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房地产营改增试题及答案一、单项选择题1. 根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），下列关于房地产业增值税税率的表述中，正确的是（）。
A. 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，税率为11%B. 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，税率为6%C. 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，税率为9%D. 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，税率为13%答案：C2. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，其征收率为（）。
A. 3%B. 5%C. 6%D. 11%答案：C3. 根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），下列关于房地产业增值税征收管理的表述中，正确的是（）。
A. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，可以选择简易计税方法B. 房地产开发企业中的小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，可以选择简易计税方法C. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，必须采用一般计税方法D. 房地产开发企业中的小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，必须采用一般计税方法答案：C4. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其销售额不包括（）。
A. 土地出让金B. 土地使用权价款C. 土地补偿费D. 土地出让金、土地使用权价款、土地补偿费答案：D5. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其进项税额不得抵扣的情况包括（）。
A. 用于简易计税方法计税项目B. 用于免征增值税项目C. 用于集体福利或者个人消费D. 以上都是答案：D二、多项选择题6. 根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），下列关于房地产业增值税的表述中，正确的有（）。
A. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，税率为9%B. 房地产开发企业中的小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，征收率为5%C. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，可以选择简易计税方法D. 房地产开发企业中的小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，可以选择简易计税方法答案：A、B7. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，下列费用中可以抵扣进项税额的有（）。
房地产营改增试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增后，房地产企业适用的增值税税率是（）。
A. 6%B. 11%C. 17%D. 10%2. 营改增政策实施后，房地产企业可以抵扣的进项税额包括（）。
A. 土地出让金B. 建筑安装费用C. 广告宣传费用D. 所有选项3. 房地产企业销售自行开发的房地产项目，其销售额的计算公式为（）。
A. 销售额 = 销售收入 / (1 + 适用税率)B. 销售额 = 销售收入× (1 + 适用税率)C. 销售额 = 销售收入 - 进项税额D. 销售额 = 销售收入 + 进项税额4. 以下哪项不是营改增政策对房地产企业的影响？（）A. 减轻税负B. 增加经营成本C. 促进行业健康发展D. 规范税收管理5. 营改增后，房地产企业在计算应纳税额时，需要考虑的因素不包括（）。
A. 销售额B. 进项税额C. 土地出让金D. 利润率二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 营改增政策对房地产企业的影响包括（）。
A. 税负变化B. 财务成本变化C. 经营模式调整D. 市场竞争格局变化2. 房地产企业在营改增后可以抵扣的进项税额包括（）。
A. 建筑安装费用B. 材料采购费用C. 设备购置费用D. 土地出让金3. 营改增后，房地产企业在销售自行开发的房地产项目时，需要关注的税务问题包括（）。
A. 销售额的确定B. 进项税额的抵扣C. 应纳税额的计算D. 税收优惠政策的适用4. 营改增政策对房地产行业的影响主要体现在（）。
A. 促进行业规范化B. 增加企业税负C. 促进企业内部管理D. 优化税收环境5. 房地产企业在营改增后，需要调整的经营策略包括（）。
A. 成本控制B. 价格策略C. 供应链管理D. 税收筹划三、判断题（每题1分，共10分）1. 营改增后，房地产企业的增值税税率统一为6%。
（）2. 房地产企业在营改增后，可以抵扣的进项税额包括土地出让金。
