关于促进中小企业发展税收政策研究报告

关于促进中小企业发展相关政策存在问题的研究1. 引言1.1 背景介绍中小企业在我国经济中扮演着重要的角色，是经济的重要支柱和创新的动力源。

随着经济全球化和科技进步的加快，中小企业面临着日益激烈的竞争和挑战。

为了促进中小企业的健康发展，政府制定了一系列支持政策，包括税收减免、财政支持、人才培训等各种措施。

尽管政府出台了大量中小企业发展政策，但在实际执行过程中仍然存在一些问题和挑战。

一方面，由于政策措施过于零散和零碎，中小企业难以全面获得政策支持，导致政策的有效性和针对性受到质疑；政策的实施和执行过程中存在一些弊端和局限性，影响了政策的有效性和实际效果。

本文旨在研究中小企业发展相关政策存在的问题，并提出相应的政策调整建议，以期为促进中小企业的健康可持续发展提供参考和借鉴。

希望通过本文的研究，能够为我国中小企业发展政策的改进和完善提供一定的参考依据。

1.2 研究目的本文旨在探讨促进中小企业发展相关政策存在的问题，特别关注政策实施中的弊端和局限性。

通过对现有中小企业发展政策的概况进行分析，识别中小企业在发展过程中面临的挑战和困难。

在此基础上，本研究将深入剖析政策存在的问题，包括可能导致政策执行效果不佳的因素，并提出相应的政策调整建议以提升政策的实施效果和效率。

通过对政策存在的问题进行深入研究，旨在为未来中小企业发展政策的制定和调整提供可靠的参考依据，促进中小企业的可持续发展和健康成长。

通过本研究，我们希望能够为政府部门和企业界提供有益的政策建议，推动中小企业领域的发展，为经济社会的进步作出积极贡献。

1.3 研究意义中小企业是我国经济发展的重要组成部分，对促进经济增长、推动就业、优化产业结构等方面起着重要作用。

而中小企业发展政策作为支持和帮助中小企业健康发展的重要手段，对于提升中小企业竞争力、促进经济持续增长具有重要意义。

然而，当前我国中小企业发展政策存在一些问题，包括政策执行不到位、政策缺乏针对性和灵活性、政策影响力不足等。

促进中小企业发展支持政策的汇报尊敬的领导：我是XX市中小企业发展局的工作人员，特向您汇报我局近期所采取的促进中小企业发展的支持政策。

中小企业是我市经济发展的重要组成部分，为了推动中小企业的健康发展，我局制定了一系列的政策措施，以提供全方位的支持和帮助。

一、财政支持政策为了解决中小企业融资难的问题，我局设立了专项资金，用于支持中小企业的发展。

具体措施包括：1.设立中小企业发展基金，用于向符合条件的中小企业提供贷款和担保服务，降低融资成本。

2.加大对中小企业的财政补贴力度，鼓励企业进行技术创新和产品升级，提高市场竞争力。

3.设立中小企业创业扶持基金，为初创企业提供启动资金和创业培训支持。

二、税收优惠政策为了减轻中小企业的税收负担，我局出台了一系列税收优惠政策，包括：1.对符合条件的中小企业免征企业所得税，减轻企业经营压力。

2.对中小企业购买新设备和技术设施给予税收抵免，鼓励企业进行技术改造和设备更新。

3.对中小企业的研发费用给予税收优惠，鼓励企业加大科技创新投入。

三、市场准入便利政策为了降低中小企业的市场准入门槛，我局采取了以下措施：1.简化中小企业注册登记手续，提供一站式服务，缩短企业注册时间。

2.对中小企业提供市场准入咨询和法律援助服务，帮助企业了解市场规则和法律法规。

3.加强对中小企业的知识产权保护，维护企业的合法权益。

四、人才培养支持政策为了解决中小企业人才短缺的问题，我局采取了以下措施：1.设立中小企业人才培养基金，用于支持中小企业的人才培训和引进工作。

2.与高校合作，开展中小企业人才培养项目，培养适应企业需求的专业人才。

3.鼓励中小企业与高校、科研机构合作，共同开展科技创新项目，提高企业的技术水平。

五、创业环境改善政策为了改善中小企业的创业环境，我局采取了以下措施：1.优化创业服务平台，提供一站式创业服务，帮助企业解决创业过程中的问题。

2.加强对中小企业的政策宣传和培训，提高企业的创业意识和管理水平。

税收促进小微企业发展问题研究引言小微企业是民营企业的重要类型之一，在市场经济中承担最为基础的就业分流、经济流动性的功能。

尤其是在农村振兴中，小微企业承担了剩余劳动力安置的重要责任，大规模的农业剩余劳动力进入到城镇必然会引发工商业的发展困境①。

根据国家统计局的相关数据，小微企业平均提供8个工作岗位，即便个体工商户也能容纳3人。

在2019年年末统计局显示农村贫困人口已经缩减为551万人，进入到2020年贫困人口已经清零，实现了全面小康。

其中小微企业起到了重要的作用。

目前在市场端小微企业的经营仍然面临较大的困难，如成本高、持续弱、创新性弱、融资困难、转型困难等。

因此，在市场端应当发挥宏观调控的作用，重点减轻小微企业的经营压力，陆续针对税收政策进行调整，解决小微企业的生存环境，突出宏观调控手段的作用，减轻小微企业的发展压力，提高抗风险的能力。

