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2021年中级经济师考试财政税收章节重点习题附参考答案2021年中级经济师考试财政税收章节重点习题附参考答案第一章公共财政与财政职能财政收入分配职能的履行主要是( )。
A.实现资源配置效率 B.实现收入公平分配 C.实现收入分配效率 D.创造公平竞争的环境参考答案：B在市场经济条件下，财政的职能有( )。
A.资源配置职能 B.经济稳定职能 C.对外经济平衡职能 D.充分就业职能 E.收入分配职能参考答案：A,B,E某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，这是公共物品的特征之一，通常称为( )。
A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.取得方式的非竞争性 D.提供目的的非盈利性参考答案：B在市场经济条件下，财政配置资源的主要原因有( )。
A.市场不能提供公共物品B.市场配置的盲目性 C.市场配置的竞争性 D.市场配置的效率低下 E.人们对财政配置的偏好参考答案：A,B航海中的灯塔可以为夜间航行的所有船只提供航向，这说明公共物品具有( A.效用的不可分割性 B.取得方式的非竞争性 C.受益的非排他性 D.提供目的的非盈利性参考答案：C当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行( )。
A.收大于支的结余政策 B.支大于收的赤字政策 C.收支相等的平衡政策 D.全面扩张政策参考答案：A下列属于社会不公平原因的有( )。
A.物价不稳定)。
B.制度不完善 C.社会发展阶段不同 D.生产要素占有状况的不公平 E.个人及家庭状况的不同参考答案：B,D,E第二章财政支出理论与内容我国养老保险实行的社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本上属于( A.现收现付式 B.完全基金式 C.部分积累式 D.储蓄分红式参考答案：A关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有( )。
A.购买性支出对企业预算约束较强 B.购买性支出对政府的效益约束较弱 C.转移性支出直接影响社会生产 D.转移性支出对政府的效益约束较强 E.转移性支出执行收入分配的职能较强参考答案：A,E把全部财政支出分为预防性支出和创造性支出的分类依据是( )。
中级经济师-财政税收-基础练习题-第2章财政支出理论与内容-第4节购买性支出［单选题］1关于购买性支出，下列说法中错误的是O 。
A .购买性支出包括社会消费性支出和财政投资性支出，二者区别(江南博哥)不大B.纯社会公共需要由社会消费性支出来满足C.社会消费性支出是国家执行政治职能和社会职能的保证D.从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模呈现扩张趋势正确答案：A参考解析：本题考查购买性支出。
选项A 错误，购买性支出包括社会消费性支出和财政投资性支出，但两者之间存在着明显的不同，最大的区别在于前者是非生产的消费性支出，它的使用不形成任何资产。
两者之间又有共同之处，即在必要的限度内，它们都是为社会再生产的正常运行所必需的。
［单选题］2.下列关于投资乘数的说法正确的是()。
A.投资乘数与边际消费倾向同方向变化,B.投资乘数与边际消费倾向同方向变化,C.投资乘数与边际消费倾向反方向变化,D.投资乘数与边际消费倾向反方向变化,正确答案：B 参考解析：本题考查财政投资性支出。
投资的乘数作用是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数，投资乘数与边际消费倾向同方向变化，同边际储蓄倾向呈反向变化。
［单选题］3.关于政府投资和非政府投资，下列说法中正确的是()。
Λ.影响二者在各国社会总投资中所占比重的唯一因素是经济体制的差异B.市场经济国家的政府投资所占比重较大C.计划经济国家的非政府投资所占比重较大D.我国政府投资在社会总投资中比重的下降和财政支出占GDP 比重的下降是一致的正确答案：D参考解析：本题考查财政投资性支出。
选项A 错误，由于经济体制和经济发展阶段的不同，政府投资和非政府投资在世界各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异。
