财务期末处理流程

企业会计年末账务处理工作内容及流程1、提取所得税费用借：所得税费用贷：应交税费——企业所得税〔本年利润总额*25%-已预交企业所得税〕2、结转损益类科目借：本年利润贷：主营业务本钱贷：其他业务本钱贷：销售费用贷：管理费用贷：财务费用贷：营业税金及附加贷：所得税费用等借：主营业务收入借：其他业务收入等贷：本年利润3、将上述损益类科目全部结转后的本年利润余额转入利润分配科目：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润4、进展利润分配，提取法定盈余公积、任意盈余公积、支付股利等：借：利润分配——提取法定盈余公积借：利润分配——提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积贷：盈余公积——任意盈余公积借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利借：利润分配——转作股本的股利贷：股本5、将利润分配其他明细科目转入利润分配——未分配利润明细科目借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积贷：利润分配——提取任意盈余公积贷：利润分配——应付现金股利贷：利润分配——转作股本的股利结转后，资产负债表未分配利润年末余额就是“利润分配——未分配利润”的期末余额。

岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、核实债务，而且要对账、结账一直到最后编制财务分析^p 报告。

在这一系列工作中，有一些需要企业财务人员重点关注的问题，比方涉税事项的调整等。

一、检查当年的税费缴纳情况年终时，企业应对当年的各项税费做一个总的分析^p ，再计算一下当年的税负情况，然后与当地税务机关规定的税负作一个比拟，根据税务机关规定的税负率进展适当调整。

这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。

假如异常，请及时作相应的税收调整。

如计算企业增值税税负率，计算公式为：企业某时期增值税税负率=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数，月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。

一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账.3、根据记账凭证登记明细分类账.4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。

企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。

如果业务相当大。

也可以一天一编的。

二、具体内容:1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的.月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。

就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等,有税务决定.3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。

第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税。

计算方法，所得税=贷方差额＊所得税税率，然后做记账凭证.借：所得税贷：应交税金-—应交所得税借：本年利润贷：所得税所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。

金蝶专业版KIS期末账务处理1、业务期末结账进入核算系统后，单击【业务期末结账】，进入该处理过程，可利用该模块结束本期业务。

流程：结账前检查→期末结账→退出。

1.1、结账前检查。

点击【结账前检查】，系统会对核算单据自动进行检查，并对需要结账检查项是否达到可结账状态进行显示。

1.2、检查未审核的仓存单据。

检查本期是否有未审核的仓存单据（包括调拨单、成本调整单），若有，系统会给出相应提示，结账过程不能进行。

用户应查看相关的序时簿，进行相应处理。

1.3、检查金额为零的出入库单据。

检查本期是否有金额为零的仓存单据，若有，系统会给出相应提示，结账过程不能进行。

用户应进行相应的出入库核算再结账。

1.4、检查是否还有未生成凭证的核算单据。

此检查根据核算选项进行，若选择期末结账时检查未记账的单据，则系统会检查所有的核算单据是否已生成了凭证，包括成本调整单和计划价调价单，若同时选择了<调拨单生成凭证>的选项，在期末结账时对调拨单是否生成凭证进行检查，若未选择<调拨单生成凭证>的选项，则不需检查调拨单是否生成凭证。

