内部控制习题及案例(带答案)

内部控制习题第一章(一)单项选择题1．内部控制的基本概念是从早期( )思想的基础上逐步发展起来的。

A．科学管理 B．内部牵制c．内部审计 D．管理控制2．内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括( )要素。

A．控制环境 B．风险评估c．会计系统 D．控制程序3．COSO著名的《内部控制——整合框架》是在( )发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

A．20世纪80年代 B．1992年C．2002年 D．2004年4．( )是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。

A．控制环境 B．风险评估C．控制活动 D．信息与沟通5．2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款(SOX 404)及相关规则采用的是( )。

A．内部控制体系 B．内部控制结构c．内部控制整合框架 D．企业风险管理整合框架6．相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括( )。

A．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B．新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素c．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D．提出了风险评估概念7．建立健全和有效实施内部控制是( )的责任。

A．董事会 B．高级管理层C．注册会计师 D．内审部门8．在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为( )。

A．经营、财务报告及合规三个类别B．经营、信息及合规三个类别c．信息、财务报告及监察三个类别D．经营、信息及监察三个类别9．在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是( )。

A．信息与沟通 B．监察C．控制环境 D．控制活动10．代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是( )。

A．美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》B．英国《综合守则》c．cOs0委员会的《内部控制——整合框架》D．特恩布尔委员会的特恩布尔报告11．内部控制的现实意义不包括( )。

企业内部控制模拟习题与参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（）。

A、可行性研究B、尽职调查C、人员交流D、资源分析正确答案：B2.企业应当根据（）制定年度工作计划。

A、以前年度工作计划B、全面预算C、发展战略D、管理制度正确答案：C3.担保业务不相容岗位不包括（）。

A、担保业务的评估与审批B、担保业务的审批与执行C、担保业务的审批与核对D、担保业务的执行和审核正确答案：C4.下列说法正确的是( ) 。

A、战略委员会委员中不应当有独立董事B、战略委员会主席应当由董事长担任C、战略委员会不要求具有独立性D、战备委员会不要求具有专业性正确答案：B5.企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。

内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据。

对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为( )。

A、重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷B、重大缺陷和一般缺陷C、重大缺陷和重要缺陷D、重要缺陷和一般缺陷正确答案：A6.下列关于资金营运的说法不正确的是( ) 。

A、企业应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险B、企业办理资金收付业务，可由一人办理货币资金全过程业务C、企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、设立“小金库”D、企业办理资金支付业务，应当明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容。

并附原始单据或相关证明，履行严格的授权审批程序后，方可安排资金支出正确答案：B7.内部信息沟通是指（）。

A、企业与利益相关者之间信息的沟通B、企业经营、管理所需的内部信息、外部信息在企业内部的传递与共享C、通过正式系统以外的途径进行的沟通D、在企业正式结构、层次系统进行的沟通正确答案：B8.( )是企业实施内部控制的基础。

A、内部环境B、外部下境C、人力资源D、组织架构正确答案：A9.（）负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。

目的：练习内部控制制度的案例分析1．某公司出纳员张丽从公司收发室截取了客户给公司的分期付款的12000元支票，存入了由她负责的公司零用金银行存款户。

然后，在该存款户中以支付劳务款为由开了一张以自己为收款人的12000元支票，签名后从银行兑取了现金。

在与客户对账时，她将“应收账款——李伟”账户余额扣减12000元后作为对账金额发给李伟对账单，表示12000元已经收到。

10天后，她编制了一笔会计分录，借：银行存款12000，贷：应收账款——李伟12000，将“应收账款——李伟”账户调整到正确余额，但银行存款帐面余额却比银行对账单高列12000元。

月底，在编制银行存款余额调节表时，她在调节表上虚列了未达帐项，将银行存款余额调节表调平。

要求：就上述情况分析该公司内部会计控制制度中存在哪些重要的缺陷。

题解：1、印章与支票应分开存放加强控制，付款审核和支票签发没有分离；2、应收账款对账程序不应由出纳员执行，应由会计员执行；3、出纳员不应具备编制记账凭证的权利，这项工作应由会计员完成；4、登记现金、银行存款日记账的出纳员不应负责银行存款余额调节表的编制5、每一笔付款都要经过审核、审批、结算、复核、记账、核对、对账这几个必要步骤、其中审核、核对、对账尤为重要，应对其加强管理，由专人负责，以此形成有效的内部控制制度和体系。