选项BC 错误，一般来说，实行市场经济的国家，非政府投资在社会总投资中所占比重较大；实行计划经济的国家，政府投资所占比重较大。
［单选题］4.出于反垄断的需要，基础设施投资的提供方式应该是()。
中级经济师《经济基础》财政收入日常练习一、选择题1.()是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。
［单选题］*A.国民收入B税收收入C.财政收入#D.货币收入解析：财政收入是指政府为履行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。
2.()可以是强制性的，也可以是自愿性的。
［单选题］*A税收8.社会缴款#C.赠与收入D.出售商品和服务的收入解析：社会缴款可以是强制性的，也可以是自愿性的。
9.财政收入的最小口径是()。
［单选题］*A.税收收入#10纳入公共财政预算的非税收入C.全部政府收入D.公共财政预算收入加社会保障缴费收入解析：财政收入的最小口径是税收收入。
4.政府从私人部门获得的强制性资金转移是指（I ［单选题］*A税收#B.社会缴款C.赠与收入D.国有资本经营收入解析：税收是政府从私人部门获得的强制性资金转移。
5.根据国际货币基金组织2001年《政府财政统计手册》的分类标准,政府的主要收入来源渠道包括（1 ［多选题］*A.税收#8.社会缴款#C.非税收入D.赠与收入和其他收入#E.债务收入解析：国际货币基金组织将政府收入的来源分为4种:税收、杜会缴款、赠与收入和其他收入。
6彳瓮量财政收入具有不同的口径，（）是最为常用的一个财政收入口径，我国统计年鉴中对外公布的财政收入是指这个口径。
［单选题］*A.大口径B.中口径C.小口径#D.最小口径解析：衡量财政收入具有不同的口径，小口径是最为常用的一个财政收入口径，我国统计年鉴中对外公布的财政收入是指这个口径。
7.根据我国《2021年政府收支分类科目》，政府一般公共预算科目不包括（）。
［多选题］*A.税收收入8.债务收入C.购买性收入#D.国有企业利润收入#E.非税收入解析：我国《2021年政府收支分类科目》将政府一般公共预算收入科目分为：①税收收入；②非税收入；③债务收入；④转移性收入。
中级经济师-经济基础知识-强化练习题-第二部分财政-第十七章财政政策［单选题］1.当社会总供给大于总需求时，政府预算一般采取()。
A.提高税率，减少税收优惠，抑制企业和个人投资需求和消费需(江南博哥)求B.缩小支出规模、保持预算盈余，抑制社会总需求C.扩大支出规模，保持一定赤字规模，扩大社会总需求D.降低投资支出水平，使经济降温，平稳回落正确答案：C参考解析：本题考查财政政策的工具。
当社会总供给大于总需求时，政府预算一般采取扩大支出规模、保持一定赤字规模的做法扩大社会总需求；当社会总供给小于总需求时，政府预算一般采取缩小支出规模、保持预算盈余，抑制社会总需求；当社会总供给与总需求基本平衡即经济稳定发展时，政府一般实行中性的预算平衡政策，保持预算收支规模的基本平衡。
［单选题］4.假设边际消费倾向为0.6,则政府购买乘数是()。
A. 2B.1.5C.2.5D.1正确答案：C参考解析：本题考查财政政策乘数。
政府购买支出乘数="(1—B)=1/(1—0.6)=2.5o ［单选题］5.假设边际消费倾向为0.6,则税收乘数为()。
A. 1.5B.-1.5C.2.5D.-2.5正确答案：B参考解析：本题考查财政政策乘数。
税收乘数=-边际消费倾向/(1—边际消费倾向)=-0.6/(1-0.6)=-1.5o［单选题］6.对一些高档奢侈消费品和资源性消费品征收消费税，可以达到引导消费方向、控制资源浪费和保护生态环境的目的，这种政策措施体现了财政政策的()功能。
A.控制B.平衡C.协调D.稳定正确答案：A参考解析：本题考查财政政策的控制功能。
财政政策控制功能是指政府通过财政政策调节企业和居民等市场经济主体的经济行为，实现对经济社会的有效控制。
例如，对一些高档奢侈消费品和资源性消费品征收消费税，可以达到引导消费方向、控制资源浪费和保护生态环境的目的。
掌握“财政政策功能与目标”知识点。
［单选题］7.在经济萧条、存在通货紧缩时，政府通过增加财政支出，减少税收等，扩大总需求，拉动经济增长，这体现了财政政策的()。
