行政事业单位内部审计流程图

阶段阶段董事会审计部审计小组被审计单位（二）审计部审计作业流程图审批年度审计计划成立审计小组审计调查和了解审前协助、提供资料审计准备临时指令 ------ ►项目审计计划审批二＞ ------------►项目审计方案（初步）----------- 审计方案沟通审批项目审计方案（修改）审计实施审计测试/分析/评价编制审计工作底稿鉴证审计工作底稿现场复核审计报告审计发现问题汇总审计报告/快报审计意见交换审核审核审核落实审计报告审计报告项目审计工作总结■审定后上报u■审计报告（初稿）审计报告（正稿）征求意见/意见反馈审核审计委员会重大事项/重要问题审计督查明确督查事项/要求审计督查通知整理/印发会议纪要审计督查制定审计督查方案r i按督查通知实施整改k________________ __________________ JL1r汇报落实__整改情况审计部长审计小组被审计单位、内部审计工作流程图（一）一般财务收支审计工作流程图审批下发审计通知书审批-►完善项目审计方案小组初步确定审计重点 分工和时间计划和评价审计风险------------------------1 1 ---------------的合法性和合规性收集审计证据编制 检查内部控制的健审计工作底稿全性和执行有效性益性和风险性现场复核开展外勤审计工彳作审批审计汇总/发现问题总结——►审计结果交换意见书接收审计通知书审前调查和了解要求提供审前协助签署《承诺书》提供资料和审前协助审查会计报表反映 的真实性和完整性审查财务收支账目 流程 记录影像沟通评价经营行为的效 审计工作底稿鉴证报表 账簿凭证 座谈 实物分析追加审计程序或替代审计程序复核r -对审计结果予以确认No厂弋二 外勤审计终结 YesYes复核追加审计程序征求意见反馈编制审计报告山正式审计报告编制审计报告（初稿）整理审计工作底稿NoYes（正稿）征求意见----------------审批Yes董事会审计部部长审计小组离任人及其原所在单位（二）离任审计工作流程图离任审计指令 成立审计小组 下发审计通知 离任审计立项拟定项目审计方案离任人岗位说明离任人绩效考核审计调查和了解要 求提供审前协助离任性质任职期间审计档案任职期间财务资料审批完善项目审计方案其他资料接受审计通知书签署《承诺书》 提供资料和审前协助开展外勤审计工彳作--------收集审计证据提供相关资料编制审计工作底稿---------------------给予审计协助小组分工和时间计划yes1完善审计工作底稿丄 ----- ■审计工作底稿鉴证 —►*• 」对审计结果予以确认外勤审计终结追加审计程序审计发现问题汇总 .■ 审计结果交换意见书■审核工作 底稿复核追加审计程序.■或替代审计程序整理审计工作复核yes复核yes底稿编制审计报告（初稿）yes正式审计报告审批 编制审计报告■征求意见（正稿）发布审计报告征求意见反馈yes（三）工程审计流程图董事会审计部中介机构被审计单位施工单位审批同意立项工程立项申请纳入年度预算的工程项目工程审计立项审批审批制定项目审计方案是否需要委托中介机构协助审定后上报成立审计小组制定工程实施或指派审计专员方案和时间计划联合审计监督审前调查/ 了解要求提供协助自行审计监督组织项目的受邀投标制定受托工程邀请/招标/评标项目审计方案实施跟踪审计/参与项目实施过程施工结束提交初审工程竣工资料施工工程结算审计提供资料和必要协助对初审资料■ ■ ■ «■■ S No .实施审计4------------ YesYes跟踪结算审计出具工程结算审计报告出具工程结算核定书工程项目审计总结确定中标单位发布中标通知——►接收中标通知签订工程施工合1甲供材采购/提供施工现场监督管理—►——七组织开展工程项目的施工等各项事宜按结算核定书结算付款三、审计督查流程图。

行政事业单位内部控制工作基本指引浙江省财政厅目录第一部份：使用说明第二部份：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部份：经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部份：配套工作第一部份使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。

1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照像关法律法规的规定和要求进行控制和管理。

2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，环绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或者单位的经济业务内容和规模参照使用。

3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。

4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。

5.由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部份“相关法律法规制度一览表”不能包含单位合用的全部，请各单位对本部份内容参照使用。

第二部份内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤单位要单独设置内部控制职能部门或者确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。

