.1 财务部门的组织结构应该明确，职责分明。
财务部门负责编制公司财务管理制度、执行财务计划、管理资金运作、编制财务报告和分析、实施成本管理等工作。
2.2 财务部门应建立健全财务管理制度，包括财务会计制度、财务成本管理制度、财务审计制度等，明确各项工作的具体流程、职责和权限。
第三章预算及执行3.1 公司应根据经营计划制定年度财务预算，包括资金预算、收支预算、成本预算等。
预算的编制应参照过去的经营业绩、市场变化、公司战略等因素进行合理估计，并在执行过程中进行动态调整。
3.2 财务部门必须按照预算执行，对每一项支出都要进行审批和登记，确保预算的执行情况得到有效控制和监督。
第四章资金运作4.1 公司应建立完善的资金管理制度，包括资金收付、资金运作、资金监督、资金投资等方面的规定。
4.2 财务部门负责资金的日常运作，包括资金的收付款、银行结算、资金调拨等工作。
同时，应定期进行资金的监督和核算，确保资金的安全和合理利用。
第五章财务会计管理5.1 公司应遵循国家财务会计制度和相关法律法规，实施规范的会计核算和报告制度。
5.2 财务部门负责编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，按照规定的时间和格式进行报送。
第六章财务审计6.1 公司应按照相关法律法规的要求进行年度财务审计，并委托独立的审计机构进行审计工作。
6.2 财务部门应积极配合审计工作，提供相关的财务资料和信息，确保审计的顺利进行。
附件：________附件1：________财务预算表格附件2：________资金收付流程图法律名词及注释：________1.财务会计制度：________国家对企业财务管理和会计核算的具体规定和标准。
为加强公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，防范财务风险，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。
2. 财务管理体制（1）公司财务管理实行集中统一管理，各部门、子公司应严格执行公司财务管理制度。
（2）财务部门负责公司财务管理的全面工作，包括财务预算、资金管理、成本控制、会计核算、税务筹划等。
3. 资金管理（1）公司资金实行收支两条线管理，确保资金安全、合规使用。
（2）公司设立资金归口管理部门，负责资金调配、支付审批和监督。
（3）公司内部设立资金结算中心，负责内部资金结算和对外支付。
4. 成本控制（1）公司建立健全成本核算体系，加强成本控制，提高经济效益。
（2）各部门、子公司应按照公司要求，合理编制成本预算，严格执行成本费用标准。
5. 会计核算（1）公司会计核算遵循国家会计准则，保证会计信息的真实、准确、完整。
（2）公司设立会计核算中心，负责会计核算、财务报表编制、税务申报等工作。
6. 税务筹划（1）公司依法纳税，合理避税，降低税收风险。
（2）财务部门负责税务筹划，确保公司税务合规。
7. 财务报告（1）公司定期编制财务报表，及时向股东、董事会和相关部门提供财务信息。
（2）公司财务报告经审计后，及时向社会公布。
（1）本制度自发布之日起实施。
（2）本制度由公司财务部门负责解释。
二、内控制度1. 总则为加强公司内部控制，防范和化解风险，确保公司经营管理的规范化和高效性，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。
2. 内部控制体系（1）公司内部控制体系包括组织架构、岗位职责、业务流程、风险识别与评估、内部控制措施、监督与评估等方面。
（2）各部门、子公司应按照公司内部控制制度要求，建立健全内部控制体系。
3. 组织架构（1）公司设立内部控制管理部门，负责内部控制工作的全面规划、组织、协调和监督。
（2）各部门、子公司应设立内部控制负责人，负责本部门、子公司的内部控制工作。
4. 岗位职责（1）各部门、子公司应明确岗位职责，确保权责分明。
财务管理内控制度_财务管理内控制度办法（3）财务管理内控制度_财务管理内控制度办法财务管理内控制度篇3第一章总则第一条为了加强单位内部管理，维护单位财经纪律，实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，提高财务运作效率，特制定本制度。
