论集团公司资金集中管理的模式
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新经济
２ ０ １ ５年 ９月 （ 中）
论集团公司资金集 中理的模式
吴 小 红
摘 要：资金是集 团 公 司中 母公 司与子公 司连接的纽带，起着非常重要的作用，如果资金的管理能够控制 良好，那 么集团也会将 生命 线把握 的很好 ， 企 业的生存 与发展 离不开资金 的支持， 集团公 司 要 想对 资金管理模式进行优化， 就要先对集中管理模 式进行比较 ， 发现 集中管理模 式工作 中的不足之处 ，采取有效 的措施对其进行优化。 关键词 ：集 团公 司 资金集 中管理 管理模式
控 资金 ，具 体方法有以下几点： １ ． 统一 筹措资金。在对资金进行统一的筹措时，子公司没有 对外融资的权利 ，必须 由内部银行统一对外进行的，内部银行要 了解 子 公 司 的经 营 情 况 ， 根 据 子 公司 的 情况 为子 公 司进 行 资 金 的 筹集 、调动等。 ２ ． 制定结算制度内部银行要统一制定结算方式， 制定出结算 方式 的实践规定 ，将结算 的行为统一 ，对结算业务的资金流向进 行监督 ，使其合理性与合法性得到保证，对 资金流向的问题进行 及 时的发现 ，对盲 目使用资金的现象进行 纠正“ 。 ３ ． 内部结算账户的设定 。各个子公司在经营活动 中，对商 品 的交易如： 实物转让 、 劳务协作 ， 都要通过 内部 结算账户 的设定， 来办理公司内部的往来结算 。 ４ ． 发放 内部贷款。内部银行要核定公司与分公司的资金与费 用定额 ，要根据子公司的需要，为各个公司进行贷款 的发放。 ５ ． 建立信息反馈系统 。内部银行有着 向集团与分公司反馈资 金流 向的职责 ，使各层领导都可以对资金 的情况全面 的掌握 。 （ 四 ）成 立 财 务公 司 财 务公司有很多特征 ， 基 本有 以下几点 ： 财 务公司是法人企 业 ，和集团中其他企业存在平等交换的市场关系；财务公司经营 者银行的部分业务，却不是金融机构，只是使用银行 的小部分功 能； 财务公司不仅要对集团的资金筹集 、 供应、 投资等进行承担，
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（ 三 ）设 定 内部银 行 内部银行是 内部资金管理机构，其建立 的方法是公司内部将 银行 的管理体制引入，公司 内部每个单位都要在 内部银行中设立
账户 ， 每个单位 的日常现金结算与核算工作 ， 都要遵循 内部银行 所指定的结算制度来进行 ，内部银行实施的管理具有银行化的特 点，为各个单位 同意进行贷款 的发放 、资金 的筹措等 ，并统一监
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还要承担着子公司项 目资金寻找 的责任 ， 财务公司也可以对子公 司项 目的使用进行监控 。财务公司模式要 比内部银行更加有优 势 ，财务公司不仅可以对 内部银行 的职责行使到位 ，还可以开展 投 资银行的部分业务。如：证券 的发行 、集 团并购子公司的活动 策划 、子公司上市策划、融资安排等，财务公司还可 以利用对证 券 公司 、银行部门等参股，使其可 以发展成为金融控股公司，为 集 团提供金融服务 以促进其发展 。 二 、资金管理模式的优化措施 （ 一 ）现金 持 有 量 最佳 集 团及子公司可以对现金持有量进行调整 ， 集团内部要将资 金限额管理制度实行在内部所有的核算单位中， 要设置出最高限 额 ，如有超出限额 的现象发生，就要将超出部分存进公司财务或
资金管理是集 团公司最重要 的内容 ，关系着 公司的资金运 转 、未来发展 、市场竞争能力等，通常较大的集 团公司都会有很 多子公司， 子公司分布的范围较为广泛， 在对其进行 资金管理 时， 还存在许多困难，所以，集团公司应该利用集中管理模式对资金 管理进行优化 ，使得公司可以得到长远 的发展。 集 团公司应用集 中管理模式 的分析 （ 一）拨付备用金 拨付备用金模式是 ：集 团公 司的高级管 理者 在一定的期限 内，拨付给分公司一些资金预备使用 ，待子公司支 出资金后 ，要 凭凭证 到公司的财务部门进 行报销 ，使得备用金得到及时 的补 足 ，但是，子公司对资金没有决策权，只有支配权 。 （ 二）统收统支 统收统支模式是： 集团公司的财务部 门对资金进行统一 的回 收和支付，子公司不可以设立单独 的账号，没有权利对资金进行 决策 ， 只有 公司的经营者或是授权代表可以对资金 的使用进行批 准 。经营者在统支统收的模式中，将资金的管理权 限进行高度集 中， 经营者 能够对 公司的经营状况与资金的收支情况进行全 面的 掌握，对公司资金平衡收支起着至关重要的作用，可 以提高资金 的使用效率 ，减少资金沉淀现象 的发生，对企业资金 的流出进行 控制 ，决策效率得到提高 。但是 ，公司经营者将权利高度集 中， 对调动企业各个层次的成本节约的积极性有着不利的影响，使得 公 司的经营活动与财务活动 的效率 降低。
