我国商业银行成本过高的困境与对策

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浅析国有商业银行降本增效的难点和对策

作者：吴春锋

来源：《金融周刊》2019年第24期

随着国内金融市场全面开放以及利率市场化加速实施，国内商业银行之间的业务竞争日趋白热化，存贷利差和净息差同步收窄趋势加剧，盈利增长压力愈来愈大。面对新形势和新要求，国有商业银行一方面必须加大金融产品创新力度，扩大市场份额占比;另一方面必须加强成本管理，优化财务资源配置，推进经营结构调整战略转型，全面提高经营决策的财务支持能力。为此，笔者简单谈谈自己的几点看法。

一、国有商业银行降本增效存在难点

（一）经营成本意识淡薄。从经营观念上来看，由于受计划经济体制影响甚深，国有胜业银行干部员工对于成本控制意识普遍缺乏，降低成本、创造价值思维理念未能真正树立，从业务主管部门到各业务环节、运作流程仍未充分意识到降低成本投入对增加经营效益的重要性，一些基层行干部员工对于盈亏情况漠不关心，严重影响了国有商业银行成本控制效果，全面成本管理对提升价值创造能力所具有的重要作用难以发挥。從管理内涵上来看，目前国有商业银行成本管理的重点仍只是停留在控制和降低费用层面上，还没有扩展到积极主动地对包括资金成本、营运成本、风险成本和资本成本在内的全面成本进行全过程管理，诸如推行成本定额管理、加大集中采购力度和范围、推行经济资本预算管理等基本停留在纸面或口头上而未切实落实到行动中来。

（二）成本核算较为粗放。成本核算工作不够精细，是目前国有商业银行存在的通病，特别是在对金融服务这种无形产品进行成本核算时，因其具有相当的特殊性，并没有把与某一金融服务相关的所有支出全部列入成本核算范围内，致使成本核算的方法比较粗糙。例如，国有商业银行在开展业务过程中，所发生的难以直接对应于具体业务的间接支出最终都费用化，这一处理方式使得金融产品的成本不够全面。另一方面，目前国有商业银行对金融产品成本的核算方法大都比较落后，使用的都是简单的品种法，只是把所发生的直接成本进行简单的归集，间接成本大多计入了期间费用。成本核算方法的落后，直接导致国有商业银行产品成本管理水平低下。

银行成本费用管理存在的常见问题及对策

银行作为金融机构，面临着众多的成本费用管理问题。银行成本费用管理的好坏与否，直接关系到银行的经营状况和盈利能力。在日常运营中，银行会经常遇到一些常见的成本费用管理问题，下面我们就来分析一下这些问题及对策。

一、常见问题

1. 成本费用过高

银行的经营成本主要包括人工成本、设备租赁成本、办公场地租金、信息系统维护费用等。如果成本控制不当，就容易导致成本费用过高，进而影响到银行的盈利能力。

2. 费用结构不合理

有些银行的费用结构设计不合理，导致部分成本过高，而其他部分成本又过低。这样一来，将会导致资金配比不合理，从而浪费了大量的财力和物力。

3. 成本费用流失

在银行的日常运营管理中，会出现许多不必要的费用流失。例如：员工差旅报销、办公用品采购、通讯费等。这些费用虽然看似细小，但长此以往，所造成的费用流失就不容忽视了。

4. 成本费用管理手段单一

有些银行的成本费用管理手段仍然停留在传统的模式下，没有及时更新和改进成本费用管理的手段，以适应不断变化的市场环境和客户需求。

二、对策

1. 优化费用结构

银行在日常运营中，需要对费用结构进行优化，挖掘出各项费用的成本分配比例。合理安排各项费用的比例，可以确保银行的资金配比更加合理，降低成本费用支出。

2. 强化成本控制手段

银行需要建立成本控制的长效机制，包括加强对人工成本、设备租赁成本、办公场地租金等各项费用的监控和管理。可以通过技术手段，比如信息系统的升级，进行数据化管理，提高成本费用的透明度和可控性。

3. 加强费用流失管理 银行应该对一些易被忽视的费用流失点进行加强管理，比如对员工差旅报销、办公用品采购、通讯费等方面进行节流节支，减少不必要的费用流失。建立完善的审批流程，对费用报销进行严格审核，以防止费用流失。