第二条本制度是为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，严格遵守国家法律、法规和单位的各项规章制度;明确规定各类业务的决策、审批、实施、反馈、局理和监督程序;明确各岗位的职责和权限，建立严密的授权与审批制度;严格按照国家统一的会计制度进行会计核算和会计监督，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第三条本制度适用于局机关本级。
第二章财务管理与会计核算体制第四条本单位的会计核算工作应当符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度的规定。
第五条本单位根据收付实现制的原则记帐。
会计核算工作应当以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确，内容完整，方法正确，手续齐备，符合时限。
第六条保证本单位内部会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保岗位之间责权分明、相互制约、相互监督。
1.财务科长岗位职责(1)在单位主管领导下全面负责本单位的财务会计管理工作。
(2)宣传贯彻《会计法》，认真执行有关国家财税政策、法规，负责制定和完善本单位的各项内部财务管理制度。
(3)负责审核编制部门预算，掌握全局资金使用情况，合理安排及时划拨各单位公路养护资金。
(4)参与单位经营管理决策，做好领导参谋。
(5)负责审查对外提供的会计资料。
(6)负责指导基层单位的财务业务工作，主持开展内部审计工作。
(7)认真完成领导交办的其他工作。
2.会计人员岗位职责(1)认真执行《会计法》，严格按照国家规定会计制度，做好会计核算工作。
(2)规范会计基础工作和核算流程，严格审核原始凭证，正确运用会计科目，局理好各项会计业务。
财务管理制度总则第一章总则第一条为规范公司财务管理行为，加强财务监督，保护公司财产安全，提高资金利用效率，特制定本制度。
第二条公司财务管理遵循依法合规、诚信守法、风险控制、效益优先的原则，加强财务监管，确保公司财务管理公开、公正、公平。
第三条本制度适用于公司内部各级各部门的财务管理活动，并对公司内部人员及相关方财务行为进行约束和监督。
第四条公司财务管理应当遵循谨慎理财、内外兼修、稳健经营、财务规范等原则，建立健全财务管理体系，加强财务核算和监督，提高资金使用效率和减少财务风险。
第五条公司财务管理应当立足于公司的发展战略，充分认识公司财务在整体战略中的重要性，建立以利润为中心的财务管理思想，促进公司财务与业务实现统一。
第六条公司财务管理应当加强对公司内部人员的培训及管理，提高员工的财务意识和风险意识，加强内部财务监督和风险防控。
第七条公司财务管理应当深入参与制定公司的经营计划和预算，加强资金的控制和使用，提高资金使用效率。
第八条公司财务管理应当加强对外财务合作的管理，合理规划外部融资和投资，谨慎评估外部财务风险，做好财务风险防控工作。
第九条公司财务管理应当关注国家财经政策，及时调整公司的财务管理政策，确保公司财务管理与国家宏观政策相适应。
第二章财务管理组织第十条公司设立财务部门，负责全面协调公司的财务工作。
第十一条公司财务部门由财务主管负责，直接向公司领导汇报，并接受公司领导的指导和管理。
第十二条公司财务部门设立财务岗位，确保公司的日常财务工作的正常进行。
第十三条公司财务部门应当充分利用信息化技术，提高财务工作的效率和质量。
第十四条公司财务部门应当制定完善的财务管理手续，建立健全的财务档案和账簿，做到账务清晰、准确。
第十五条公司财务部门应当加强内部财务监督，做好内部控制，防范内部财务风险。
第十六条公司财务部门应当加强对外财务合作的管理，确保公司的合法权益，防范外部财务风险。
第十七条公司财务部门应当及时做好财务报表和财务分析工作，提供及时准确的财务信息给公司领导和相关部门，为公司决策提供参考。
财务管理内部控制规章制度1. 介绍为了规范企业财务管理，保障企业财务安全，并提高企业运营效率，特制定本财务管理内部控制规章制度。
2. 目的和适用范围本规章制度的目的是确保企业财务管理的合法性、准确性、及时性和完整性，规范各项财务活动的内部控制，防止财务风险，促进企业的可持续发展。
本规章制度适用于公司全体员工，无论其级别和职位。
3. 财务管理基本原则1.合法性：凡涉及财务活动的行为必须合法、合规，并符合相关法律法规。
2.准确性：财务记录和信息必须真实、准确，反映实际情况。
3.及时性：财务信息必须及时记录和处理，及时提供给有关人员和部门。
