会计继续教育《资产管理的内部控制》练习题答案

会计内控考试题及答案详解一、单项选择题1. 会计内控的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 完整性原则C. 有效性原则D. 保密性原则答案：D2. 会计内控的目的是确保什么？A. 财务报告的准确性B. 资产的安全C. 经营效率的提升D. 所有上述选项答案：D3. 以下哪项不是会计内控的关键要素？A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 员工满意度答案：D二、多项选择题1. 会计内控的控制活动包括以下哪些方面？A. 授权审批B. 记录与登记C. 资产保护E. 独立检查答案：ABCE2. 会计内控中的风险评估应该包括哪些内容？A. 识别风险B. 评估风险C. 制定风险应对策略D. 风险监控答案：ABCD三、判断题1. 会计内控仅适用于大型企业。

（）答案：错误2. 会计内控的实施可以提高企业的财务透明度。

（）答案：正确四、简答题1. 请简述会计内控的五个基本要素。

答案：会计内控的五个基本要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

五、案例分析题案例：某公司近期发现财务报告存在错误，经调查发现是由于会计人员在录入数据时疏忽大意造成的。

请问该公司应如何加强会计内控？答案：该公司应从以下几个方面加强会计内控：- 强化控制环境，提高员工对内控重要性的认识。

- 完善风险评估机制，识别潜在的录入错误风险。

- 增加控制活动，如双重审核制度，确保数据录入的准确性。

- 加强信息与沟通，确保所有相关人员了解内控流程和要求。

- 实施有效的监督机制，定期对会计流程进行审查和评估。

结束语：通过本次考试，我们希望考生能够深入理解会计内控的重要性和实施方法，以及如何在实际工作中运用内控知识来提高企业的财务管理水平。

希望每位考生都能在考试中取得优异的成绩，并在未来的工作中发挥重要作用。

管理会计之——内部控制一、单选题1、内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

则下列说法中不正确的是（　）。

A、企业安全——严禁企业违法经营或非法获利B、资产安全——企业现金资产和实物资产安全C、信息安全——财务报告及信息的真实和完整D、效率效果——促进实现发展战略是终极目标【正确答案】D【您的答案】2、企业对“三重一大”事项实行集体决策和联签制度，关于“三重一大”说法错误的是（　）。

A、重大事项的决策B、重要干部的任免C、重要项目的安排D、小额资金的使用【正确答案】D【您的答案】3、下列关于内部控制要素的选项中对应关系正确的是（　）。

A、内部环境是重要基础B、风险评估是具体方式C、控制活动是重要环节D、内部监督是重要条件【正确答案】A【您的答案】4、"企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略"指的是哪种风险应对方式（　）。

A、风险规避B、风险降低C、风险分担D、风险承受【正确答案】A【您的答案】5、内部控制缺陷包括设计缺陷和（　）缺陷。

A、重大B、一般C、运行D、重要【正确答案】C【您的答案】6、不属于人力资源管理中的主要风险的是（　）。

A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力【正确答案】D【您的答案】7、下列选项中不属于资金活动中的主要风险的是（　）。

A、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机B、投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下C、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余D、进行可行性论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动，重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况【正确答案】D【您的答案】8、下列说法中正确的是（　）。

1、内部控制的基本概念是从早期（B ）思想的基础上逐步发展起来的。

A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ABD）。

A.内部控制是一个过程B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为3、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（BD）。

A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ ABCD）。

A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益5、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制一整合框架》（1992）和《企业风险管理--整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ ABC ）A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素6、与《内部控制一整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制--整合框架》主要变化表现有（ BC）A.修改了内部控制核心定义B.概括了"对诚信和道德价值观的承诺"等17条原则C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标D.将目标设定作为内部控制的组成部分7、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD）A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在 50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013 年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告8、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（AC）。