是还贷 ， 要设置核算单位支 出下限， 如有低 于下限或不能维持正 常经营与支 出，就要对资金 的调动进行 申请，集 团可 以与银行协 商此事 ，利用网上银行对补差还贷进行办理，额度调剂是用集团
总账户 的存款进行 的， 账户 的余额与额度存在差异的时候 ，主办 行应该进行还贷或是补足 ，有效的提 高集团的适时融资能力 。 （ 二 ）现金与账户余额集中管理 减 少集 团子公司资金浮存现象 的途径就 是现 金余额的集中 管理，集团可以在 回款较 为集中的地 区设置收款 中心，并设置出 个集 中式银行， 子公司要依据集团的指示在集 中银行中存入货 款，收到货款的银行扣除补偿性余额后 ，再把剩余现金存进集中 银行，现金余额的集 中，能够将集团借款成本降低，使得公司财 务风险得以控制。 集 团应该合理利用结算 中心 ， 强化账户余额集 中化管理 ，集 中现金余额与集中账户余额 的不 同之处是：账户余额只需要对存 款余额 与负债进行名义上的冲销 ，不用对现金余额进行转移 ；其 相 同之处是 ：可以降低集团的借款成本 。 （ 三 ）结算 中心的设立 集 团应该将 结算 中心快速设立起来 ， 其主要 的作用 是： 首先， 可 以对 内部 的资金盈余与资金短缺的现象进行调剂 ， 对外部融资 的需求会被减少，资金使用效率有效提高 ；其次 ，可 以利用各种 手段促进子公司的经营：最后，内部市场有着信息优越的特 点， 子公司无法 向集团隐瞒任何情况 。 结语 ： 随着 网络技术的发展， 我 国已有部分集 团将 其利用在资金管 理 中，目前 ，我国一些大型集 团已经将集 中式管理利用在资金管
２ ０ １ ５年 ９月 （ 中）
论集团公司资金集 中理的模式
吴 小 红
摘 要：资金是集 团 公 司中 母公 司与子公 司连接的纽带，起着非常重要的作用，如果资金的管理能够控制 良好，那 么集团也会将 生命 线把握 的很好 ， 企 业的生存 与发展 离不开资金 的支持， 集团公 司 要 想对 资金管理模式进行优化， 就要先对集中管理模 式进行比较 ， 发现 集中管理模 式工作 中的不足之处 ，采取有效 的措施对其进行优化。 关键词 ：集 团公 司 资金集 中管理 管理模式
控 资金 ，具 体方法有以下几点： １ ． 统一 筹措资金。在对资金进行统一的筹措时，子公司没有 对外融资的权利 ，必须 由内部银行统一对外进行的，内部银行要 了解 子 公 司 的经 营 情 况 ， 根 据 子 公司 的 情况 为子 公 司进 行 资 金 的 筹集 、调动等。 ２ ． 制定结算制度内部银行要统一制定结算方式， 制定出结算 方式 的实践规定 ，将结算 的行为统一 ，对结算业务的资金流向进 行监督 ，使其合理性与合法性得到保证，对 资金流向的问题进行 及 时的发现 ，对盲 目使用资金的现象进行 纠正“ 。 ３ ． 内部结算账户的设定 。各个子公司在经营活动 中，对商 品 的交易如： 实物转让 、 劳务协作 ， 都要通过 内部 结算账户 的设定， 来办理公司内部的往来结算 。 ４ ． 发放 内部贷款。内部银行要核定公司与分公司的资金与费 用定额 ，要根据子公司的需要，为各个公司进行贷款 的发放。 ５ ． 建立信息反馈系统 。内部银行有着 向集团与分公司反馈资 金流 向的职责 ，使各层领导都可以对资金 的情况全面 的掌握 。 （ 四 ）成 立 财 务公 司 财 务公司有很多特征 ， 基 本有 以下几点 ： 财 务公司是法人企 业 ，和集团中其他企业存在平等交换的市场关系；财务公司经营 者银行的部分业务，却不是金融机构，只是使用银行 的小部分功 能； 财务公司不仅要对集团的资金筹集 、 供应、 投资等进行承担，
