上海证券交易所上市公司内部控制制度指引(全文)

上海证券交易所上市公司内部控制上海证券交易所上市公司内部控制，是指该交易所上市公司在经营过程中，建立和完善一套内部管理体系，通过规范和管理公司内部各项业务活动，保护投资者利益，促进公司持续稳定发展的管理方式。

上市公司内部控制的目标是确保公司财务报告的可靠性、合规性和有效性。

上市公司需要建立相应的规章制度和操作流程，遵守相关法律法规和行业准则，明确责任和权限，完善审计报告，提高公司经营管理水平，增强公司的竞争力。

上市公司内部控制的主要内容包括风险管理、内部监控、内部信息披露、内部审计和内部控制评价等方面。

风险管理是上市公司内部控制的核心内容之一。

上市公司需要对自身面临的各类风险进行科学评估和有效管理，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。

公司应建立完善的风险管理制度，科学规划和控制风险，提高公司经营效益和安全性。

内部监控是上市公司内部控制的重要环节。

公司应建立健全的内部监控机制，包括内部控制、内部审计、内部审查和内部监察等。

通过监控公司的经营活动和内部控制制度的执行情况，及时发现和纠正违规行为和错误决策，保障公司的正常运营。

内部信息披露是上市公司内部控制的重要内容之一。

公司应按照法律法规和有关规定，及时向投资者和监管机构披露公司的经营状况、财务状况和风险情况。

公司应建立健全的信息披露制度和流程，确保信息披露的真实、准确、完整和及时。

内部审计是上市公司内部控制的重要环节。

公司应建立独立、专业的内部审计机构，进行全面、客观的审计工作，评估和监控公司的内部控制风险，提供独立性和公正性的审计意见，保护投资者的利益。

内部控制评价是上市公司内部控制的重要组成部分。

公司应建立内部控制评价的体系和方法，定期对公司的内部控制制度、政策和措施进行全面评估，及时发现和解决存在的问题，提高公司的运营效率和风险控制能力。

上海证券交易所对上市公司内部控制要求严格，要求上市公司制定和完善内部控制制度，科学规划和配置公司业务流程和资金流程，提高公司内部业务协同和资金利用效率。

上市公司内部控制制度指引近来，部分上市公司显现了内部操纵失灵的现象，引起市场的广泛关注。

上证所对此高度重视，并在深入研究的基础上，借鉴国际体会，起草了《上市公司内部操纵制度指引(征求意见稿)》，并于日前向社会公布征求意见。

《指引》要求，上市公司应建立内部稽核制度。

内部稽核部门负责人由董事会任免，内部稽核部门至少每季度向董事会提交一次内部稽核工作报告。

为落实内操纵度建设，《指引》从强制披露的角度，对上市公司内部操纵提出了信息披露要求。

一方面，要求公司在内部操纵显现重大风险时应以临时报告的形式进行披露；另一方面，要求公司在提交年度报告的同时提交内部操纵制度检查核对表，并在年度报告中披露该年度内公司内部操纵制度执行情形，同时还应针对内部操纵制度检查核对表反映的专门事项专门进行说明。

此次上证所针对上市公司内部操纵建设公布指引，是上证所一系列公司治理和信息披露规则建设工作的组成部分。

下一步上证所还将针对上市公司董事、监事行为公布相关指引，使得公司治理规则体系逐步配套和完善。

(李杰)上海证券交易所日前在其外部网站公布了《上海证券交易所上市公司内部操纵制度指引(征求意见稿)》,向社会公布征求意见。

近来,部分上市公司显现了内部操纵失灵现象,引起市场的广泛关注。

上证所对此高度重视,并在深入研究的基础上,借鉴国际体会,起草了《上市公司内部操纵制度指引(征求意见稿)》(以下简称《指引》)。

该份《指引》分为五章,第一章总则,要紧借鉴国际反虚假财务报告委员会《企业风险治理--总体框架》的理念,规定了上市公司内部操纵制度的目标；第二章规范了上市公司内部操纵制度的差不多框架；第三章针对特定风险的内部操纵作出了规定；第四章要紧规范了内部操纵制度的稽核和披露；第五章则明确了适用范畴和实施时刻。

《指引》要求,上市公司应建立内部稽核制度,内部稽核部门负责人由董事会任免,内部稽核部门至少每季度向董事会提交一次内部稽核工作报告。

《指引》还规定,董事会下属的审计委员会或风险治理委员会应对公司内部操纵工作进行指导,接收内部稽核工作报告,评判公司内部操纵制度运行的情形,并发表专项意见,向董事会报告。