当然在复杂的市场环境中，税收政策仍然存在滞后性，仍有诸多问题需要解决，因此研究税收促进小微企业的发展对于促进国家经济健康发展较为重要。

一、小微企业的概念和划型标准(一)小微企业的概念从我国经济发展的视角看小微企业主要是从规模上进行划分，通常认定的小微企业是无法形成规模化生产和经营的各类型企业的总称，目前从界定看规模是衡量企业类型的重要标准。

我国经济体系中，个体工商户也被认定为小微企业，主要是其数量大且就业人数众多，因此被划定为小微企业，因此我国的小微企业包括非规模化企业以及个体工商户。

(二)税法上关于小微企业的认定企业所得税法及其实施条例中，小微企业指的是符合税法规定条件的特定企业，主要是从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产额不超过5 000万元等三个条件的企业。

二、促进小微企业发展的税收理论分析(一)税收激励理论税收激励理论是从激励视角阐述税收应对企业的生产、消费、投资等经济活动阐述激励作用。

假设按照微观经济学理论市场竞争由市场内部供求关系决定竞争，不征税的情况下获得平衡。

中小企业税收优惠政策研究近年来，中国经济持续发展，中小企业在国民经济中扮演着越来越重要的角色。

为促进中小企业健康发展，中国政府出台了一系列税收优惠政策，旨在降低中小企业经营成本，增强企业创新能力和竞争力。

本文将从中小企业税收优惠政策的实施目的、政策内容、评价效果等方面进行探讨。

一、实施目的中小企业作为国民经济的中坚力量，其发展对于整个经济的长期稳定发展起到了至关重要的作用。

为了积极促进中小企业的发展，我国自上世纪80年代开始，陆续出台了一系列中小企业优惠政策。

税收优惠政策则是其中的重要内容之一。

中小企业在经济发展中面临着多种困难和问题，比如融资难、成本高、创新能力不足等，而税负的高低则是影响中小企业发展的重要因素之一。

因此，税收优惠政策就是为了减轻中小企业的税负负担，降低中小企业的经营风险，同时鼓励企业创新和发展，加快中小企业的技术升级和转型升级。

二、政策内容中小企业税收优惠政策的内容丰富多样，主要包括以下几个方面：1、企业所得税优惠政策。

这是中小企业税收优惠政策中的重点，主要包括增值税小规模纳税人、技术创新型中小企业、高新技术企业、小型微利企业等享受企业所得税减免或优惠税率的政策。

2、农民专业合作社所得税优惠政策。

这些政策主要面向农村中小企业，旨在通过减税降费、促进农村产业转型升级、鼓励社会资本进入农村等方式，推进农村产业发展。

3、税前扣除政策。

中小企业可按照规定的范围和标准，通过税前扣除来减轻企业的经济负担；4、免税额度政策。

中小企业在购置固定资产或者职工培训等方面，享有一定的免税额度，减轻企业成本负担；5、授权委托和技术转让方面优惠政策等。

三、评价效果中小企业税收优惠政策的出台，对于加强中小企业创新能力、促进企业技术转型、提升企业竞争力、改善社会就业等方面都有积极意义。

首先，税收优惠政策有效减轻了中小企业的税负，降低了企业经营成本，促进了企业健康发展。

同时，中小企业通过享受税收优惠政策加强了自身的研发能力和技术创新能力，提高了企业核心竞争力。

686经过了二十多年的改革开放,我国中小型企业在促进经济增长、出口创汇、技术创新、增加就业岗位等方面起着越来越重要的作用，已日益成为我国经济发展的重要组成部分。

据统计，目前全国工商注册的中小型企业已超过了1000万家，占全部注册登记企业总数的99%，中小型企业实现的工业总产值、销售收入、实现利润分别占全国工业总产值、销售收入、实现利润的60%、57%和40%左右，中小型企业还安置了大约75%的职工就业，每年我国工业新增产值的75%、出口总额的60%以上都来自中小型企业。

由以上资料可知，中小型企业在我国国民经济中的地位和作用越来越重要。

中小企业的迅速发展，与我国对中小企业的税收政策扶持密切相关。

当然，中小型企业的发展也受到了一些因素的制约。

这些因素概括起来，有两种，一种是自身因素，另一种是外部因素。

自身因素有：企业总体规模小、流动资金少、经营风险大、融资困难，缺乏竞争力，很难和大型企业相抗衡；外部因素有：加入了W TO 后，市场竞争更趋激烈，我国政府在税收、融资、财政政策制定与实施方面与经济发展进程相比明显滞后，在一定程度上制约了中小型企业的快速发展。

中小型企业税收政策的现状现行税制中，专为中小型企业制定的税收优惠政策并不多，有关的中小型企业税收政策只是从承受对象看主要涉及中小企业，如企业所得税政策、福利企业政策、乡镇企业政策、新办企业政策、技术企业政策、贫困地区政策、鼓励综合利用的政策、支持中小型企业发展的政策、促进再就业的政策。

