建设工程项目审计质量控制实施细则

工程项目审计实施方案例文实施方案参考工程项目审计实施方案例文（二）一、项目背景和目标随着我国经济的快速发展，各类工程项目数量和规模不断增加，工程项目审计的重要性日益凸显。

为了规范工程项目审计的实施过程，提高审计效果，更好地保护国家财产安全，制定本方案。

本方案的目标是通过规范化工程项目审计的实施过程，完善审计机制、提高审计质量、加强审计监督，确保工程项目的合规性、透明度和经济效益，为国家财产安全提供保障。

二、审计实施范围和内容1. 审计实施范围（1）各级政府投资的重要工程项目；（2）企业投资的重大工程项目；（3）融资渠道涉及国有资产的工程项目；（4）其他需要审计的特定工程项目。

2. 审计实施内容（1）审计项目计划编制：明确审计对象、目标和方法，并制定详细的项目实施计划。

（2）审计现场踏勘：对审计对象进行实地考察，收集必要的审计证据。

（3）审计证据收集：通过查阅相关资料、调取数据等方式，收集审计所需的证据材料。

（4）各项审计工作：根据实际情况，对审计范围内的项目进行财务、合规、风险等方面的审计工作。

（5）编写审计报告：对审计结果进行整理和分析，撰写审计报告，明确发现的问题和建议改进的措施。

三、审计工作机制1. 审计工作机构：成立专门的工程项目审计工作机构，由具备相应资质和经验的审计人员组成。

2. 审计工作计划：根据审计实施内容，制定全年审计工作计划，明确审计项目、时间、人员等具体安排。

3. 审计工作会议：定期召开审计工作会议，对审计进展情况进行汇报和讨论，解决工作中遇到的问题。

4. 审计工作记录：做好审计工作的记录工作，包括审计过程中的问题、发现、建议等，确保审计结果的真实可靠。

五、质量控制与提升1. 质量控制机制：建立审计质量控制机制，制定相应的质量控制标准、程序和要求，确保审计工作的准确性和可信度。

2. 培训与提升：定期开展相关的培训和学习，提高审计人员的业务素质和专业知识水平，提升审计工作的质量。

XX学院建设工程项目全过程审计实施细则第一章总则第一条为了加强学院建设工程项目审计工作，提高审计工作质量，根据《XX学院建设工程管理审计实施办法》，结合学院实际，制订本细则。

第二条建设工程项目全过程审计包括建设工程项目的立项、勘察设计、施工准备、施工、竣工验收阶段。

第三条投资估算500万元以上（含500万）的基建工程和投资估算120万元以上（含120万）的修缮工程，开展从立项到竣工验收阶段全过程审计；投资估算500万元以下的基建工程和投资估算2万元以上（含2万元）不足120万元的修缮工程，在竣工验收阶段开展审计；投资估算2万元以下的修缮工程由工程主管部门负责审核，按年度将审核结果送审计部门备案，审计部门对审核结果进行抽审；对500万元以下的基建工程和120万元以下的修缮工程，经过工程主管部门书面申请，并经过审计部门同意的工程可进行全过程审计。

第四条学院审计部门是全过程审计的主体：负责审计工作的组织与实施，审定审计实施方案、处理全过程审计过程中遇到的问题、审核中介机构的咨询意见、出具审计报告、管理监督中介机构业务活动。

第五条工程主管部门应配合全过程审计工作：保证送审资料及时、完整、真实、有效，落实审计咨询意见。

第六条中介机构接受审计部门管理、监督：制定审计实施方案，了解现场情况，出具咨询意见，参加相关工程会议和验收，提出管理建议，对项目进行技术经济分析，承担咨询意见和报告的法律和经济责任。

第二章主要审计内容第七条项目立项阶段1．审查项目立项、选址、设计方案等与前期决策相关的重要事项，是否按照规定权限和程序履行决策程序，决策过程是否形成完整的书面记录；2．审查项目是否符合学院总体规划；3．审查方案设计招标方式及程序是否合法、合规；4．审查项目是否经过可行性研究与论证，是否经学院或政府部门批准，是否获得立项批复或备案意见，是否列入年度投资计划；5．审查可研报告编制的依据是否真实，内容是否全面，项目建成后的经济、社会效益分析是否客观、真实；6．审核投资估算是否合理，工程内容和费用是否齐全；7．审查项目投资来源是否合法，建设资金是否落实。