我国商业银行存在的问题及对策

我国商业银行是我国金融体系的重要组成部分，但是在其发展过程中也存在着一些问题。本文将从以下几个方面分析我国商业银行存在的问题，并提出相应的对策。

一、风险管理不足

商业银行的主要业务是吸收存款、发放贷款，但是在贷款发放过程中，商业银行往往存在风险管理不足的问题。一方面，商业银行在贷款发放时往往没有对借款人的信用状况进行充分的调查，导致贷款违约率较高；另一方面，商业银行在风险管理方面的技术手段相对滞后，往往难以及时发现和控制风险。

对策：商业银行应加强风险管理，建立完善的风险管理体系，加强对借款人的信用调查，提高贷款审批的严格性。同时，商业银行应加强技术手段的应用，建立风险监测系统，及时发现和控制风险。

二、利润增长缓慢

商业银行的主要盈利来源是利差收入，但是在当前的市场环境下，利差收入逐渐减少，商业银行的利润增长缓慢。此外，商业银行的业务模式相对单一，往往难以开拓新的盈利增长点。

对策：商业银行应加强创新，探索新的盈利增长点，如发展信用卡、理财等业务，开拓新的市场。同时，商业银行应加强资本市场业务，提高非利差收入的比重，增加利润来源。

三、服务质量不高

商业银行的服务质量是客户选择银行的重要因素之一，但是在实际操作中，商业银行的服务质量往往不高，客户体验不佳。例如，某些银行的柜员服务态度不好，某些银行的网银系统不稳定等。

对策：商业银行应加强服务质量管理，提高服务质量。例如，加强员工培训，提高服务态度；加强信息技术建设，提高网银系统的稳定性等。

四、资本充足率不高

商业银行的资本充足率是衡量其偿付能力的重要指标，但是在我国，商业银行的资本充足率普遍不高。这主要是由于商业银行的资本金规模较小，而且资本金的质量不高。

对策：商业银行应加强资本管理，增加资本金规模，提高资本金的质量。例如，加强股权融资，吸引更多的投资者参与；加强资本管理，提高资本金的质量等。

总之，我国商业银行在发展过程中存在着一些问题，但是这些问题并非不可解决。商业银行应加强风险管理、创新、服务质量管理和资本管理等方面的建设，提高自身的竞争力和偿付能力，为我国经济的发展做出更大的贡献。