营改增考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增是指：A. 营业税改为增值税B. 增值税改为营业税C. 营业税和增值税合并D. 营业税和增值税分离2. 营改增政策实施的目的是：A. 降低企业税负B. 增加国家税收C. 简化税收体系D. 以上都是3. 营改增政策适用于：A. 仅生产型企业B. 仅服务型企业C. 所有企业D. 特定行业企业4. 营改增后，以下哪项不属于增值税的征税范围：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物5. 营改增后，增值税的税率一般分为几个档次：A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个6. 营改增后，企业购进的固定资产是否可以抵扣进项税额：A. 可以B. 不可以C. 部分可以D. 视具体情况而定7. 营改增后，小规模纳税人的增值税征收率是多少：A. 3%B. 6%C. 10%D. 17%8. 营改增后，一般纳税人的进项税额抵扣需要满足哪些条件：A. 必须取得增值税专用发票B. 必须在规定的期限内申报C. 必须与销售货物或劳务直接相关D. 以上都是9. 营改增后，以下哪种情况可以申请退还增值税：A. 企业亏损B. 企业破产C. 企业出口货物D. 企业搬迁10. 营改增后，纳税人如何确定自己的纳税人身份：A. 自行申报B. 税务局认定C. 根据企业规模确定D. 根据企业性质确定二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 营改增后，以下哪些行业属于增值税的征税范围：A. 建筑业B. 金融业C. 房地产业D. 教育业12. 营改增后，纳税人需要定期进行哪些税务申报：A. 增值税申报B. 企业所得税申报C. 个人所得税申报D. 营业税申报13. 营改增后，以下哪些行为属于增值税的应税行为：A. 销售无形资产B. 销售不动产C. 提供咨询服务D. 提供娱乐服务14. 营改增后，纳税人在哪些情况下可以享受增值税免税政策：A. 出口货物B. 农产品销售C. 教育服务D. 医疗保健服务15. 营改增后，纳税人在计算应纳税额时，以下哪些因素需要考虑：A. 销售额B. 进项税额C. 税收优惠政策D. 税收征管方式三、判断题（每题1分，共10分）16. 营改增政策实施后，所有企业都适用增值税。
KJ五部 5月营改增和增值税小测一、单选（15*0.3）1、下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是（）。
A.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷图书、报纸和杂志，按提供加工劳务征收增值税B.银行销售金银业务不征收增值税C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，征收增值税D.销售货物的，增值税起征点为月销售额5000-10000元[答案]：C[解析]：选项A，印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税；选项B，银行销售金银业务，征收增值税；选项D，销售货物的，增值税起征点为月销售额5000-20000元。
2、营改增在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增（）和（）两档低税率。
A、11%和3%B、6%和3%C、11%和6%D、3%和0%3、下列关于营改增试点地区税率和征收率的表述中，错误的是（）。
A、提供有形动产租赁服务，税率为17%B、提供交通运输业服务，税率为11%C、提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%D、提供的国际运输劳务，税率为6%【答案解析】本题考核营改增地区的税率和征收率的知识点。
试点地区的单位和个人提供的国际运输服务适用增值税零税率。
4、A企业为试点地区的小规模纳税人，从事陆路运输服务。
2012年12月提供货物运输服务取得收入80万元，该企业当月应纳增值税为（）万元。
A、8.8B、7.93C、2.4D、2.33【答案解析】本题考核营改增地区应纳税额计算的知识点。
小规模纳税人企业的征收率为3%。
该企业应纳增值税=80÷（1+3%）×3%=2.33（万元）5、下列各项中，符合有关增值税纳税地点规定的是（）。
A.进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B.固定业户销售货物或者提供应税劳务，一律当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物或者应税劳务的，向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款D.扣缴义务人应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税[答案]：A[解析]：固定业户到时外县市销售货物或者提供劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动证明，未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报缴纳税款。
营改增考试题及答案营改增，即营业税改征增值税，是中国税制改革的一项重要措施，自2016年5月1日起全面实施。
这一改革对于规范税收管理、减轻企业负担、促进经济发展具有重要意义。
以下是一份模拟的营改增考试题及答案，供参考：一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增全面实施的时间是（）。
A. 2015年1月1日B. 2016年5月1日C. 2017年1月1日D. 2018年5月1日答案：B2. 营改增的目的是（）。
A. 增加政府税收B. 减轻企业税负C. 促进消费D. 限制企业发展答案：B3. 营改增后，以下哪项服务不适用增值税？（）A. 餐饮服务B. 金融服务C. 教育服务D. 医疗服务答案：C4. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于（）。
A. 纳税金额B. 纳税频率C. 营业额大小D. 纳税方式答案：C5. 营改增后，企业可以抵扣的进项税额包括（）。
A. 购买原材料的税额B. 购买固定资产的税额C. 支付的劳务费D. 所有上述选项答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 营改增涉及的行业包括（）。
A. 建筑业B. 房地产业C. 金融业D. 生活服务业答案：ABCD7. 增值税的税率分为几种？（）A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案：C8. 营改增后，以下哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）9. 营改增后，所有企业都可以抵扣进项税额。
（）答案：错误10. 营改增政策只适用于国内企业，不适用于外资企业。
（）答案：错误四、简答题（每题5分，共20分）11. 简述营改增对企业的影响。
营改增对企业的影响主要体现在以下几个方面：首先，它有助于减轻企业的税负，特别是对于服务业等原本营业税负担较重的行业；其次，营改增可以避免重复征税，提高税收效率；再次，营改增促进了企业之间的公平竞争，有利于优化资源配置；最后，营改增还有助于推动企业转型升级，提高企业的竞争力。