1.5、检查未生成凭证的应收应付单据。

检查本期是否有未生成凭证的应收应付单据，若有，系统会给出相应提示，结账过程不能进行。

用户应进行相应的单据处理再结账。

1.6、计算发生额，结转余额、计算本期收发数量、金额合计。

根据本期所有的出入库单据，计算本期各个仓库（位）中各种物料（批次）的本期收入数量、金额合计，发出数量、金额合计，并写入存货余额表中。

1.7、计算本年累计收发数量、金额合计。

根据上期的本年累计收入数量、金额、发出数量、金额，以及本期收发数量、金额合计，计算截止到本期的本年累计收发数量、金额。

1.8、计算本期期末余额，结转到下一期。

根据本期期初余额和本期收发数量、金额合计，计算各个仓库（位）中各种物料（批次）的本期期末余额，并将它结转为下一期的期初余额。

注意：若物料需进行保质期管理，在处理余额表，还会按生产日期和保质期汇总。

会计期末处理流程总结一、准备工作1.查看会计政策：了解公司的会计政策和报表格式要求，确保按照标准进行操作。

2.备份数据：备份上一期末的财务数据，以备不时之需。

3.准备相关文件：收集并整理相关会计凭证、银行对账单、票据等财务相关文件，以便进行处理。

二、结账1.收集凭证：根据公司的业务活动，收集相应的会计凭证。

2.检查凭证：对每一张会计凭证进行检查，确保凭证的完整性、真实性和准确性。

3.录入凭证：将检查无误的会计凭证录入到会计软件中，同时根据公司的会计政策进行分录。

4.检查数据：对录入的凭证进行检查，确保所有数据没有录入错误。

三、做账1.固定资产清查：对公司的固定资产进行盘点和清查，了解其存货情况。

2.计提折旧：根据固定资产的使用年限和折旧方法，计提相应的折旧费用。

3.存货盘点：对公司的存货进行盘点和计算，确保其准确性。

4.调整其他资产负债项目：对其他资产负债项目进行调整，如待摊费用、预提费用等。

5.计算损益：根据各项收入和费用数据，计算出当期的损益额度。

6.调整损益：对上述计算结果进行调整，确保其准确性。

7.编制财务报表：根据会计政策和公司要求，编制相应的财务报表。

四、调整1.坏账准备：根据公司的坏账政策，计提相应的坏账准备。

2.存货跌价准备：根据存货的实际价值和公司的政策，计提相应的存货跌价准备。

3.预计负债准备：根据公司的政策和经验，计提相应的预计负债准备。

4.收入费用调整：根据当期实际发生的收入和费用，对其进行调整，确保财务报表的准确性。

5.资产负债调整：根据上述调整结果，对资产负债表进行相应调整。

6.利润调整：根据上述调整结果，对利润表进行相应调整。

7.编制调整后的财务报表：根据调整结果和公司要求，编制调整后的财务报表。

五、检查1.检查凭证：对所有凭证的录入情况进行检查，确保凭证的完整性和真实性。

2.检查科目余额：对所有科目的余额进行检查，确保其准确性。

3.检查财务报表：对编制好的财务报表进行检查，确保其准确性和完整性。

金蝶财务软件总账系统期末账务处理操作流程期末结账为了总结某一会计期间(如月度和年度)的经营活动情况，必须定期进行结账。

结账之前，按企业财务管理和成本核算的要求，必须进行制造费用，产品生产成本的结转，期末调汇及损益结转等工作。

若为年底结转，还必须结平本年利润和利润分配账户。

用户可以根据当期业务完成情况，在期未进行结账。

结账的结果是当前期加1，业务发生转转到下一期。

1、期未调汇有外币业务核算的企业，在期未调汇主要实现账户在期末自动计算汇兑损益，生成汇兑损益转账凭证及期末汇率调整表。

以实例说明：田野公司港币期初汇率为1.07，到月底汇率为变1.068。

此业务则需要对港币进行期末调汇。

操作步骤：1、单击“期未处理”中的期调汇将弹出下图窗口：2、在港币“调整汇率”列输入1.068。

（美元汇率不变）3、单击“下一步”将弹出下图所示：窗口释译如下：要求用户选择汇兑损益科目的代码，需要说明的是期末调汇可根据用户的需要分别生成汇兑收入凭证、汇兑损失凭证或汇兑损益凭证生成转账凭证的凭证日期，凭证字以及凭证摘要的内容，4、确定以上项目之后按完成按钮系统自动完成结转损益的过程，生成一张转账凭证。