6 、张丽的这种行为也说明了该企业内部控制中的人员自身素质差的原因，单位内部会计控制体系不完整，应提高职员专业、素质各方面的需求。

7．应加强对大额现金收付审核力度，对由出纳员负责的公司零用现金、银行存款户以及大笔现金流动加大日常审计监督。

2。

某工厂分4个车间，每一车间约有工人250人，每日开工8小时，必要时部分工人需加班工作。

工人上下班均有计时钟打卡，考勤登记由劳动工资部门登记，每月汇总后交财务部门编工资单，出纳员发放工资。

该厂发加班费处理原程序如下：（1）工人加班由车间主任决定，每月由车间主任开列清单，直接送至财务部门。

内控考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的目标不包括以下哪一项？A. 合理保证企业运营的效率和效果B. 合理保证财务报告的可靠性C. 合理保证遵守法律法规D. 提高企业利润答案：D2. 以下哪一项不是内部控制环境的要素？A. 组织结构B. 员工培训C. 内部审计D. 企业规模答案：D3. 内部控制活动包括以下哪一项？A. 授权B. 记录C. 审查D. 所有以上选项答案：D4. 内部控制的监督活动不包括以下哪一项？A. 持续监督B. 个别评估C. 定期审计D. 员工满意度调查答案：D5. 以下哪一项不是内部控制信息与沟通的要素？A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工反馈D. 企业社会责任答案：D6. 内部控制缺陷分为以下哪两类？A. 重大缺陷和重要缺陷B. 重大缺陷和非重大缺陷C. 重要缺陷和非重要缺陷D. 重大缺陷和轻微缺陷答案：B7. 以下哪一项不是内部控制评价的方法？A. 自我评估B. 问卷调查C. 访谈D. 财务分析答案：D8. 以下哪一项不是内部控制评价报告的内容？A. 内部控制评价的范围B. 内部控制缺陷的描述C. 内部控制评价的时间D. 企业财务状况的分析答案：D9. 内部控制评价报告应当由以下哪个层级批准？A. 董事会B. 监事会C. 管理层D. 所有以上选项答案：D10. 以下哪一项不是内部控制评价报告的使用者？A. 董事会B. 管理层C. 外部投资者D. 竞争对手答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 内部控制的五大目标包括以下哪些？A. 运营效率B. 财务报告的可靠性C. 法律法规的遵守D. 资产的安全E. 企业声誉答案：ABCD12. 内部控制环境的要素包括以下哪些？A. 组织结构B. 员工培训C. 企业文化D. 内部审计E. 管理层的态度和行为答案：ABCDE13. 内部控制活动包括以下哪些？A. 授权B. 记录C. 审查D. 监督E. 信息与沟通答案：ABCD14. 内部控制信息与沟通的要素包括以下哪些？A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工反馈D. 外部报告E. 内部审计答案：ABCD15. 内部控制缺陷的分类包括以下哪些？A. 重大缺陷B. 重要缺陷C. 非重要缺陷D. 轻微缺陷E. 系统性缺陷答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）16. 内部控制的目标是确保企业运营的效率和效果，但并不包括财务报告的可靠性。

内部控制试题及答案免费一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的首要目标是（）。

A. 保护资产安全B. 提高经营效率C. 确保财务报告的可靠性D. 遵守法律法规答案：C2. 下列哪项不属于内部控制的要素？（）A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 人力资源管理答案：D3. 内部控制制度的建立和完善，主要依靠（）。

A. 企业高层管理者B. 内部审计部门C. 财务部门D. 所有员工答案：A4. 内部控制的监督机制包括（）。

A. 日常监督和专项监督B. 内部审计和外部审计C. 内部审计和内部控制评价D. 日常监督和内部控制评价答案：A5. 内部控制评价报告的编制主体是（）。

A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业内部控制评价工作组答案：D6. 内部控制评价报告的编制时间是（）。

A. 每年一次B. 每季度一次C. 每半年一次D. 每月一次答案：A7. 内部控制评价报告的接收对象是（）。

A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业所有员工答案：C8. 内部控制评价报告的内容不包括（）。

A. 内部控制评价的范围B. 内部控制评价的结论C. 内部控制缺陷的描述D. 内部控制缺陷的整改措施答案：D9. 内部控制缺陷的整改措施应由（）来制定。

A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业内部控制评价工作组答案：C10. 内部控制缺陷的整改措施应（）。