一、审计目的1. 确保工程项目质量、进度和投资效益的合理性和合规性。

2. 发现并纠正工程施工过程中的问题，防范和降低风险。

3. 提高项目管理水平，促进施工企业健康发展。

二、审计范围1. 工程施工项目合同履行情况；2. 工程施工过程中的成本控制；3. 工程施工过程中的质量控制；4. 工程施工过程中的进度控制；5. 工程施工过程中的安全、环保和文明施工情况。

三、审计程序1. 审计准备阶段：（1）确定审计项目、审计对象和审计内容；（2）制定审计方案，明确审计目的、范围、方法、时间等；（3）成立审计组，明确审计组成员职责。

2. 审计实施阶段：（1）下达审计通知书，明确审计时间、范围、要求等；（2）查阅工程资料，包括合同、设计文件、施工图、工程量清单、材料设备清单等；（3）现场查勘，了解工程施工情况；（4）对工程施工过程中的成本、质量、进度、安全、环保等方面进行审核；（5）对审计中发现的问题进行记录和分析。

3. 审计报告阶段：（1）编写审计报告，包括审计依据、审计过程、审计发现、审计结论、审计建议等；（2）召开审计结果反馈会议，向相关单位反馈审计意见；（3）根据审计结果，提出整改建议和措施。

四、审计重点1. 工程施工合同履行情况：审查合同条款的执行情况，确保合同内容得到有效履行。

2. 工程成本控制：审查人工费、材料费、机械使用费等成本要素，确保成本控制在预算范围内。

3. 工程质量控制：审查施工过程中的质量检验、验收等环节，确保工程质量达到设计要求。

4. 工程进度控制：审查施工进度计划执行情况，确保工程按期完成。

5. 安全、环保和文明施工：审查施工现场安全、环保和文明施工措施，确保施工过程中安全、环保和文明施工。

6. 内部控制制度：审查施工企业内部控制制度的有效性，确保内部控制制度得到有效执行。

五、审计要求1. 审计人员应具备较高的专业素养和职业道德，确保审计工作的客观、公正、真实。

2. 审计过程中，应严格遵守审计工作规范，确保审计质量。

建设项目审计实施细则第一章总则第一条为规范建设项目审计工作，确保审计质量，提高审计效率，根据国家有关法律法规和审计准则，结合本公司实际情况，特制定本实施细则。

第二条本细则适用于公司内所有建设项目的审计工作，包括项目准备、实施、竣工等各个阶段的审计活动。

第三条建设项目审计应当遵循客观性、公正性、全面性和有效性的原则，以确保审计结果真实可靠。

第二章审计监督范围第四条建设项目审计监督的范围包括但不限于：项目立项、资金来源与使用、招标投标、合同管理、工程变更、竣工验收、财务决算等关键环节。

第五条审计监督应关注项目管理的合规性、经济性、效率性和效果性，以防范和降低投资风险。

第三章审计类型与阶段第六条根据审计对象的不同，建设项目审计分为事前审计、事中审计和事后审计。

第七条事前审计主要对项目的立项决策、资金来源、概预算等进行审查；事中审计重点监督项目实施过程中的质量控制、进度管理、资金使用等；事后审计则侧重于项目竣工验收、财务决算和绩效评估等方面。