上海证券交易所上市公司内部控制指引上海证券交易所上市公司内部控制指引一、公司治理1.确保上市公司具有健全的公司治理架构，适时修订、完善各项公司治理机制。

2.建立健全公司治理规范体系，确保上市公司的运作合规、审计有效、公司治理水平得到有效提升。

3.规范控股股东权益结构，保护小股东的权益，有效抑制部分控股股东的恶意行为。

4.按照法律法规的要求，建立合规的高管激励机制，保持高管人数适当、合理分配资源。

二、审计与报告1.确保上市公司的财务报告合法、准确，维护公司的诚信记录，维护股东的合法权益。

2.建立内部会计控制体系，确保详尽准确的账务信息及时披露，保证财务会计报表准时报送有关部门。

3.建立完整的财务审计策略，保证审计工作准确可靠，符合国家有关法律法规的要求。

4.定期实施外审，保证上市公司的财务报告的真实性，提升上市公司财务会计水平。

三、风险评估与控制1.建立风险评估机制，制订风险管理制度，确保上市公司运营中及时发现、预防、控制风险；2.安排有关部门定期评估各种有潜在风险的重大决策和重大事项，确保重大决策和事项的把关合理有效；3.安排合理有效的内部控制体系，对上市公司运营过程中的各类风险进行检查评估、监测控制；4.定期开展审计检查，确保风险的及时发现和完善的控制措施，保障上市公司的顺利运营。

四、信息披露1.确保按时、详尽地披露重大事件及可能影响股价变动的其他重要事项。

2.保证信息披露的真实、准确、完整，按照有关要求及时披露。

3.加强公开信息的安全性，实施有效的数据安全管理及相关安全措施，确保交易市场的公开公平。

4.加强同股东的信息沟通和交流，及时给股东提供管理有关的重要信息。

五、内外部环境变动的预警1.建立预警监控体系，定期进行全行业、同类竞争公司的数据比对及技术分析，及时有效地预警外部环境变动。

2.建立内部报告分析体系，定期对上市企业各项财务及其他指标数据进行比对及分析，及时发现异常、预警内部变动。

3.遵守重大事项及可能影响股价变动的其他重要事项。

证券交易所上市公司内部控制指引一、引言随着证券交易所上市公司数量的不断增加，内部控制的重要性也日益凸显。

内部控制是指公司管理层根据法律法规、制度规范和经营风险的特点，采用各种手段组织和安排来保护公司的资产、规范经营行为、确保财务信息的真实性和合法性的一系列措施。

良好的内部控制是保护公司利益、维护公司声誉、提高公司运营效率的重要保障。

本文档将对证券交易所上市公司的内部控制进行详细的指引，帮助公司管理层和内部控制相关人员了解和实施有效的内部控制措施。

二、证券交易所上市公司内部控制基本要求证券交易所对上市公司的内部控制有一系列基本要求，包括但不限于以下几个方面：2.1 内部控制制度建设上市公司应建立健全的内部控制制度，明确内部控制的目标、原则和责任。

公司应制定并实施相关的制度和程序，确保内部控制的有效运行。

2.2 内部控制评价与监督上市公司应建立内部控制评价机制和监督体系，定期对内部控制的有效性进行评估。

公司应设立专门的内部控制部门或委员会，并建立内部控制的监督和反馈机制。

2.3 内部控制流程与管理上市公司应建立和完善相关的内部控制流程和管理制度，确保公司各个环节的风险得到有效的识别、评估和控制。

关键流程和环节应明确责任人，并建立相应的审批和监督机制。

三、证券交易所上市公司内部控制的关键要素3.1 风险管理上市公司应建立健全的风险管理机制，包括风险识别、评估、控制和监督等环节。

公司应根据自身特点和行业风险，制定相应的风险管理策略和措施。

3.2 内部控制流程在公司各个业务环节中，应建立明确的内部控制流程，确保各项业务活动的合规性和规范性。

公司应制定相应的流程规范文件，明确各个环节的职责和流程。

3.3 内部控制信息系统上市公司应建立完善的内部控制信息系统，确保内部控制的有效运行和信息的及时准确。

公司应根据自身特点和业务需求，选择适合的信息系统，并进行定期的信息系统审计和评估。

3.4 人员培训和教育上市公司应重视内部控制人员的培训和教育，提高其内控意识和专业水平。

上海证券交易所上市公司内部控制指引随着中国证券市场的快速发展，上海证券交易所作为中国最重要的股票交易所之一，为保护投资者的权益，提高市场的透明度和稳定性，不断完善和规范上市公司的内部控制。