会计继续教育内部控制试题及答案一、单选题1、内部控制的资产目标是（A）。

A.资产安全B.企业经营管理合法合规C.提高经营效率和效果D.促进企业实现发展战略A B C D2、（D）处于内部控制五大要素之首。

A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督A B C D3、下面不是业务外包类型的是（D）。

A.研发外包B.生产外包C.物流外包D.销售外包A B C D4、以下说法错误的是（A）。

A.内部控制不健全是指缺少实现内控目标必需的控制B.运行缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制C.实施内部控制自我评价后，要正式地征求反馈意见，总结经验和教训，使其不断得到完善。

D.运行缺陷是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制A B C D5、企业根据检查评价需要，对被检查单位员工进行单独访谈，以获取有关信息。

体现了内容控制评价的（A）方法。

A.个别访谈法B.调查问卷法C.专题讨论会法D.抽样法A B C D6、发展战略过于（B），脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。

A.保守B.激进C.简单D.复杂A B C D7、下列关于组织结构特点说法错误的是（A）。

A.所有问题的集体决策或联签制度B.避免业务重复或职能重叠C.明确岗位职责D.不相容职务分离A B C D8、内部控制评价报告报经（A）批准后对外披露或报送相关主管部门。

A.董事会B.出纳C.会计D.市场总监A B C D9、我国相关法规反映出（A）在公司管理中居于核心地位，应该对公司内部控制的建立、完善和有效运行负责。

A.董事会B.出纳C.兼职D.外勤A B C D10、在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

这体现了内部控制的（D）原则。

A.全面性B.制衡性C.适应性D.重要性A B C D二、多选题1、在固定资产管理中应当注意的风险有（ABCD）。

A.虚计固定资产运输费、安装费和重估价值，可能造成固定资产损失B.固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费C.固定资产盘点结果不准确、未及时处理或处理程序不恰当，可能造成企业资产流失D.固定资产租赁未经有效审批、租赁费用会计处理不当，可能造成成本费用失真A B C D2、销售业务涉及部门的岗位职责有（ABCD）。

《资产管理的内部控制》课堂练习判断题：1、公司应制定固定资产投保财产保险的有关制度，明确规定价值较大或风险较高的固定资产投保财产保险的相关政策和程序。

[题号：Qhx001266]A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》第十六条规定，企业应当严格执行固定资产投保政策，对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批，及时办理投保手续。

由此可见，上述说法正确。

2、企业员工可以在未经授权的情况下，自行办理无形资产业务。

[题号：Qhx006223]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：严禁未经授权的机构或人员办理无形资产业务。

3、对于重大的固定资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批。

[题号：Qhx001264]A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》第五条规定，企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。

《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第十三条规定，企业应当加强对投资方案的可行性研究，重点对投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等作出客观评价。

企业根据实际需要，可以委托具备相应资质的专业机构进行可行性研究，提供独立的可行性研究报告。

重大的固定资产投资项目，属于“三重一大”的决策，因此应遵守以上规定。

4、生产部门根据市场需求进行存货采购。

[题号：Qhx001259]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：采购部门是负责采购的专职部门，存货的采购应由采购部门进行，而不是由生产部门进行。

5、应对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。

[题号：Qhx001262]A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致关系到销售方是否违约。

10年会计继续教育考试(内蒙古地区)新企业内部控制规范答案我刚刚考了97分，真实的答案。

这是较大部分答案，希望对你有所帮助！一、单项选择题1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（）。

A.内部牵制阶段B.内部控制制度阶段C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段【答案】A2.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（）年。

A.1B.3C.5D.10【答案】C3.（）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

A.内部环境B.控制活动C.信息与沟通D.内部监督【答案】D4.定量评估的方法主要有：概率技术、（）、压力测试法、敏感性分析等。

A.集体讨论B.情景分析C.问卷调查D.标杆分析【答案】B【解析】选项ACD属于是定性分析法，不是定量分析法。

5.预算控制的过程包括（）。

A.编制、审定、分析、考核、奖惩B.编制、审定、执行、考核、奖惩C.审定、执行、分析、考核、奖惩D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩【答案】D6.在资金支付流程中，正确的流程是（）。

A.支付申请→支付审批→办理支付B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付C.支付申请→支付复核→办理支付D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付【答案】B7.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（）。

A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式【答案】B8.（）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

A.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部会计控制【答案】A9.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（）年，每人最多两任。