因为系统要根据调汇结果来自动生成结转汇兑损益的记账凭证，所以系统必须要知道汇兑损益结转的对应科目。

在这里输入的汇兑损益科目必须是一个最明细级科目。

系统在生成一张转账凭证的同时生成一张调汇表，您可以看到调整汇兑损益的详细信息资料。

2、结转损益使用此功能将所有损益类科目的本期余额全部自动转入本年利润科目，自动生成结转损益记账凭证。

结转损益前注意以下内容：1、首先在“维护”中“基础参数”设置中的“总账”确定本年利润科目代码。

2、系统是按照在“会计科目”中选定的科目类别来进行自动结转损益工作的。

只有在科目类别中设定为‘损益类’的科目余额才能进行自动结转。

3、结转前将所有损益类业务凭证必须先账。

4、在日常财务处理中，损益类科目的余额在每期的期末都要结转到本年利润科目中去。

会计期末结账是每个会计周期结束时进行的一项重要工作。

年末结账是指会计周期结束后的最后一次结账工作。

在进行年末结账工作时，需要按照一定的流程进行，以确保账务的准确性和完整性。

以下是一个典型的会计年末结账的工作流程，分为准备工作、调整分录制作、财务报表编制与审阅和最终结账审核四个主要环节。

一、准备工作1.复核日记账和总账：在年末结账之前，需要对本年度的日记账和总账进行仔细复核，确保账务记录的准确性。

2.清理未结账的科目余额：对于年末结账时仍存在余额的科目，需要进行核对并进行调整，确保所有科目的余额为零。

3.复核资产负债表和利润表：对本年度的资产负债表和利润表进行复核，确保准确无误。

4.备份原始凭证：在进行结账前，务必对所有原始凭证进行备份，以备查阅和核对使用。

二、调整分录制作1.分析和调整前期收支：通过对前期的收支进行分析和调整，确保将收益和费用正确归属到本年度。

2.计提和冲销各类预提费用：计提和冲销各类预提费用，如工资、福利费、折旧费用等。

同时，还需对不再存在的费用进行清理。

3.计提和冲销所得税：根据税务法规定，计提和冲销本年度应纳税的所得税。

4.处理坏账准备和存货跌价准备：根据企业实际情况，对可能产生的坏账和存货跌价进行准备。

5.调整账务，确保科目余额正确：对于发现的账务错误和不规范处理的科目进行调整，确保科目余额正确无误。

三、财务报表编制与审阅1.编制资产负债表：根据调整后的科目余额，编制资产负债表，并确保账目正确归类和计算。

2.编制利润表：根据调整后的科目余额和收支情况，编制利润表，并确保收益和费用正确计算。

3.编制现金流量表：根据调整后的科目余额和现金收支情况，编制现金流量表，并确保正确计算现金流入和流出。

4.审阅财务报表：对编制的资产负债表、利润表和现金流量表进行审阅，确保报表准确、完整无误。

四、最终结账审核1.进行内部核对：对编制好的财务报表及相关科目进行内部核对，确保科目余额和报表数据一致。

财务期末处理总结一、介绍财务期末处理是一家企业在会计年度结束时进行的一系列财务活动。

这些活动包括对财务报表进行调整、完成所有必要的账务处理并生成最终的财务报表。

财务期末处理的目标是确保财务报表准确、完整地反映公司的经济状况和财务业绩。

本文将对财务期末处理的主要步骤和注意事项进行总结。

二、财务期末处理步骤1. 资产负债表调整资产负债表是企业最重要的财务报表之一，财务期末处理必须确保资产负债表准确反映企业的资产和负债状况。

调整的主要目标是确认财务报表日期之前的所有收入、成本和费用，并进行适当的计划摊销。

2. 收入确认财务期末处理需要确认所有尚未计入财务报表的销售收入。

这涉及确认并调整企业在财务报表日期之前发生的所有未计入收入，比如已经交付但尚未收到付款的销售订单。

3. 费用摊销财务期末处理应确认并调整财务报表日期之前已发生但尚未计入的费用。

费用摊销通常涉及确保企业的成本在适当的财务报表期间内分摊，以准确反映企业的经营状况。

4. 应收账款和应付账款的确认对于尚未收到付款的应收账款，财务期末处理需要确认并调整应收账款，以确保财务报表准确地反映企业的应收账款余额。

同样，对于尚未支付的应付账款，财务期末处理需要确认并调整应付账款，以确保财务报表准确地反映企业的应付账款余额。

5. 递延所得税递延所得税是企业在财务报表上报告的税务收入和会计收入之间的差异。

财务期末处理需要计算和调整递延所得税资产和负债，以确保财务报表准确反映企业的递延所得税义务。

6. 净利润的归集财务期末处理需要将当期的净利润归集到财务报表中。

这包括计算并确认当期的净利润，并将净利润分配给各种利润归集项目，比如留存收益、红利支付和股东分配等。

7. 期末财务报表总结以上所有调整和处理完成后，财务期末处理需要生成最终的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。