行政事业单位内部审计制度一、概述行政事业单位是指由政府机关或事业单位管理的组织，其资金来源主要依赖于政府拨款或者相关国家基金。

为了有效监督资金使用和确保组织健康运行，内部审计制度显得尤为重要。

二、内部审计的目的1. 监督资金使用。

行政事业单位的经费来源主要是来自于税收和财政拨款，审计可以帮助单位确保这些资金使用合法有效。

2. 评估风险管理。

通过内部审计，可以发现组织运作中的潜在风险并提出改进建议，降低组织面临的风险。

3. 提高运营效率。

审计可以发现组织运作中的低效问题，提供优化建议，提高单位的运营效率和质量。

三、内部审计的程序1. 制定审计计划。

根据单位的具体情况和风险特点，确定审计的对象和范围，并制定详细的审计计划。

2. 实施审计。

根据审计计划，开展审计工作，收集证据，分析数据，发现问题。

3. 提出建议。

审计结果出来后，要及时向单位领导提出审计报告和改进建议，帮助单位及时解决问题。

4. 内部整改。

单位要根据审计报告提出的建议，采取措施，改善工作，确保问题不再发生。

四、内部审计的要求1. 独立性。

内部审计人员要保持独立性，不受其他部门的干扰和控制，确保审计结果客观真实。

2. 保密性。

审计人员要严格保守审计信息，对审计情况保密，防止信息泄露。

3. 专业性。

审计人员要具备专业知识和技能，对审计对象有深入了解，确保审计结果的准确性和可信度。

五、内部审计的意义1. 促进组织健康发展。

内部审计可以为组织提供及时的风险警示和问题解决方案，帮助组织避免经济损失和声誉损害，保障组织健康发展。

2. 提高内部管理水平。

内部审计可以发现管理漏洞和问题，为组织提供改进建议，提高内部管理水平。

3. 构建有效监督机制。

内部审计作为组织内的独立监督机构，可以有效地对组织进行监督，推动组织运作更加规范化和透明化。

六、结语内部审计作为行政事业单位管理的重要手段，对于保障组织经济效益、规范运作、提高管理水平具有重要意义。

只有建立完善的内部审计制度，才能有效监督资金使用、评估风险和提高内部管理水平，促进行政事业单位的稳健发展。

企业内部审计工作流程图企业内部审计工作流程图1. 概述1.1 目的与范围1.2 审计目标1.3 审计范围2. 准备阶段2.1 制定审计计划2.1.1 确定审计目标和范围2.1.2 确定审计时间表2.1.3 分配审计资源2.1.4 制定审计方法和程序2.2 收集资料和准备工作文件2.2.1 收集审计对象资料2.2.2 准备审计程序与工作文件3. 进行阶段3.1 开展初步调查3.1.1 初步了解审计对象3.1.2 确定审计重点与风险点3.1.3 分析审计对象的内部控制体系 3.1.4 进行内部数据分析3.2 设计并执行审计测试3.2.1 制定审计程序3.2.2 进行审计测试3.2.3 验证审计对象合规性3.3 发现异常与问题3.3.1 记录和报告审计异常3.3.2 追踪问题的根本原因3.3.3 提出审计建议4. 终审阶段4.1 编写审计报告4.1.1 概述审计发现与建议4.1.2 提出审计结论4.1.3 给出审计建议4.2 与管理层讨论审计结果4.2.1 解释审计发现与建议4.2.2 探讨改进措施4.3 审查并最终确认审计报告4.3.1 确保审计报告准确无误4.3.2 审查报告内容的机密性4.3.3 审查并确认报告的格式与规范5. 后续阶段5.1 监督并评估改进措施5.1.1 跟踪和监督改进措施的执行 5.1.2 评估改进措施的有效性5.2 与审计对象进行后续沟通5.2.1 沟通审计结果与建议5.2.2 解答审计对象的疑问5.2.3 提供进一步支持和协助附件：1. 审计计划范本2. 审计程序范本3. 审计报告模板法律名词及注释：1. 内部控制体系：指企业为达到业务目标而建立的系统，包括组织结构、控制责任、工作程序、信息与沟通、监督反馈和自我评估等方面的要素。

