企业年金方案备案(劳社部发[2005]35号)

国务院国有资产监督管理委员会关于中央企业试行企业年金制度的指导意见正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国务院国有资产监督管理委员会关于中央企业试行企业年金制度的指导意见（国资发分配[2005]135号）各中央企业：为指导和规范国资委监管企业(以下简称中央企业)试行企业年金制度，完善企业薪酬福利制度和社会保障体系，正确处理国有资产出资人、企业、职工三者利益关系，逐步建立有利于国有资本保值增值的激励机制，根据《企业年金试行办法》(劳动保障部令第20号)等有关政策规定，现就中央企业试行企业年金制度提出如下意见：一、充分认识试行企业年金制度的重要意义企业年金是在国家政策指导下，企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。

建立和完善企业年金制度，既有利于保障和提高职工退休后的基本生活水平、构建多层次养老保险体系，又有利于改善企业薪酬福利结构，增强薪酬的长期激励作用，提高企业凝聚力和竞争力，是一项关系到企业长远发展和职工切身利益的制度建设。

各中央企业要充分认识试行企业年金制度的重要意义，规范企业年金制度的建立和年金基金的管理运行。

二、试行企业年金制度的原则(一)保障性和激励性相结合的原则。

试行企业年金制度应统筹考虑企业职工未来基本生活保障的需要与即期激励作用的发挥，将完善企业薪酬福利制度与构建社会保障体系有机地结合起来，增强企业凝聚力，完善激励机制。

(二)效率优先、兼顾公平的原则。

试行企业年金制度既要坚持公开、公平、公正原则，覆盖企业全体职工；也要与职工个人的贡献挂钩，促进企业经济效益持续增长。

(三)兼顾出资人、企业和职工利益原则。

企业年金知识问答第一部分前言1、建立企业年金的重大意义第二部分政策篇2、企业年金的政策依据主要有哪些？3、企业年金的核心内容是什么？第三部分知识篇4、什么是企业年金？5、对职工来说，参加企业年金有什么意义吗？6、建立企业年金计划需要具备哪些条件？7、企业年金是如何缴费的？8、个人缴费可以免税吗？9、个人可以选择不缴费吗？如果个人不缴费企业缴费部分还给个人吗？10、企业年金如何积累增值？11、谁来管理我们的企业年金？12、我们的企业年金是如何运作的？13、受托人，账户管理人，投资管理人，托管人是做什么的，怎么管理企业年金？第四部分方案篇14、本企业年金方案何时实施？15、哪些人可以参加企业年金？16、企业停缴、补缴和恢复缴费怎么规定的？17、什么是个人账户？怎么管理？18、个人账户资金组成有哪些？19、什么是权益归属？权益归属比例是如何确定的？20、未归属权益部分的资金是如何分配的？第五部分操作篇21、我什么时候可以领走这笔钱？22、离职员工的企业年金如何管理？23、企业及员工如何查询账户信息？24、退休时员工如何领取企业年金？第六部分投资篇25、企业年金在投资范围方面有什么规定吗？26、企业年金产品可以承诺保本或保底收益吗？27、企业年金基金投资管理与一般的个人理财在投资理念上有何不同？第一部分前言1、建立企业年金的重大意义针对我国基本养老保障的压力和借鉴国外经验，企业年金是缓解我国基本养老保障的压力、实施多层次养老保障、改善退休人员生活的一项重大制度安排。

发展我国的年金制度除了可降低基本养老保险的替代率（替代率是衡量老年保障程度的关键性指标，它是指退休金水平相对于退休前收入的比例）、减轻政府的养老保障压力、加强企业在养老保障方面的职能、保障员工退休后的生活水平外，还有如下意义：（一）把一些具有不可转化和携带的企业福利措施转化为流动性强的个人账户式的企业年金制度，有利于促进劳动力的合理流动，实现劳动力资源的合理配置；（二）企业建立企业年金计划的自主性使得企业年金计划具有激励员工作用，有利于提高企业竞争力；企业年金基金本身所具有的长期性、稳定性和规模性，以及追求长期稳定回报的特点，给本市场的发展提供了坚实基础，促进市场的健康平稳发展。

人力资源和社会保障部关于印发企业年金计划管理合同指引的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 人力资源和社会保障部关于印发企业年金计划管理合同指引的通知（人社部函〔2012〕92号）各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅（局），各计划单列市人力资源社会保障局：为规范企业年金市场运行秩序，提高企业年金管理效率，进一步明确相关当事人的权利义务，维护各方利益，根据《企业年金基金管理办法》（人力资源和社会保障部令第11号）及有关规定，我部制定了企业年金计划管理合同指引（以下简称合同指引），现就有关问题通知如下：本合同指引适用于法人受托模式单一计划，理事会受托模式单一计划及集合计划的管理合同主体条款可参照执行。