财务报表应基于经过上述调整和处理的数据，准确地反映企业在财务报表日期之前的财务状况和业绩。

财务总账—期末处理
1.6.1期末结账
使用者: 总账会计
功能:
可在期末的时候对凭证以及各余额进行核对, 生成期间损益凭证以及汇兑损益凭证, 并关闭会计期间, 过渡到下一个会计期。

步骤:
1.选择账套
进入财务总账－期末处理－期末结账页面, 从账套列表中选择需要结账的账套, 点击“确定”, 系统将检测相应的账套并将结果显示在月末结账界面。

2.月末结账
在月末结账界面, 系统将显示账套所结会计期间的检验结果, 如果左列资产和费用总额不等于右列负债、所有者权益及收入总额, 则无法结账。

勾选“需要生成月末结转凭证”、“需要生成汇兑损益凭证”两个选项, 点击“结账”。

点击后, 系统将结转相应的账套至下一会计期间, 并可在下一会计期间记账。

1.6.2期末结账取消
使用者: 总账会计业务会计
功能:
可取消结账动作, 重新打开已经被关闭的会计期间, 进行调账。

步骤:
点击财务总账－期末处理－期末结账取消模块, 系统将检查在当前会计期间是否有已经记账的凭证。

如果在当前会计期间内有已经记账的凭证, 将不能点击“结转”按钮。

如果在当前会计期间内有无记账的凭证, 系统将弹出一个需要确认的信息框——“您确定要结转至上期！”, 点击“确定”系统将重新打开已经被关闭的会计期间；点击“返回”, 返回到上一个会计期间的窗口被关闭。

期末账务处理总结一、前言随着经济的发展和企业规模的扩大，企业账务处理成为了一个至关重要的环节。

正确、及时、高效的账务处理可以帮助企业进行准确的财务分析，为企业的决策提供参考依据。

而一旦账务处理出现错误或延迟，就可能导致企业经营的不稳定和财务的混乱。

本文将从几个方面总结期末账务处理。

二、期末账务处理流程期末账务处理是指对企业在一定时期内的财务发生额进行分类、汇总和清理的工作。

一般来说，期末账务处理流程主要包括以下几个环节：1. 收集账务材料：在期末，首先需要收集企业在该时期内的所有账务材料，包括日记账、总账、明细账、银行对账单等。

2. 核对账务材料：收集到账务材料后，需要对这些材料进行核对。

主要包括核对各个账簿之间的数据一致性、账务凭证的完整性和正确性等。

3. 调整账务：在核对账务材料的过程中，可能会发现某些账务需要进行调整。

一般来说，需要进行调整的账务包括：坏账准备、预提费用、递延收入和递延支出等。

4. 确定期末余额：在调整完账务后，需要对每个账户的期末余额进行计算和确认。

5. 编制财务报表：在确定期末余额后，需要根据这些余额编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

