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《会计基础》计算分析题
1、编制下述业务的相关会计分录：
（1）企业购入材料一批，增值税专用发票上注明价款3664000元，增值税进项税额622880元，款项未付款，材料已验收入库；本企业采用实际成本法核算原材料；
（2）7月3日，用银行存款偿还到期短期借款662000元。
（3）生产车间领用材料139000元用于生产W产品。
（4）用银行存款支付当月利息费用1800元。
（5）分配本月职工薪酬，专设销售机构人员薪酬为71900元。
要求：根据上述资料进行下列计算分析
答案：
（1）借：原材料3664000
应交税费-应交增值税（进项税额）622880
贷：应付账款4286880
（2）借：短期借款662000
贷：银行存款662000
（3）借：生产成本139000
贷：原材料139000
（4）借：财务费用1800
贷：银行存款1800
（5）借：销售费用71900
贷：应付职工薪酬71900
2、某企业根据“工资结算汇总表”列示，当月应付工资总额为680000元，扣除企业已为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发工资总额为652000元。上述工资总额中，根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资为560000元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人员工资为60000元。
要求：
（1）编制向银行提取现金的会计分录。
借：库存现金652000
贷：银行存款652000
（2）编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录。
借：生产成本560000
贷：应付职工薪酬560000
（3）编制发放工资的会计分录。
借：应付职工薪酬652000
贷：库存现金652000
（4）编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录。
借：制造费用50000
贷：应付职工薪酬50000
（5）编制代扣款项的会计分录。
借：应付职工薪酬28000
贷：其他应收款2000
其他应付款26000
3、甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生下列交易与事项：
（1）8月1日，接受乙公司投入的银行存款1903000元，甲股份有限公司本次增效的注册资本额为1803000元。（2）8月2日，从丙公司购入Q材料13700件，单价11元，增值税专用发票列式Q材料货款金额为150700元，增值税25619元，款项未付，材料尚未验收入库，公司原材料核算采用实际成本法。（3）7月3日，以库存现金支付Q材料半年装卸费500元。（4）7月25日Q材料运达并验收入库。（5）7月29日，用转账支票偿还业务（2）所欠丙公司款项。要求：根据上述资料进行下列计算分析。
（1）编制业务（1）所述交易事项的会计分录。
借：银行存款1903000
贷：实收资本1803000
资本公积100000
（2）编制业务（2）所述交易事项的会计分录。
借：在途物资150700
应交税费-应交增值税（进项税额）25619
贷：应付账款176319
（3）编制业务（3）所述交易事项的会计分录。
借：在途物资500
贷：库存现金500
（4）编制业务（4）所述交易事项的会计分录。
借：原材料151200
贷：在途物资151200
（5）编制业务（5）所述交易事项的会计分录。
借：应付账款176319
贷：银行存款176319
4、甲公司所得税税率25%，该公司2012年1月至11月损益类账户累计发生额
（1）营业收入（）元；
营业收入=主营业务收入（5000000+318000）+其他业务收入（45000+9500）=5372500
（2）营业成本（）元；
营业成本=主营业务成本（2800000+252500）+其他业务成本（32500+7500）=3092500
（3）营业利润（）元；
营业利润=主营收入（5372500）-营业成本（3092500）-销售费用（10000+2600）-营业税金及附加（29000+1000）-财务费用（30000+3000）-管理费用（50000+4400）+投资收益（20000）=2170000
（4）利润总额（）元；
利润总额=营业利润（2170000）+营业外收入（3000）-营业外支出（11000+2000）=2160000
（5）净利润（）元。
所得税费用=利润总额*企业所得税税率=2160000*25%=540000；净利润=利润总额（2160000）-所得税费用（540000）=1620000
5、丁公司为一般纳税人企业，2011年12月份发生以下经济业务：
（1）12月7日，签发一张商业承兑汇票购入A材料，增值税专用发票上注明的货款为200万元，增值税额34万元，对方代垫保险费5万元，材料已验收入库。（2）12月16日，收到乙公司作为资本投入的A材料，并验收入库。投资合同
约定该材料价值（不含可抵扣的增值税进项税额）为1000万元，增值税进项税额为170万元，乙公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。
（3）12月20日购入不需要安装就可投入使用的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为80000元，增值税税额为13600元，上述款项通过银行存款支付。
（4）12月30日分配工人工资50000元，其中生产工人工资30000元，车间管理人员工资20000元。
（5）12月份，生产车间领用A材料800万元；车间管理部门领用500万元；企业行政管理部门领用300万元。
要求：逐笔编制丁公司上述业务的会计分录。
（1）编制业务（1）的会计分录。
借：原材料2050000
应交税费-应交增值税（进项税额）340000
贷：应付票据2390000
（2）编制业务（2）的会计分录。
借：原材料10000000
应交税费-应交增值税（进项税额）1700000
贷：实收资本11700000
（3）编制业务（3）的会计分录。
借：固定资产80000
应交税费-应交增值税（进项税额）13600
贷：银行存款93600
（4）编制业务（4）的会计分录。
借：生产成本30000
制造费用20000
贷：应付职工薪酬50000
（5）编制业务（5）的会计分录。
借：生产成本8000000
制造费用5000000