第四章审计内容与程序第八条审计内容应涵盖建设项目的各个方面，包括但不限于项目决策程序、招投标活动、合同管理、资金管理、财务管理等。

第九条审计程序包括审计准备、现场审计、审计分析和审计报告等阶段，确保审计工作的有序进行。

第五章审计方法与技术第十条审计方法包括抽样审计、详细审计、比较分析、趋势分析等，审计人员应根据审计目标和实际情况选择合适的方法。

第十一条审计技术应运用现代信息技术手段，提高审计效率和准确性。

第六章审计报告与意见第十二条审计报告应当客观、公正、清晰地反映审计结果，提出具体意见和建议。

第十三条审计报告应经审计组组长审核并签字，提交给相关领导或部门，作为项目管理和决策的依据。

第七章审计整改与追踪第十四条被审计单位应当根据审计报告中的意见和建议，及时整改存在的问题，并按时提交整改报告。

第十五条审计部门应对整改情况进行追踪检查，确保整改措施得到有效执行。

第八章附则第十六条本细则由公司审计部门负责解释和修订。

---工程审计条例实施细则第一章总则第一条审计目的和依据为加强工程建设管理，提高建设资金投资效益，确保竣工决算质量，减少损失浪费，维护公司合法权益，根据《中华人民共和国审计法》和《中国中车股份有限公司审计工作规定》等有关规定，制定本实施细则。

第二条实施工程项目审计的意义实施工程项目审计是对工程项目建设过程中的经济活动实行监督的有效形式，对于提高基建工程管理水平，促进公司建设项目管理部门依法办事，遵守规章制度具有重要意义。

第三条审计组织建设工程项目审计由公司审计部直接组织实施。

特殊工程项目审计可委托具有相应资质的社会中介机构具体实施，审计部对中介机构承揽的审计项目进行配合和监督。

第四条审计范围审计部对公司所有的新建、改建、扩建、大维修等建设工程项目进行事前、事中、事后全过程审计。

第二章审计内容第五条基本建设项目投资立项审计（一）可行性研究前期项目是否具有经批准的项目建议书，调查及监理工程师共同签字；（二）工程竣工档案是否按规定归档，有关竣工资料是否完整、规范。

第六条投资效益审计（一）审查工程是否按施工合同书规定的工期竣工；（二）已开工的基本建设项目有无停止或不进行交验，长期不交付使用的现象。

第七条建设期间跟踪审计建设单位应根据项目建设进度提供跟踪审计相关的技术经济资料，包括承包人编制的按计量周期提交且经监理单位审核的已完工程量报告、进度等。

第三章审计程序第八条审计程序（一）审计计划制定；（二）审计实施；（三）审计报告编制；（四）审计报告审批；（五）审计整改。

第四章内部审计项目质量评价第九条评价原则为有效推动公司审计规章制度的实施，规范审计作业行为，降低审计风险，提高审计项目质量，特制定本细则。

第十条适用范围本细则适用的审计项目包括各审计分部承担的公司分支机构常规、任中、离任等审计项目；专项审计处承担的专项审计项目及子公司常规、离任等审计项目。

第十一条评价环节（一）审计报告评审；（二）项目底稿抽审。

工程项目审计实施方案模板为规范建设项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。

第一部分审计程序一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。

二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员。

三、审计组首次进点，应召开审计进点会。

四、审计组进点，审计组要根据工程进展情况，实施各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。

五、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。

六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。

七、全部审计工作完结后，应报送《全过程跟踪审计结果报告》《全过程跟踪审计结果报告》(格式见附件)。

审计部下达竣工决算审计意见。

同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇总表和《竣工结算审核报告》及时报送备案。

八、审计部就的审计成果(审计报告、审计工作底稿、审计统计报表等)、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，作为审计项目招投标的重要参考依据。

第二部分审计主要内容第一部分内容：前期阶段审计一、审查基本建设项目核准和开工程序1、项目是否未批先建。

可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计及设计图审核文件等是否齐全。

2、项目主体工程是否擅自开工建设。

落实项目开工前的各项内外部条件，是否履行开工报批手续，3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步投运。

二、审查建设项目环境保护情况1、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接排放是否达标。

三、审查工程设计管理工作工程设计是否符合____公司工程设计要求。

主要包括：1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。

2、设计是否全过程招标或分阶段招标；初设文件初稿是否召开初设审查会议进行初设审查，上级公司是否进行初设批复。

乙方报送工程结算送审资料要求一、资料总体要求1、从类别及内容上，结算资料应能完整支撑乙方的送审工程造价；2、从真实性、有效性上，结算资料需遵循国家法律法规、行业规范及学校规章制度的要求；3、资料提交后无特殊情况不得另行补充，乙方对其真实性、完整性及有效性作出书面承诺并对此负责；4、资料原则上要求为原件；若为复印件，项目管理部门应签名并盖章（骑缝章）；5、工程变更单、技术核定单、签证单、认质认价单等应分土建、安装等专业整理装订，连续编号，附件完备。