会计本科《内部控制》作业及答案第一篇：会计本科《内部控制》作业及答案一、单项选择题1.重大固定资产的处置，应当（）。

D．施行集体审议联签2.归贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货，应当采用额外控制措施，确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且B.银行存款日记账必须做到日清月结，月末按规定日期编制"银行存款余额调节表"，使账面余额与对账单上余额调节相符C.每月终了，根据已办理完毕的收、付款凭证，按照顺序号逐笔登记银行日记账，每月结出余额D.不得利用银行账户为外单位或者个人套取现金，在同一环节由（）同时经办C.两人或两人以上银行账户不得外借、转让、出租3.按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额表”。

B. 非出纳人员4.（）是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。

A. 内部控制 B. 会计控制 C. 控制活动 D. 控制行动5.（）规定单位的纪律与架构，影响经营管理目标的制定，塑造单位文化氛围并影响员工的控制意识，是其他内部控制组成要素的基础。

A. 控制活动 B. 控制环境 C. 信息与沟通 D. 内部控制6.在实际工作中，预算编制不论采用自上而下或自下而上的方法，其决策权都应落实在（），由这一权威层次进行决策、指挥和协调。

A. 财务管理的最基层B. 财务管理的最高层C. 内部审计的最高层D. 内部管理的最高层 7.（）直接对一个单位的经营管理活动负责。

A. 管理层B. 治理层C. 董事会D. 内部审计部8.单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

下列有关货币资金岗位分离说法正确的是（）。

内控考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的目标不包括以下哪一项？A. 合理保证企业运营的效率和效果B. 合理保证财务报告的可靠性C. 合理保证遵守法律法规D. 提高企业利润答案：D2. 以下哪一项不是内部控制环境的要素？A. 组织结构B. 员工培训C. 内部审计D. 企业规模答案：D3. 内部控制活动包括以下哪一项？A. 授权B. 记录C. 审查D. 所有以上选项答案：D4. 内部控制的监督活动不包括以下哪一项？A. 持续监督B. 个别评估C. 定期审计D. 员工满意度调查答案：D5. 以下哪一项不是内部控制信息与沟通的要素？A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工反馈D. 企业社会责任答案：D6. 内部控制缺陷分为以下哪两类？A. 重大缺陷和重要缺陷B. 重大缺陷和非重大缺陷C. 重要缺陷和非重要缺陷D. 重大缺陷和轻微缺陷答案：B7. 以下哪一项不是内部控制评价的方法？A. 自我评估B. 问卷调查C. 访谈D. 财务分析答案：D8. 以下哪一项不是内部控制评价报告的内容？A. 内部控制评价的范围B. 内部控制缺陷的描述C. 内部控制评价的时间D. 企业财务状况的分析答案：D9. 内部控制评价报告应当由以下哪个层级批准？A. 董事会B. 监事会C. 管理层D. 所有以上选项答案：D10. 以下哪一项不是内部控制评价报告的使用者？A. 董事会B. 管理层C. 外部投资者D. 竞争对手答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 内部控制的五大目标包括以下哪些？A. 运营效率B. 财务报告的可靠性C. 法律法规的遵守D. 资产的安全E. 企业声誉答案：ABCD12. 内部控制环境的要素包括以下哪些？A. 组织结构B. 员工培训C. 企业文化D. 内部审计E. 管理层的态度和行为答案：ABCDE13. 内部控制活动包括以下哪些？A. 授权B. 记录C. 审查D. 监督E. 信息与沟通答案：ABCD14. 内部控制信息与沟通的要素包括以下哪些？A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工反馈D. 外部报告E. 内部审计答案：ABCD15. 内部控制缺陷的分类包括以下哪些？A. 重大缺陷B. 重要缺陷C. 非重要缺陷D. 轻微缺陷E. 系统性缺陷答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）16. 内部控制的目标是确保企业运营的效率和效果，但并不包括财务报告的可靠性。