A. 立即执行B. 定期执行C. 根据具体情况执行D. 无需执行答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 内部控制的目标包括（）。

A. 保护资产安全B. 提高经营效率C. 确保财务报告的可靠性D. 遵守法律法规答案：ABCD2. 内部控制的要素包括（）。

A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案：ABCD3. 内部控制的监督机制包括（）。

A. 日常监督B. 专项监督C. 内部审计D. 外部审计答案：ABC4. 内部控制评价报告的内容应包括（）。

内部控制各章试题及答案一、单项选择题1. 内部控制的定义是：A. 企业内部为了提高效率而采取的一系列措施B. 企业内部为了降低成本而采取的一系列措施C. 企业内部为了保护资产、确保财务报告的可靠性和促进经营效率而采取的一系列措施D. 企业内部为了提高员工满意度而采取的一系列措施答案：C2. 内部控制的五大要素不包括以下哪一项？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统D. 员工满意度答案：D3. 内部控制系统的核心目标不包括：A. 确保资产安全B. 确保财务报告的可靠性C. 确保遵守法律法规D. 提高员工的工作效率答案：D二、多项选择题1. 内部控制的控制活动包括以下哪些？A. 授权B. 记录C. 审核D. 监督答案：ABCD2. 内部控制的局限性可能包括：A. 人为错误B. 内部控制成本C. 内部控制设计不当D. 内部控制执行不力答案：ABCD三、判断题1. 内部控制可以完全消除企业的风险。

（）答案：错误2. 内部控制的建立和维护是企业管理层的责任。

（）答案：正确3. 内部控制仅适用于大型企业，对小型企业不适用。

（）答案：错误四、简答题1. 简述内部控制的基本原则。

答案：内部控制的基本原则包括：- 合法性原则：内部控制应符合相关法律法规的要求。

- 全面性原则：内部控制应涵盖企业的所有业务活动。

- 有效性原则：内部控制应能够达到预期的控制目标。

- 适应性原则：内部控制应根据企业内外部环境的变化进行调整。

2. 内部控制对企业有何重要性？答案：内部控制对企业的重要性体现在：- 保护资产安全，防止资产流失和滥用。

- 确保财务报告的可靠性，提高企业信誉。

- 提高经营效率和效果，减少浪费和错误。

- 促进企业遵守法律法规，避免法律风险。

五、案例分析题某公司近期发现财务报告存在错误，经调查发现是由于内部控制措施执行不力导致的。

请分析该公司可能存在的内部控制问题，并提出改进建议。

答案：该公司可能存在的内部控制问题包括：- 缺乏有效的内部控制制度或制度执行不到位。

内部控制模拟习题+参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、现销的收款控制由( )负责。

A、销售部门B、会计部门C、仓库部门D、信用管理部门正确答案：B2、在长期股权投资管理流程中,财会部门一般只负责( )。

A、账务处理B、制订投资实施方案C、签订投资协议D、编制“资产减值表”正确答案：A3、下列各项中,没有违反现金內部控制的行为包括( )。

A、用本单位银行账号为他人支取现金B、用白条顶替库存现金C、将本单位的现金借给他单位临时支用D、不得私设小金库正确答案：D4、在请购审批业务流程中使用部门一般负责( )。

A、预算的审核和审批B、采购计划的制订C、汇总整理采购申请D、填写“采购申请单”正确答案：A5、在注册会计师看来,如果处于重要资产管理或控制岗位的员工( ),该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。

A、管理层或员工不重视相关控制B、缺少强制休假制度C、不相容职务的分离不充分D、对公司存在敌对情绪正确答案：C6、下面不属于存货退出控制内容的是( )。

A、存货发出的控制B、存货盘点的控制C、存货丢失的控制D、存货损坏的控制正确答案：A7、关于内部会计控制原则,下列表述中错误的是A、内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B、内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C、针对业务处理过程的关键点落实决策,执行、监督、反馈等各个环节D、企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分正确答案：B8、我国《企业内部控制基本规范》是( )年发布的。

A、1998B、1988C、2008D、2018正确答案：C9、在采购预算业务流程中财务部门一般负责( )。

A、汇总整理采购预算B、执行采购预算C、提出预算调整申请D、预算的编制正确答案：A10、企业应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人情,对项目建议书和可行性研究报告的（）进行技术经济分析和评审，出具评审意见。

内部控制案例案例1下列内部控制措施，取自某会计师事务所用于评估工资和人事循环控制风险的内部控制调查问卷表：（1）在用于计算应付工资、编制工资单之前，出勤工时卡需经部门负责人审核同意。