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（ 三 ）设 定 内部银 行 内部银行是 内部资金管理机构，其建立 的方法是公司内部将 银行 的管理体制引入，公司 内部每个单位都要在 内部银行中设立
账户 ， 每个单位 的日常现金结算与核算工作 ， 都要遵循 内部银行 所指定的结算制度来进行 ，内部银行实施的管理具有银行化的特 点，为各个单位 同意进行贷款 的发放 、资金 的筹措等 ，并统一监
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还要承担着子公司项 目资金寻找 的责任 ， 财务公司也可以对子公 司项 目的使用进行监控 。财务公司模式要 比内部银行更加有优 势 ，财务公司不仅可以对 内部银行 的职责行使到位 ，还可以开展 投 资银行的部分业务。如：证券 的发行 、集 团并购子公司的活动 策划 、子公司上市策划、融资安排等，财务公司还可 以利用对证 券 公司 、银行部门等参股，使其可 以发展成为金融控股公司，为 集 团提供金融服务 以促进其发展 。 二 、资金管理模式的优化措施 （ 一 ）现金 持 有 量 最佳 集 团及子公司可以对现金持有量进行调整 ， 集团内部要将资 金限额管理制度实行在内部所有的核算单位中， 要设置出最高限 额 ，如有超出限额 的现象发生，就要将超出部分存进公司财务或
资金管理是集 团公司最重要 的内容 ，关系着 公司的资金运 转 、未来发展 、市场竞争能力等，通常较大的集 团公司都会有很 多子公司， 子公司分布的范围较为广泛， 在对其进行 资金管理 时， 还存在许多困难，所以，集团公司应该利用集中管理模式对资金 管理进行优化 ，使得公司可以得到长远 的发展。 集 团公司应用集 中管理模式 的分析 （ 一）拨付备用金 拨付备用金模式是 ：集 团公 司的高级管 理者 在一定的期限 内，拨付给分公司一些资金预备使用 ，待子公司支 出资金后 ，要 凭凭证 到公司的财务部门进 行报销 ，使得备用金得到及时 的补 足 ，但是，子公司对资金没有决策权，只有支配权 。 （ 二）统收统支 统收统支模式是： 集团公司的财务部 门对资金进行统一 的回 收和支付，子公司不可以设立单独 的账号，没有权利对资金进行 决策 ， 只有 公司的经营者或是授权代表可以对资金 的使用进行批 准 。经营者在统支统收的模式中，将资金的管理权 限进行高度集 中， 经营者 能够对 公司的经营状况与资金的收支情况进行全 面的 掌握，对公司资金平衡收支起着至关重要的作用，可 以提高资金 的使用效率 ，减少资金沉淀现象 的发生，对企业资金 的流出进行 控制 ，决策效率得到提高 。但是 ，公司经营者将权利高度集 中， 对调动企业各个层次的成本节约的积极性有着不利的影响，使得 公 司的经营活动与财务活动 的效率 降低。
是还贷 ， 要设置核算单位支 出下限， 如有低 于下限或不能维持正 常经营与支 出，就要对资金 的调动进行 申请，集 团可 以与银行协 商此事 ，利用网上银行对补差还贷进行办理，额度调剂是用集团
总账户 的存款进行 的， 账户 的余额与额度存在差异的时候 ，主办 行应该进行还贷或是补足 ，有效的提 高集团的适时融资能力 。 （ 二 ）现金与账户余额集中管理 减 少集 团子公司资金浮存现象 的途径就 是现 金余额的集中 管理，集团可以在 回款较 为集中的地 区设置收款 中心，并设置出 个集 中式银行， 子公司要依据集团的指示在集 中银行中存入货 款，收到货款的银行扣除补偿性余额后 ，再把剩余现金存进集中 银行，现金余额的集 中，能够将集团借款成本降低，使得公司财 务风险得以控制。 集 团应该合理利用结算 中心 ， 强化账户余额集 中化管理 ，集 中现金余额与集中账户余额 的不 同之处是：账户余额只需要对存 款余额 与负债进行名义上的冲销 ，不用对现金余额进行转移 ；其 相 同之处是 ：可以降低集团的借款成本 。 （ 三 ）结算 中心的设立 集 团应该将 结算 中心快速设立起来 ， 其主要 的作用 是： 首先， 可 以对 内部 的资金盈余与资金短缺的现象进行调剂 ， 对外部融资 的需求会被减少，资金使用效率有效提高 ；其次 ，可 以利用各种 手段促进子公司的经营：最后，内部市场有着信息优越的特 点， 子公司无法 向集团隐瞒任何情况 。 结语 ： 随着 网络技术的发展， 我 国已有部分集 团将 其利用在资金管 理 中，目前 ，我国一些大型集 团已经将集 中式管理利用在资金管