主要的优惠政策包括以下几个方面：、企业所得税方面：（）对年利润在3万元以下的企业，执行8%的税率；对年利润在3万元以上10万元以下的企业，执行27%的税率。

（2）国务院批准的在高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年。

（3）新创办的软件企业经认定后，可从获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

促进小微型企业发展明税 收政策砜究
鞍 山师 范学院 商 学院 吴桂 梅 林 煜
［ 摘 要］ ， Ｊ 、 微型企业有其 自身的特 点和 弱点， 在我 国得 到迅速发展 和壮大 ， 其作用不 可替代 。在 经济快速增 长的大背景 下其发展也 面临着一定的困难 ， 现行税收政策存在许 多问题 ， 建议政府制定 出规范、 科 学、 合 理的税 收政 策， 以减轻其税收 负担。
一
负转嫁 、 完成税收任务 和地方财政 的考 虑 ， 随意扩大核 定征收范 围， 使 小微 型企业在竞争 中处于不利地位 。同时对小微型企业来 说 ， 税 弱费 强 的现 象依然存在 ， 有“ 头税轻 、 二 费重 、 三费 四费无底 洞” 的说法 。各 种名 目的集资 、 摊派、 罚款 、 乱收 费现象频频发生 ， 由强制转 向协商 ， 由 公 开变为 隐蔽 ， 由直接变 为间接 ， 化无偿 的行政职 能为有偿 的行政 服 务， 使小微型企业敢怒而不敢言。 三、 促进小微型企业发展的税收政策 （ 一） 规范税收制度 ， 使税收政策规范化 、 法制化 对促进小微 型企业 发展 的有关税 收制度的建立和政策的制定一直 以来受到党 和 国家领 导人 的高 度重视 ， “ 中新 网２ ０ １ １ 年 ｌ ０ 月１ ２日电 ， 据中国政府 网消息 国务 院总理温家宝 １ ２ 日主持 召开 国务院常务会议 ， 研 究确定支持小型和微型企业发展的金融 、 财税政策措施。会议指 出， 提高小型微型企业增值税和营业税起征点 。将小型微利企业减半征收 企业所得税政策 ， 延 长至 ２ ０ １ ５ 年底并扩大范 围。 ” 为实现政府的政策 目 标， 我国应针对不同性质 、 不 同行业 、 不 同类型 的小微型企业 ， 建立有利 于促进小微型企业发展的完善的税收制度 ， 制定相应 的税收政策 ， 并且 充分考虑到政策前瞻性 、 稳定性和连续性 。规范小微型企业 的概念 ， 使 政策的执行与适用更 透明 、 更具有针对性 。 （ 二） 制定针对性 强 、 范围广 、 多样性 的税 收优惠政策 从税收优惠政策可 以看 出政府政策 目标 的导 向。国家通过立法 的 形式制定税收优惠政策 ， 表 明国家实行相应政策 的严肃性 ， 有利 于政 策 目 标 的实现。 因此我 国应 结合本 国实 际 ， 制定有利 于小 微型企业发 展 的税收优惠政策 。具体为 ： 建立统一 的税收优 惠政策体 系 ， 改变 因经济 成分不 同而享受不 同的税收优惠政策 的情况 。对小微 型企业在税 基 、 税前扣 除和税率方 面在缴纳企业所得税 时与大企业基本 一致 的基础上 给予 相应的照顾和扶 持。 同时为促进 生态文 明的建设 ， 有利于创建 资 源节约 型、 环境友好 型社会 ， 对 以利 用“ 三废 ” 为主要原 料的环保型小微 型企业 ， 除执行 国家一般 的减 免税规定 外 ， 还应 增加一定年度的减免税 优 惠， 以引导小微型企业 的投资发展方向。 （ 三） 严格征收管理 ， 依法行政 对小微 型企业 的税 收征收管理更应体 现支持 、 扶持的力度 ， 严格控 制核定征收范 围 ， 严格按照法定程 序 ， 不能人 为约定 ， 随意进行 。特别 要 根据小微型企业 所处的不 同时期 ， 公平客观 、 实事求是 、 精 准科学地 核定应 纳税 额。税 务行政人员要 增强服务意识 ， 认真履行职责 ， 建立管 理辅导 中心负 责小微型企业 的税 收服务 、 税 收辅 导 、 相关会计处 理 、 建 账和纳税 申报 的工作 。根据小 微型企业 的特 点 ， 适当简化税务 登记和 纳税 申报的程序 ， 降低小微型企业的纳税成本 。税务机关应税费分 明， 不能以费代税 ， 一方面加重小微型企业 的负担 ， 另一方面使地方财政遭

财会研究53促进我国中小企业发展的税收政策研究晁芙蓉（河南南阳南阳市邮政局473004）摘要：目前我国中小企业发展面临着融资难、人才欠缺、税收支持力度不足等许多问题。

然而我国现行税收政策对中小企业的倾斜不够，专门针对中小企业的税收政策或税收优惠政策太少，没有形成一个较为完整的体系。

本文主要就我国现行税收政策在促进中小企业发展方面存在的不足进行分析，从税收优惠政策、税收征收管理的角度提出了进一步调整和完善促进中小企业发展的税收政策的具体建议。

关键词：中小企业税收优惠增值税企业所得税在我国国民经济发展中，中小企业起着非常重要的作用，可以说，没有中小企业持续快速的发展，就没有国民经济持续快速协调的发展。

但是，目前我国中小企业发展面临着融资难度大、社会负担重、政策支持力度小及其自身缺陷等问题，使中小企业的发展受到了严重的制约。

这就决定了政府必须建立健全相关的优惠政策对中小企业加以扶持，尤其是税收优惠政策。

一、我国现行中小企业税收政策存在的问题1．现行所得税税制对中小企业发展的限制新出台的企业所得税在很大程度上解决了中小企业在税收方面受到的歧视问题，统一了内外两套税法，并将企业所得税税率定为25%，降低了8个百分点，同时对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税，对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，大大减轻了中小企业的税收负担。

但是，现行企业所得税对中小企业的税收优惠仍不够彻底，这主要体现在以下几个方面：（1）不利于鼓励中小企业创业投资在英国，为了鼓励投资者创办中小企业，规定凡投资创办中小企业者，其投资额的60%可以免税，每年免税的最高投资限额达到4万英磅。

