企业自建和第三方电子发票服务平台建设标准规范

电子发票管理规范电子发票是指以电子数据形式存储、传输和呈现的发票，具有与纸质发票相同的法律效力。

为了规范电子发票的管理，提高发票管理的效率和便利性，以下是电子发票管理的一些建议和规范。

一、电子发票开具要求1. 合法合规：电子发票的开具必须符合国家相关法律法规的规定，包括但不限于《中华人民共和国增值税法》等相关法律法规。

2. 发票信息完整：电子发票应当包括开票单位名称、纳税人识别号、发票代码、发票号码、开票日期、购方单位名称、纳税人识别号、购方单位地址电话等必要的信息，并准确无误地填写。

3. 电子签章：电子发票应当通过数字签名或其他可行方式进行电子签章，以确保发票的真实性和完整性。

4. 发票存储：电子发票应当采用可查验、可打印和可保存的方式进行存储，确保后续的查验、归档等操作能够正常进行。

二、电子发票验真要求1. 验真渠道：电子发票的真伪查询应通过官方指定的渠道进行查询，确认发票的真实性和有效性。

2. 查验结果保存：查询验证后的电子发票验真结果应妥善保存，并与相应的电子发票进行关联，以备后续查验和审计需要。

3. 发票辅助文件：电子发票验真结果应与相关的电子发票辅助文件一起保存，以便后续的审计和调查。

三、电子发票存储要求1. 存储形式：电子发票应以电子文件的形式进行存储，并建立专门的存储系统进行管理。

2. 存储期限：电子发票的存储期限应按照相关法律法规的规定执行，确保发票的长期保存和可追溯性。

3. 存储安全：电子发票的存储系统应具备安全可靠的技术措施，保护发票数据的机密性和完整性，防止数据泄露、篡改和不可控的访问。

4. 存储备份：电子发票的存储系统应定期进行数据备份，并建立恢复机制，以避免数据的丢失和损坏。

四、电子发票归档要求1. 归档分类：电子发票应按照纳税人的具体情况进行归档分类，例如按照发票类型、纳税人识别号、时间等进行分类管理。

2. 归档流程：对于电子发票的归档，应建立明确的归档流程，包括归档的责任人、时间节点、归档方式等，确保归档操作的规范和完整性。

发票电子化对供应链协同结算业务的影响作者：李智王忠伟来源：《中国信息化》2022年第06期从学术层面来看，政府高度关注电子发票的管理和应用，但是国产密码技术的发展和应用仍处于初期阶段，本文将基于国产密码等安全技术对电子发票安全管理相关的问题进行研究与设计。

从社会影响来看，电子发票是社会数字化建设的基础设施，它不仅能提高税收管理和服务的效率，也是企业数字化转型的催化剂，能通过供应链和财税智慧化管理提高企业和供应链的运营效率，本文还将在电子发票应用的安全和隐私方面，研讨安全措施和实用的解决方案。

电子发票不仅能有效降低企业人工传递、移交发票、邮寄发票等流程产生的管理成本，而且能颠覆企业在费用报销、应收或应付及结算环节的工作体验，随着后期会计核算系统和发票系统的深度对接，也能实现“开票即收票”“开票即报账”的业务功能，将显著推动企业数字化转型。

（一）电子发票开票平台的现状2019年7月22日，国家税务总局发布了《企业自建和第三方电子发票服务平台建设标准规范》（税总发〔2019〕84 号），明确了电子发票服务平台的业务功能及服务、技术、安全、运维、等保测评等要求，规定了54个电子发票服务平台数据交换信息项说明，以指导公共服务、企业自建、第三方、电商、中介等机构电子发票服务平台的整体规划、设计、开发。

但是，电子发票平台有过多地依赖，不仅成本较高、质量难以控制，而且OFD的应用生态薄弱，一些厂商的先发优势又形成了新标准下的“垄断”。

电子发票云平台呢？虽然电子发票云平台做出了很多大的改革，但仍然存在很多疑问，比如还需要版式文件吗？还是直接用XML代表合规电子发票？电子发票还需要申领、领购吗？如何解决企业“纸电”并存和过渡的问题？这些疑问的存在，都在催促电子发票实现“要素化、去版式、全流程”。

发票要素是指发票的具体数据项，是构成电子发票的最小单元，用于电子发票生成、交换、归档和利用等环节。

发票电子化改革后，全面推行“去版式”的电子发票，打造全要素电子发票，改变当前数据信息“碎片化”状况，聚合交易、支付、物流等全要素信息，发票数据“活”起来，做到“无票胜有票”。