6. 审核财务报表：在编制好财务报表后，需要进行财务报表的审核。

主要包括核查财务数据的正确性和完整性，确保财务报表的准确性。

7. 组织会议：最后，需要组织会议，让财务人员对财务报表进行讲解和解读，同时听取各部门对财务报表的意见和建议。

三、期末账务处理中存在的问题在实际的期末账务处理过程中，可能会存在一些问题。

这些问题主要包括：1. 数据的准确性：在收集账务材料的过程中，可能会出现数据的错误或缺失。

这些错误会对最终的财务报表造成一定的影响，需要及时进行纠正和补充。

2. 信息的及时性：在企业经营过程中，账务材料的产生频率很高。

如果不能及时收集和处理这些材料，就很容易导致账务信息的滞后，从而影响企业的经营决策。

3. 内部控制的不完善：在账务处理过程中，可能会存在内部控制不完善的问题。

期末帐务处理的目的和意义
提供准确的财务信息
评估企业经营绩效
期末帐务处理通过汇总和记录企业的 经济业务，为企业提供了一个全面、 准确的财务信息平台，有助于企业决 策者做出正确的经营决策。
期末帐务处理通过编制财务报表，如 资产负债表、利润表和现金流量表等 ，为企业评估经营绩效提供了重要的 参考依据。
保证财务报告. 核对总账与明细账，确保数据一致。
2. 核对银行存款日记账与银行对账单，确保银行存款余额准确。
结账的概念和步骤
3. 核对现金日记账与 库存现金，确保现金 余额准确。
5. 核对收入、成本、 费用等损益类账户， 确保本期损益计算准 确。
4. 核对固定资产、无 形资产等长期资产， 确保资产信息完整。
结账与试算平衡的注意事项
注意核对银行存款日记账与 银行对账单，确保银行存款
余额准确无误。
注意核对总账与明细账，避 免出现数据不一致的情况。
01
注意核对现金日记账与库存 现金，确保现金余额准确无
02
03
误。
注意核对固定资产、无形资 产等长期资产，确保资产信
息完整无误。
04
05
注意核对收入、成本、费用 等损益类账户，确保本期损
期末帐务处理
目录
CONTENTS
• 期末帐务处理概述 • 结转损益 • 结账与试算平衡 • 期末调汇 • 编制财务报表
01
CHAPTER
期末帐务处理概述
期末帐务处理的概念
期末帐务处理是指在会计期间结束时 ，对企业的各项经济业务进行汇总、 结算和编制财务报表的一系列会计处 理过程。
它涉及到对企业所有资产、负债和所 有者权益的确认、计量、记录和报告 ，是企业管理层和投资者了解企业财 务状况和经营成果的重要依据。

内部审计
对财务报表进行内部审计
确保财务信息的真实性
7
管理层审阅
管理层审阅财务报表和相关资料
为决策提供支持
8
披露公告
对外披露财务报表和相关信息
满足信息披露要求
9
存档备份
将所有财务资料进行归档备份
便于未来查阅和审计
期末会计事项财务处理流程
步骤
操作内容
提交材料
备注
1
账务核对
对所有账目进行全面核对
确保账目的准确性
2
成本核算
计算本期各项费用和成本
准备成本报表
3
利润分配
根据净利润情况进行利润分配
制定利润分配方案
4
税务申报
准备并提交税务申报资料
确保税务合规
5
财务报表编制
编制资产负债表、利润表等财务报表
反映业财务状况
6

会计账务处理流程图一、什么是会计账务处理程序？是指会计凭证，会计账簿，会计报表之间相互结合的核算形式的方式。

种类有3种：①记账凭证账务处理程序，②汇总记账凭证账务处理③科目汇总表账务处理程序。

他们的区别是：登记的分类的依据和方法不同。

二、会计账务处理程序的应用1 记账凭证账务处理程序，（最基本的账务处理程序）一般有7步：①根据原始凭证填制汇总原始凭证②根据原始凭证或汇总原始的填制收款凭证、付款凭证和转账凭证，或者也可以填制通用记账凭证。

③根据收款凭证和付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账。

④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账，⑤根据记账凭证逐笔登记总分类账。

⑥期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额核对相符。

⑦期末，根据总分类账和明细账明细分类账的记录编制财务报表。

步骤6要核对。

记账凭证账务处理登记总账依据是：记账凭证。

优点：是简单明了，易于理解，可以较详细反映经济业务。

缺点：是登记总账的工作量大适用范围：规模小，经济业务量较少的单位。

二、汇总记账凭证账务处理有8步：①根据原始凭证填制汇总原始凭证②根据原始凭证或汇总原始的填制收款凭证、付款凭证和转账凭证，或者也可以填制通用记账凭证。

③根据收款凭证和付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账。

④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账。

⑤根据各种记账凭证，编制有关汇总记账凭证。

⑥有关汇总记账凭证，登记总分类账。

⑦期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额核对相符。

⑧期末，根据总分类账和明细账明细分类账的记录编制财务报表。

汇总记账凭证登记总账的依据：是汇总记账凭证.优点：减轻了登记总账的工作量。

缺点：转账凭证较多时，制汇总转账凭证的工作量较大，按每一贷方账户编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工。