本文将对上海证券交易所上市公司内部控制指引进行探讨和分析。

一、背景介绍上海证券交易所作为中国证券市场的龙头交易所，承载着监管和规范市场秩序的职责。

上市公司作为交易所的主体，在股东、投资者和社会公众中具有重要地位和责任。

为了保护投资者的利益，提高上市公司的质量和竞争力，上海证券交易所出台了上市公司内部控制指引，旨在规范上市公司的内部运作和风险管理，促进公司健康发展。

二、内部控制的定义和目的内部控制是上市公司为实现经营目标、保护资产、提供可靠财务报告的有效机制和措施。

上市公司内部控制指引的目的是帮助公司建立健全的内部控制制度，提高公司经营管理的透明度和稳定性，防范和降低各类风险，保护投资者的权益。

三、内部控制指引的主要内容1. 内部控制环境：上市公司应建立积极健康的内部控制环境，包括完整的管理层和董事监管机制、明确的权责关系、规范的激励和约束机制等。

2. 风险管理：上市公司应建立健全的风险管理制度，包括风险识别、评估和监控，制定风险应对措施，以减轻和控制各类风险对公司经营的影响。

3. 信息披露：上市公司应按照法律法规的要求，及时、准确和全面地向投资者和监管机构披露公司的经营情况、财务状况及其他关键信息，保证信息披露的真实性和公正性。

4. 内部控制评价：上市公司应建立健全的内部控制评价制度，定期对内部控制制度的有效性和实施情况进行自我评估或由独立第三方进行评价，及时发现和纠正内部控制中的问题和不足。

5. 内部控制的监督和考核：上市公司应建立独立的内部审计机构或委托专业机构进行内部控制的监督和考核，确保控制措施的有效性和合规性。

6. 内部控制的持续改进：上市公司应不断完善和优化内部控制制度，根据公司发展和经营环境的变化，及时调整和改进内部控制的措施和方法，提高内部控制的效能和适应性。

上市公司内部控制指引(深交所)
上市公司内部控制指引(深交所)
1：引言
本文档旨在为上市公司提供内部控制指引，帮助公司建立和完善内部控制体系，提高公司治理水平，保护投资者利益。

内部控制是上市公司持续运营和发展的基础，是管理者履行风险管理和内部控制职责的重要手段。

2：内部控制概述
2.1 内部控制的定义
2.2 内部控制的目标
2.3 内部控制的基本原则
2.4 内部控制的要素
3：内部控制的组织与责任
3.1 内部控制的组织结构
3.2 内部控制的责任分工
3.3 内部控制的岗位职责
3.4 内部控制的风险管理
4.1 内部控制的流程设计
4.2 内部控制的制度建设
4.3 内部控制的流程与制度的执行4.4 内部控制的监督与检查
5：内部控制的信息系统
5.1 内部控制的信息系统设计
5.2 内部控制的信息安全管理
5.3 内部控制的信息系统审计
6：内部控制的风险管理
6.1 风险识别与评估
6.2 风险应对与控制
6.3 风险监控与反馈
7：内部控制的持续改进
7.1 内部控制的自我评估
7.2 内部控制的外部评估
7.3 内部控制的改进措施
附件：
附件1：内部控制流程图示例
附件2：内部控制制度范本
法律名词及注释：
1：公司法：指《中华人民共和国公司法》
2：上市公司：指在证券交易所上市的公司
3：内部控制：指公司为实现经营目标，确保财务报告的可靠性、经济性和合规性，进行风险管理和内部控制的一系列制度、流程和控制措施的总称。

证券公司内部控制指引第一章总则第一条为引导证券公司规范经营，完善证券公司内部控制机制，增强证券公司自我约束能力，推动证券公司现代企业制度建设，防范和化解金融风险，依据《中华人民共和国证券法》、《证券公司管理办法》和中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）审慎监管的要求，制定本指引。

第二条本指引所指证券公司内部控制是指证券公司为实现经营目标，根据经营环境变化，对证券公司经营与管理过程中的风险进行识别、评价和管理的制度安排、组织体系和控制措施。

第三条内部控制应充分考虑控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与反馈、监督与评价等要素。

（一）控制环境:主要包括证券公司所有权结构及实际控制人、法人治理结构、组织架构与决策程序、经理人员权力分配和承担责任的方式、经理人员的经营理念与风险意识、证券公司的经营战略与经营风格、员工的诚信和道德价值观、人力资源政策等。

（二）风险识别与评估:及时识别、确认证券公司在实现经营目标过程中的风险，并通过合理的制度安排和风险度量方法对经营环境持续变化所产生的风险及证券公司的承受能力进行适时评估。