内部控制试题及答案免费一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的首要目标是（）。

A. 保护资产安全B. 提高经营效率C. 确保财务报告的可靠性D. 遵守法律法规答案：C2. 下列哪项不属于内部控制的要素？（）A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 人力资源管理答案：D3. 内部控制制度的建立和完善，主要依靠（）。

A. 企业高层管理者B. 内部审计部门C. 财务部门D. 所有员工答案：A4. 内部控制的监督机制包括（）。

A. 日常监督和专项监督B. 内部审计和外部审计C. 内部审计和内部控制评价D. 日常监督和内部控制评价答案：A5. 内部控制评价报告的编制主体是（）。

A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业内部控制评价工作组答案：D6. 内部控制评价报告的编制时间是（）。

A. 每年一次B. 每季度一次C. 每半年一次D. 每月一次答案：A7. 内部控制评价报告的接收对象是（）。

A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业所有员工答案：C8. 内部控制评价报告的内容不包括（）。

A. 内部控制评价的范围B. 内部控制评价的结论C. 内部控制缺陷的描述D. 内部控制缺陷的整改措施答案：D9. 内部控制缺陷的整改措施应由（）来制定。

A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业内部控制评价工作组答案：C10. 内部控制缺陷的整改措施应（）。

A. 立即执行B. 定期执行C. 根据具体情况执行D. 无需执行答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 内部控制的目标包括（）。

A. 保护资产安全B. 提高经营效率C. 确保财务报告的可靠性D. 遵守法律法规答案：ABCD2. 内部控制的要素包括（）。

A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案：ABCD3. 内部控制的监督机制包括（）。

A. 日常监督B. 专项监督C. 内部审计D. 外部审计答案：ABC4. 内部控制评价报告的内容应包括（）。

内部控制各章试题及答案一、单项选择题1. 内部控制的定义是：A. 企业内部为了提高效率而采取的一系列措施B. 企业内部为了降低成本而采取的一系列措施C. 企业内部为了保护资产、确保财务报告的可靠性和促进经营效率而采取的一系列措施D. 企业内部为了提高员工满意度而采取的一系列措施答案：C2. 内部控制的五大要素不包括以下哪一项？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统D. 员工满意度答案：D3. 内部控制系统的核心目标不包括：A. 确保资产安全B. 确保财务报告的可靠性C. 确保遵守法律法规D. 提高员工的工作效率答案：D二、多项选择题1. 内部控制的控制活动包括以下哪些？A. 授权B. 记录C. 审核D. 监督答案：ABCD2. 内部控制的局限性可能包括：A. 人为错误B. 内部控制成本C. 内部控制设计不当D. 内部控制执行不力答案：ABCD三、判断题1. 内部控制可以完全消除企业的风险。

（）答案：错误2. 内部控制的建立和维护是企业管理层的责任。

（）答案：正确3. 内部控制仅适用于大型企业，对小型企业不适用。

（）答案：错误四、简答题1. 简述内部控制的基本原则。

答案：内部控制的基本原则包括：- 合法性原则：内部控制应符合相关法律法规的要求。

- 全面性原则：内部控制应涵盖企业的所有业务活动。

- 有效性原则：内部控制应能够达到预期的控制目标。

- 适应性原则：内部控制应根据企业内外部环境的变化进行调整。

2. 内部控制对企业有何重要性？答案：内部控制对企业的重要性体现在：- 保护资产安全，防止资产流失和滥用。

- 确保财务报告的可靠性，提高企业信誉。

- 提高经营效率和效果，减少浪费和错误。

- 促进企业遵守法律法规，避免法律风险。

五、案例分析题某公司近期发现财务报告存在错误，经调查发现是由于内部控制措施执行不力导致的。

请分析该公司可能存在的内部控制问题，并提出改进建议。

答案：该公司可能存在的内部控制问题包括：- 缺乏有效的内部控制制度或制度执行不到位。

内部控制章节考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的定义是什么？A. 组织内部的规章制度B. 组织内部的控制活动C. 组织内部的监督机制D. 组织内部的控制和监督机制答案：D2. 内部控制的目的是什么？A. 确保财务报告的准确性B. 提高组织运营效率C. 遵守法律法规D. 所有以上选项答案：D3. 内部控制的五大要素包括：A. 风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 风险管理、控制环境、信息与沟通、监督C. 风险评估、控制环境、控制活动、监督D. 风险管理、控制活动、信息与沟通、监督答案：C4. 内部控制的类型包括：A. 预防性控制和检测性控制B. 直接控制和间接控制C. 管理控制和操作控制D. 所有以上选项答案：D5. 内部控制的监督机制包括：A. 定期审计B. 持续监督C. 特殊审计D. 所有以上选项答案：D二、判断题（每题1分，共10分）6. 内部控制的建立和执行完全依赖于高层管理者。