4.完整性：财务资料必须完整保全，未经授权任何人不得隐瞒、篡改或销毁。
5.保密性：各类财务信息必须严格保密，不得泄露给未经授权的人员。
4. 财务管理职责和权限1.财务部门负责编制财务规章制度，并监督执行。
2.各部门、各岗位必须遵守财务管理规定，按照规定完成相关财务活动。
3.财务部门负责制定财务管理标准并进行培训，确保各部门的财务管理人员掌握相关知识和技能。
4.企业负责人对企业财务负有最终责任，负责审核财务报表和决策相关财务事项。
5. 财务管理程序1.财务预算管理：–各部门根据公司年度预算编制部门预算计划，并提交给财务部门审核。
–财务部门根据公司整体预算进行调整，最终形成最终预算计划。
–各部门严格按照预算计划执行，不得私自调整。
2.资金管理–资金收支必须按照公司规定流转，并及时录入财务系统。
–资金的保管、存储和支付必须符合相关审核和审批流程，且凭证完整。
–财务部门定期对资金情况进行监督和检查。
3.财务报告–财务部门负责编制准确、真实、完整的财务报告。
–各部门应按照规定的时间节点和要求提供财务信息，确保报告的及时性和完整性。
–财务报告必须经过相关部门审核并得到授权后方可发布。
4.财务审计–定期对各部门会计账目进行内部审计，确保财务数据的准确性和可靠性。
–外部审计机构对公司财务报告进行独立审计，确保报告的真实性和合规性。
最新版本财务管理制度第一章总则第一条为了规范公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《公司法》、《会计准则》、《企业会计制度》、《会计人员基础工作规范》以及国家其他有关法律、法规制定本制度。
第二条建立本制度的原则是建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映公司财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯；谨慎经营，有效防范和化解资产损失风险。
第二章财务机构第三条公司设置独立的财务机构第四条在总经理领导下，公司财务部管理整个公司的财务会计工作，主要构架如下：第三章财务人员第五条财务人员必须认真执行岗位责任制，互相配合，如实反映和监督各项经济活动。
计帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、按期对帐。
第六条各级领导必须保障财会人员依法行使职权和履行职责。
第七条财务部门建立和完善企业内部会计监督制度。
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应分工明确，做到相互分离、相互监督、相互制约。
重大投资、资产处理、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行，以及互相监督制约的程序要合理、明确和完善。
第八条财会人员在办理会计事务中，坚持实事求是的原则，真实反映情况，准确核算数据，严格遵守财经制度和财经纪律，刻苦钻研业务，工作精益求精。
第九条财会人员力求稳定，不宜随便调动。
第四章会计核算原则第十条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关规定办理会计事项。
第十一条记帐方法采用借贷记帐法，公司以权责发生制为记帐基础，以历史成本为计价原则。
以人民币为记帐本位币、人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。
第十二条公司发生涉及外币的业务，按发生的当日外汇市场汇率的中间价折合成本位币记账，期末将货币性外币账户的余额按期末外汇市场汇率中间价调整折合人民币金额，调整后折合的人民币余额与原账面余额之差作为汇兑损益，并按规定计入“财务费用”、“在建工程”等科目。
第十三条一切会计凭证、帐簿、报表中的文字记录均用中文记载，记载书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
第十四条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经董事会同意，任何人不得随意改变。
第五章固定资产管理第十五条公司固定资产的购置应视经营需要，按计划购置，不得盲目购置，部门在购入固定资产前应填写“财产物品申购单”，按规定的程序核准后，据以办理购置手续。