受托人兼任账户管理人或投资管理人的，账户管理或投资管理内容在受托管理合同账户管理补充条款或投资管理补充条款中列示。

合同指引主体内容原则上不得变更，若有个性化需求，受托人需在合同报备时书面说明。

各建立企业年金的企业要严格执行企业年金政策法规，按照合同指引签订受托管理合同，认真履行委托人职责，切实维护受益人利益。

各企业年金基金管理机构要严格执行相关政策规定及行业自律公约，自觉履行相关管理职责，依照合同指引签订管理合同。

受托人要按照规定履行报备手续，严禁在正常报备的合同之外签订补充协议。

发生企业年金计划名称变更、更换管理人、调整管理费率、改变合同主要内容等情况，受托人应按照合同指引要求重新报备。

管理合同到期顺延或续签，若合同条款无变更，受托人可仅报送合同顺延或续签情况说明的函。

受托人要建立科学的业绩评价机制，引导各方签订长期合同，避免短期行为，不断推动企业年金事业规范、健康发展。

企业首席代表签章：日期： 附件2（XX 单位）企业年金方案实施细则（范本）（XX 单位并盖章）职工首席代表 签章：日期：释义 (1)第一章总则 (2)第二章参加人员 (3)第三章资金筹集与分配 (5)第四章账户管理 (8)第五章权益归属 (9)第六章基金管理 (10)第七章待遇计发和支付方式 (12)第八章细则的调整和终止 (12)第九章组织管理和监督 (14)第十章附则 (14)附件①：职工参加企业年金申请表 (16)附件②：职工暂停（恢复）企业年金缴费申请表•• (17)企业年金：指已参加企业职工基本养老保险的单位及其职工，为更好保障职工退休后的生活而建立的补充养老保险制度。

委托人：指建立企业年金的单位及其职工。

受益人：参加企业年金计划的职工及其他享有企业年金计划受益权的自然人。

受托人：指受托管理本单位企业年金基金的符合国家规定的法人受托机构或企业年金理事会。

账户管理人：指接受受托人委托管理企业年金基金账户的专业机构。

托管人：指接受受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行。

投资管理人：指接受受托人委托投资管理企业年金基金财产的专业机构。

个人账户：指以职工个人名义开立的账户，用于记录分配给职工个人的单位缴费、职工个人缴费及其投资收益。

企业账户：指以单位名义开立的账户，用于记录暂时未分配至职工个人账户的单位缴费及其投资收益。

第一章总则第一条为保障和提高职工退休后的待遇水平，调动职工的劳动积极性，建立人才长效激励机制，增强单位的凝聚力，促进单位健康持续发展，根据《中华人民共和国劳动法》（中华人民共和国主席令第28号）、《集体合同规定》（劳动和社会保障部令第22号）、《企业年金试行办法》（劳动和社会保障部令第20号）、《企业年金基金管理办法》（人力资源和社会保障部令第11号）、___________________ 等法律、法规及政策,xx单位_（以下简称本单位）决定参加x _ X单位1企业年金计划（以下简称本计划），在〈〈xx单位企业年金方案》框架下，结合实际情况，制定本单位企业年金方案实施细则（以下简称本细则）。

××〔200×〕××号关于××公司企业年金方案备案的函××劳动保障厅（局）：根据《企业年金试行办法》（劳社部令第20号）和有关规定，经过集体协商，拟在本公司建立企业年金制度。

现将《××公司企业年金方案》送上，请予备案。

××公司二○○×年×月×日××劳社厅（局）函〔200×〕××号关于××公司企业年金方案备案的复函××公司：你们报送的《××公司企业年金方案》收悉。

经研究，该方案符合《企业年金试行办法》规定要求，望认真组织实施。

实施中遇到的重要情况和问题，请及时向我们反映。

此复。

××劳动保障厅（局）二○○×年×月×日××〔200×〕××号关于××公司企业年金基金管理合同备案的函××劳动保障厅（局）：根据《企业年金基金管理试行办法》（劳社部令第23号）规定，××（申请受托人）拟作为××公司企业年金计划受托人，行使受托人职责，并选定了账户管理人、托管人和投资管理人，分别签订了委托管理合同。

现将××公司企业年金计划受托管理合同和委托管理合同呈上，请予备案。

(申请受托人名称和盖章)二○○×年×月×日××劳社厅（局）函〔200×〕××号关于××公司企业年金计划确认函××（申请受托人）：你们报送备案的××公司企业年金计划受托管理合同和委托管理合同收悉。