（三）控制活动与措施：保证实现证券公司战略目标和经营目标的政策、程序，以及防范、化解风险的措施。

主要包括证券公司经营与管理中的授权与审批、复核与查证、业务规程与操作程序、岗位权限与职责分工、相互独立与制衡、应急与预防等措施。

（四）信息沟通与反馈：及时对各类信息进行记录、汇总、分析和处理，并进行有效的内外沟通和反馈。

（五）监督与评价：对控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与反馈的有效性进行检查、评价，发现内部控制设计和运行的缺陷并及时改进。

第四条有效的内部控制应为证券公司实现下述目标提供合理保证：（一）保证经营的合法合规及证券公司内部规章制度的贯彻执行。

（二）防范经营风险和道德风险。

（三）保障客户及证券公司资产的安全、完整。

（四）保证证券公司业务记录、财务信息和其他信息的可靠、完整、及时。

上市公司内部控制制度指引一、前言在一个上市公司内部控制制度的建立与运行中，具备正确的指导方针是非常重要的。

本指引的目的是为上市公司提供一个系统、全面且可操作的内部控制制度框架，帮助公司全面提高内部管理水平，提升治理效能。

二、内部控制的定义内部控制是指上市公司为达到公司目标而建立的、由董事会、管理层和其他员工参与的、以遵循公司策略、计划和管理的一系列制度与措施。

三、内部控制的原则（一）维护公司利益最优化公司内部控制制度应确保公司利益最大化，并将公司的财务、经营状况以及所有权保护作为核心目标。

（二）合规与风险应对该制度应明确上市公司面临的各类风险，并制定相应的合规流程与风险管理机制，遵循合法、公正、透明的原则。

（三）适度成本内部控制制度的建设应适度成本，避免过度扩大控制活动的范围和力度。

（四）信息披露在内部控制制度中，信息披露应当遵循合适的准则与标准，确保信息的准确性、及时性和全面性。

四、内部控制框架一个完整的内部控制框架应包含以下五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。

（一）控制环境控制环境是整个内部控制系统的基础，公司应根据公司的风险特点，制定适合的管控政策和制度，建立具有良好企业文化的组织氛围和价值观。

（二）风险评估公司应对风险进行全面的评估和分析，采取相应的风险管理措施，确保公司经营活动可以在风险可控的情况下顺利进行。

（三）控制活动公司应制定与公司业务发展阶段和风险特点相适应的各项管理制度和规程，明确各项经营活动的责任、职权和权限，确保各项活动在明确的规范下有效进行。

（四）信息与沟通公司应建立健全的信息系统，确保信息的准确性和可靠性，及时获取内部和外部的关键信息，并及时进行沟通和报告。

（五）监督公司应建立一套有效的监督机制，确保内部控制的有效运行，并及时纠正问题和不足之处。

五、内部控制的建立与运行（一）明确责权利公司应建立清晰的责权利分配机制，确保工作职责明确、权责清晰，避免权责混乱和责任逃避。

内控指引概述上海证券交易所于2006年6月5日发布了《上海证券交易所内部控制指引(试行)（上交所正文[2006]第6号文）》，以下简称“内控指引”，该指引旨在进一步规范上市公司内部控制，保护投资者利益，提高市场信心与稳定性。

内容一、内控指引的适用范围《内控指引》适用于上海证券交易所所有在该交易所上市的公司，其它类型的市场主体也可参考该指引制定自身的内部控制制度。

二、内部控制原则上市公司应该在审慎性、有效性、透明度和持续性的原则下，制定并执行完善的内部控制制度。

1. 审慎性原则内部控制必须具备合理性、可行性和有效性。

公司管理层应该建立合理的内部控制理念和风险管理观念，全面、认真、细致地评估和控制业务流程和风险，保证公司业务健康稳定发展。

2. 有效性原则内部控制应该建立在公司的治理结构之上，实现对公司的管理、运营和业务流程的有效控制。

公司的内部控制制度应该满足业务发展的需要，同时具备可行性和有效性。

3. 透明度原则内部控制应该建立一个透明的体系，包括内部控制制度、内部控制流程、内部控制风险评估基准和控制要求等。

公司应该对外部公开公司的内部控制披露信息，向投资者和各类利益相关者提供透明的信息。

4. 持续性原则内部控制应该建立在公司全球治理之上，实现对公司的管理和业务流程的持续控制。

三、内部控制目标《内控指引》明确规定上市公司内部控制的目标是：•确保 company 财务报告的真实、准确、完整；•遵守适用的法律、行政法规和规范性文件；•有效识别、评估和管理 company 风险；•保护 company 资产，维护公司形象和利益；•保证股东会及时举行、有效顺利进行。