韩国政府对新创办的中小企业所得税实行“免三减二”（开始三年免税，其后两年减半征收）的税收优惠政策，我国现行企业所得税优惠政策大部分是针对已创办的中小企业，缺乏支持创办新的中小企业的税收优惠政策。

（2）不利于支持中小企业融资中小企业要发展，资金是第一个需要解决的问题，如果仅仅依靠中小企业自身的税后净利，中小企业的发展进度必然缓慢。

促进我国中小企业发展的税收政策研究随着时代的发展和全球化的趋势，中小企业在中国的重要性日益凸显。

中小企业是我国经济增长的重要引擎，同时也是就业岗位的重要来源。

然而，由于中小企业面临着融资困难、市场竞争激烈、技术陈旧等问题，其发展受到了很大的挑战。

因此，如何促进中小企业的发展成为了一项重要的任务。

税收政策作为国家宏观调控的重要手段，可以通过减免税、免税、弥补税等措施来支持中小企业的投资和发展。

本文就税收政策如何促进我国中小企业发展进行探讨。

（一）营业税、增值税等减免政策营业税、增值税是我国最为普遍的税种，减免政策可以对中小企业进行有效支持。

2009年3月，财政部、国家税务总局联合下发了《关于在有些地方实行小微企业营改增试点政策的通知》。

该政策针对当时国内中小企业的财务状况，对销售额不超过100万元及以下的小微企业允许缴纳营业税。

2012年，营改增试验全面开始，企业所需缴纳的增值税税率也是根据企业销售额的大小进行差异化。

此外，针对农村合作社、个体工商户、小微企业等纳税人，财政部、国家税务总局曾多次下发通知，对其给予免征增值税、营业税等优惠政策。

（二）所得税优惠政策所得税是企业所得利润的税种，税率较高。

为鼓励中小企业的发展，国家从1998年开始就陆续出台了多项所得税优惠政策。

例如，对于小型微利企业，根据其利润水平，可以实行适当的所得税优惠，从而降低企业的负担。

2015年，国家再次提出了对燃料车辆取得费用的增加抵扣比例政策，这项政策极大地鼓励了中小企业购买燃油车辆。

（三）降低中小企业社保缴费负担社会保障缴费是企业的一项基本开支，对于规模小、收入低、利润较低的中小企业来说，承担社保缴费压力较大。

国家多次出台政策降低中小企业的社保缴费负担，例如，2019年《国务院关于深化企业社会保险费率降低工作的意见》明确，各类企业参保职工人数不足10人的，可自愿参加工伤保险和生育保险，而不必参加失业保险和基本养老保险。

（四）促进创新孵化的税收政策科技创新是国家战略的重要组成部分，而我国中小企业在科技创新方面，创新能力相对较低。

府 出 台有 Leabharlann 于 中小 企 业 融资 的 税 收优
惠 政 策 则 能 够 有 效 改 善 中 小 企 业 的 弱
业 发展 的理 论 依 据 和 作 用 空 间
发 展 的 理 论 依 据 １政 府 运 用 税 收 杠 杆 扶 持 中 小 企 、
业 的 发 展 是 出 于 公 平 目 的 的 需 要
一
企业 的技术 转 让 、 改造 及 升 级 ， 以给 可 予合理 的税 收减 免 ： 对创造 大 量就业 岗
位的 中小企 业 ， 以给予适 当的税 收返 可 还 等优 惠政策 ， 以鼓励 中小 企业 为社 会
做 出更 大 贡 献 。 ２提 高市场运 作 效率 的作 用 空间 。 、 是差 别性税 收政 策增 强市场 活力 。 为
附加 值 的实 现 往 往是 通 过 新 的科 技 发 明在 实践 中 的广 泛推 广 而 获 得 的 。但
是 ， 大 企 业 相 比 ， 小 企 业 通 常 资 金 与 中 不 足 ， 发 能 力 受 到 限 制 。 政 府 采 取 有 研 利 的 税 收 优 惠 措 施 可 以 鼓 励 企 业 加 快
境 仍 是 制 约 中小 企 业 发 展 的 主 要 因 素 。
及 资金信 用积 累薄 弱等 ， 使得 它 们在 与
在一 定程 度 以下 的企 业 ， 府可 以给 予 政 房产 税 、营业税 等 方 面的减 免措施 ， 以 减 轻 中小企业 的税 收负 担 ， 增强 企业 的
差 别 优惠 政 策 弥补 中小 企业 的天 然 弱 势 中小 企业 由于规 模小 、 技术 落后 以
的 关心 、 注程 度 不 够 ， 阶段 政 策 环 关 现
也 要 制 定 有 利 于 中 小 企 业 而 无 法 使 大 企 业 得 利 的税 收 政 策 。 那 些 经 营 规 模 对