（）答案：错误7. 内部控制的建立不需要考虑组织文化。

（）答案：错误8. 内部控制的目的是防止所有风险的发生。

（）答案：错误9. 内部控制的监督机制可以完全依赖于外部审计。

（）答案：错误10. 内部控制的五大要素是相互独立的。

（）答案：错误三、简答题（每题5分，共30分）11. 简述内部控制的五大要素。

答案：内部控制的五大要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

控制环境是指组织内部的价值观、道德观和行为准则；风险评估是指识别和评估可能影响组织目标实现的风险；控制活动是指为确保风险得到管理而采取的措施；信息与沟通是指组织内部和外部的信息传递和沟通机制；监督是指对内部控制系统的持续检查和评估。

12. 内部控制的建立需要考虑哪些因素？答案：内部控制的建立需要考虑的因素包括：组织的战略目标、业务流程、法律法规要求、组织文化、员工能力、技术系统等。

13. 内部控制如何帮助组织提高运营效率？答案：内部控制通过确保业务流程的规范性和有效性，减少错误和舞弊的发生，从而提高运营效率。

【练习题1·判断题】许多企业以失败、破产而告终，原因诸多，但都和内部控制不力有关（√）【练习题2·单项选择题】报销案例阐明（ A ）A．许多财务舞弊事件，重要原因在于内部控制B．财务舞弊旳原因都在财务人员身上C．财务舞弊和财务人员无关D．财务舞弊和内部控制无关【练习题3·判断题】企业一切管理工作都是从建立和健全内部控制开始旳；企业旳一切决策都是应统驭在完善旳内部控制体系之下；企业旳一切活动，都无法游离于内部控制之外。

（√）【练习题4·判断题】企业内部控制是企业发现问题后旳防备和补救措施。

（×）【练习题5·单项选择题】《企业内部控制审核指导意见》是（ C ）颁布旳。

A．财政部B．中国人民银行C．中国注册会计师协会D．中国证监会【练习题6·多选题】《企业内部控制基本规范》是由（ABCDE）联合公布旳。

A．财政部 B．证监会 C．银监会 D．保监会 E．审计署【练习题7·单项选择题】3623年美索不达米亚文化时期付款清单上旳“点、勾、圈”和我国公元前1123年周朝旳“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段，反应了（ A ）理念。

A．内部控制 B．财务管理 C．企业治理 D．危机意识 E．都不是1《企业内部控制基本规范》，规定自（）起先在上市企业范围内施行，同步鼓励非上市旳其他大中型企业执行。

D2009年7月1日2不属于有效沟通旳特性旳是（）答案：D迅速3绩效考核按考核时间旳分类是（）。

答案：D定期和不定期考核4因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购置力下降、原料采购供应等事先未预测到旳原因，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控旳风险是（答案：A市场风险5企业旳（）反应了企业旳资金周转状况，对此分析，可以理解企业旳营业状况及经营管理水平。

答案：C营运能力6有关内部控制旳基本特性错误旳是（答案：A内部控制是一种成果7（）是高级管理人员应具有旳最重要旳条件，也是对其任职旳首要规定旳。

2022会计继续教育考试及答案行政事业单位内部控制规范、单项选择题本规范，第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（）对内控的责任。