2. 审计异常：指审计过程中发现的与正常运营相悖的活动、错误行为或违规操作。

3. 审计建议：指根据审计发现和分析结果向管理层提出的改进措施和建议，旨在提高企业内部控制和运营效率。

行政事业单位内部审计手册内部审计是行政事业单位（以下简称“单位”）内部控制体系的重要组成部分，旨在提高风险管理水平，保障单位经济活动的合法性、合规性和效益性。

为了规范内部审计工作，提高内部审计质量和效果，本文将详细介绍内部审计的基本概念、审计计划、审计程序、审计报告、审计档案等事项，以期为单位的内部审计工作提供全面的指导。

内部审计是指单位内部设立的审计机构或审计人员，依据国家法律法规和单位内部规章制度，对单位的财务收支、经济活动、内部控制制度等进行的独立、客观的监督、评价和建议。

内部审计的目的是提高单位的经济效益和管理水平，保障单位经济活动的合法性、合规性和效益性。

审计计划是内部审计工作的基础和指导。

在制定审计计划时，应考虑单位实际情况、风险评估结果、政策法规要求等因素，确定审计重点和时间安排。

同时，还应建立审计计划调整机制，根据实际情况及时进行调整。

审计程序是内部审计工作的具体实施步骤。

一般包括以下步骤：审计准备：确定审计对象、制定审计方案、组建审计小组等。

审计实施：收集审计证据、记录审计工作底稿、进行现场调查等。

审计报告：撰写审计报告、提出审计建议、报送领导审批等。

审计整改：督促被审计单位进行整改、跟踪整改情况等。

审计报告是内部审计工作的核心成果，应客观、真实地反映审计情况。

审计报告应包括以下内容：审计档案是内部审计工作的重要资料，应按照档案管理的要求进行整理和保存。

审计档案应包括以下内容：本文对行政事业单位的内部审计工作进行了全面的介绍和指导，包括内部审计的基本概念、审计计划、审计程序、审计报告和审计档案等方面。

希望通过本文的介绍，能够帮助单位规范内部审计工作，提高内部审计质量和效果，保障单位经济活动的合法性、合规性和效益性。

也希望各单位能够根据实际情况，不断完善内部审计制度，加强内部审计队伍建设，推动内部审计工作的深入发展。

摘要：本文旨在探讨行政事业单位内部审计工作的问题与对策，通过对内部审计制度的理论基础、工作内容、方法及政策建议等方面的深入研究，旨在提高内部审计工作的质量和效率，促进行政事业单位的管理水平和风险防范能力。

行政事业单位内部审计1、前言行政事业单位作为公共部门的重要组成部分，在国家发展和社会进步中扮演着至关重要的角色。

为了保证行政事业单位的规范运作和资源有效利用，内部审计是一个必不可少的环节。

本文将详细介绍行政事业单位内部审计的定义、目的、重要性以及审计程序和方法。

2、定义行政事业单位内部审计是指对行政事业单位的财务、管理和业务运作进行全面、系统和独立的审查和评估，以确保其合规性和效率。

内部审计主要由组织内部的专业审计人员进行，旨在提供有关风险管理、控制措施和业务过程改进的建议。

3、目的行政事业单位内部审计具有以下几个主要目的：3.1 评估风险管理：内部审计可以帮助行政事业单位评估和管理各种潜在风险。

通过审查组织的风险管理措施和流程，内部审计可以帮助确定存在的风险，并提供改进措施。

3.2 评估内部控制：内部审计可以评估行政事业单位的内部控制措施，包括财务、管理和运营控制。

通过审查内部控制的有效性和合规性，内部审计可以提供改进措施，以防止和检测潜在的错误和不法行为。

3.3 评估业务过程：内部审计可以评估行政事业单位的业务过程，包括流程的效率、准确性和合规性。

通过审查业务过程，内部审计可以发现潜在的问题，并提供改进措施，以提高行政事业单位的业务效率和效果。

3.4 提供建议和改进措施：内部审计可以提供建议和改进措施，帮助行政事业单位改善财务管理、风险管理和业务流程。

这些建议和改进措施可以帮助行政事业单位更好地实现其目标，并提高整体绩效。

4、重要性行政事业单位内部审计的重要性体现在以下几个方面：4.1 风险管理：内部审计可以帮助行政事业单位识别、评估和管理各种风险。

通过对风险管理措施和流程的审查，内部审计可以帮助行政事业单位制定相应的风险管理策略，减少潜在风险对组织的影响。

4.2 内部控制：内部审计可以评估行政事业单位的内部控制措施，包括财务、管理和运营控制。

通过审查内部控制的有效性和合规性，内部审计可以帮助行政事业单位发现和解决潜在的问题，确保组织的财务状况和资产安全。