营改增测试题及答案一、单选1、在境内提供应税服务，是指（C ）在境内。
A应税服务提供方B应税服务接受方C应税服务提供方或者接受方D应税服务提供方和接受方2、营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务，税率为（A）A 17%.B 11%C 6%D 13%3、一般纳税人提供应税服务适用（B）计税。
A简易办法征收B一般计税方法C简易计税方法D适用税率征收4、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用____计税，但一经选择，______内不得变更。
（ D ）A 一般计税方法，36个月B简易计税方法，3年C 一般计税方法，24个月D简易计税方法，36个月5、小规模纳税人提供应税服务适用（A ）计税。
A简易办法征收B一般计税方法C简易计税方法D适用税率征收6、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
此处运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用和（ B ）A装卸费B建设基金C保险费D其他杂费。
7、纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备( C )和境外单位的对账单或者发票。
资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
A海关进口增值税专用缴款书B 运输费用结算单据C书面合同、付款证明D农产品收购发票8、非正常损失是指（ D ）和被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。
A自然灾害造成的损失B运输途中发生的损耗C天气变化造成的损失D因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，9、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从（C ）中扣减；A提供服务时期的销项税额B提供服务时期的进项税额C当期的销项税额D当期的进项税额10、下列哪种情形，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（ B ）A应当申请办理一般纳税人资格认定的B一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。
营改增考试题及答案营改增，即营业税改征增值税，是中国税制改革的重要内容之一，它涉及到多个行业和领域。
以下是一份关于营改增的考试题及答案，供参考：一、单项选择题1. 营改增政策自哪一年开始实施？A. 2010年B. 2012年C. 2016年D. 2020年答案：B2. 营改增的主要目的是什么？A. 增加政府税收B. 减轻企业税负C. 促进经济发展D. 以上都是答案：B3. 营改增后，增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：C4. 营改增后，以下哪个行业不属于增值税征收范围？A. 建筑业B. 房地产业C. 金融业D. 教育业答案：D5. 营改增后，企业购买的固定资产是否可以抵扣进项税额？A. 是B. 否答案：A二、多项选择题6. 营改增涉及的行业包括以下哪些？A. 交通运输业B. 邮政服务业C. 电信服务业D. 餐饮服务业答案：ABCD7. 营改增后，以下哪些行为属于增值税的应税行为？A. 提供加工修理修配劳务B. 销售无形资产C. 转让土地使用权D. 销售不动产答案：ABCD8. 营改增中，以下哪些属于增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 居民个人转让其名下的住房C. 个人提供非经营性劳务D. 政府机关提供行政服务答案：ABCD三、判断题9. 营改增后，所有行业都适用统一的增值税税率。
答案：错误10. 营改增后，企业可以根据自身情况选择适用简易计税方法或一般计税方法。
答案：正确四、简答题11. 简述营改增对企业财务管理的影响。
答案：营改增对企业财务管理产生了深远的影响。
首先，它改变了企业的税负结构，使得企业在计算税负时需要更加关注进项税额的抵扣问题。
其次，营改增促使企业加强了对成本和费用的管理，以确保能够合理利用税收优惠政策。
此外，营改增还要求企业在合同管理、发票管理等方面进行相应的调整，以适应新的税收环境。
五、案例分析题12. 某建筑公司在营改增前，年营业额为5000万元，营业税率为5%，年缴纳营业税额为250万元。
营改增练习题（附答案）一、单选题1．下列项目中暂未实行“营改增”试点的是（B）。
A．公路运输B．铁路运输C．水路运输D．航空运输2．“营改增”试点的小规模纳税人增值税征收率是（D）。
A．6% B．5% C．4% D．3%3．“营改增”试点企业一般纳税人与小规模纳税人应税服务年销售额的划分标准是（D）。
A．50万元B．80万元C．xx0万元D．500万元4．提供现代服务业的小规模纳税人增值税征收率是（A）。
A．3% B．4% C．5% D．6%5．购买国外公司提供的专利技术，代扣代缴增值税时正确的计算方法是（B）。
A．应纳税额＝接受方支付的价款×6%B．应纳税额＝接受方支付的价款÷（1+6%）×6%C．应纳税额＝接受方支付的价款×3%D．应纳税额＝接受方支付的价款÷（1+3%）×3%6．营改增试点地区增值税一般纳税人从事联运业务，委托非适点地区运输企业为其提供运输服务，支付的运输费用借记“主营业务成本”、借记（D），贷记“银行存款”或“应付账款”等科目。
A．应交税费—应交增值税（进项税额）B．应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）C．应交税费—应交增值税（减免税款）D．应交税费—应交增值税（营改增抵减的销项税额）二、多选题1．下列项目中营改增一般纳税人增值税税率表述正确的有（AD）。
A．生产销售医疗器械适用xx%增值税税率B．出租专用设备适用xx%增值税税率C．出租房屋适用6%的增值税税率D．出租仪器适用6%的增值税税率2．下列项目中属于“营改增”试点的现代服务业有（ABDEF）。
A．研发和技术服务B．信息技术服务C．家政便民服务D．广告服务E．仓储服务F．鉴证服务3．下列项目中“营改增”试点纳税人中必须做增值税一般纳税人的有（CD）。
