第八章 存货子系统

（信息化知识）会计信息化实验指导书存货子系统《会计信息化—库存管理存货核算系统》实验指导书会计学院会计信息化系2005年8月目录实验一《存货子系统》业务流程分析 (1)实验二《存货子系统》数据处理流程分析 (1)实验三《存货子系统》功能分析 (2)实验四《存货子系统》数据字典及数据库设计 (2)实验五建立《存货子系统》数据库 (3)实验六《存货子系统》基本窗口设计 (4)实验七《存货子系统》软件编程——码表处理 (44)实验八《存货子系统》软件编程——单表处理 (47)实验九《存货子系统》软件编程——导入导出处理 (53)实验一《库存管理存货核算系统》业务流程分析实验目的：分析《库存管理存货核算系统》的业务流程，画出《存货子系统》业务流程图。

实验环境：安装Windows操作系统、Word软件、Visio软件等。

实验方式：分组进行。

上机机时：2机时实验内容：1、《库存管理存货核算系统》业务流程描述。

为了深入了解存货核算与管理的特点，我们首先分析手工条件下存货核算与管理的业务处理流程，掌握存货出库、入库、期末结账、对账以及管理分析的过程。

存货包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品等。

在手工条件下，当存货到达企业并办理入库手续后，除了仓库保管员要登记存货数量账外，财会部门也要根据各种凭单（如入库单、验收报告等）登记存货明细账，反映存货增加等经济业务；当各个部门领用存货时（如生产车间领用材料用于生产、销售部门领用产品用于销售），仓库保管员又要登记存货数量账，财会部门又要根据各种凭单（如入库单等）登记存货明细账，反映存货减少等经济业务；定期编制记账凭证传递到总账子系统，登记总账。

此外，还要及时为管理提供各种存货报告，如存货状态报告、ABC存货成本分析报告、超储积压存货分析报告等。

下面我们对入库流程、出库流程以及期末结账和管理分析流程进行分析。

（1）存货核算与管理——入库流程分析当采购部门或者供应商将存货送入仓库，生产部门或者物流部门将生产的产成品送入仓库，入库业务便开始进行了。

《会计信息系统》课程教学大纲一、课程基本信息课程代码：1607390318220303课程名称：会计信息系统英文名称：Accounting Information System课程类别：专业课学时：48，其中实验32学时学分：3适用对象:会计学、财务管理本科专业考核方式：考试。

闭卷与开卷相结合：本课程的成绩考核包括平时作业、上机开卷考试和期末闭卷考试三部分，其中平时考核成绩占课程总成绩的20％（含作业、出勤和课堂参与），上机考试成绩占课程总成绩的30％，期末考试成绩占课程总成绩的50％。

先修课程：《初级财务会计学》、《中级财务会计学》（上）、《中级财务会计学》（下）、《财务管理》、《成本管理会计》。

二、课程简介《国家信息化发展战略纲要》明确了国家信息化的战略地位：当今世界，信息技术创新日新月异，以数字化、网络化、智能化为特征的信息化浪潮蓬勃兴起。

没有信息化就没有现代化。

适应和引领经济发展新常态，增强发展新动力，需要将信息化贯穿我国现代化进程始终，加快释放信息化发展的巨大潜能。

以信息化驱动现代化，建设网络强国，是落实“四个全面”战略布局的重要举措，是实现“两个一百年”奋斗目标和中华民族伟大复兴中国梦的必然选择。

党的第十九届五中全会明确提出我国二〇三五年基本实现社会主义现代化远景目标，基本实现新型工业化、信息化、城镇化、农业现代化，建成现代化经济体系。

企业信息化是国家化信息化的基础，《会计信息系统》的实质就是会计信息化，会计信息化是企业信息化的核心，没有会计信息化就没有企业信息化，没有企业信息化就没有国家信息化，因此，本课程教学目标与国家信息化发展战略密切相关。

本课程内容分为会计信息系统基本理论和财务软件应用两部分。

《会计信息系统》基本理论主要阐述现代信息技术与会计信息系统的关系，介绍会计信息系统的基本概念、基本理论和基本分析设计方法；阐述会计信息系统的应用原理，描述会计信息系统的总体结构和各个子系统的基本功能，具体阐述总账子系统的总体结构、主要功能和各个功能之间的数据传递关系、主要数据文件的设计思路和设计方法；阐述采购与应付子系统的总体架构、主要功能和主要数据关系以及采购、付款、供应商等主要数据文件的设计等；阐述库存与存货子系统的内部结构、功能模块、数据关系和存货主要数据文件的设计思路等；阐述了销售与应收子系统的内部结构、主要功能模块、主要数据传递关系和销售与应收款、客户等主要数据文件的设计；阐述工资子系统、固定资产子系统具备的主要功能、主要数据文件的设计策略。