入在 ３ ０ ０万 以 上 ２ ０ ０ ０万 以下 的为 小 型 企 业 ； 从业 人 员 在 ２ ０
人 以下 ， 或者营业 收入在 ３ ０ ０万 以下 的为微型企业 ， 其他 行 业大多是 ｌ ０ 人 以下 为微型企业。 根据经济普查数据显示 ， 截 至２ ０ １ ２年 ４ 月， 我国共有法人企业 ４ ６ ０万户 ， 其 中， 小型企业
小微企业在促 进经济增长 、 增 加就业 、 科 技创新与 服务 丰 十 会 发 展 等 方 面 具 有 重 要作 用 。 白 ２ ０ ０ ８年 全 球 金 融 危 机 爆 发 以来 ， 一些小微企业 出现经 营困难 、 融 资难和税 费负担偏 重等问题 ， 需要政府从 税收政策等方面给予支持 。 近年来 ， 国 家 相 继 出 台 了 一 系 列 扶 持 小 微企 业发 展 的税 收优 惠政 策 ， 但 总 体 来 看 ，小 微 企 业税 负 较 高 的 问 题 尚 未 得 到 有效 解 决 ， 小 微企业的税收环境还有待于进一步改善 。
１ ３ ９ ． ７万 户 ， 占３ ０ － ３ ７ ％； 微型企业约 ３ ０ ７ ． ８ ７万 户 ， 占６ ６ ． ９ ３ ％。
二、 现行小 微企 业税 收政 策存在 的 问题
１ ． 缺 乏 完 整 的 税 收 优 惠 政 策体 系 我 圉现 行 针 对 小 微 企 业 的税 收 优 惠 政 策 散 见 于 各 类 税 收 单 项 法 规 巾 ，而 且大部 分 是 以补 充 规 定 或 通 知 的 形 式 发 布， 没 有 形 成 固定 的针 对 小 微 企 业 发 展 整 体 考 量 的税 收 优 惠 政策体系 ， 且多 数是 近 几 年 为解 决 金融 危 机 下 小 微 企 业 发 展 而临时出俞的 ， 税 收政策 调整 过于频繁 ，虽 然这种做法较 好

《小微企业税收优惠政策执行问题研究》篇一一、引言小微企业作为国民经济的重要组成部分，其发展状况直接关系到国家经济的稳定与活力。

近年来，政府为了鼓励和支持小微企业的发展，出台了一系列税收优惠政策。

然而，在政策执行过程中，仍存在一些问题和挑战。

本文旨在研究小微企业税收优惠政策的执行情况，分析存在的问题，并提出相应的解决措施。

二、小微企业税收优惠政策概述小微企业税收优惠政策是国家为促进小微企业发展而制定的一系列税收减免措施。

这些政策包括但不限于减免税、免税、加速折旧、研发费用加计扣除等。

这些政策的出台，旨在降低小微企业的经营成本，提高其市场竞争力，推动小微企业的发展。

三、政策执行中的问题尽管政府出台了一系列税收优惠政策，但在实际执行过程中，仍存在以下问题：1. 政策宣传不到位。

部分小微企业对税收优惠政策不了解，导致无法享受政策带来的红利。

2. 政策执行力度不够。

部分地区在执行税收优惠政策时，存在力度不足、执行不严的情况，导致政策效果不明显。

3. 审批流程繁琐。

小微企业在申请税收优惠政策时，需要经过一系列繁琐的审批流程，耗时耗力，影响企业正常运营。

4. 监督机制不完善。

政策执行过程中缺乏有效的监督机制，导致部分企业存在滥用政策、逃税漏税的行为。

四、问题产生的原因分析问题的产生主要源于以下几个方面：1. 政府宣传力度不足。

政府在宣传税收优惠政策时，未能做到全面覆盖，导致部分小微企业不了解政策。

2. 地方执行力度不一。

不同地区在执行税收优惠政策时，由于各种原因（如地方财政压力、官员素质等），导致执行力度存在差异。

3. 政策设计不够科学。

部分税收优惠政策设计不够科学，导致政策执行过程中存在漏洞和矛盾。

4. 监督机制不健全。

政策执行过程中缺乏有效的监督机制和惩罚措施，导致部分企业敢于违规操作。

五、解决措施为了解决上述问题，提出以下解决措施：1. 加强政策宣传。

政府应加大宣传力度，通过多种渠道（如媒体、网络、现场宣传等）向小微企业普及税收优惠政策，提高企业的政策知晓率。

《减税降费政策对促进小微企业发展问题研究》一、引言随着中国经济的快速发展，小微企业作为国民经济的重要组成部分，对于推动经济增长、增加就业、促进创新等方面发挥着越来越重要的作用。

然而，小微企业在发展过程中面临着诸多困难，其中最为突出的是税收和费用负担较重。

为了支持小微企业的发展，中国政府实施了一系列减税降费政策。

本文将就减税降费政策对促进小微企业发展的影响进行深入研究和分析。

二、减税降费政策的实施背景及意义随着全球经济形势的不断变化，中国政府为了进一步激发市场活力，推动经济高质量发展，实施了一系列减税降费政策。

这些政策旨在减轻企业税收和费用负担，提高企业的竞争力和创新能力，从而促进小微企业的健康发展。

三、减税降费政策的具体内容及实施效果1. 税收优惠政策政府通过降低税率、减免税收、延长税收优惠期限等方式，为小微企业提供税收优惠政策。

这些政策有效地降低了企业的税收负担，提高了企业的盈利能力和发展动力。

2. 降低社保费率政府通过降低社保费率，减轻了企业的社保负担，使企业能够更好地安排资金，提高员工的福利待遇，吸引和留住人才。

3. 其他费用减免措施除了税收和社保费用外，政府还对小微企业的其他费用进行了减免，如行政事业性收费、经营服务性收费等。

这些措施有效地降低了企业的运营成本，提高了企业的盈利空间。

四、减税降费政策对小微企业发展的促进作用1. 提高企业盈利能力减税降费政策降低了企业的税收和费用负担，提高了企业的盈利能力，使企业能够更好地进行投资和扩大生产。

2. 促进企业创新发展税收优惠和费用减免为企业提供了更多的资金支持，使企业能够更好地进行技术创新和产品升级，提高企业的核心竞争力。

3. 增加就业机会小微企业的发展能够带动就业，减税降费政策降低了企业的运营成本，提高了企业的竞争力，从而增加了就业机会。

五、面临的挑战与对策建议1. 挑战虽然减税降费政策对小微企业发展起到了积极的推动作用，但仍面临一些挑战，如政策执行不力、市场竞争激烈等。

税务会计研究课程论文促进我国中小企业发展的税收政策研究学院名称：财经学院专业班级：研会计102学号： S***********: **促进我国中小企业发展的税收政策研究改革开放以来，我国中小企业迅速发展，不仅成为推动经济持续快速发展的重要力量，而且对于促进经济结构调整，缓解就业压力，启动消费需求，改善收入分配状况，实现两个根本性转变具有十分重要的作用。