单位负责人出纳市场总监财务总监内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

目标方法手段定义经济活动风险评估至少（）进行一次。

每天每月每年每世纪根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。

这称为（）。

归口管理内部管理宏观管理单位管理事业单位预算应当自求收支平衡，（）编制赤字预算。

不得可以有时候可以领导允许时可以事业单位（）是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告。

预算决算概算统计事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报（）审批。

采购人员财政部门销售部门建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（）管理。

资产负债所有者权益净资产合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（）。

协商谈判暴力解决诉讼仲裁保持沉默经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（）有关规定报经批准。

个人领导国家通过（）派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。

人民代表大会国务院各级人民政府审计署单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（）。

全面性原则重要性原则制衡性原则规范性原则单位内部控制的控制方法不包括（）。

信息内部公开不相容岗位相互分离成本控制内部授权审批控制单位应当建立健全集体研究、专家论证和（）相结合的议事决策机制。

淘汰法民主表决技术咨询归类法下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（）。

由出纳人员兼任会计档案保管工作由出纳人员保管签发支票所需全部印章由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的（），明确轮岗周期。

精品文档. 内部控制试题及答案一、单选题：1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。

A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。

A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。

A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。

A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的( C )。

A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的( A )。

A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。

A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。

内控考试题及答案一、选择题1. 内部控制的定义是什么？A. 一种管理过程B. 一种财务审计C. 一种法律制度D. 一种风险管理工具答案：A2. 以下哪项不是内部控制的五个组成部分？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统与通讯D. 内部审计答案：D3. 内部控制的目标是什么？A. 确保财务报表的准确性B. 预防和检测错误和欺诈C. 促进效率和效果D. 所有以上答案：D二、简答题1. 请简述内部控制的重要性。

答：内部控制对于一个组织至关重要，因为它有助于确保组织的操作效率、财务报告的准确性、合规性以及资产的保护。

通过有效的内部控制，组织可以预防和检测错误和欺诈行为，从而降低风险并提高运营的透明度。

2. 请列举内部控制的五个组成部分，并简要说明每个部分的作用。

答：内部控制的五个组成部分包括：- 控制环境：为组织内部控制的基调，包括组织的道德观和价值观。

- 风险评估：识别和分析影响组织目标实现的风险。

- 控制活动：确保管理层指令得到执行的政策和程序。

- 信息与通讯：确保信息在组织内部及时准确地传递。

- 监控：持续监督内部控制系统的有效性，并进行必要的调整。

三、案例分析题案例：某公司最近发现其财务报表中存在重大错误，经过调查发现是由于内部控制的缺失导致的。

请分析可能缺失的内部控制环节，并提出改进建议。

答：根据案例描述，可能缺失的内部控制环节包括：- 控制环境不健全，缺乏对员工行为的指导和监督。

- 风险评估不足，未能识别和评估财务报表编制过程中的风险。

- 控制活动缺失，可能没有适当的审批流程和记录保持措施。

- 信息系统与通讯不畅，导致信息传递不准确或不及时。

- 监控机制不完善，未能及时发现和纠正错误。

改进建议：- 加强控制环境建设，明确道德规范和行为准则。

- 定期进行风险评估，识别关键风险点并制定相应的控制措施。

- 建立和执行严格的控制活动，如审批流程、授权和记录保持。

- 改善信息系统，确保信息的准确性和及时性。

会计人员继续教育企业内部控制配套指引?试卷F答案〔参考教材：企业内部控制培训系列教材?企业内部控制配套指引讲解及案例精析?新华会计网筹划，蒋占华主编，中国商业出版社出版发行〕一、单项选择题〔此题型共10小题，每题2分，此题型共20分。

每题只有一个正确答案，不选、多项选择、少选、错选均不得分。

请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。

答案写在试题卷上无效〕。

1．以下各项中，不属于我国企业内部控制应用指引的有〔〕。

A．控制制度类指引 B．内部环境类指引 C．控制活动类指引 D．控制手段类指引答案：A 前言P22.?企业内部控制应用指引第1号——组织架构?所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、〔〕会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东〔大〕会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。