第十七条固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在2000 元以上的房屋建筑物、机器设备、动力设备、运输设备及其他设备。
第十八条固定资产按实际成本或确定的公允价值计价。
第十九条固定资产折旧采用直线法计提。
第六章资金管理第二十条公司应定期编制年度资金计划、月度资金计划，以便及早发现资金不足数量，采取积极对策，确保资金运转流畅。
第二十一条公司负债与总资产的比例应尽量接近同行业平均水平，以使公司的风险与收益尽量达到最佳组合。
第二十二条银行帐户印鉴的使用实行分管并用制。
不准由一人统一保管使用。
印鉴保管人临时出差时，委托他人代管。
第二十三条银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。
公司财务按月与银行对帐单核对，未达帐项，应作出调节表，逐笔调节平衡。
第二十四条财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支票等付出款项，一律凭付款审批单办理，付款审批单应附入付款凭证记帐备查，付款审批单由项目经办人负责办理报批，由部门负责人确认，财务部审核、总经理审批或其授权人签字方可生效。
第二十五条公司所需借款不应由独家金融机构或非金融机构供应，以为分散借款风险，保证借款来源。
第二十六条本公司对金融机构提供书面或口头信息,限由财务负责人或其指定代理人统一办理。
第二十七条资金调度人员应及时了解公司资金状况，以适应经常变动的经营环境及融资环境。
第二十八条公司大额度资金支出，在付款之前，应先经资金管理人员审核，以了解是否列入资金计划安排，若未列入，视资金之缓急，可要求予以暂缓付款，并将延期付款理由及预计付款日期通知用款部门。
第二十九条工程项目资金，按工程预算实施监控，并按工程进度及相关合同、协议约定支付工程款；支付时应由项目负责人申请，主管经理在预算核定的范围内签批，总经理批准。
第三十条公司资金一律不得外借，如特殊情况必须借款的，由股东大会或董事会讨论通过后方可实施。
母公司、控股子公司之间临时拆借，由总经理批准后方可实施。
第三十一条银行贷款根据董事会决议，由总经理组织实施。
第三十二条现金出纳与现金记帐必须职务分离；现金折扣必须经过适当的审批手续。
第三十三条每日及时记录现金收入，现金收入记录要严格实行内部复核。
第三十四条定期对现金进行盘点并与帐面余额核对。
第三十五条定期取得银行对帐单，编制银行存款余额调节表。
第三十六条现金日记帐与总帐的登记职责分开。
第七章存货的控制第三十七条存货采购要经过适当的审查批准。
第三十八条存货成本的计算过程和会计处理要正确无误，计价方法要一贯执行，实行内部核查制度。
第三十九条存货的领用须经适当的批准，手续齐全。
第四十条存货保管人员与记录、管理人员职务相分离。
第四十一条存货要进行定期盘点。
第八章无形资产和其他资产管理第四十二条无形资产的成本包括为取得该项无形资产发生的一切费用或投入时的作价。
第四十三条公司所拥有的无形资产对外投资，或公司接受投资的无形资产应采取国家规定的适当的方式进行估价。
第四十四条各种无形资产应从开始使用之日起，按照规定期限分期摊销，一般不低于10年，摊销方式为直线法。
第四十五条财务部门应按无形资产设置明细帐，记录各项无形资产取得的原始成本，每月计提摊销额并登记明细帐。
公司于期末对无形资产的账面价值进行检查。
如果由于无形资产已被其他新技术等所代替，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；或无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预计不会恢复等原因导致其账面价值已超过可收回金额时，按无形资产的账面价值超过可收回金额的差额计提减值准备。
无形资产减值准备按单项无形资产账面价值高于可收回金额的差额提取。
第四十六条无形资产作为公司的一项权利，能为公司提供长期的经济效益，如发现其他企业侵犯了公司的无形资产，应及时提出诉讼，以法律手段保护公司的权利。
第四十七条长期待摊费用应当单独核算，在费用项目的收益期限内分期平均摊销。
第九章成本费用管理第四十八条成本是指公司为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费；费用是指公司为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。