四、内部控制基本环节内部控制包括以下五个环节：1. 控制环境控制环境是内部控制的基石，它包括公司管理层的理念、公司业务和风险管理的策略以及公司开展业务的文化背景等。

2. 风险评估风险评估是通过建立识别、评估和管理的过程来识别和管理风险，包括公司内部和外部的风险。

上市公司内部控制指引(深交所)上市公司内部控制指引(深交所)1. 引言此文档为上市公司内部控制指引，旨在帮助深交所上市公司建立和完善内部控制制度，提高经营管理效率和风险控制能力。

2. 内部控制的定义与目标2.1 定义内部控制是指上市公司为实现经营目标，采取的一系列组织、制度和措施，用以规范和控制经营活动、保护公司资产及权益、防范经营风险和遵守法律法规的一种管理工具。

2.2 目标2.2.1 提高经营效率2.2.2 确保财务报告的真实性和准确性2.2.3 保护公司资产及权益2.2.4 防范经营风险2.2.5 遵守法律法规3. 内部控制的基本要求3.1 适应公司特点的内部控制制度3.1.1 内部控制制度的制定3.1.2 内部控制制度的执行3.2 科学合理的内部控制流程3.2.1 经营目标的确定3.2.2 风险评估与控制3.2.3 控制措施的设计与实施3.2.4 监督与审核3.3 分工明确的内部控制职责3.3.1 董事会3.3.2 高管层3.3.3 内部控制部门3.3.4 部门及员工4. 内部控制的具体内容4.1 企业治理4.1.1 董事会治理4.1.2 高管层治理4.2 经营目标和风险管理4.2.1 经营目标管理4.2.2 风险管理4.3 关键业务流程的内部控制4.3.1 采购流程4.3.2 销售流程4.3.3 财务流程4.3.4 人力资源流程4.4 财务会计报告4.4.1 会计政策和核算制度4.4.2 财务报告编制4.4.3 财务报告披露4.5 资产保护4.5.1 资产建档管理4.5.2 资产使用与保管4.5.3 资产处置4.6 法律合规4.6.1 法律法规遵循4.6.2 内部合规检查4.6.3 外部合规审计5. 涉及附件本文档所涉及的附件包括但不限于：5.1 内部控制制度文件范本5.2 内部控制流程图范本5.3 内部控制职责分工表范本5.4 内部控制风险评估表范本5.5 内部控制监督与审核报告范本6. 法律名词及注释6.1 公司法：指《中华人民共和国公司法》6.2 证券法：指《中华人民共和国证券法》6.3 内部控制指引：指深交所发布的上市公司内部控制指引文件6.4 财务报告：指上市公司年度报告、中期报告、季度报告等财务信息披露文件6.5 资产保护：指对上市公司资产进行保护、使用和处置的管理工作6.6 法律合规：指上市公司在经营活动中遵守相关法律法规，保持合法合规经营的管理工作。