A．监事会 B.董事会 C.股东〔大〕 D.经理答案：C P448?组织架构?#23.战略委员会，应设在〔〕下。

A．股东〔大〕会 B.董事会 C.监事会 D.经理层答案：B P449?开展战略?#64．?企业内部控制应用指引第3号——人力资源?指引所称人力资源，是指〔〕。

A．董事、监事、高级管理人员、全体员工 B. 股东、董事、监事、高级管理人员C. 股东、董事、监事、全体员工D. 股东、董事、监事、高级管理人员答案：A P450?人力资源?#25．〔〕负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。

A．董事长 B. 监事 C. 经理 D.财会部门答案：D P454?资金活动?#46．重要和技术性较强的采购业务，由〔〕。

A．董事长决策和审批 B. 总经理决策和审批C. 专家进展论证，实行团队a决策和审批D. 请购部门论证，决策和审批答案：C P457?采购业务?#57．企业应当强化对消费线等关键设备运转的监控，严格〔〕，实行岗前培训和岗位答应制度，确保设备平安运转。

会计继续教育《内部控制制度设计》答案单项选择题（共5题）1. 内控制度最高的境界是（信息化）。

2. 下列不属于合同控制措施的是（预算控制）。

3. 企业风险评估的起点是（目标设定）。

4. 按业务分类控制的具体程序和具体措施属于内控手册的（业务流程）。

5. 建立和实施内部控制的核心理念是（相互制衡）。

判断题（共5题）6. 在合同管理过程中不应实行统一归口管理。

（错误）7. 在内部控制设计实施阶段应该明确责任，在确定各控制点和控制措施的基础上，将控制责任落实到相应的部门和岗位上，以保证责任到人，失职必究。

（正确）8. 企业在充分利用信息技术的同时也应当注意防范信息技术所带来的特有风险。

（正确）9. 内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。

（正确）10. 内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。

（错误）单项选择题（共5题）1. 内部控制的基本概念是从早期（内部牵制）思想的基础上逐步发展起来的。

2. 授权的形式有多种，最好的形式是（书面）。

3. 按业务分类控制的具体程序和具体措施属于内控手册的（业务流程）。

4. 在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（信息与沟通）。

5. COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（1992年）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

判断题（共5题）6. 制度设计必须建立在不信任任何人的基础上，以防范风险。

（正确）7. 企业应当建立以内控评价为核心，整合财务监督、法律合规、内部审计、纪检监察等职能的全方位、多层次的监督体系。

（正确）8. 内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。

（正确）9. 内部控制制度的建设与时俱进，符合适应性原则。

（正确）10. 内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。

（错误）单项选择题（共5题）1. 下列职务组合中，不属于不相容组合的是（采购与付款）。

单项选择题（共5题）1. 内控制度最高的境界是（信息化）。

2. 下列不属于合同控制措施的是（预算控制）。

3. 企业风险评估的起点是（目标设定）。

4. 按业务分类控制的具体程序和具体措施属于内控手册的（业务流程）。

5. 建立和实施内部控制的核心理念是（相互制衡）。

判断题（共5题）6. 在合同管理过程中不应实行统一归口管理。

（错误）7. 在内部控制设计实施阶段应该明确责任，在确定各控制点和控制措施的基础上，将控制责任落实到相应的部门和岗位上，以保证责任到人，失职必究。

（正确）8. 企业在充分利用信息技术的同时也应当注意防范信息技术所带来的特有风险。

（正确）9. 内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。

（正确）10. 内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。

（错误）单项选择题（共5题）1. 内部控制的基本概念是从早期（内部牵制）思想的基础上逐步发展起来的。

2. 授权的形式有多种，最好的形式是（书面）。

3. 按业务分类控制的具体程序和具体措施属于内控手册的（业务流程）。

4. 在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（信息与沟通）。

5. COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（1992年）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

判断题（共5题）6. 制度设计必须建立在不信任任何人的基础上，以防范风险。

（正确）7. 企业应当建立以内控评价为核心，整合财务监督、法律合规、内部审计、纪检监察等职能的全方位、多层次的监督体系。

（正确）8. 内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。

（正确）9. 内部控制制度的建设与时俱进，符合适应性原则。

（正确）10. 内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。

（错误）单项选择题（共5题）1. 下列职务组合中，不属于不相容组合的是（采购与付款）。