第七章软件安全方案设计结合GB/T22240《信息安全技术网络安全等级保护定级指南》，从信息系统对国家安全、经济建设、公共利益等方面的重要性，以及信息系统被破坏后造成危害的严重性角度对信息系统确定的等级，国家相关部门发布《企业自建和第三方电子服务平台建设标准规范》。

规范中规定了电子服务平台的服务内容和基本建设要求，明确电子服务平台的服务对象、业务要求以及各项基本建设要求，各项基本建设要求包括服务要求、技术要求、安全要求、运维要求和等保测评要求等。

该规范适用于电子服务平台的整体规划、设计、开发、运行。

其中，在规范“10.电子服务平台等保测评要求”章节中要求“为确保电子服务平台在安全方面符合要求，电子服务平台应按信息安全等级保护三级要求建设，每年进行一次等保测评，测评结果及相应证书应及时提交到税务机关备案。

电子服务平台应接受税务机关统一监管。

”在GB/T22239—2018«信息安全技术网络安全等级保护基本要求》中描述“第三级安全保护能力：应能够在统一安全策略下防护免受来自外部有组织的团体、拥有较为丰富资源的威胁源发起的恶意攻击、较为严重的自然灾难、以及其他相当危害程度的威胁所造成的主要资源损害，能够及时发现、监测攻击行为和处置安全事件，在自身遭到损害后，能够较快恢复绝大部分功能。

”根据确定的等级及国家《信息安全技术网络安全等级保护基本要求》，从安全物理环境、安全通信网络、安全区域边界、安全计算环境、安全管理中心、安全管理制度、安全管理机构、安全管理人员、安全建设管理及安全运维等方而提出具体要求，结合部门规范中电子服务平台安全要求，从电子生成安全、数据存储安全、数据传输安全、数据管理安全、应用安全等具体分以下五部分内容进行阐述。

7.1.电子数据生成安全电子数据生成是指将全部电子数据生成电子版式文件的过程。

电子数据服务平台通过数据接口服务对数据进行数字签名，确保数据的安全、防篡改和防抵赖。

用户在数据服务平台上传输数据会通过私钥对数据进行数字签名，并通过SSL协议一同上传至相关部门，可防止在传输中被篡改。

增值税专用发票电子化改革存在的问题及优化路径思考周远超发布时间：2021-08-13T08:22:06.230Z 来源：《中国经济评论》2021年第5期作者：周远超[导读] 近年来，我国税收制度改革不断深化，税收征管体制持续优化，纳税服务和税务执法的规范性、便捷性、精准性不断提升。

周远超西藏自治区税务局西藏自治区拉萨市 85000近年来，我国税收制度改革不断深化，税收征管体制持续优化，纳税服务和税务执法的规范性、便捷性、精准性不断提升。

为深入推进税务领域“放管服”改革，完善税务监管体系，打造市场化法治化国际化营商环境，更好服务市场主体发展，中办、国办下发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，为“十四五”时期税收工作确立了总体规划和蓝图框架，当前国家税务总局正在开展的增值税专用发票电子化改革，综合运用现代信息技术，为实现“精准执法、精细服务、精准监管、精诚共治”的智慧税务远景目标打下坚实基础。

但目前的发票电子化改革仍基于“纸票”的原理设计，电子发票在入账、报账等环节及存储等方面仍存在诸多的问题。

一、存在的主要问题（一）电子发票无纸化入账、报销、归档难2020年，财政部、国家档案局出台了《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号，以下简称“6号文件”），对电子会计凭证报销入账报销等问题进行了规定。

另一方面，审计监督、贷款证明、上市发审、经济诉讼等税收之外的多种场景，甚至税务稽查审计，仍大多要求提供纸质发票或会计凭证。

同时，企业的上下游链条中，关于电子发票的使用尚未形成较为一致的协同，存在“想用不好用”的问题。

为进一步规范电子发票无纸化报销归档流程，“6号文件”进一步明确了电子会计凭证的范围、法律效力以及电子化报销入账归档要求强调电子会计凭证与纸质凭证具有同等法律效力，并规定电子会计档案可不再另以纸质形式保存，但电子发票无纸入账、报销和归档难仍然是发票电子化改革的核心问题。

