内部审计一般工作流程

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内部审计工作流程

一、一般项目审计工作流程图

项目立项审计准备、收集资料人力资源部申请离任审计通知分管领导审批NY编写审计方案下发审计通知书汇总审计工作底稿、审计发现被审计单位准备资料召开进场会现场访谈、审计测试董事长/总经理分管领导审批被审计单位配合现场审计工作被审计单位制定整改计划、措施、落实整改征求被审计单位意见人力资源部或联合审计部门会签董事长/总经理审计沟通会下发审计发现通知书编写审计报告报告报批，下发审计意见书或审计决定书跟踪整改、后续审计审计资料归档离任或联合审计离任审计 2 / 25

二、结算/部门审计工作流程图

工程项目/结算/部门审计流程图部门/项目审计部公司领导归档项目立项列资料清单、通知相关部门/项目分管领导审批NY相关部门/项目准备审计资料实施审核发现事项/审核结果沟通分管领导审批/下发整改通知跟踪落实、解决问题

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三、工作要点说明

（一）审计立项

审计立项是指确定具体的内部审计项目，即审计对象。审计对象包括公司下属的各分子公司，各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。审计立项需报分管领导审批通过后方可实施，立项依据包括但不限于以下三个方面：

1、审计部通过对公司的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施；

2、由公司董事长、董事会（审计委员会）下达的计划外的专项审计任务；

3、由被审计单位提出审计要求，经批准实施审计业务。

（二）审计准备

1、确定具体项目审计工作目标与范围。审计的范围、内容包括但不限于：

（1）公司内部控制系统的恰当性、有效性，通常涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销售及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等

（2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性，具体内容包括货币资金审计、债权债务审计、成本费用审计、个人借款专项审计、固定资产审计、存货审计、财务报表审计等

XXXXXX内部审计工作流程

规范内部审计具体业务的操作流程是完善公司内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据公司《内部审计制度》及《内部审计实施细则》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。

根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：

步骤一：审计立项与授权

一、审计立项

审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。审计对象包括公司下属的各子公司，公司内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。

审计对象的选择一般由以下三种方式决定：

1、公司审计部通过对公司的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。

2、由公司董事会下达的专项审计任务。

3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。

二、审计批准与授权

对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报审计委员会主任审核、批准与授权。

步骤二：审计准备

在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。审计准备工作包括以下内容： 一、初步确定具体审计目标和审计范围。

1、内部审计的总目标是审查和评价公司各项经营管理活动，增加组织价值和改善公司运营流程。针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。

2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：

1）组织内部控制系统的恰当性、有效性。

2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。

3）经营活动的效率和效果。

4）资产的保全情况。

5）对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。

审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。

二、研究背景资料

在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。

当审计对象为公司子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。

内部审计工作流程

1.目的：明确审计工作程序，保证审计工作顺利进行和审计报告传阅审批过程的规范性，使存在的问题和不足得到及时有效地整改，提高工作效率，特制定本流程。

2.范围：各系统及所属各部门审计工作。

3.责任：各系统、各部门的负责人及管理人员。

4.内容：

4.1审计部依据年度审计工作计划和公司临时安排的审计项目，确定审计对象、时间、范围，向被审计部门下发审计通知书。

4.2被审计部门根据审计通知要求，在规定的时间内准备好审计所需的相关资料和必要的工作条件，同时确定配合审计工作的联系人。

4.3审计人员对收集到的相关审计项目资料进行整理、分类、计算、审核，逐步形成审计工作底稿。

4.4审计人员对审计工作底稿进行综合分析并做资料补充后，在计划要求时间内完成审计报告编制，其内容包括审计范围、内容和发现的问题以及针对问题提出的处理意见和建议等。

4.5审计报告完成后，审计部在一个工作日内将审计报告转交被审计部门，就发现的问题和提出的建议征求被审计部门的意见。审计项目内容涉及多部门的，审计部则将报告直接报给系统领导（对于总经理要求直接上报的调查、审核、分析等报告则无需通过此过程）。

审计部完成的所有审计报告必须附有《报告审批（落实）附页》，内容包括：上报部门、报告文件名称、文件编号、上报日期等，并有留白（审计检查表则须留有相应栏目）供各级领导阅批及被审计部门发表意见。

4.6 被审计部门接到审计报告后，用简明扼要的文字写出对审计结论的意见，如无异议，要针对存在的问题拿出具体整改措施，并明确整改完成的时间和责任人，须于接到报告后三个工作日内返回审计部。

4.7审计部在一个工作日内，将带有被审计部门意见的审计报告报给相关系统领导阅批。各系统领导须在接到审计报告后两个工作日内，完成对报告内容及被审计部门意见的阅批，明确签署组织落实或批转落实的意见、建议或整改方案等，并批回至审计部。

4.8 审计部将系统领导阅批后的审计报告，在一个工作日内上报给总经理，使其了解被审计事项的基本概况、存在的问题及被审计部门对问题的整改方案、系统领导的工作设想等，并就此做出批示。

内部审计工作流程

一、一般工程审计工作流程图

项目立项审计准备、收集资料人力资源部申请离任审计通知分管领导审批NY编写审计方案下发审计通知书汇总审计工作底稿、审计发现被审计单位准备资料召开进场会现场访谈、审计测试董事长/总经理分管领导审批被审计单位配合现场审计工作被审计单位制定整改计划、措施、落实整改征求被审计单位意见人力资源部或联合审计部门会签董事长/总经理审计沟通会下发审计发现通知书编写审计报告报告报批，下发审计意见书或审计决定书跟踪整改、后续审计审计资料归档离任或联合审计离任审计 二、结算/部门审计工作流程图

工程项目/结算/部门审计流程图部门/项目审计部公司领导归档项目立项列资料清单、通知相关部门/项目分管领导审批NY相关部门/项目准备审计资料实施审核发现事项/审核结果沟通分管领导审批/下发整改通知跟踪落实、解决问题

三、工作要点说明

〔一〕审计立项

审计立项是指确定具体的内部审计工程，即审计对象。审计对象包括公司下属的各分子公司，各职能部门、各项经营活动或工程、系统等。审计立项需报分管领导审批通过前方可实施，立项依据包括但不限于以下三个方面：

1、审计部通过对公司的经营活动进展系统地分析风险来制定年度内部审计工作方案表，经批准后逐项实施；

2、由公司董事长、董事会〔审计委员会〕下达的方案外的专项审计任务；

3、由被审计单位提出审计要求，经批准实施审计业务。

〔二〕审计准备

1、确定具体工程审计工作目标与范围。审计的范围、内容包括但不限于：

〔1〕公司内部控制系统的恰当性、有效性，通常涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销售及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等

〔2〕财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性，具体内容包括货币资金审计、债权债务审计、本钱费用审计、个人借款专项审计、固定资产审计、存货审计、财务报表审计等