加入WTO后，我国中小企业面临新的发展空间，迎来新的发展机遇，中小企业对我国经济社会的巨大作用将进一步显现。

如何促进中小企业的发展已成为目前我国经济发展的一个热点问题。

一、中小企业的发展现状及作用中小企业是国民经济发展的生力军之一。

只有大企业和中小企业并重，才能实现国民经济的健康、持续、快速发展。

改革开放以来，我国中小企业在良好的宏观经济条件下取得了长足的进展。

如雨后春笋般涌现在中国农村的乡镇企业蓬勃发展，取得了举世瞩目的成就;城镇集体企业迅速成长，私营、个体企业和“三资”企业、股份合作企业有了较大的发展;繁荣昌盛的中小企业在我国经济发展中处于举足轻重的地位，对我国经济发展起着不可替代的作用。

二、现行税收政策在促进中小企业发展方面存在的问题随着中小企业发展速度的不断加快和它在国民经济中地位的迅速提升，原有税收政策存在明显的不足。

归纳来看，存在的问题主要有以下几个方面：（一）优惠范围窄，支持力度不够在现行中小企业税收政策中，很大部分的优惠都是集中在企业的开办时，缺乏对中小企业资金筹集、引导人才流向、鼓励技术创新、提高核心竞争力等方面的税收优惠政策。

目前我国中小企业人员素质总体水平较低，不利于企业的持续发展和技术创新，应该从企业所得税和个人所得税两方面给予引进人才的税收优惠。

（二）政策手段单一，间接优惠政策少我国关于中小企业的税收规定，大多局限于税率优惠和减免税等直接优惠方式，无法适应各类中小企业的要求。

国际上通行的加速折旧、延期纳税、投资抵免、实行专项减免税等间接优惠方式运用较少，不利于中小企业产业结构的调整和优化。

《小微企业税收优惠政策执行问题研究》篇一一、引言小微企业作为国民经济的重要组成部分，其发展状况直接关系到国家经济的稳定与活力。

近年来，政府为了扶持小微企业的发展，推出了一系列税收优惠政策。

然而，这些政策的执行过程中存在诸多问题，如政策宣传不足、执行不力、监督不严等，导致小微企业无法充分享受税收优惠政策。

本文旨在研究小微企业税收优惠政策执行过程中存在的问题，并提出相应的解决措施，以促进小微企业的健康发展。

二、小微企业税收优惠政策概述小微企业税收优惠政策是国家为扶持小微企业发展，减轻其税收负担，提高其竞争力而制定的一系列政策措施。

这些政策包括但不限于减免税、降低税率、税收抵扣、税收减免等。

这些政策的实施，为小微企业提供了良好的发展环境，促进了其快速发展。

三、小微企业税收优惠政策执行问题1. 政策宣传不足政府在宣传小微企业税收优惠政策时，往往存在宣传渠道单一、宣传力度不够、宣传内容不清晰等问题，导致许多小微企业对政策了解不足，无法充分享受政策红利。