适用范围：规模较大，经济业务较多的单位。

（三）科目汇总表账务处理程序科目汇总表，账务处理程序的一般步骤有8步：①根据原始凭证填制汇总原始凭证。

政府会计⼁政府会计制度期末结转流程解析（财务会计5个步骤预算会计12个步骤）⾏政事业单位会计管理致⼒于⾏政事业单位⾏业热点资料制作分享、业内交流、⼯作实操技巧、资源共享。

3篇原创内容公众号⼩额付费qq群223611693 +⼩编微信yz3580748⼊群学习交流分享政府会计制度“平⾏记账”及会计期末结转流程分析卢绳恩福建省⽂化厅⼀、“双功能、双基础、双报告”核算模式剖析新制度“双功能、双基础、双报告”的会计核算模式，是基于相同的会计原始凭证，在同⼀会计账套下实现账账、账证、账表、账实相互衔接并核对相符的模式。

⼆、“平⾏记账”及会计期末结转科⽬关联性梳理(⼀)具有关联性的收⼊类、费⽤和⽀出类科⽬对照在表1中，财务会计的11个收⼊类科⽬和8个费⽤类科⽬，分别与预算会计的9个收⼊类科⽬和8个⽀出类科⽬⼤体上相关联(表1中加*科⽬为⾏政单位可能⽤到的科⽬名称)。

(⼆)货币资⾦类科⽬“平⾏记账”关联性分析如表2，由于新制度将“库存现⾦”、“银⾏存款”、“其他货币资⾦”、“零余额账户⽤款额度”和“财政应返还额度”等科⽬纳⼊了财务会计科⽬体系，⽽在预算会计中核算相关预算收⼊和预算⽀出时，⼜要求必须以相应的货币资⾦类科⽬来复式记账加以对应。

表1具有关联性的收⼊类、费⽤和⽀出类科⽬对照表表1具有关联性的收⼊类、费⽤和⽀出类科⽬对照序号财务会计（权责发⽣制）预算会计（收付实现制）科⽬名称科⽬名称1财政拨款收⼊☆财政拨款预算收⼊☆2事业收⼊事业预算收⼊3上级补助收⼊上级补助预算收⼊4附属单位上缴收⼊附属单位上缴预算收⼊5经营收⼊经营预算收⼊6⾮同级财政拨款收⼊☆⾮同级财政拨款预算收⼊☆7投资收益投资预算收益8捐款收⼊☆其他预算收⼊☆9利息收⼊☆10租⾦收⼊☆11其他收⼊☆12短期借款长期借款债务预算收⼊13业务活动费⽤☆⾏政⽀出☆（⾏政单位专⽤）14单位管理费⽤事业⽀出15经营费⽤经营⽀出16上缴上级费⽤上缴上级⽀出17对附属单位补助费⽤对附属单位补助⽀出18所得税费⽤⾮财政拨款结余-累计盈余19其他费⽤☆其他费⽤☆20资产处置费⽤☆21短期投资投资⽀出22长期股权投资23长期债券投资24短期借款长期借款债务还本⽀出表1表2具有关联性的货币资⾦类科⽬对照表序号财务会计（权责发⽣制）预算会计（收付实现制）科⽬名称科⽬名称1库存现⾦资⾦结存-货币资⾦2银⾏存款3其他货币资⾦4零余额账户⽤款额度资⾦结存-零余额账户⽤款额度5财政应返还额度资⾦结存-财政应返还额度表2三、财务会计和预算会计期末结转科⽬设置和流程对⽐如图1财务会计和预算会计⾃成体系的会计期末结转关系图图1新制度对财务会计的净资产类科⽬设置了“累计盈余”、“专⽤基⾦”、“权益法调整”、“本期盈余”、“本年盈余分配”、“⽆偿调拨净资产”和“以前年度盈余调整”等7个科⽬。