中级经济基础测评题答案一、单选题1. 【答案】C【解析】考核第14章，分税制财政管理体制改革的主要成效包括：（1）建立了财政收入稳定增长机制（2）增强了中央政府宏观调控能力（3）促进了产业结构调整和资源优化配置2. 【答案】B【解析】考核第13章第3节我国政府预算体系，公共财政预算是政府预算预算体系的基础。
我国完整的政府预算体系包括：公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保障预算。
3. 【答案】B4．【答案】B【解析】考核第12章第2节，拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述，该曲线的基本含义是：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。
拉弗曲线提示各国政府：征税有“禁区”，要注意涵养税源。
5. 【答案】B【解析】考核第12章第3节。
通过本题需要掌握各种税负转嫁方式的含义。
后转即逆转或向后转嫁，是指纳税人前转税负存在困难时，通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁方式。
6.【答案】D【解析】考核第15章第3节。
政府购买支出乘数 =国民收入变动率/政府购买支出变动率=1/（1-边际消费倾向）=1/(1-0.75)=4税收乘数=国民收入变动率/税收变动率=边际消费倾向/（1-边际消费倾向）=-0.75/(1-0.75)=-3，即，-3=国民收入变动率/10%，所以当税收增长10%时，国民收入下降30%。
平衡预算乘数=1。
7. 【答案】D【解析】考核第15章第2节。
相机抉择的财政政策是指政府根据一定时期的经济社会状况，主动灵活的选择不同类型的反经济周期的财政政策工具，干预经济运行行为，实现财政政策目标。
自动稳定的财政政策是指财政制度本身存在一种内在的、不需要政府采取其他干预行为就可以随着经济社会的发展，自动调节8. 【答案】C【解析】考核第13章，政府预算是国家和政府意志的体现，政府预算需要经过国家权力机构的审查和批准才能生效，是一个重要的法律性文件。
第十一章公共物品与财政职能本章考情本章属于非重点性章节，历年考试分值为1-3分左右，单选题1-3个，多选题0个。
2019年教材有一定删减，预计本章分值为1分左右。
本章重点：1.公共物品及其特征，公共物品的需求显示，公共物品的融资与生产，公共物品供给的制度结构。
2.市场与政府的经济活动范围。
3.财政的基本职能：资源配置职能，收入分配职能，经济稳定和发展职能。
4.公共选择，政府失灵及其表现形式。
5.建立现代财政制度的重要意义，建立现代财政制度的方向与主要任务。
知识点一：公共物品的定义及其融资与生产（一）公共物品及其特征1.定义：增加一个人对该物品的消费，并不同时减少其他人对该物品消费的那类物品。
【注意】美国经济学家保罗·萨缪尔森首次提出来的。
2.特征：非竞争性（主要特征）：某种公共物品一旦被提供，增加一个人的消费并不增加任何额外成本，也就是增加一个人消费的边际供给成本为零。
【注意】强调了集体提供公共物品的潜在收益。
（只增加收入，不增加产量）非排他性（派生特征）：指的是要排除一个额外消费者技术上不可行，或者成本很高。
【注意】指出通过市场机制提供公共物品的潜在困难。
【例题·单选题】（2016年）在某种纯公共物品的总供给量保持不变的情况下，一个人增加该物品的消费，其他人对该物品的消费会（）。
A.相应增加B.相应减少C.不受影响D.趋于平均【正确答案】C【答案解析】本题考查公共物品的定义。
公共物品是指增加一个人对该物品的消费，并不同时减少其他人对该物品消费的那类物品。
（二）公共物品的需求显示私人物品的需求显示自愿的市场交易出价多少公共物品的需求显示强制性的政治交易投票程序【注意】市场机制对公共物品并不完全有效。
原因在于，公共物品一旦被生产出来，如果阻止未付费者消费，从社会资源利用的角度看，是缺乏经济效率的，也就是说，排他性地消费不符合效率原则。
而且排他性消费的成本很高。
（三）公共物品的融资和生产1.公共物品的融资（1）政府融资（强制融资）【注意1】作为公共物品供给的资金提供者，政府以强制税收的形式为公共物品融资；【注意2】缺点：难以满足社会成员对公共物品的多样化需求。
第二部分财政——第十七章财政政策本章重点：1.财政政策的含义，财政政策的功能，财政政策的目标。
2.财政政策的工具，财政政策的类型。
3.财政政策的乘数，财政政策的时滞。