上市公司内部控制指引(深交所)上市公司内部控制指引（深交所）一、引言随着国有企业改革的深化和我国资本市场的发展，上市公司的数量和规模在不断增长。

保证上市公司经营活动的规范和合法性，确保其稳定发展是资本市场正常运行的基础。

为进一步促进中国资本市场的健康发展，深交所制定了上市公司内部控制指引，以规范上市公司的内部控制制度，保护投资者的利益。

二、内部控制的定义和意义内部控制是指管理者按照法律、法规和公司章程的规定，制定并执行保护公司资产安全、提高经济效益、防止经济犯罪的一系列制度、制度和措施的过程。

内部控制是上市公司的基本管理模式，是提高企业运行效益和管理水平的基础。

三、上市公司内部控制指引的主要内容1.内部控制的基本要求：深交所要求上市公司制定和完善内部控制制度，并且确保其有效运行。

内部控制制度的主要内容包括：公司治理、内部管理、风险管理和审计。

2.公司治理：上市公司应建立健全的公司治理架构，明确股东权益、公司权责利关系和决策制度，保证公司的决策过程公平、透明和合法。

3.内部管理：上市公司应建立健全的内部管理制度，包括内部管理规章制度、岗位职责和分工等，确保公司内部的各个环节协调配合，提高工作效率。

4.风险管理：上市公司应建立健全的风险管理体系，包括风险识别、风险评估、风险控制和风险应对等，确保公司在面临不确定性的环境中能够及时应对和处理各种风险。

5.审计：上市公司应委托独立审计机构进行年度审计，确保公司财务报告的准确性和公正性。

同时，上市公司应加强内部审计工作，及时发现并纠正公司的运营问题。

四、上市公司内部控制指引的实施和监督1.实施：上市公司应根据内部控制指引制定内部控制制度，并明确责任人和流程。

公司内部应积极推动内部控制制度的建立和运行，确保其有效性。

2.监督：深交所将加强对上市公司内部控制的监督和检查，执法和监管机构也将加大对上市公司内部控制的监管和惩罚力度。

同时，投资者和社会各界对上市公司内部控制的监督也是必不可少的。

上海证券交易所上市公司内部控制上海证券交易所（Shanghai Stock Exchange，简称SSE）是中国最大的证券交易所之一，负责组织和监督上市公司的交易和运营。

上市公司内部控制是指公司为实现经营目标，保护股东权益，提高运营效率，预防与发现经营风险，制定并实施的一系列管理机制与措施。

下面将从制度建设、组织机构、风险管理和信息披露四个方面探讨上海证券交易所上市公司内部控制。

首先，制度建设是上海证券交易所上市公司内部控制的基础。

上海证券交易所要求上市公司建立完善的内部控制制度，包括财务管理制度、资产管理制度、风险管理制度等。

这些制度规范了公司内部各项业务活动的进行，明确了职责分工、权限控制和业务流程。

同时，上市公司还应制定内部控制操作手册和制度宣传教育计划，确保制度能够有效执行。

其次，上市公司内部控制的组织机构也是关键。

上海证券交易所要求上市公司设立内部控制管理部门或委员会，负责内部控制的规划、建设和监督。

该部门或委员会应由公司高级管理人员和内部审计人员组成，负责制定内部控制政策和规程，推动内部控制的实施，以及对内部控制进行评估和监督。

此外，公司还应建立内部审计和风险管理等业务部门，加强对公司各项业务活动的监督和管理。

第三，风险管理是上海证券交易所上市公司内部控制的重要内容。

上市公司应建立健全的风险管理制度，明确风险识别、评估和控制的程序和方法。

公司应进行全面、科学的风险评估，识别并分类风险，制定相应的应对措施。

此外，上市公司还应建立风险预警机制，及时发现风险并采取相应的措施。

同时，公司应加强对投资者权益的保护，防范操纵市场行为和内幕交易的风险。

最后，信息披露是上海证券交易所上市公司内部控制的重要内容和核心要求。

上市公司应及时、准确、全面地向市场披露经营信息，遵守信息披露相关法规和规定。

公司应制定信息披露制度，明确信息披露的内容、方式和时间，保证信息披露的透明度和真实性。

此外，上市公司还应建立投资者关系部门或委员会，负责与股东和投资者的沟通和交流，及时回应市场关注和质疑。

上海证券交易所上市公司内部控制指引概述上海证券交易所（以下简称“上交所”）上市公司内部控制指引是为了引导上市公司建立和完善内部控制体系，提高公司运营管理水平和风险控制能力，保护投资者权益的规范性文件。

本指引包含了内部控制的基本概念、内部控制的原则与目标、内部控制的要素、内部控制的组织与运作、内部控制的评价与审计等内容。

一、内部控制的基本概念内部控制是指为实现公司经营目标、保障资产安全、提高经济效率和运营效果，通过各种管理制度、程序和措施约束、规范、监控和管理公司各项活动的过程和手段。

内部控制具有系统性、全面性和连续性的特点。

二、内部控制的原则与目标2.1 内部控制的原则内部控制的原则包括合理性原则、全面性原则、实效性原则和透明度原则。

合理性原则要求内部控制的设计和实施要基于合理的目标和依据，保证内部控制的有效性。

全面性原则要求内部控制覆盖所有公司的业务领域和环节，不缺失任何重要的风险点。

实效性原则要求内部控制能够有效地发现和解决问题，确保公司的运营目标得以实现。

透明度原则要求内部控制的过程和结果对内外部的相关方具有充分的透明度，增强投资者、监管机构和其他利益相关方对公司的信任。

2.2 内部控制的目标内部控制的目标包括业务目标、财务目标、法律合规目标和信披目标。

业务目标是指公司为实现经营战略和目标而设定的目标，包括市场份额、市场地位和产品质量等。

财务目标是指公司为保证财务信息的真实性、准确性和完整性，确保财务信息的可靠性和合规性而设定的目标。

法律合规目标是指公司为遵循相关法律法规，防范合规风险而设定的目标。

信披目标是指公司为保证信息披露的真实、准确和及时，保护投资者合法权益而设定的目标。

三、内部控制的要素内部控制的要素包括控制环境、风险评估与控制、控制活动、信息与沟通和监督与改进。

控制环境是指公司内部控制的基础，包括公司的管理哲学、价值观和道德规范等。

风险评估与控制是指公司对风险进行评估，并采取相应的控制措施。

上海证券交易所上市公司内部控制制度指引(全文)2005年04月01日 09:26第一章总则第一条为推动上海证券交易所(以下简称本所)上市公司(以下简称公司)建立健全内部控制制度，提升公司风险管理水平，保护投资者的合法权益，根据《上海证券交易所股票上市规则》等规定，制定本指引。