财务期末处理流程期间一致：调汇前应保证总帐与应收应付系统的帐套期间一致，否则相应的单据或凭证不能正常传递生成。

2、单证相符：在在进行期末调汇之前，应保证应收应付系统中当月的处理的单据都已经生成当月凭证。

建议涉及往来的业务尽量在应收应付或物流系统录入单据，并保证调汇之前在相关系统生成凭证，以保证单证相符。

如果直接在总账手工录入凭证；应收应付系统存在对应单据，务必需要通过应收应付“凭证信息”指定对应的凭证字号，检查单据与凭证相符时，应着重核算项目、币别、金额等内容的核对。

1、期末关账位置：供应链--->存货核算--->期末结账--->期末关账。

操作，点击关账，关闭本期供应链单据制作防止各业务部门在结账过程中制作业务单据对结账过程造成影响2、入库核算位置：供应链--->存货核算--->入库核算--->外购入库核算。

操作：打开入库核算后，过滤条件当中红蓝字为全部，确定后进入购货发票序时簿，然后直接点击上方工具栏的核算，提示核算完成，确定即可.然后直接点击上方工具栏的分配，提示分配完成，确定即可然后退出外购入库核算界面。

目的：主要是为了将采购发票的价格资料回填到外购外购入库单当中。

3、存货估价入账核算位置：供应链--->存货核算--->入库核算--->存货估价入账操作：打开存货估价入账核算后，过滤条件当中红蓝字为全部，确定后进入暂估入库序时簿，然后看一下单价与金额是否已经填写了，如果都已经填写了，直接退出序时簿界面就可以了，如果没有填写，手工双击打开该单据，然后将单价与金额填写后保存单据，关闭单据。

目的：主要是为了外购入库没有来发票的情况下，将金额暂估到单据当中。

4、其他入库核算位置：供应链--->存货核算--->入库核算--->其他入库核算操作：打开其他入库核算锅里条件过滤条件当中红蓝字为全部其他入库如果没有单价要按照实际情给出单价5、材料出库核算位置：供应链--->存货核算--->出库核算--->材料出库核算操作：打开材料出库核算后，会弹出一个核算的界面，点击下一步后，选择上面的结转本期所有物料，然后点击下一步，这个界面是提示错误日志的信息设置，如果选择只写结转有误的物料，在最后的核算的错误报告中只列出显示核算错误的信息，然后下一步，软件自动核算，核算成功后，会在界面显示核算成功，点击完成，即核算完成。

分公司的账务处理流程一、日常记账1.收集凭证：分公司账务处理的第一步是收集与公司业务有关的凭证，如收据、发票、银行对账单等。

2.凭证复核：对收集到的凭证进行复核，并确保凭证的真实性、完整性和合规性。

3.分录：根据凭证上的内容，将相关的账户进行分录，包括借方和贷方。

4.汇总凭证：根据账户的不同，将相关的分录进行汇总，并填写凭证号码和凭证日期。

6.凭证登记：将审核通过的凭证进行登记，并记录在凭证登记簿中。

二、核算处理1.科目归集：按照会计制度的规定，将凭证中各个科目的分录金额进行归集，形成各个科目的总账。

3.辅助核算：对各个科目的辅助核算进行处理，包括应收账款、应付账款、存货、固定资产等。

4.期末调整：在每个会计期末，对总账中的各个科目进行调整，包括计提折旧、计提坏账准备等。

三、报表编制1.财务报表的编制：根据会计法规定和公司内部的规定，编制各类财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