6、报送套数：一套。

二、资料具体内容1、工程结算书及电子文档（并加盖编制单位公章）；2、施工合同，补充合同或施工协议书；3、工程施工图及电子文档；4、工程竣工图及电子文档；5、工程竣工资料清单目录表；6、图纸会审纪录；7、工程变更单；8、工程洽商记录；9、监理工程师通知或甲方施工指令；10、现场签证单；11、材料设备单价呈批审核单；12、甲供材料、设备收货验收签收单；13、乙方投标书（包括承诺书及相关电子文档等；已开工的基建项目尽可能提供电子文档，新开工的基建项目应提供电子文档）；14、招标文件(含工程量清单)、招标答疑纪要；15、开工报告、竣工报告及工期延期联系单；16、工程竣工验收报告和学校验收合格报告；17、其他有关影响工程造价、工期等资料；18、建设工程项目结算承诺书；19、移交资料签收表。

三、资料具体要求1、结算书：每项工程的结算书要求分两部分编制：第一部分是以竣工图为依据编制部分,包括图纸会审记录、设计变更、监理工程师通知或甲方施工指令等；第二部分以现场签证、工程洽商记录以及其它有关费用为依据编制部分。

上述两部分不应有重复列项的内容，用电脑编制的结算书要求提供相应的电子文档（应有软件电子文档和Excel电子文档）注明使用软件。

使用清单计价的项目必须提供单价分析表，同一单价只需提供一份，每份综合单价分析表必须含有相关人工、材料、机械的单价、含量。

建设项目审计实施细则第一章总则第一条为规范对建设项目全过程的审计监督，提高建设项目审计工作质量，规避投资风险，根据《建设项目审计暂行规定》，结合建设项目跟踪管理审计台账，制定本细则。

第二条建设项目审计应遵守国家、地方和行业颁布的审计、财务、建筑、合同、招投标、价格、税务、土地等方面的法律法规以及下发的投资管理、建设项目管理、招投标管理制度。

从项目审批、概（预）算编制、建设程序、建设单位遵循的内控制度、工程建设管理、招投标、合同、采购、施工、结算付款、竣工验收、经济效益分析等方面进行全过程审计监督。

第三条建设项目审计根据建设程序划分为开工前审计、在建期审计和竣工决算审计，涵盖建设项目的全过程。

并相应反映在年度审计计划安排、审计方案编制、审计报告撰写、审计意见下达及跟踪审计方面。

建设单位应按要求向审计机构提供建设项目管理审计台账和相关资料，包括对建设项目整体情况的说明，按基本建设程序规定办理的工程建设报批、备案等相关手续、取得的批复、文件，工程管理档案、建设过程中遵循的内控制度、工程造价、财务核算、竣工决算资料以及竣工验收手续等资料。

内审机构结合项目实际建设情况，采用审阅、复核、文字描述、图纸和实际工程形象对照、现场勘察鉴定、抽样检测以及分析比较等方法进行审计。

第二章审计工作组织第四条按照对建设项目分级审计的规定，根据建设单位对建设项目的运作管理方式，由各级内审机构组织审计、财务会计、工程技术、计划经济、施工管理等专业人员成立审计组，对建设项目进行审计，并征得投资主管及其他业务部门的配合。