第二条公司应当按照法律、行政法规、部门规章和本指引的规定建立健全内部控制制度，控制公司风险，提高公司经营的效果与效率，增强公司信息披露的可靠性，确保公司行为合法合规，以实现公司战略目标。

第三条公司制定的内部控制制度应经董事会审议通过。

公司董事会应确保内部控制制度健全有效，董事会及其全体成员应保证内部控制制度相关信息披露内容的真实、准确、完整。

第二章内部控制制度的框架与执行第四条公司内部控制制度应涵盖以下层面：(一)公司层面；(二)公司下属部门或附属公司(包括控股子公司、分公司和具有重大影响的参股公司)层面；(三)公司各业务单元或业务流程环节层面。

第五条公司内部控制制度应包括以下基本要素：(一)内部环境：指公司的组织文化及影响员工风险意识的综合因素，包括员工对风险的看法、管理层风险管理理念和风险偏好、职业操守和执业的环境、董事会和监事会的关注和指导等。

(二)目标设定：指管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。

(三)因素辨认：指管理层识别影响公司目标实现的内部和外部因素。

(四)风险评估：指管理层根据风险因素发生的可能性和影响，以确定管理风险的方法。

(五)风险反应：指管理层根据公司风险承受能力和风险偏好决定对风险的选择。

(六)控制活动：指为确保有效作出风险反应而制定的制度和程序，包括核准、授权、验证、调整、复核、定期盘点、记录核对、职能分工、资产保全、绩效比较和附属公司管理等。

(七)信息沟通：指产生规划、执行、监督等所需信息及向信息需求者适时提供信息。

相关信息应能按照规定的格式和时效性要求进行辨认、获取和传递，并在公司内部有效传递。

上海证券交易所上市公司治理指引（全文）名目导言 (1)背景 (1)现时期中国公司治理的现状与差不多特点 (2)制订《上海证券交易所上市公司治理指引》的直截了当目的 (5)《指引》的特点 (5)《指引》与公司治理的外部环境 (6)上海证券交易所上市公司治理指引 (7)第一章目标和差不多原则 (7)第二章股东与股东大会 (8)第三章董事和董事会 (10)第四章监事和监事会 (13)第五章经理 (15)第六章薪酬制度 (16)第七章公司治理的信息披露 (17)导言背景公司治理是一整套赖以指导和操纵公司运作的制度与方法。

良好的公司治理，是按照所有者和利害有关者的最佳利益运用公司资产的保证，是实现公司价值最大化这一全然性公司目标的前提，是投资者进行投资决策的重要依据，是单个公司和单个国家降低资本成本、提升它们在资本市场上的竞争力的基础，是增强投资者信心、增强单个国家及全球金融市场稳固性的必要条件。

不同国家的公司治理模式，是不同国家特有历史条件下各种因素相互作用、长期演进的结果。

在经济全球化的背景下，随着近年来股权革命、股东主动主义和股份文化的显现，以及越来越多的机构投资者采取公司治理导向的投资策略，不同国家的公司（专门是上市公司）治理机制差不多开始显现了一种趋同的变化，若干共同的差不多理念和差不多原则成为不同公司治理模式变迁的统一基础。

上市公司治理的健全与否，是今后中国经济与金融改革和证券市场可连续进展能否最终取得成功的关键因素之一，也是中国能否成功地进展具有国际竞争力的现代企业部门以迎接经济全球化挑战的差不多因素之一。

中国公司治理模式的进展，面临着众多的以现行国情为基础的制约因素，面临着培养相应的市场环境、法律环境、制度与商业文化环境的艰巨任务，并需要全社会的共同努力。

这将是一个循序渐进的长期过程，不可能一蹴而就。

然而，公司治理改善的共识和迅速行动尽管可不能赶忙完成这一过程，但却能够加速它，能够节约这一过程所耗费的时刻和社会代价。

上海证券交易所上市公司控股股东、实际控制人行为指引上证公字[2010]46号上交所2010-07-26第一章总则1.1为引导和规范上市公司控股股东、实际控制人的行为，切实保护上市公司和其他股东的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《上海证券交易所股票上市规则》（以下简称“《股票上市规则》”）等规定，制定本指引。