2018年25期渊9月

冤摘要院随着市场经济的发展袁我国商业银行为应对更加激烈的内外竞争袁增强市场竞争力袁在成本管理方面进行了诸多尝试遥但是目前我国商业银行成本管理仍然存在着诸多问题亟待解决遥文章介绍了国有商业银行成本管理的主要内容袁阐述了在现阶段加强成本管理的现实意义袁分析了目前国有商业银行成本管理过程中存在的主要问题袁并在此基础上袁提出优化国有商业银行成本管理的对策建议遥关键词院国有商业银行曰成本管理曰经营风险市场环境的瞬息万变使得商业银行在应对激烈市场竞争时袁会采取诸多方式袁规避经营风险袁提高自身盈利能力遥同时袁在我国商业银行结构不断优化以及外资银行相继进入中国市场的背景下袁商业银行也面临着更加严峻的市场竞争形势遥因此袁在满足自身业务以及管理实际的前提下袁通过成本控制提升自身的管理水平袁具有十分深刻的现实意义遥一尧国有商业银行成本管理概述渊一冤国有商业银行成本主要内容商业银行成本是与银行其业务范围以及管理实务相关联袁在商业银行经营管理活动中所发生各项费用的统称遥根据商业银行的业务规模袁银行成本主要包括资金成本尧风险成本尧资本成本和运营成本遥资金成本是商业银行在组织资金来源过程中所花费的开支袁主要表现在资金筹集费用和资金占用费用的成本总和袁其中筹集费用指资金筹集过程中支付的各种手续费等袁资金占用成本则主要体现在利息成本曰风险成本体现为银行投放的资产减值损失曰资本成本为商业银行股权成本袁即投资机会成本曰而运营成本是指除上述三个成本以外的成本袁主要体现为应付工资尧其他业务支出和税金等遥渊二冤加强国有商业银行成本管理的现实意义1.有助于增强商业银行盈利能力商业银行的持续健康发展离不开持续增加的利润袁单纯通过外延式扩展袁扩大市场份额并不能实现利润的显著增加遥商业银行为实现利润的可持续增长袁必须从内部入手袁通过实现有效的成本管理袁降低成本规模和优化成本结构来增加银行利润水平遥2.有助于防范商业银行经营风险现阶段袁我国商业银行应对金融风险的能力较弱袁比如信用体系尚未完全建立袁商业银行在进行金融业务时袁无法识别具体金融风险袁对银行的安全和稳定性构成影响遥通过成本管理袁能够判断风险以及分散风险袁为提升银行利润水平提供相应保障遥3.有助于优化商业银行资源配置商业银行的成本管理袁还有利于集中优势资源袁进行产品创新袁提高市场占有率遥我国商业银行可以进行人力尧物力以及财力内部优化袁加强内部控制来缓和成本对服务价格的不利影响遥同时袁还可以通过营业网点尧人员以及业务的优化重组袁在实现成本控制的过程中袁进一步提升商业银行的经营水平遥二尧目前商业银行成本管理存在的主要问题渊一冤缺乏成本管理意识通过对于相关制度的不断改进袁现如今国内诸多商业银行已经转变为股份制银行袁以浦发银行为例袁自从上市以来袁虽然多年营收稳步增长袁但是成本管理意识还较为淡薄袁某些支行或者网点的工作人员业务素质不高袁只将成本管理简单地理解为单纯的记账袁财务相关人员并未真正融入企业管理活动中袁成本管理意识薄弱使得一定程度的的成本管理出现了一些问题袁典型问题有超标准列支以及变通列支等遥渊二冤成本管理体系不健全首先袁从成本管理内容而言袁商业银行目前成本管理的重点仍集中于控制和降低费用层面袁尚未对资金成本尧营运成本以及资本成本进行全过程的全面管理遥其次袁从成本计算方法而言袁商业银行对成本的计算仍然采用笼统不精确的成本计算方式袁对产生的费用进行简单处理袁未应用作业成本法对成本进行精细核算遥然后袁从成本管理的主体而言袁成本管理和分析相对比较单一袁一般由财务部门进行袁业务流程与财务流程相互独立袁未进行整合形成成本管理网络袁且核算体系尚未建立袁未明确划分成本控制责任袁未对成本进行动态化管理袁存在分摊方式不科学的情况遥最后袁从成本管理的核算而言袁控制力度还比较弱遥目前预算管理主要通过成本预算和考核预算来实现袁因此预算的约束力不强袁由于缺乏事前控制审批袁成本控制还不到位遥渊三冤成本管理机制不完善经过对国内商业银行相关资料的整理和分析袁我国商业银行的成本管理考核以及激励机制并不完善袁在执行动力方面袁存在明显不足遥尤其是对于商业银行的一些业务部门袁这些部门只重视业务的拓展袁并不关注成本管理袁从而导致商业银行现有成本管理方面存在缺陷遥如基层银行网点的费用配置模式使得财务资源使用率较低袁使得各级银行费用预算缺乏精细化管理袁更多是按照费用预算尽可能支出袁资金配置效率低下遥渊四冤成本管理手段缺乏创新目前袁基于费用控制为核心的成本管理手段袁以缩减成本和开支为主要目标袁是国有商业银行长期沿用的基本手段袁费用的评估与控制由银行内部财务部门进行袁但是这种管理手段具有较强的主观意识袁使得商业银行都会优先考虑本行盈利目标的实现袁对于成本控制方面则缺乏行之有效的措施和管理手段袁因此袁从商业银行长期而言袁成本管理手段亟需改进遥渊五冤成本管理信息化程度不够随着时代的不断发展袁网络信息技术正在以一个令人惊异的速度应用到诸多行业之中袁作为银行的金融机构更是早就涉及遥但是通过深入的调查研究之后发现袁如浦发银行虽然推进了信息化在成本管理方面的应用袁引进了SAP和管理会计系统袁也设置成本中心尧成本要素袁在按季考核分行时按EVA等袁但是各个功能模块系统关联度不够袁容易造成关键信息的遗漏袁给银行可能会带来不能预计的或我国国