A．年销售额满50万元，会计核算不健全的运输企业B．年销售额满200万元，会计核算不健全的仓储企业C．年销售额满700万元，会计核算健全的咨询公司D．年销售额满800万元，会计核算不健全的研发公司E．年销售额满80万元，会计核算不健全的有形动产租赁公司4．下列项目中关于“营改增”试点企业一般纳税人适用增值税税率表述正确的有（BD）。
营改增考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 营改增是指将营业税改为增值税，以下哪项不是营改增的主要目的？A. 减轻企业税负B. 促进服务业发展C. 增加政府税收D. 避免重复征税2. 营改增政策实施后，以下哪种服务不适用增值税？A. 咨询服务B. 餐饮服务C. 教育服务D. 医疗服务3. 根据营改增政策，以下哪种情况可以享受增值税免税政策？A. 企业自用固定资产B. 企业销售商品C. 企业出租房屋D. 企业转让无形资产4. 营改增后，增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个5. 营改增政策实施后，以下哪种情况下企业需要缴纳增值税？A. 企业内部管理服务B. 企业向员工提供福利C. 企业对外提供服务D. 企业购买原材料6. 营改增政策实施后，以下哪种服务可以开具增值税专用发票？A. 餐饮服务B. 娱乐服务C. 咨询服务D. 教育服务7. 营改增后，企业如何确定自己的增值税税率？A. 根据企业规模B. 根据企业类型C. 根据服务内容D. 根据服务对象8. 营改增政策实施后，以下哪种情况下企业可以抵扣进项税额？A. 购买固定资产B. 购买原材料C. 购买办公用品D. 所有选项9. 营改增后，企业如何计算应缴纳的增值税？A. 销售额 - 进项税额B. 销售额× 税率C. 销售额 / (1 + 税率) × 税率D. 销售额× (1 + 税率) - 进项税额10. 营改增政策实施后，以下哪种情况下企业可以享受增值税即征即退政策？A. 出口货物B. 进口商品C. 内销商品D. 以上都不是答案：1-5 CADCC 6-10 CDBCA二、判断题（每题1分，共10分）1. 营改增后，所有企业都可以享受增值税免税政策。
（）2. 营改增政策实施后，企业购买的固定资产可以抵扣进项税额。
（）3. 营改增政策实施后，企业对外提供的所有服务都需要缴纳增值税。
KJ五部 5月营改增和增值税小测一、单选（15*0.3）1、下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是（）。
A.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷图书、报纸和杂志，按提供加工劳务征收增值税B.银行销售金银业务不征收增值税C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，征收增值税D.销售货物的，增值税起征点为月销售额5000-10000元[答案]：C[解析]：选项A，印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税；选项B，银行销售金银业务，征收增值税；选项D，销售货物的，增值税起征点为月销售额5000-20000元。
2、营改增在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增（）和（）两档低税率。
A、11%和3%B、6%和3%C、11%和6%D、3%和0%3、下列关于营改增试点地区税率和征收率的表述中，错误的是（）。
A、提供有形动产租赁服务，税率为17%B、提供交通运输业服务，税率为11%C、提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%D、提供的国际运输劳务，税率为6%【答案解析】本题考核营改增地区的税率和征收率的知识点。
试点地区的单位和个人提供的国际运输服务适用增值税零税率。
4、A企业为试点地区的小规模纳税人，从事陆路运输服务。
2012年12月提供货物运输服务取得收入80万元，该企业当月应纳增值税为（）万元。
A、8.8B、7.93C、2.4D、2.33【答案解析】本题考核营改增地区应纳税额计算的知识点。
小规模纳税人企业的征收率为3%。
该企业应纳增值税=80÷（1+3%）×3%=2.33（万元）5、下列各项中，符合有关增值税纳税地点规定的是（）。
A.进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B.固定业户销售货物或者提供应税劳务，一律当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物或者应税劳务的，向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款D.扣缴义务人应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税[答案]：A[解析]：固定业户到时外县市销售货物或者提供劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动证明，未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报缴纳税款。
非固定业户销售货物或应税劳务，应向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款。
扣缴义务人应当向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。
6、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择试用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。
A．6个月 B．12个月C．36个月 D．24个月7、某生产企业（增值税一般纳税人），2011年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。
该企业2011年7月上述业务计税销售额为（）万元。
B.691『正确答案』A『答案解析』非酒类产品的包装物押金未逾期的不并入销售额征税，逾期时并入销售额征税。
计税销售额＝（793.26+1.3）/（1+17%）＝679.11（万元）8、鉴证咨询服务不包括（）A．认证服务 B．鉴证服务 C．咨询服务D．培训服务9、某广告公司为试点地区一般纳税人，2013年3月取得1000万不含税收入，开具增值税专用发票。