第五条对于需聘请中介机构进行审计的建设项目，由内审机构负责甄别中介机构，协调现场审计工作，复核审计报告，保证建设项目审计结果客观真实。

第六条对于按国家规定由政府部门组织审计的建设项目，内审机构应配合工作，并专案说明。

第三章审计工作程序第七条建设项目应严格遵循国家规定的建设程序，即建设项目从酝酿提出、进行建设到建成投产全过程各项工作遵循的先后顺序。

工程审计实施细则一、审计准备审计小组组建：依据审计项目规模和复杂程度，组建专业的审计小组，明确各成员的职责与分工。

了解项目背景：收集并审阅相关资料，了解工程项目的建设内容、投资额、合同等信息，为后续审计工作打下基础。

制定审计计划：根据工程实际情况，制定详细的审计计划，包括审计范围、时间安排、人员分工等。

审计前沟通：与工程项目相关各方进行沟通，明确审计目的和要求，确保审计工作的顺利进行。

二、审计内容工程概算审计：核实工程概算的编制依据、方法是否合规，概算内容是否完整、准确。

工程合同审计：审查工程合同的条款是否完整、合理，合同履行情况是否符合约定。

工程进度审计：核查工程进度是否符合计划要求，进度款支付是否合理。

工程结算审计：核实工程结算的依据、方法是否合规，结算结果是否准确。

工程财务审计：审查工程项目的财务管理情况，包括资金使用、成本控制等。

三、审计方法对比分析法：将实际数据与计划、历史数据进行对比，分析差异原因。

实地勘查法：对施工现场进行实地勘查，核实工程实际完成情况。

抽样审计法：根据项目规模和重要程度，选取部分样本进行审计，以推断整体情况。

财务分析法：对工程项目财务数据进行深入分析，评估项目的财务状况。

合规审查法：依据相关法律法规和行业标准，对工程项目的合规性进行审查。

四、审计程序审计通知：向被审计单位发出审计通知，明确审计目的、范围和时间安排。

现场勘查：对工程项目现场进行实地勘查，收集相关证据资料。

资料审查：审阅工程项目的相关资料，如合同、发票、验收报告等。

报告编制：根据审计结果编制审计报告，详细阐述审计发现的问题及建议。

报告报送与沟通：将审计报告报送给相关单位或部门，并进行必要的沟通与解释。

五、审计依据国家法律法规：如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国招标投标法》等。

行业标准：如《建设工程造价管理办法》、《建设工程质量管理条例》等。

合同约定：依据工程项目的合同条款进行审计。

其他相关文件：如政府部门的相关文件、企业内部规章制度等。

2、项目审计质量控制制度2.1计划阶段的质量控制审计项目计划的内容，主要包括审计项目、方式、目标、范围、时间和计划编制说明，重点要突出，依据要充分。

计划编制程序要规范化，即由审计组主审组织编制，经项目负责人和单位技术经理审批后，正式实施。

合理配备审计组成员，政治、业务素质较高，结构搭配合理：注意知识、职称、专业、年龄与审计项目的需要相适应；审计组成员不少于三人，指明组长、主审、助审等。

审计组实行组长负责制，由审计组长（或主审）编制审计实施方案，确定人员分工，落实分项责任，组织实施现场作业，进行审计质量把关。

审计实施方案要组织审计组成员讨论，经审计机构领导批准后施行。

2.2实施阶段的质量控制2.2.1对审计实施方案的质量控制根据审计项目计划的要求和被审计单位的实际情况确定审计重点、范围、内容、方法、步骤，分阶段合理安排时间及恰当地进行人员分工，环环紧扣，各阶段的时间、责任要落实到人。

2.2.2对审计证据的质量控制必须围绕审计实施方案确定的目的、要求，全面客观、实事求是、重要事项不得遗漏；查证的问题要用专用纸记录和按规定书写、并逐项整理；证据要具有充分的证明力，其要素要齐全；如书证写明来源，含凭证、账簿、摘抄资料的名称、日期、编号、事实内容，复制文件等均要有对方的鉴定；证据收集时，由审计人员个人鉴定；分析证据时，审计组集体鉴定；综合证据时，组长或主审鉴定；审计证据还必须进行综合整理，以审计事项的来龙去脉进行分类编号。

2.2.3对审计日记的质量控制审计日记是审计人员以人为单位，按时间顺序反映其每日实施审计全过程的书面记录。

审计日记要包括审计项目名称、审计人员姓名、审计分工、实施审计的日期、审计工作具体内容、索引号、页次。

审计人员在审计实施过程中要逐日编写审计日记，真实、完整地记录实施审计的具体情况，不得遗漏、虚构、隐匿、毁弃审计日记，其他人不得删改审计日记。

审计人员同时承担多个审计事项，应当在同一审计日记中依次记载；多名审计人员共同承担同一审计事项，应当在各自的审计日记中分别记载。