【0162】会计制度设计复习笔记(打印版)

考前复习资料代码：00162科目：会计制度设计目录1、会计制度概念 (1)2、会计制度在会计管理中的作用 (1)3、会计制度设计概念 (1)4、内部控制制度概念 (1)5、会计制度设计的内容 (1)6、会计制度设计的原则 (1)7、会计制度设计的程序 (1)8、会计制度设计的方法 (1)9、会计制度设计类型 (2)10、会计制度设计方式 (2)11、会计制度设计方案 (2)12、企业会计制度总体设计的作用 (2)13、企业会计制度总体设计的内容 (2)14、企业会计制度总体设计的程序 (2)15、完成企业会计制度设计时应提交的资料 (2)16、调查研究的方法 (3)17、企业会计组织机构设置形式 (3)18、企业会计组织机构及其岗位职责设计的原则 (3)19、总会计师领导下的集中核算模式 (3)20、企业会计组织机构内部分工的设计模式 (3)21、会计主管岗位基本职责和要求 (4)22、总分类账会计工作岗位职责和要求 (4)23、小型企业会计组织机构设计特点 (4)24、小型企业会计岗位设计 (4)25、大中型企业会计机构运作要求 (4)26、大中型企业会计组织机构设计特点 (5)27、企业集团会计机构运作要求 (5)28、企业集团会计岗位职责的设计 (5)29、内部核算下会计组织机构的设计 (5)30、内部银行会计岗位职责设计 (5)31、会计科目的概念 (5)32、会计科目设计的作用 (6)33、会计科目设计的原则及注意事项 (6)34、会计科目设计的步骤 (6)35、总分类会计科目设计 (6)36、明细分类会计科目的设计 (6)37、会计凭证概念 (7)38、会计凭证的设计意义 (7)39、会计凭证设计的范围 (7)40、会计凭证的设计原则 (7)41、原始凭证设计的内 (7)42、记账凭证设计的内容 (7)43、会计账簿概念及意义 (8)44、会计账簿的设计范围、设计原则 (8)45、会计核算形式概念、设计原则和种类 (8)46、货币资金 (8)47、货币资金业务特点 (8)48、货币资金业务会计制度设计的目标、设计要求 (8)49、授权审批控制制度设计的步骤 (9)50、货币资金核算控制制度的设计内容 (9)51、企业的库存现金支出内容 (9)52、货币资金支出业务原始凭证的设计 (9)53、设计出纳部门收取现金的业务流程并指出其控制要点 (9)54、零星费用报销支付现金的业务流程 (10)55、支票付款签发的业务流程 (10)56、存货概念及特点 (10)57、存货业务会计制度设计的要求 (10)58、存货业务会计制度设计目标 (11)59、企业采购与付款业务的不相容岗位 (11)60、存货业务内部会计控制制度的设计 (11)61、收料单 (11)62、存货业务核算规程的设计 (11)63、采购与付款业务流程 (11)64、投资概念及分类 (12)65、投资业务的特征 (12)66、长期股权投资的特点 (12)67、以现金资产投资为例，说明会计核算控制制度设计的内容 (12)68、投资业务会计制度的设计的要求 (12)69、投资业务职责分离制度的设计 (13)70、投资业务会计核算规程的设计 (13)71、财务分析控制制度设计 (13)72、交易性金融资产购入业务的处理程序 (13)73、持有至到期投资业务的处理程序 (13)74、固定资产概念、特点 (14)75、固定资产会计制度设计的目标 (14)76、无形资产概念、特点 (14)77、无形资产会计制度设计的目标 (14)78、无形资产会计制度设计要求 (15)79、固定资产内部会计控制制度的设计 (15)80、固定资产会计核算控制制度设计 (15)81、无形资产内部会计控制制度的设计 (15)82、无形资产业务处理流程的设计 (16)83、设备报废清理程序设计 (16)84、筹资概念及特点 (17)85、筹资业务会计制度设计的目标 (17)86、筹资业务会计制度设计的要求 (17)87、筹资业务内部会计控制制度的设计 (17)88、筹资业务原始凭证，账簿的设计 (17)89、成本概念 (18)90、成本核算业务会计制度设计的目标 (18)91、成本核算业务会计制度设计的要求 (18)92、成本核算业务基础工作控制制度的设计 (18)93、成本核算业务内部会计控制制度设计的主要内容 (18)94、成本计算对象的基本类型 (18)95、成本项目的内容、设计成本项目应考虑的因素 (18)96、单据形式的原始凭证 (18)97、生产经营发展规划中长期成本预测 (19)98、日常经营中的成本决策 (19)99、成本预算 (19)100、成本控制及成本控制的步骤 (19)101、实际成本核算流程的设计 (19)102、成本考核的设计 (19)103、销售与收款业务概念及特点 (20)104、销售与收款业务会计制度设计的目标与要求 (20)105、职责分工与授权批准制度设计 (20)106、销售与发货控制制度设计 (20)107、销售与收款业务会计核算控制制度设计 (20)108、财务报告的基本内容和种类 (20)109、财务报告设计的目标 (21)110、会计报表设计的原则 (21)111、财务报表概念 (21)112、资产负债表项目的排列规则设计 (21)113、利润表设计的依据 (21)114、现金流量表设计的依据 (21)115、对内会计报表概念及对内会计报表的特点 (21)116、对内会计报表的设计要求 (21)117、对内会计报表设计内容 (22)118、财务状况分析表概念 (22)119、财务报告附注的设计 (22)1、会计制度概念由政府部门和企业单位对会计工作的规则，方法，程序所指定的规范性文件。