2. 执行不力部分地区税务部门在执行税收优惠政策时，存在执行不力的情况，如政策执行不及时、执行过程中存在偏差、对政策理解不够深入等，导致政策无法有效落实。

3. 监督不严政府在监督税收优惠政策执行过程中，存在监督不严的情况，如对政策执行情况的监督检查不够频繁、对违规行为的处罚不够严厉等，导致部分企业存在违规行为。

四、解决措施1. 加强政策宣传政府应通过多种渠道加强小微企业税收优惠政策的宣传力度，提高政策的知晓率。

同时，要确保宣传内容清晰、准确，让小微企业充分了解政策内容及申请流程。

2. 强化执行力度税务部门应加强对税收优惠政策的理解和执行力度，确保政策能够及时、准确地落实到小微企业。

对于执行过程中出现的偏差和问题，要及时进行纠正和调整。

3. 完善监督机制政府应完善税收优惠政策执行的监督机制，加强对政策执行情况的监督检查。

对于违规行为，要依法进行严肃处理，以维护政策的公平性和权威性。

得税政策进行完善。 关键 词 ： 收政 策 税 中 小企 业 发 展
易机会 ， 因而 在 市 场 中处 于 劣 势 。
② 商业小规模 纳税人担 负着 比较高的税负。 与一般纳税 人相 比， 商业小规模纳税人的税 负比较高 ， 这是因为它们不能抵扣进 项税额。 根据相关部 门的统计 ，在 ０ ７年中有十六个省市 的增值税 一般 纳税 １ 我 国 中小 企 业发 展 的现 状 ．６ 商 ．７ 工业 为 ４０ ％ 。 管 小 规 模 纳 税 ． ４ 尽 对 国 民经 济 的发 展 而 言 ， 小企 业 的意 义重 大 。 第 一 ， 国 民经 人 的 税 负 是 ２７ ％ ， 业 为 １１ ％ ， 中 对 人的税负在 ２０ ０ ９年 被 定 为 ３ ， ％ 但依 旧高 于 一 般 纳 税 人 的 税 负 。 济 的 快 速持 续 增 长 而 言 ， 小 企业 具 有 非 常重 要 的推 动 作 用 。 关 部 中 相
支持 中小企业发展 的税收政 策取 向研 究
崔艳 辉 （ 滨金融学院 哈尔
摘 要 ： ／ 企 业 通 常在 市 场 竞 争 中 居 于 劣 势 ， 而 却 对 国 民 经 济 的 发 展 中 Ｊ 、 然
① 认 定 一 般 纳 税 人 的标 准 存 在 不 科 学 的情 况 。 现行 的增 值 税 法
③ 中 小企 业 的 资金 占用 量 提 高 了。 于 新 成 立 的 、 刚 被 认 定 为 对 刚 门 的 统 计 显 示 ，我 国 非公 有 制 企 业 及 中 小企 业 的 数 量 在 ２ ０ ０ ９年 底 般 纳 税 人 的 中小 企 业 而 言 ，其 增值 税 专 用 发 票 的领 取 与 使 用 是被 占 了全 国 企 业 总 数 的 ９ －％ ， 量 超 过 了 四 千 万 ， 中 非公 有 制 企 ９８ 数 其 它 只 业 的 数额 超 过 了三 千 八 百 万 户 ， 中小 企 业 的 数 量 将 近 五 百 万 户 。 照 严 格 地 限 制 的 ， 们 需 要 根据 开 票 的售 额 来 预 交 税 款 ， 有 在通 过 相 按 符认 证之后 才能抵扣增值税专用发票。 如此一来 ， 中小企业阶段性 实 相 关专 家的估计 ， 未来 的五年时 间里 ， 在 中小企业 的数 目将保持百分 之八 的增幅 ， 中小企业 的数 目在 ２ １ ０ ４年将超过五千万家。国民经济 缴税 款远 大于增值税暂行条例所要求的数额 ，企业的资金占用量 自 然 也 就增 大 了。 在 ２０ ０ ０年 后 基 本 保 持 ９５ 的 增 幅 ， 规模 以 上 中 小 企 业 的 年 均 增 ．％ 而 ④ 存 在 出 口退 税 方 面 的 歧 视 。具 体 体 现 在 下 面 几 点 ： 一 ， 规 第 小 幅基本保持在 ２ ％。 ２ ０ ８ 以 ０ ８年 为例 ， 中小企业 的上缴税 收占了全 国 模 纳 税人 的 出 口可 以免 收 ， 无 法 享 受 退 税优 惠 ， 样 就 削 弱 了小 规 但 这 总 数 的 ５ ．％ ，其 生 产 的最 终 产 品 和 服 务 的 价值 占了 全 国 的 ５ ％ ， ０２ ８ 针对新发生 出口业务 的企业而言 ， 其 出 口总额 约 占全 国 总 数 的 ６ ．％ 。第 二 ， ８３ 中小 企 业 对 产 业 的 结 构 模纳 税人产 品的竞争优势。第二 ， 在 其 首笔 业 务 发 生 后 的 十 二 个 月 内所 产 生 的应 退 税 款 执 行 的 是结 转 调 整与优化升级有着重要的促进作用。大量的新兴产业就是在非公 其 在 有 制经 济 及 中小 企 业 的推 动 下 产 生 的 ， 们 构成 了生 物 医 药 、 它 现代 服 下 期 继续 抵 顶 其 内销 货 物 税 款 的 方 式 ， 并 未 使 用按 月退 税 方式 。 十 二 个 月 之后 ， 此 企 业 为小 型 的 出 口企 业 ， 么 其 执 行 十 二个 月 内 若 那 务 业 、 息 技 术 等 新 兴产 业 的主 体 。 三 ， 于 增 加 就 业 岗 位 、 护 社 信 第 对 维 如 那 会稳定而言 ， 中小企业 意义重 大。 中小企业提供 了四分之三 以上的就 的 方 法 ， 果在 年 底 出现 为抵 项 完 的情 况 ， 么 则 办 理 一 次 性退 税 。 这样 的 退 税 方 式 使 得 中 小 企 业 无 法 及 时 获 取 出 口产 生 的应 退 税 款 。 业 岗 位 ， 中 小 企 业 中 ８ ％ 的 国 企 下 岗职 工 获 取 了新 的 岗 位 ， 时 在 ０ 同 现 新办 的 中小 型 外 贸 企 业 只 有在 收到 中 小企 业 也 解 决 了大 量 的 农 民 工 就 业 问题 ，逐 渐 成 为复 员 军 人 与 高 第 三 ， 行 的 出 口退 税 政 策 规定 ， 校 毕 业 生就 业 的主 要 渠 道 。 第 四 ， 中小 企 业 有 力 地推 动 了 技术 创 新 。 企 业 增值 税 专 用 发 票 购 进 情 况 的 比 对信 息 之后 ，才 能 进 行 出 口退 税 这 只 中 小 企 业 完 成 了 我 国 ８ ％ 以 上 的新 产 品 开 发 、 ５ 的 发 明 专 利 及 的办 理 ， 也 延后 了企 业 的退 税 时 间 。 营 业 税把 中小 企 业 排 除 了 ， ０ ６％ 部 个 ７ ％ 以上 的技 术 创 新 。首 次全 国经 济普 查 的 数 据 显 示 ， 原 统 计 数 规定 了个 人 的起 征 点 。 实 际 上 ， 分 合伙 企 业 、 人 独 资企 业 的本 质 ５ 与 个 相 然 据相 比全国 Ｇ ＤＰ多 出 了 ２万 多 亿 元 ， 非 公 有 制 经 济 与 服 务 业 中 小 和 个体 户 （ 人 ） 同 ， 而 注 册 性 质 的差 异 导 致 其 无 法 执 行 与 其 相 企业 的贡献率达到 了 ９ ％。然而 ， ３ 我们应 当注 意的是在激烈的市场 同 的标 准 。 ⑤增值税 （ 含营业 税 ） 的起征 点相对较低。 现阶段 ， 增值 税货物销 竞 争中， 中小企业处于劣势 ， 尚需纳入到弱势群体之列。 常情况下 ， 通 中小企业 的抗风险能力较小、 市场竞争机制尚待完善 ， 加之企业规模 售 的 起征 点是 每 月两 干 元 至 五 千 元 ，从 个 体 工 商 户 的 利 润 水平 及 经 与 起 不 大 ， 金 融 危 机爆 发后 受到 了相 当大 的冲 击 ， 至 有 些 企 业 面 临 倒 营情 况来 看 ， 个 税 工 薪所 执 行 的标 准 相 比 ， 征 点 相 对较 低 。 在 甚 ２１３ 企业 所 得 税 方面 的 缺 陷 ．． 闭 的危 机 。 是 因为 中 小 企业 的 弱势 地 位 及 重 要 意 义 ， 定 了政 府 应 正 决