人工成本应控制在公司整体毛利的30％之内，具体方案由人事部制定。
第四十九条公司应当合理划分期间费用和成本的界限。
期间费用应当直接计入当期损益；成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本。
公司应将当期已销产品或已提供劳务的成本转入当期损益。
第五十条公司的期间费用应当包括营业费用、管理费用、财务费用。
期间费用应当直接计入当期损益，并在利润表中分项目列示。
第五十一条公司下列支出，不得列入成本、费用：为购置和建造固定资产、购入无形资产和其他资产的支出；被没收的财产；各项罚款、赞助、捐赠支出；以及国家规定不得列入成本、费用的其他支出。
第五十二条公司拟订成本管理和核算办法，加强成本管理的基础工作，根据核定的利润指标，编制公司成本、费用预算。
按期编制成本报表，核算商品明细，购销成本，正确归集，划分成本界限。
第五十三条按期进行成本费用分析和考核的执行情况及升降原因，预测成本发展趋势，提供有关成本费用资料，做好各部门考核工作。
第五十四条公司对各部门每年初下达生产经营计划，年终按计划完成情况考核。
第五十五条由下属部门提出年度生产成本计划，费用计划及采购计划、经部门经理办公会审核总经理同意后实行。
第五十六条采用适当的成本核算方法，并且前后各期一致；采用适当的费用分配方法，并且前后各期一致；采用适当的成本核算流程和帐务处理流程。
第十章税金核算第五十七条公司严格执行国家税收政策，及时足额纳税。
第五十八条进行税金核算，正确计算增值税发票金额，严格发票的控制管理，并按规定的时限开具专用发票，对所得税的计算和调整，应按照税法有关规定执行。
第五十九条公司应妥善管理发票、税务报表及印花税票。
第十一章收入及利润核算第六十条收入是指公司在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。
收入不包括代第三方或者客户收取的款项。
第六十一条公司应当根据收入的性质，按照收入确认的原则，合理地确认和计量各项收入。
他人使用公司资产收入确认原则为他人使用公司资产在与交易相关的经济利益能够流入企业；收入的金额能够可靠地计量时，确认收入实现。
利息收入按他人使用公司现金的时间和适用利率计算确定，使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。
汽车销售收入和汽车修理、修配的价格按丰田厂方市场指导价执行，检测站的收费按物价局的标准执行，培训学校收费按物价局备案的标准执行。
其中价格及现金折让权限具体如下：①维修中心收费优惠权限：业务部经理、副厂长人工费九折、零件费不能打折，厂长人工费八五折、材料费九七折、总经理的权限不设上限。
②汽车销售部收费优惠权限：3000元以上由总经理审批、3000-2000元由销售经理审批、2000元以下由销售主管审批。
③汽车培训学校优惠政策权限：培训中心主任技能培训9折、上岗证7折、考前培训8.5折,总经理不设上限。
第六十二条利润是指公司在一定会计期间内的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。
第六十三条公司发生年度亏损，可以用下一年度的利润弥补；下一年度利润不足弥补的，可以在五年内用所得税税前利润延续弥补。
延续五年未弥补的亏损，用交纳所得税后的利润弥补。
第六十四条公司当期实现的净利润，加上年初未分配利润（或减去年初未弥补亏损）和其他转入后的余额，为可供分配的利润。
可供分配的利润按下列顺序分配：1、提取法定盈余公积；2、提取任意盈余公积；3、提取法定公益金；4、向股东分配股利；第六十五条利润分配按股东大会及董事会规定的利润分配比例分配利润。
第六十六条会计主管应审查损益表和利润分配表，分析利润增减原因提出应采取的对策，并向董事会提供上述资料及建议。
第十二章财务报告与财务评价第六十七条财务报告是反映公司财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括资产负债表、损益表、现金流量表、有关附表以及会计报表附注。
第六十八条公司应当定期向投资者、债权人、有关的政府部门以及其他报表使用者提供财务报告。
第六十九条公司总结、评价本公司财务状况和经营成果的财务指标包括：流动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率、资产负债率、净资产收益率。