当月支付给广告发布单位800万元（含税），另有可抵扣进项税额10万元，请问当月增值税以及文化建设费是（）。
A．14．71元、7.8万元B、4.71万元、7.8万元C．4.71万元、6万元 D、14．71元、6万元当月增值税1000*6%-10-800/（1+6%）*6%=4.71万当月文化建设费（1060-800）*3%=7.8万10、下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有（）。
A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额[答案]：A[解析]：以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理；以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。
11、下列增值税税率描述错误的有（）A 提供有形动产租赁服务，税率为17%B 提供交通运输业服务，税率为11%C 提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%D小规模纳税人提供应税服务，税率为3%12、下列不属于提供有形动产租赁的是（）A 有形动产融资租赁B 有形动产经营性租赁C 远洋运输的光租业务D 航空运输的湿租业务13、下列不属于设计服务的是（）A平面设计 B创意策划C广告设计 D造型设计14、试点地区的单位和个人向境外单位提供研发服务和设计服务适用增值税（）税率。
A 13%B 11% C6% D 015、某汽车配件商店（小规模纳税人）2011年11月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元，采取以旧换新方式销售新电器取得实收零售价格20000元，旧电器折价3400元，因顾客退货支付货款1000元。
则该商店当月应纳增值税（）元。
A.1220[答案]：B[解析]：该商店应纳增值税=（18000+2000+23400-1000）÷（1+3%）×3%=1234.95（元）。
[该题针对“小规模纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核]二、多选（5*0.4）1、下列选项中，属于营改增交通运输业试点范围的有（）。
A、陆路运输服务B、水路运输服务C、航空运输服务D、管道运输服务E、铁路运输服务2、以下可以按差额征收的有：（）A、试点企业将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为营业额计算征收营业税B、从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后的余额为营业额C、纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营业税D、经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的，以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减除出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额3、按照现行政策规定，下列表述不正确的是（）。
A.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税B.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不征收增值税C.纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，不征收增值税D.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，作为价外费用，征收增值税[答案]：CD[解析]：选项C，纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于增值税应税劳务，应当缴纳增值税；选项D，纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税。
4、下列各项中，需要计算缴纳增值税的有( )。
A.销售不动产的同时一并销售的附着于不动产上的机器设备B.提供矿产资源开采劳务C.各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴D.销售软件产品并随同销售一并收取的软件培训费【答案】ABD【解析】各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不征收增值税。
5、根据增值税的有关规定，下列各项中，属于一并征收增值税的混合销售行为的有( )。
A.商场销售家具的同时又为该客户提供安装服务B.汽车厂销售汽车的同时又为其他客户提供修理服务C.歌舞厅提供娱乐服务的同时销售烟酒D.水泥厂销售水泥的同时又为该客户提供运输劳务【答案】AD【解析】选项B：销售汽车和提供修理劳务都属于增值税的征税范围，不属于混合销售行为;选项C：歌舞厅提供娱乐服务的同时销售烟酒，属于营业税的混合销售行为，应一并征收营业税，不征收增值税。
三、计算题（3.5）上海市甲运输公司是增值税一般纳税人,2012年7月取得全部收入200万元,其中,国内客运收入185万元,支付非试点联运企业运费50万元并取得交通运输业专用发票,销售货物取得支票12万元,运送该批货物取得运输收入3万元。
假设该企业本月无进项税额,期初无留抵税额(单位:万元)。
要求：1、计算该运输公司本月应纳税额并做出相应的账务处理；由于客运收入属于营业税改征增值税的应税服务,属交通运输业服务税率为11%,销售货物属于增值税应税货物,税率为17%。
因此,甲运输公司销售额为(185+3)÷(1+11%)+12÷(1+17%)=179.63(万元)。
甲运输公司应交增值税额为(185+3-50)÷(1+11%)×11%+12÷(1+17%)×17%=15.42(万元)甲运输公司取得收入的会计处理:借:银行存款 200贷:主营业务收入179.63应交税费——应交增值税(销项税额)20.37 [(185+3)÷(1+11%)×11%+12÷(1+17%)×17%]。
支付联运企业运费:借:主营业务成本 45.05应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)4.95 [50÷(1+11%)×11%]贷:银行存款 50。