2.内部报表的编制：除了财务报表，分公司还需要根据内部管理的需要编制各类内部报表，如成本分析报表、经营业绩分析报表等。

4.报表报送：将审核通过的报表报送给总公司或相关部门，以供上级部门进行审阅和决策。

四、财务分析1.指标计算：根据编制好的财务报表和内部报表，计算各类财务指标，如盈利能力、偿债能力、运营能力等。

2.比对分析：将计算出的财务指标与历史数据进行比对，从中寻找潜在的问题和机会。

3.偏差分析：分析财务指标与目标值之间的偏差，找出原因并提出改进措施。

4.决策支持：根据财务分析的结果，为公司的经营决策提供支持和建议。

五、财务审计1.内部审查：定期对分公司的财务情况进行内部审查，以确保公司的会计核算和财务管理工作的合规性和规范性。

2.外部审计：根据相关法律法规的要求，定期对分公司的财务报表进行外部审计，以评价公司的财务状况和业绩情况。

以上是分公司账务处理流程的主要步骤。

在实际操作中，根据公司的具体情况和需求，可能还会有一些额外的处理步骤。

注 意（续）



必须是在存货核算子系统当月还没有结账， 或者虽然已经结过账，不过又取消了结账的情 况下，库存管理子系统才能取消结账。 在库存管理和预算管理集成使用的情况下， 结账月内有预算审批状态为“待审批”或“审 批未过”的其他出库单，则不允许月末结账。 本功能与系统中所有功能的操作互斥。在操 作本功能前，应确定其他功能均已退出；在网 络环境下， 要确定本系统所有的网络用户退 出了所有的功能。
一、采购管理系统的期末处理

采购管理子系统的月末结账是 把全月的所有单据进行封存，并 且把当月的采购数据记入有关账 表中。
请观摩操作演示
注 意



结账前应检查本会计月工作是否已经全部完 成，包括订单是否已经全部关闭。只有在当前 会计月所有工作全部完成的前提下，才能进行 月末结账，否则会遗漏某些业务。 月末结账之前一定要进行数据备份，否则数 据一旦发生错误，将造成无法挽回的后果。 如果还没有进行期初记账，系统不允许做月 末结账。
（二）月末结转

每个月的月末，都需要把各种成本费 用、汇兑损益和期间损益等数据进行结 转。这些工作，当然可以用常规手段， 通过直接填制相关凭证来完成；不过， 在用友U8 -ERP系统中，给我们提供了 自动生成相关转账凭证的功能，这就是 自动转账。
1．定义自定义结转凭证



【案例12－1】请定义计提教育费附加的自动转 账凭证。教育费附加以应交增值税和应交营业税 为计征依据；计征比例3%。 凭证种类：转账凭证；转账序号：0001；摘要： 计提教育费附加 借：营业税金及附加－教育费附加（640301） 贷：应交税费－应交教育费附加（222105） 金额公式: （QM(222101,月,贷)+QM(222103,月,贷))*0.03 。

第3章会计循环—财务会计的期末程序与方法【重要概念】●账项调整●账务处理程序●结账●试算平衡●工作底稿●会计报表会计的日常程序包含了一系列专门技术和方法，为提供决策用会计信息提供了基础和保障。

但会计循环的期末程序也决定了会计信息的质量，成为会计工作中非常重要的环节。

而且期末程序不同于日常程序，具有特别的技术、技巧和规律，需要专门研究。

会计循环的期末程序包括账项调整（Items Adjusting）、结账(Closing the Accounts)、试算平衡(Trial Balance)、会计报表的呈报等程序和技术。

3.1 账项调整一般在调整账项前，为了检验账簿中借贷方金额是否平衡，并计算出账户的发生额以及余额，为调整账项打基础，企业还会编制调整账目前的试算平衡表，在此基础上作相关的账项调整分录并过账。

为统一起见，试算平衡表在以后进行阐述。

3.1.1账项调整的概述如第二章所述，会计日常记录的是存在明显证据的明显交易，而许多没有明显证据的隐含事项也会对企业的财务状况和经营成果产生影响，如果不予以揭示，则仅根据明显交易产生的会计信息势必不能反映企业经济活动的真实情况；而如果平时加以记录，可能要么不胜其烦（不符合效益大于成本的原则），要么与期间损益有关，平时不需要计算从而必须在期2末进行，前者如折旧和应计费用的计提、预付款项的摊销、预收收入的递延等，后者如净损益和所得税的计算等（这部分内容在损益的结转章节中讲述）。

按照权责发生制原则，会计对收入和费用应根据实际影响期间来确认，而不是根据其发生现金收付时间来确认。

正是由于会计平时对部分交易和事项按现金收付行为（明显交易）来记录，因此在会计期末就必须按权责发生制来予以调整，以合理地反映企业的经营成果。

这种期末按权责发生制对部分会计事项予以调整的行为就叫账项调整；账项调整时编制的会计分录就叫调整分录。

会计如何对什么账项进行调整，一方面视企业交易的大小和性质而定，另一方面还需要会计人员的职业判断，是一项非常复杂的程序。