中仍 存 在 很 多 缺 陷 。通 过 对 我 国 中 小企 业税 收 优 惠政 策 现 状 及 问 题 的 分 析 ， 从 完善 税 收 优 惠 政 策 体 系 、 实施 灵 活 多 变 的 税 收 优 惠方 式 、 加 大税 收 优 惠 力度 、 严 格税收优 惠管理等 对策入 手进 行分 析 ， 以 促 使 税 收 优 惠 政 策 在 我 国 中 小 企 业 发 展 中 发
１ 我 国 中小 企业 税收优 惠 政策 现状 及 问题
１ ． １ 税 收 优 惠体 系 不 完 善
采 定， 而 资 格认 定 更 新 滞 后 且 目前 的 大 多 数 规 定 形 式 僵 化 ， 漏 展 。 与 此 同 时 还 应 借 鉴 国 外 中 小 企 业 税 收 优 惠 的 方 法 ， 用 灵 活 多 样 的 税 收 优 惠 方 式 支 持 我 国 中小 企 业 发 展 。 特 别 应 当注重采用 加 速折 旧、 延 期 纳税 、 投 资抵 免 等 方 式 ， 根 据 １ ． ２ 税 收 优 惠 政 策 不 够 灵 活 如 在 中 小 目前 ， 我 国 针 对 中 小 企 业 的 税 收 优 惠 政 策 主 要 局 限 在 中小 企 业 的不 同 发 展 阶 段 也 可 制 定 出 相 应 策 略 ， 发 展阶段都 制定不 同的税 收优惠方案 。 企业 所得税和 营业税 ， 优 惠 手 段 一 般 包 括 税 率 调 整 和 减 免 企 业 的 初 创 阶 段 、
现 代 商 贸工 业
Ｎｏ ．Ｉ １， ２Ｏ １３
Ｍｏ ｄ ｅ ｒ ｎ Ｂ ｕ ｓ ｉ ｎ ｅ ｓ ｓ Ｔ ｒ ａ ｄ ｅ Ｉ ｎ ｄ ｕ ｓ ｔ ｒ ｙ
２ ０ １ ３年 第 １ １期
促进我 国中小企业发展税 收优惠政策研 究

税收优惠政策对中小微企业发展影响研究随着社会的不断发展，中小微企业已经成为我国经济发展的重要力量。

然而，由于资金、人才等方面的制约，中小微企业在发展过程中面临着各种各样的困难。

为了促进中小微企业的发展，政府采取了一系列的税收优惠政策。

那么，这些税收优惠政策对中小微企业发展产生了什么样的影响呢？本文将就此展开探讨。

一、税收优惠政策的实施为了促进中小微企业的发展，政府制定了一系列的税收优惠政策。

首先，2018年5月，财政部、国家税务总局联合发布了《中小微企业享受税收优惠政策管理办法》，明确规定从 2018 年到2020 年底，对小型微利企业、技术型中小企业、科技型中小企业等符合条件的企业，实行留抵退税、加计抵减、免征增值税等税收优惠政策。

此外，为鼓励企业创新，政府还实行了研发费用税前加计扣除等创新型税收优惠政策。

二、税收优惠政策的影响1.推动中小微企业发展税收优惠政策可以帮助中小微企业节约成本，提高利润率，激发企业的积极性和创造力，促进企业的创新和发展。

另外，税收优惠政策还可以减轻企业的负担，提高企业的自主经营能力，使企业能够更好地适应市场变化，进一步推动中小微企业发展。

2.促进产业升级税收优惠政策还可以促进企业的产业升级。

例如，政府实行的研发费用税前加计扣除政策，可以鼓励企业加大对科技创新的投入，提高技术含量，提升企业的竞争力，推动产业升级。

3.增加就业机会税收优惠政策可以促进企业的发展，进而增加就业机会。

随着中小微企业的不断发展，就业岗位也随之增加，为社会创造了更多的就业机会，进一步促进了经济发展。

三、税收优惠政策的问题1.政策落地不到位在税收优惠政策的落地过程中，存在着政策落地不到位的问题。

例如，在税收优惠政策中，资金补足政策和企业所得税优惠政策等，由于财政资金的拨付不及时，导致政策执行的逐步受到影响。

此外，由于税收优惠政策涉及的范围非常广泛，实施难度也很大，也存在着政策执行不到位的情况。

2.中小微企业自身问题税收优惠政策对中小微企业的发展起到了积极的作用。