（2）在签发工资支票之前，连续编号的出勤工时卡已经全部统计完毕。

（3）负责计算应付工资、编制工资单的员工，不负责其他工资职能（如登记出勤、签发工资支票），并且不接触出勤记录，不接触现金。

（4）在签发工资支票之前，工资单经过了另外一个人的审核。

（5）所有作废或已损坏的工资支票，都已加盖“作废”的专用章，并予以保存。

（6）在招聘新员工时，要调查候选人的各种情况，并对其知识水平、工资态度和工资能力进行测试。

（7）在解聘员工时，应向他发出书面通知，并在书面通知中说明理由。

对于工作出色的员工，应考虑提拔。

（8）已经签发但没有送达给员工的工资支票，应该交回给出纳保管。

要求：（1）对于上述每项控制措施，请分别说明其所属的控制程序类型（如凭证和记录控制，资产接触与记录使用控制等）（2）对于上述每项控制措施，请分别说明其对应的审计目标。

（3）对于上述每项控制措施，请分别说明如果它存在并且有效的发挥作用，将防止那些特定的错误和不法行为发生。

（4）对于上述每项控制措施，请分别说明如果它不存在，将出现那些特定的错报。

（5）对于上述每项控制措施，请分别说明为了揭示因该控制措施的不存在而出现的错报，注册会计师可能采用的一项审计测试。

案例2某公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，去年出现了以下错误和不法行为：（1）货物发出后，为向客户收款而开具的销售发票，销售价格不对。

因为计算机输入时，输入了错误的销售价格。

（2）有一笔购货款发生了重复付款。

在第一次付款三周后，该公司收到供货商发货单的复印件，因而又付了一次款。

（3）仓库保管员将部分食品带回家。

收到购入的食品后，仓库保管员将一小部分食品放入自己的包里，其余部分则放入企业的冷库，然后，按照总共收到的数量而不是入库的实际数量填写入库单，送交财会部。

内部控制习题及案例带答案一、选择题1.内部控制的目的是保证（）。

– A. 财务报表的准确性和可靠性– B. 营业额的增加– C. 资产的增值– D. 组织的高效运作–答案：A2.内部控制的基本要素包括（）。

– A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督– B. 策略制定、绩效评价、风险评估、控制活动、监督– C. 控制环境、绩效评价、控制活动、信息与沟通、监督– D. 控制环境、风险评估、绩效评价、信息与沟通、监督–答案：A3.下列哪项不是内部控制的风险评估的方法？– A. 内部审计– B. 外部审计– C. 风险评估矩阵– D. 内部控制自评表–答案：B二、判断题1.内部控制有助于保护企业免受经济犯罪的侵害。

( ) 答案：对2.控制环境是内部控制的核心要素，包括组织目标、伦理价值观和工作氛围等因素。

( ) 答案：对3.监督是指企业高层对员工进行过分的、不必要的监管。

( ) 答案：错三、案例分析案例一：资产管理小明公司是一家中型制造企业，生产和销售汽车配件。

他们在一次盘点中发现有一批高价值的原材料丢失了。

经过调查发现，原材料是在运输途中丢失的，而且没有任何监控措施。

公司立即进行调整，实施更严格的资产管理措施，包括加强仓库安全，建立视频监控系统等。

这些措施是为了加强（）。

- 答案：控制活动案例二：现金管理XYZ公司是一家零售企业，公司每天都会有大量的现金流动。

为了确保现金的安全和准确性，他们实施了一系列现金管理措施，包括每日现金核对、以双人制进行现金存取、雇用专门的现金管理员等。

这些措施的目的是为了加强（）。

- 答案：内部控制的信息和沟通四、总结内部控制对于企业的健康发展至关重要。

通过合理的内部控制措施，企业能够保证财务报表的准确性和可靠性，防止经济犯罪的侵害，提高资产管理和现金管理的效率与安全性。

一个完善的内部控制体系应包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等基本要素。

内部控制习题+参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、货物验收控制制度的核心是( )A、保管人员不得负责会计记录B、对订单的控制C、对购货询价、签订合同的控制D、保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准,明确有关人员的经济责任正确答案：D2、在有价证券的业务处理过程中,出纳部门编制收款凭证并登记银行存款日记账的根据是银行转来的收账通知和会计部门转来的( )单据。