4.2008年政策与1998年积极财政政策的差别。
5.我国实施财政政策的基本经验。
知识点一、财政政策功能与目标（一）财政政策的含义：为实现预期的经济社会发展目标，对财政收支关系进行调整的指导原则和措施。
（中央政府是调控主体）财政政策：预算政策、税收政策、支出政策、国债政策等组成。
（二）财政政策的功能1.导向功能：调节企业和个人的经济行为，引导国民经济运行。
2.协调功能：经济中失衡状况进行调节。
3.控制功能：调节经济主体经济行为，对经济社会有效控制。
4.稳定功能：调整总需求与总供给总量平衡，实现稳定增长。
【例题·多选题】财政政策的功能包括（）。
A.导向功能B.协调功能C.控制功能D.管理功能E.稳定功能『正确答案』ABCE『答案解析』财政政策的功能包括导向功能、协调功能、控制功能和稳定功能。
（三）财政政策的目标：1.促进充分就业2.物价基本稳定3.国际收支平衡◆经常项目：贸易项目，指一国的商品和劳务的进口和出口；资本项目指一国资本的流入和流出。
经常项目盈余：国际贸易顺差；经常项目赤字：国际贸易逆差；经常项目平衡，即贸易平衡。
◆资本项目盈余：资本流入大于资本流出；◆资本项目赤字：资本流入小于资本流出。
4.经济稳定增长经济稳定增长决定于两个源泉：一是生产要素的增长，一是生产要素的技术进步。
【例题·多选题】我国财政政策目标包括（）。
A.促进充分就业B.物价基本稳定C.预算收支平衡D.国际收支平衡E.经济稳定增长『正确答案』ABDE『答案解析』我国财政政策目标包括促进充分就业、物价基本稳定、国际收支平衡和经济稳定增长。
知识点二、财政政策工具与类型（一）财政政策的工具调控机理：1.预算政策（1）预算调节经济的作用表现在财政收支的规模及其差额上。
经济师（中级）财政税收专业知识与实务（财政支出的内容）章节练习2(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题共20题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有l个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1．购买性支出包括( )。
A．社会消费性支出B．财政投资性支出C．预防性支出D．创造性支出E．补偿性支出正确答案：A,B解析：购买性支出包括社会消费性支出和财政投资性支出。
知识模块：财政支出的内容2．行政管理费中的人员经费包括( )。
A．工资B．福利费C．离退休人员费用D．公务费E．义务费正确答案：A,B,C解析：人员经费包括工资、福利费、离退休人员费用及其他。
知识模块：财政支出的内容3．国家对事业单位现行的预算管理办法包括( )。
A．核定收支B．定额或者定项补助C．收入上缴D．超支不补E．结余留用正确答案：A,C,D,E解析：国家对事业单位现行的预算管理办法包括核定收支，收入上缴，超支不补，结余留用。
知识模块：财政支出的内容4．下列属于政府投资的特点的是( )。
A．可以投资大型项目B．强调投资的经济效益C．财力雄厚D．可以提高国民经济的整体效益E．资金来源多为无偿的正确答案：A,C,D,E解析：政府投资项目的建成，如社会基础设施等等，可以极大地提高国民经济的整体效益。
政府财力雄厚，而且资金来源多是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。
知识模块：财政支出的内容5．政府财政投资的决策标准包括( )。
A．资本—产出比率最小化标准B．资本—产出比率最大化标准C．资本—劳动力最大化标准D．资本—劳动力最小化标准E．就业创造标准正确答案：A,C,E解析：政府财政投资的决策标准主要是资本—产出比率最小化标准、资本—劳动力最大化标准、就业创造标准。
知识模块：财政支出的内容6．基础设施投资的提供方式主要有( )。
A．政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费B．政府与民间共同投资的提供方式C．政府投资，法人团体经营运作D．政府投资，政府经营运作E．BOT投资方式正确答案：A,B,C,E解析：从我国的实践来看，基础设施投资的提供方式主要包括：(1)政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费；(2)政府与民间共同投资的提供方式；(3)政府投资，法人团体经营运作；(4)BOT投资方式。