1.2本所上市公司的控股股东、实际控制人适用本指引。

本所鼓励上市公司控股股东、实际控制人依据本指引结合自身实际情况，完善相关行为规范。

1.3控股股东、实际控制人及其相关人员应当遵守证券市场有关法律法规的规定，促进上市公司规范运作，提高上市公司质量。

1.4控股股东、实际控制人应当遵守诚实信用原则，依照法律法规以及上市公司章程的规定善意行使权利，严格履行其做出的各项承诺，谋求公司和全体股东利益的共同发展。

1.5控股股东、实际控制人不得滥用权利，通过关联交易、利润分配、资产重组、对外投资等方式损害上市公司及其他股东的利益。

第二章上市公司治理2.1控股股东、实际控制人应当建立制度，明确对上市公司重大事项的决策程序及保证上市公司独立性的具体措施，确立相关人员在从事上市公司相关工作中的职责、权限和责任追究机制。

控股股东、实际控制人依照国家法律法规或有权机关授权履行国有资本出资人职责的，从其规定。

2.2控股股东、实际控制人应当维护上市公司资产完整，不得侵害上市公司对其法人财产的占有、使用、收益和处分的权利。

（一）与生产型上市公司共用与生产经营有关的生产系统、辅助生产系统和配套设施；（二）与非生产型上市公司共用与经营有关的业务体系及相关资产；（三）以显失公平的方式与上市公司共用商标、专利、非专利技术等；（四）无偿或以明显不公平的条件占有、使用、收益或者处分上市公司的资产。

2.3控股股东、实际控制人应当维护上市公司人员独立，不得通过以下方式影响上市公司人员的独立性：（一）通过行使相关法律法规及上市公司章程规定的股东权利以外的方式，影响上市公司人事任免或者限制上市公司董事、监事、高级管理人员以及其他在上市公司任职的人员履行职责；（二）任命上市公司总经理、副总经理、财务负责人或董事会秘书在本公司或本公司控制的企业担任除董事、监事以外的经营管理类职务；（三）要求上市公司为其无偿提供服务；（四）指使上市公司董事、监事、高级管理人员以及其他在上市公司任职的人员实施损害上市公司利益的决策或者行为。

上市公司内部控制制度指引导言上市公司是一种特殊的市场参与者，他们承担着更多的责任和义务，需要建立完善的内部控制制度，以确保公司的运营合规和风险管理。

本指引旨在为上市公司提供关于内部控制制度的指导和建议，帮助公司建立高效、可靠、灵活和适应性强的内部控制机制。

一、内部控制的理念和目标内部控制是公司管理的一种重要手段，通过明确和实施各种规范和程序，确保公司达到以下目标：1.保护公司的资产和资源不被滥用或损失；2.确保公司的财务报告真实完整、准确可靠；3.确保公司的运营活动符合相关法律、法规和政策的规定；4.有效识别、评估和管理风险；5.提升公司的运营效率和竞争力。

二、内部控制的要素和架构1.控制环境：包括公司的治理结构、道德和道德价值观、员工合规和职业道德等。

2.预测评估和管理风险：建立风险管理体系，对公司的各项风险进行评估、预测和管理。

3.控制活动：明确和规范公司各个环节的控制活动，包括授权和审批、风险监测和报告、财务内部控制等。

4.信息和沟通：确保信息的准确、及时和完整，建立有效的内部和外部沟通渠道，加强信息共享和传递。

5.监督检查和反馈：建立公司内部监督和检查机制，定期进行内部审计、风险评估和评估，及时发现和纠正问题。

三、内部控制的实施与监督1.内部控制制度的建立：明确内部控制制度的目标、范围和实施细则，确保各项规定有效地贯彻执行。

2.内部控制制度的培训和宣传：员工应接受内部控制相关培训，了解内部控制制度的重要性和具体要求。

3.内部审计的开展：公司应建立专门的内部审计部门，定期对内部控制制度进行审计，并提供有效的改进意见和建议。

4.风险评估和管理：公司应建立风险管理体系，对可能存在的风险进行评估和管理，确保相关风险得到控制。

5.内部控制的监督与报告：内部控制部门应定期向董事会和监事会报告内部控制情况，及时发现和解决问题。

四、内部控制制度的维护与改进1.内部控制制度的维护：公司应定期评估和监督内部控制制度的实施情况，及时解决发现的问题，确保内部控制制度的正常运行。