A、证券出售通知单B、银行存款日记账C、证券投资目录D、证券购入通知单正确答案：A3、下列关于内部控制特征的论述,不正确的是( )。

A、制定了严格的内部控制制度,就能确保一个企业必定成功。

B、内部控制是一个不断发展、完善的过程,随着企业经营管理的新情况适时改进C、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序。

D、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。

正确答案：A4、申请赊销客户的信用额度由( )进行核定。

A、会计部门B、仓库部门C、信用管理部门D、销售部门正确答案：C5、在企业筹资业务管理流程中,筹资主管负责( )。

A、签订筹资协议B、筹资账务处理C、编制筹资预算D、筹资资金的分配正确答案：D6、( )应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款。

收付完毕,对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记,并签字盖章以示收付。

A、出纳人员B、稽核人员C、会计人员D、记账人员正确答案：A7、A公司计划修建一座办公楼,工程预算总造价300万元,其中,装饰工程100万元。

后该公司与建筑公司签订基建工程合同,合同及其附件写明:只将土建工程分包给建筑公司,装饰公司另行发包,而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来,仍按300万元总额包给建筑公司。

该案例说明A公司在以下( )环节中未建立内部控制,或者设计了内部控制,却未有效执行。

A、对固定资产购建进行记录和入账控制。

B、对固定资产购建进行验收控制。

内部控制习题库含参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、赊销的收款控制由( )负责。

A、销售部门B、信用管理部门C、仓库部门D、会计部门正确答案：A2、成本费用预算是以企业( )为基础,由成本费用消耗部门,根据成本费用预测结进行编制。

A、现金预算B、投资预算C、销售预算D、生产经营预算正确答案：C3、固定资产处置控制不包括( )。

A、毁损和盘亏控制B、折旧控制C、出售控制D、报废控制正确答案：B4、企业内部控制监督检查,针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是。

A、是否存在在岗人员业务素质不过关现象B、是否存在不相容职务混岗的现象C、是否存在岗位设置不合理现象D、是否存在从业人员专业技能不合格现象正确答案：B5、在成本费用预测方案制定流程中,一般不由财会部门负责的是( ).A、下达成本费用预测方案B、编制部门成本费用预测方案C、调整成本费用D、编制企业成本费用预测方案正确答案：B6、在( )监督下,各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。

A、稽核人员B、会计人员C、出纳人员D、记账人员正确答案：A7、编制销售发票通知单由( )负责。

A、信用管理部门B、会计部门C、仓库部门D、销售部门正确答案：D8、对于工程变更等原因造成的价款支付方式及金额变动,企业应提供的资料是( )。

A、完整的变更通知及负责人批准手续B、完整的书面文件和其他相关资料C、完整的各部门审批意见D、完整的设计变更文件正确答案：B9、企业应当让相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行( ), 通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究,对各种投资方案进行分析,对投资后的经济效益和社会效益进行预测,为投资决策提供依据。

A、决策B、评估C、项目建议D、可行性研究正确答案：D10、下面不属于固定资产增加控制的是( )。

A、预算控制B、增加方式控制C、验收控制D、移送控制正确答案：D11、下列不属于存货业务风险管理目标要求的是（）。

企业内部控制应用指引及案例讲解课间习题及答案1、境内上市公司执行指引的时间是2011年12月1号。

（×）（第一讲10:07）2、组织构架的风险包括哪两个方面。

（AB）（第一讲21:15）A.治理结构的风险B.组织机构方面的风险C.缺乏执行力风险D.机构形同虚设的风险3、在董事会下面需要设立哪些专门委员会。

（ABCD）（第一讲31:01）A.战略委员会B.审计委员会C.提名委员会D.薪酬与考核委员会4、企业设立合理的组织机构后还要明确岗位设置，同时明确岗位职责。

（√）（第一讲40:55）5、企业下面有子公司的要对其进行关注，特别关注海外、异地的子公司。

（√）（第一讲51:31）6、发展战略涉及的风险有哪些。

（ABCD）（第二讲11:36）A.战略制定的风险B.战略实施的风险C.战略调整的风险D.战略考核的风险7、战略目标制定要关注的问题（AD）（第二讲21:08）A.战略目标制定的方法B.战略目标制定的风险C.战略目标制定的时间D.战略目标制定过程中需要考虑的因素8、战略实施的控制主要有（ABC）几个方面。