第八章存货管理子系统一、教学目的要求本章分析存货管理子系统的主要任务，数据流图，功能结构图，主要数据文件结构，输入输出设计，主要处理的实现方法和应有控制措施等。

通过本章教学，使学生了解该子系统的功能及其实现方法。

二、教学内容第一节手工会计中存货核算及其管理概述一、存货出入库帐务处理以工业企业为例，其原材料的入库业务有：（１）外购材料入库（贷材料采购）（２）自制材料入库（贷生产成本）（３）委托加工材料入库（４）退料入库（贷生产成本等）（５）盘盈材料（可视同入库处理，先贷待处理财产损溢，经批准后贷管理费用）（６）外单位投资转入（贷实收资本）等等。

所有这些业务，其转帐分录为：借：原材料－××材料〈计划成本〉材料成本差异〈实际成本－计划成本〉贷：相应帐户〈实际成本〉对外单位投资转入的还应计入应交增值税－进项税额，即：借：原材料－××材料〈计划成本〉材料成本差异〈材料作价－计划成本〉应交税金－应交增值税（进项税额）〈增值税〉贷：实收资本〈材料作价＋增值税〉原材料的出库业务有：（１）各单位领用材料（借生产成本、制造费用、管理费用等科目）（２）委托加工材料出库（３）销售材料（借其它业务支出）（４）盘亏毁损（可视同出库处理，先借待处理财产损益，经批准后借管理费用）（５）投资转出（借长期投资）等等。

所有这些业务，其转帐分录为：借：相应帐户〈实际成本〉贷：原材料－××材料〈计划成本〉材料成本差异〈实际成本－计划成本〉对投资转出的还应计入应交增值税－销项税额，即：借：长期投资〈材料作价＋增值税〉贷：原材料〈计划成本〉材料成本差异〈材料成本差异率×计划成本〉应交税金－应交增值税（销项税额）〈增值税〉营业外收入〈材料作价－计划成本－成本差异）二、期末存货调价处理期末应按成本与可变现净值（=市价–估计销售费用–税金）熟低对存货成本作调整，但保持存货帐面价值不变，建立存货跌价准备帐户反映存货跌价，把存货跌价损失计入当期损益。

存货子系统课程设计一、课程目标知识目标：1. 理解存货子系统在企业管理中的重要性，掌握存货子系统的基础知识；2. 学习并掌握存货的采购、存储、销售、盘点等环节的操作流程；3. 了解存货的会计处理方法，掌握存货的财务核算流程。

技能目标：1. 能够运用所学知识，独立完成存货子系统的操作，提高实际操作能力；2. 学会使用信息技术手段，如ERP系统等，进行存货管理，提高工作效率；3. 能够分析存货管理中的问题，并提出合理的解决方案，提升解决问题的能力。

情感态度价值观目标：1. 培养学生对企业存货管理的兴趣，激发学习热情；2. 培养学生严谨、负责的工作态度，养成良好的职业素养；3. 增强学生的团队协作意识，提高沟通与协作能力。

课程性质：本课程为会计电算化专业核心课程，强调理论与实践相结合，注重培养学生的实际操作能力和解决实际问题的能力。

学生特点：学生已具备一定的会计基础知识，对存货管理有一定了解，但实际操作能力和问题分析能力有待提高。

教学要求：结合学生特点，注重实践操作，采用案例教学、分组讨论等教学方法，提高学生的参与度和积极性。

通过课程学习，使学生能够熟练掌握存货子系统的知识和技能，为将来的工作打下坚实基础。

二、教学内容1. 存货子系统概述- 存货管理的重要性与功能- 存货子系统的组成与作用2. 存货采购管理- 采购流程与操作步骤- 采购合同的签订与执行- 采购成本控制与供应商管理3. 存货存储管理- 存货的分类与编码- 库存控制方法与策略- 仓库安全管理与库存盘点4. 存货销售管理- 销售预测与订单管理- 销售价格策略与信用管理- 发货与退货流程及操作5. 存货盘点管理- 盘点的方法与流程- 盘点结果的核对与分析- 盘盈盘亏的处理与原因分析6. 存货会计处理- 存货的计量与核算- 存货跌价准备的计提与处理- 存货相关财务报表的编制与分析7. 信息技术在存货管理中的应用- ERP系统在存货管理中的作用- 仓储管理系统（WMS）的运用- 移动互联网技术在存货管理中的应用教学内容安排与进度：本课程共安排14课时，按照上述教学内容逐步展开，每部分内容配以相应的实践操作环节，确保学生充分理解和掌握。