一是6号文件对会计凭证无纸化入账报销归档的要求较高，大多数企业出于成本的考虑，大部分采用“电转纸”的模式。

征管广角13电子发票这一新生事物经过我国政府的大力推行已在很多方面改变了商事活动和人民的日常生活,但在普及过程中暴露的问题不容忽视。

本文对相应问题进行思考，并提出进一步推行电子发票的意见和建议，希望能够对增值税电子发票的进一步发展提供帮助。

一、增值税电子发票推行中的主要问题推行增值税电子发票是税务管理中的一项重要创新，有利于加强税收征管、防控发票类违法犯罪行为、降低征纳成本、节约社会资源。

然而，增值税电子发票目前推行并不普遍，存在一些问题。

1.对电子发票的宣传解读不够。

在电子发票的推行过程中，税务机关虽然进行了积极的宣传解读，但也有一部分纳税人或者个人感受不到电子发票带来的便利。

一方面，对电子发票的推行政策宣传不够。

虽然电子发票和纸质发票的法律效力、基本用途和基本使用规定等与税务机关监制的纸质增值税普通发票相同，由于税务机关对政策宣传解读不够，部分公民对电子发票了解不深，对开具、受用电子发票的流程掌握不够熟悉，还太不乐意使用电子发票。

另一方面，对推行电子发票的社会价值宣传不够。

推动电子发票的发展，更准确说，是以一个更符合社会发展方向、更节约社会资源、更具备创新和科技含量行业。

在电子发票的社会价值宣传方面，还不能够科学地看待电子发票的成本和收益问题，影响着电子发票下一步发展的方向和作用。

2.对电子发票的认可程度不够。

从目前电子发票推行情况看，虽然取得一定成效，但申领使用的行业较窄，户数较少，社会认可度有待提高。

从实际情况看，由于能降低成本、提高效率，往往是开票方对电子发票的认可度高于受票方。

一方面，电子发票表面上增加了受票方的成本。

单位消费者大都习惯以纸质发票作为入账凭据，而电子发票需自行打印电子发票。

电子发票在推行中受票方多了一道自己下载打印的程序，无形中增加了受票方的成本，这是受票方索取电子发票不积极的主要原因。

另一方面，电子发票在报销中存在困惑。

大多消费者主动要发票是为了报销使用，然而，消费者接受了纸质发票就可以直接报销，而电子发票可能会出现同一张发票重复报销的情况，作为财务人员要一一核实发票信息，加大了工作量，自然不会主动选择电子发票。

电子发票时代来临，多种应用场景慧财税带您预览导语：3月21日，国家税务总局发布了《关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见》（税总发〔2017〕31号），提出要高度重视电子发票推行工作、规范电子发票服务平台建设、简化税控专用设备发行流程等八条意见，进一步明确重点在电商、电信、金融、快递、公共事业等行业做好增值税电子普通发票推行工作。

电子发票时代，你准备好了吗？《指导意见》指出，电子发票服务平台以纳税人自建为主，也可由第三方建设提供服务平台。

电子发票服务平台应免费提供电子发票版式文件的生成、打印、查询和交付等基础服务。

税务总局负责统一制定电子发票服务平台的技术标准和管理制度，建设对服务平台进行监督管理的税务监管平台。

电子发票服务平台必须遵循统一的技术标准和管理制度。

电子发票具备了规范、免费、平台统一、便于监管的特性以及无纸化、低能耗、易查询、易保存、易传递、易查验等诸多优点，电子发票的推广将大幅节约开票企业的发票管理成本，缓解手工开票的压力，降低发票管理的风险，同时大幅提升消费者的开票体验、方便电子票据归集管理。

毋庸置疑，电子发票时代已经来临，各行各业的企业面临新一轮的增值税业务信息化建设及电子发票服务功能开通等工作。

电子发票在一些对市场高度敏锐的技术企业已实现了产品化与平台化。

国内领先的企业增值税信息化解决方案及服务供应商——大贲科技早在2012年就着手电子发票应用与相关技术的研发，已成为当之无愧的行业先行者和领导者。

关键词：“码”上开票据了解，电子发票非常适用于服务网点与人工柜台、营业大厅与公众场所、移动支付与自助设备、在线购物与线上交易等场景。

大贲科技公司自主研发的电子发票开具产品，支持两种快速扫码开票的方式：第一种：消费者在商家开票柜台扫描微信或支付宝的二维码，商家系统自动开票；第二种：商家出具带二维码的消费小票，消费者扫描这个二维码后商家自动开票。

两种方式都非常快捷、简便，无需商家和消费者做太多操作，商家几乎秒开发票，而消费者也可以通过微信、支付宝，手机APP或者税局网站快速查到自己的发票。