（第二讲30:28）A.计划、预算和战略管理制度B.战略宣传C.战略实施监控D.战备考核9、战略调整的调整依据是国家的整体经济形式，不依赖于行业的技术进步。

（×）（第二讲38:17）10、战略发展应当关注的人力资源风险（ABCD）。

（第三讲10:27）A.人力资源引进的风险B.人力资源约开发的风险C.人力资源使用的风险D.人力资源退出的风险11、涉及到知识产权、国家秘密的员工，企业要与其签订保密协议，要求其履行员工的保密义务。

（√）（第三讲21:21）12、人力资源退出包括（ABC）。

（第三讲33:44）A.员工的辞职B.解除劳动合同C.退休D.辞退13、兼并重组中的风险并不包括在企业文化需要关注的风险之内。

（×）（第四讲11:31）14、企业特色文化内容不包括（BD）（第四讲21:31）A.积极向上的价值观B.体现国家的产业政策C.团队协作和风险防范意识D.以扩张为先导的成长路径15、企业社会责任的总体目标就是注重经济效益与自身的发展，实现企业与环境和谐发展。

内部控制习题及参考答案第一章企业内部控制概述一、单项选择题1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A.职责分工B.事务分管C.作业程序D.授权批准2.(。

)是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。

包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A.控制环境B.会计系统C.控制程序D.控制活动3.(。

)要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A.授权批准控制B.会计系统控制C.组织结构控制D.内部报告控制二、多项选择题1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。

A.主体是单位内部人员B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）C.手腕和方法多种多样D.属于单位内部的管理3．内部控制规范体系一般包括（）A.基本规范B.具体规范C.授权批准D.应用指南4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。

A.注重选择关键控制点B.以预防为主、查处为辅C.注重相互牵制D.设立补救措施5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与(。

)相分离。

A.会计监督B.业务经办C.财产保管D.预算编制三、判断题内部控制的方针是甚么？有哪些基本要素？第二章货币资金控制一、单项选择题1.按照内控要求，应由（）核对“银行存款日志账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调治表”。

A.记帐人员B.非出纳人员C.管帐人员D.考核人员2.现金进出原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（）考核签章。

A.记帐人员B.出纳人员C.会计人员D.部门负责人3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。

内部控制案例题案例分析题一：Y集团股份有限公司建立内部会计控制制度，主要是为了达到以下基本目标：（一）规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量。

（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整。

（三）确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。

财务负责人对内部会计控制的建立健全及有效实施负责。

公司内部会计控制制度的建立遵循了以下原则：1.内部会计控制符合国家有关法律法规和财政部《内部会计控制规范―基本规范（试行）》，以及公司的实际情况。

2.内部会计控制约束公司财务会计部的所有人员，部门内任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。

3.内部会计控制应当涵盖财务会计部的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

4.内部会计控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容的职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明，相互制约、相互监督。

5.内部会计控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

6.内部会计控制每两年进行一次修订和完善。

2004年度，该公司对内部控制制度设计和执行的有效性进行了自我评估，公司主要内部会计控制制度的执行情况如下：（一）公司已按国家有关规定制定了会计核算制度和财务管理制度，并明确制定了会计凭证、会计账簿和会计报告的处理程序。

在具体执行中，公司所属各子公司执行统一的财务管理制度工作仍有待于进一步加强。

（二）公司已对货币资金的收支和保管业务建立了较严格的授权批准程序，办理货币资金业务的不相容岗位已作分离，相关机构和人员存在相互制约关系。

对于预算内的财务开支，除经财务部审核外，5万元以下的由各部门负责人审批，5万元以上10万元以下的由分管财务的副总裁审批，10万元以上50万元以下的由总裁审批，50万元以上的由公司领导集体审批；未列入预算的其他财务开支均由总裁审批。

内部控制习题第一章(一)单项选择题1．内部控制的基本概念是从早期( )思想的基础上逐步发展起来的。

A．科学管理 B．内部牵制c．内部审计 D．管理控制2．内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括( )要素。

A．控制环境 B．风险评估c．会计系统 D．控制程序3．COSO著名的《内部控制——整合框架》是在( )发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

A．20世纪80年代 B．1992年C．2002年 D．2004年4．( )是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。

A．控制环境 B．风险评估C．控制活动 D．信息与沟通5．2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款(SOX 404)及相关规则采用的是( )。

A．内部控制体系 B．内部控制结构c．内部控制整合框架 D．企业风险管理整合框架6．相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括( )。

A．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B．新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素c．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D．提出了风险评估概念7．建立健全和有效实施内部控制是( )的责任。

A．董事会 B．高级管理层C．注册会计师 D．内审部门8．在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为( )。