XXXXXX公司企业年金方案(公章)企业首席代表职工首席代表签字：签字：日期：年月日日期：年月日第一章总则第一条建立企业年金的目的为了保障和提高本公司职工退休后的生活水平，建立多支柱的养老保障体系；调动本公司职工的劳动积极性，建立人才长效机制，增强公司的凝聚力和创造力，促进公司健康持续发展。

第二条建立企业年金的依据根据《中华人民共和国劳动法》、《中国人民共和国信托法》、《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》和《集体合同规定》以及浙江省相关政策，结合本公司的实际情况，特制定本方案。

第三条建立企业年金应当遵循的原则1、坚持有利于公司发展的原则：旨在提高本公司职工退休后的养老金待遇，减少职工的后顾之忧，最大限度地保障全体职工的利益，激励职工的劳动积极性和创造性，增强公司凝聚力，促进公司的发展。

2、充分体现公平与兼顾效率的原则：根据国家的相关政策确定缴费水平；结合本公司的人力资源发展策略，保证资金分配的公平合理。

3、自愿平等协商的原则：企业年金方案必须通过职工代表大会集体协商，并形成相关的书面记录。

4、高度安全、适度收益原则：选择合适的企业年金管理机构，根据本公司的风险承受能力选择相应的投资产品，以保证企业年金基金的安全性和收益性。

5、适时调整的原则：根据国家企业年金政策的调整和企业年金市场的发展以及公司自身的发展，适时调整本企业年金方案。

第二章方案参加人第四条参加本方案的条件参加企业年金的职工应具备以下条件：1、与公司签订正式劳动合同，在本公司连续工作满一年以上并正在认真履行劳动合同中所规定的全部义务的公司职工（临时聘用人员、内退人员不含）；2、参加了基本养老保险并履行足额缴费义务;3、方案实施后新加入本公司的职工（组织调动除外），在试用期满后可以加入本计划；4、本人自愿提出申请。

第五条方案参加人的权利1、有权选择参加或不参加企业年金计划；2、有权了解公司为其供款的额度和规定；3、有权向公司和企业年金管理机构查询、抄录或者复制与个人账户有关的账目以及其他文件；4、在符合相关法规的条件下，有权申请领取、转移和处分其个人账户归属个人的余额；5、由于公司或企业年金管理机构违背管理职责或处理管理业务不当致使参加职工的企业年金基金财产受到损失的，有权向人民法院申请赔偿；6、法律、法规规定的其他权利。

人力资源和社会保障部关于规范企业年金基金管理服务有关问题的通知人社厅发[2009]35号各省、自治区、直辖市人力资源社会保障厅（局）、劳动保障厅（局），新疆生产建设兵团劳动保障局，各企业年金基金管理机构：随着企业年金市场化管理运营的推进，企业年金工作有了新的发展。

但也出现了一些企业年金基金管理机构服务不到位、管理费收取混乱，部分企业建立企业年金过程中存在不规范行为等问题。

为规范管理行为，实现有序竞争，提高服务质量，促进企业年金市场健康发展，现就有关问题通知如下。

一、各企业年金基金管理机构应按《企业年金基金管理试行办法》规定的职责提供基本服务，确保服务质量。

在此基础上，可根据企业需求和业务需要，积极探索新的服务项目，为企业和职工提供更多的服务。

各类服务项目的周期、频次、数量、价格等，按有关法律、法规或规章规定执行；有关法律、法规或规章无规定的，按相关行业通行的规则办理，或有关各方通过协商在企业年金基金管理合同中予以明确。

二、各企业年金基金管理机构要遵守《中华人民共和国反不正当竞争法》、《中华人民共和国反垄断法》、《中华人民共和国价格法》等有关法律、法规和规章，遵循自愿、平等、诚信的原则，勤勉尽责地开展工作，合理确定服务价格，获取应得报酬。

对企业年金基金管理机构的下列行为，将视情况采取监管谈话或出具书面整改意见书、业内通报或向社会披露、暂停接收新的企业年金基金管理业务直至取消企业年金基金管理资格等措施：（一）对服务内容、基金收益等采用虚假宣传、违规承诺等手段，欺骗或误导客户；订立相对于合同期明显不合理的业绩比较基准；通过不正当手段影响其他管理机构开展业务；以不正当手段获取其他管理机构的商业秘密，或未经其他管理机构同意，披露、使用其商业秘密等。

（二）以零收费或低于成本的价格承诺向客户提供服务，或以向客户无偿提供办公场所、办公设施、计算机软硬件系统等方式进行不正当竞争；以折扣、折让或管理费返还等形式变相降低收费标准；以阴阳合同、补充合同等形式变相降低或提高管理费用；向企业或经办人员支付或收取合同约定以外的不正当费用；以各种名义向客户收取高于国家规定标准的管理费用等。

∙什么是企业年金？企业年金方案？企业年金计划？企业年金，国外也称职业年金或者雇主发起退休计划。

我国的企业年金是指在国家政策指导下，由企业及职工依据自身的经济状况，在依法参加国家基本养老保险的基础上，建立的一项补充养老保险制度，旨在保证职工在退休之后，维持较高的生活质量。

企业年金作为社会保障体系的重要组成部分，具有养老保障、薪酬分配和员工激励的作用。

∙企业年金的运作模式是怎样的？设立企业年金的企业及其职工作为委托人与企业年金理事会或法人受托机构（简称受托人），受托人与企业年金基金账户管理机构（简称账户管理人）、企业年金基金托管机构（简称托管人）和企业年金基金投资管理机构（简称投资管理人），按照国家有关规定建立书面合同关系。

∙企业年金运作有哪四个角色？四个角色人的主要职责各是怎样的？企业年金运作中有受托人，账户管理人，投资管理人，托管人四个角色。

·受托人受托人是指受托管理企业年金基金的企业年金理事会（企业内部成立）或符合国家规定的养老金管理公司（外部机构）等法人受托机构。

受托人应当履行下列主要职责：a) 选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人以及中介服务机构b) 制定企业年金基金投资策略c) 编制企业年金基金管理和财务会计报告d) 根据合同对企业年金基金管理进行监督e) 接受委托人、受益人查询，定期向委托人、受益人和有关监督部门提供企业年金基金管理报告·账户管理人账户管理人，是指受托人委托管理企业年金基金账户的专业机构。

账户管理人应当履行下列主要职责：a) 建立企业年金基金企业账户和个人帐户b) 及时与托管人核对缴费数据以及企业年金基金账户财产变化状况c) 计算企业年金待遇d) 提供企业年金基金企业账户和个人账户信息查询服务e) 定期向受托人和有关监督部门提交企业年金基金账户管理报告·托管人托管人是指受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行或专业机构。

托管人应当履行下列主要职责：a) 安全保管企业年金基金财产b) 以企业年金基金名义开设基金财产的资金账户和证券账户c) 对所托管的不同企业年金基金财产分别设置帐户，确保基金财产的独立和完整d) 根据受托人指令，向投资管理人分配企业年金基金财产e) 根据投资管理人投资指令，及时办理清算，交割事宜。

人力资源社会保障部令第36号《企业年金办法》及政策解读企业年金办法来源：法规司打印本页浏览次数：21007中华人民共和国人力资源和社会保障部中华人民共和国财政部令第36号《企业年金办法》已经2016年12月20日人力资源社会保障部第114次部务会审议通过，财政部审议通过。

现予公布，自2018年2月1日起施行。

人力资源社会保障部部长尹蔚民财政部部长肖捷 2017年12月18日企业年金办法第一章总则第一条为建立多层次的养老保险制度，推动企业年金发展，更好地保障职工退休后的生活，根据《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国劳动合同法》、《中华人民共和国社会保险法》、《中华人民共和国信托法》和国务院有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。

国家鼓励企业建立企业年金。

建立企业年金，应当按照本办法执行。

第三条企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。

企业年金基金实行完全积累，为每个参加企业年金的职工建立个人账户，按照国家有关规定投资运营。

企业年金基金投资运营收益并入企业年金基金。

第四条企业年金有关税收和财务管理，按照国家有关规定执行。

第五条企业和职工建立企业年金，应当确定企业年金受托人，由企业代表委托人与受托人签订受托管理合同。

受托人可以是符合国家规定的法人受托机构，也可以是企业按照国家有关规定成立的企业年金理事会。

第二章企业年金方案的订立、变更和终止第六条企业和职工建立企业年金，应当依法参加基本养老保险并履行缴费义务，企业具有相应的经济负担能力。

第七条建立企业年金，企业应当与职工一方通过集体协商确定，并制定企业年金方案。

企业年金方案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论通过。

第八条企业年金方案应当包括以下内容：（一）参加人员；（二）资金筹集与分配的比例和办法；（三）账户管理；（四）权益归属；（五）基金管理；（六）待遇计发和支付方式；（七）方案的变更和终止；（八）组织管理和监督方式；（九）双方约定的其他事项。