A．经营、财务报告及合规三个类别B．经营、信息及合规三个类别c．信息、财务报告及监察三个类别D．经营、信息及监察三个类别9．在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是( )。

A．信息与沟通 B．监察C．控制环境 D．控制活动10．代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是( )。

A．美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》B．英国《综合守则》c．cOs0委员会的《内部控制——整合框架》D．特恩布尔委员会的特恩布尔报告11．内部控制的现实意义不包括( )。

《企业内部控制案例分析》练习题及答案解释一、单选题1、通常所说的“三重一大”是指（）。

A 重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B 重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C 重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D 重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务答案：D解释：《组织架构》指引第5条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。

”2、为了使员工了解企业内部组织架构设置及权责配置情况，企业应当制订相关制度或文件。

下列文件中属于反映企业内部权限配置的文件是（）。

A 组织结构图B 业务流程图C 岗（职）位说明书D 权限指引答案：D解释：《组织架构》指引第8条。

教材P9倒数第三段。

3、下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（）。

A 总经理办公会B 战略委员会C 董事会D 股东（大）会答案：D解释：《发展战略》指引第7条“企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准实施。

”4、为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是（）。

A 企业发展战略B 年度生产经营计划C 人力资源需求计划D 资金计划答案：C解释：《人力资源》指引第5条“企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制定年度人力资源需求计划，完善人力资源引进制度，……”5、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（）。

A．快速反应机制B．危险警报C．应急预案D．应急演练答案：C解释：《社会责任》指引第8条“重大生产安全事故应当启动应急预案，同时按照国家有关规定及时报告，严禁迟报、谎报和瞒报。

”6、为促进企业长期稳定发展,企业在打造品牌时应当作为核心的是（）。

A．企业团队B．企业产业链C．主业D．辅业答案：C解释：《企业文化》指引第4条“……打造以主业为核心的企业品牌，……”7、企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（）。

内部控制习题及参考答案Chapter 1 Overview of Internal Control in Enterprises1.Multiple Choice ns1.The core of the n system based on mutual restraint is (A) nof responsibilities and appropriate arrangement of work res。

XXX.2.(A) is a general term for us XXX enterprise control。

It includes the manager's ideas and management style。

nal structure。

the ns of the board of directors。

XXX responsibilities。

management control methods。

internal audit。

personnel policies and practices。

external influences。

etc.3.(A) requires units to reasonably design accounting and related work ns according to the principle of patible ns n。

XXX。

and form a mechanism of mutual restraint.2.Multiple Choice ns1.Internal control is a management system within a unit。

which has the characteristics of (A) the subject is internal personnel of the unit。

(B) the object is the economic activities (or management activities) within the unit。

习题第一章1、根据COSO报告，风险评估的第一步工作是（）。

A.考虑如何对风险进行管理B.评估风险发生的可能性或频率C.考虑采用何种风险应对措施D.估计风险的重要性答案：D解析：COSO内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序。

第一步是估计风险的重要性；第二步是评估风险发生的可能性或频率；第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。

2、1991年，美国国会通过《联邦判决指南》，其中规定：公司即使有一个雇员犯罪，也可以追究企业责任，企业罚金最高达2.9亿美元，罚金高低取决于企业能否证明已经建立健全的内部控制。

这个规定发生在内部控制哪个哪个发展阶段？（）A内部牵制阶段 B内部控制制度阶段C内部控制整合框架阶段 D内部控制结构阶段答案：C【解析】20世纪90年代至今，内部控制研究开始着眼于企业整体以及利益相关者，而非完全出于审计便利的需要，逐渐形成内部控制和风险管理的整体框架，并且逐渐强调内部控制和风险管理框架在实务层面的应用。

这一阶段内部控制逐渐走向成熟和相对稳定。

3、内部控制的核心要素是（）A 控制环境B 风险评估C 控制活动D 信息与沟通答案：A解析：内控环境要素是推动企业发展的发动机，也是其他一切要素的核心，包括员工的诚信、职业道德和工作胜任能力：管理层的经营理念和经营风格：董事会或审计委员会的监督和指导力度：企业的权责分配方法和人力资源政策等。

4、（）是风险管理活动决策的基础，最能体现风险管理工作的科学性。

A：目标制定 B：风险评估 C：事项识别 D：信息和沟通5、简答内部控制的五要素和全面风险管理框架的八要素是什么？6、风险管理与内部控制有哪些内在联系？7、谈谈你对我国内部控制规范体系的理解。

第二章1、基于内部控制有固有的缺陷，所以内部控制的离婚是建立在实体假设，可控性假设，人性假设和不传统假设。

答案：对【解析】内部控制只能恶搞喂管理人员达到其目的提供合理的保证，因为内部控制有其国有的故乡行，即管理层在制定其制度时有许多无法预料的因素，以及许多事项对于北部控制而言根本就是无法控制的简答：1、内部控制为什么存在固有的局限性？答案：1、成本-效益原则。

内控考试题及答案一、选择题1. 内部控制的定义是什么？A. 一种管理过程B. 一种财务审计C. 一种法律制度D. 一种风险管理工具答案：A2. 以下哪项不是内部控制的五个组成部分？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统与通讯D. 内部审计答案：D3. 内部控制的目标是什么？A. 确保财务报表的准确性B. 预防和检测错误和欺诈C. 促进效率和效果D. 所有以上答案：D二、简答题1. 请简述内部控制的重要性。

答：内部控制对于一个组织至关重要，因为它有助于确保组织的操作效率、财务报告的准确性、合规性以及资产的保护。

通过有效的内部控制，组织可以预防和检测错误和欺诈行为，从而降低风险并提高运营的透明度。

2. 请列举内部控制的五个组成部分，并简要说明每个部分的作用。

答：内部控制的五个组成部分包括：- 控制环境：为组织内部控制的基调，包括组织的道德观和价值观。

- 风险评估：识别和分析影响组织目标实现的风险。

- 控制活动：确保管理层指令得到执行的政策和程序。

- 信息与通讯：确保信息在组织内部及时准确地传递。

- 监控：持续监督内部控制系统的有效性，并进行必要的调整。

三、案例分析题案例：某公司最近发现其财务报表中存在重大错误，经过调查发现是由于内部控制的缺失导致的。

请分析可能缺失的内部控制环节，并提出改进建议。

答：根据案例描述，可能缺失的内部控制环节包括：- 控制环境不健全，缺乏对员工行为的指导和监督。

- 风险评估不足，未能识别和评估财务报表编制过程中的风险。

- 控制活动缺失，可能没有适当的审批流程和记录保持措施。

- 信息系统与通讯不畅，导致信息传递不准确或不及时。

- 监控机制不完善，未能及时发现和纠正错误。

改进建议：- 加强控制环境建设，明确道德规范和行为准则。

- 定期进行风险评估，识别关键风险点并制定相应的控制措施。

- 建立和执行严格的控制活动，如审批流程、授权和记录保持。

- 改善信息系统，确保信息的准确性和及时性。

内控管理试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内控管理的核心目标是（）A. 提高企业盈利能力B. 降低企业运营成本C. 优化企业内部流程D. 防范企业经营风险答案：D2. 以下哪项不属于内控管理的基本原则？（）A. 合法性原则B. 系统性原则C. 独立性原则D. 灵活性原则答案：D3. 内部控制制度的建立不包括以下哪个方面？（）A. 组织结构B. 业务流程C. 企业文化D. 人力资源答案：C4. 内部控制评价报告的编制主体通常是（）A. 内部审计部门B. 财务部门C. 人力资源部门D. 法务部门答案：A5. 内控管理中，对于风险的识别和评估不包括以下哪个步骤？（）A. 风险识别B. 风险分析C. 风险控制D. 风险沟通答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 内控管理的要素包括（）A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 监督答案：ABCD2. 内部控制缺陷的类型包括（）A. 设计缺陷B. 执行缺陷C. 监督缺陷D. 沟通缺陷答案：ABC3. 内控管理的实施步骤包括（）A. 制定内控政策B. 建立内控体系C. 执行内控活动D. 进行内控评价答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 内控管理的目的是确保企业所有活动都符合法律法规。

（）答案：错误2. 内控管理只适用于大型企业，不适用于中小企业。

（）答案：错误3. 内控管理可以提高企业的竞争力。

（）答案：正确4. 内控管理的实施不需要企业高层的参与和支持。

（）答案：错误5. 内控管理的监督环节是确保内控体系有效运行的关键。

（）答案：正确四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述内控管理的重要性。

答案：内控管理对企业来说至关重要，它有助于企业防范风险、提高效率、确保合规性，同时增强企业的透明度和公信力，为企业的可持续发展提供保障。

2. 描述内控管理的实施步骤。

答案：实施内控管理通常包括以下步骤：制定内控政策、建立内控体系、执行内控活动、进行内控评价、以及对内控体系进行持续的改进和优化。