自考00162会计制度设计复习资料（3）一、企业会计组织机构的设置形式会计组织机构是开展和组织会计工作的职能部门，由会计人员组成。

建立健全会计组织机构并拥有一定数量和素质的会计人员，是保证企业会计工作的正常进行，充分发挥会计职能、实现会计目标的重要条件。

会计组织机构中各级的财会主管和财务会计人员是会计内部控制体系的主体，为提供会计信息发挥重要的作用。

通过设计科学的会计组织机构使会计内部控制真正在企业组织机构中发挥作用，并有利于加强内部会计控制与监督，促使企业各项经济活动合法化、合规化和合理化，以达到经济性、效率性和效益性。

会计组织机构和岗位职责的设计是由科学会计机构设置、合理会计人员分工协作、明确会计工作岗位责任、完善的会计工作制度等有机组合的。

二、企业会计组织机构及其岗位职责设计的原则（领会）（一）适应性原则。

与企业生产经营规模、特点和管理要求相适应，保证企业会计信息的生成、加工和传递真实可靠、及时有效。

小企业业务量小，会计机构应相应小些，会计人员相应少些，机构内的分工也应粗些。

大中型企业，经营规模大，业务量繁多，应单独设置会计机构，以便及时组织本单位各项经济活动和财务收支的核算，实行有效的会计监督。

还要设立企业内部岗位责任制，考核各责任中心的业绩。

机构应设大些，人员多些，内部分工也应细一些。

集团企业，规模大，业务量大，涉及的地区、行业多，它的会计组织机构通常是一个独立于其他管理部门的单位——财务公司。

三、会计部经理领导下的集中核算模式以会计部经理为领导的一种会计工作的分工模式。

会计部内也可分设若干子部门或岗位。

适用于中小型、不设置总会计师岗位、会计与财务分设的企业。

通过设置，形成一个以主抓财务的副厂长或副经理为领导，以会计部经理为主管，各个小组分工负责的会计机构内部组织体系。

四、财会主管领导下的集中核算模式以财务与会计主管为领导，且通常只设财会主管、会计和出纳等少数几个岗位的一种模式。

适用于小型的会计与财务设置的企业。

00162会计制度设计1．简述会计制度的意义.答：会计是经济管理的一个重要组成部分,会计制度是企业管理的重要规范.其重要意义表现为：(1)它是国家管理会计工作的规范.我国会计工作是由财政部负责管理的.财政部根据《会计法》制定的统一会计制度,是重要的政府行政法规,是企业进行会计核算与监督的依据,是保证企业会计信息真实完整,保护资产安全,维护市场经济秩序的重要手段.(2)它是现代企业制度的重要组成部分.我国国有企业和股份制企业,都要实行现代企业制度.在建立社会主义市场经济体制过程中,要求政企分开、产权明晰、权责明确、管理科学.企业和政府有关机构是经营者和投资者的关系,企业对国有资产只承担保值增值的责任,并向投资者提供应分配的利润,向政府交纳税金,政府不再承担企业亏损的责任.为此,企业要转换经营机制,建立自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的运行机制.市场经济是法制经济,企业经济活动必须依法进行.企业必须提高法制观念,增强自我约束的机制.企业要求得以生存和发展,就必须做到以收抵支有所盈利,为此,企业必须搞好生产和经营,加强经济管理,实行经济核算,节约生产成本,增强企业盈利.为了及时掌握经济信息,增强自我约束的能力,必须建立健全企业内部会计制度,加强企业内部会计监督.(3)它是保证经济活动正常运行的重要条件.企业会计通过反映经济情况,监督经济活动,控制经济过程,考核经济效果,预测经济前景,参与经济决策,履行其职能,有助于保证企业经济活动正常运行,因此,会计工作需要对会计制度进行规范.(4)它是企业内部管理系统规章的一个分支.企业内部会计制度是企业内部管理规章的一个重要组成部分,是内部管理中一个信息与控制系统.5．简述管理会计制度和财务会计制度.答：财务会计制度：由于财务会计制度要按照公司法、证券法等规定向外部披露财务信息和会计政策,故具有一定的外向性,故可称为外向型会计制度.管理会计制度：指企业为加强经济管理、提高经济效益而自行制定的会计制度.管理会计是以现代管理为基础,以提高经济效益为目的,以一系列特定的技术方法为手段,对企业生产经营活动进行规划、决策和担制的信息系统. 6．简述固定资产核算组岗位责任.答：固定资产核算组岗位的责任：(1)建立固定资产监控与核算办法,制定固定资产目录.并负责固定资产的明细核算定期对账,保证账、卡,、物相符,编制固定资产增减明细表.(2)计提固定资产折旧.(3)定期清查固定资产,认真审查、处理盘盈盘亏,分析固定资产使用效果,促进提高使用效益.(4)建立在建工程监控与核算办法,负责在建工程有关账目的定期核对,保证账、证、卡、物相符,计算在建工程成本,编制在建工程核算.(5)负责核算无形资产和递延资产.7．简述内部会计控制包括的内容.答：(1)可靠的内部凭证制度.要做好企业各部门、各单位经营活动的记录工作,首先要设计一套完善的内部控制的凭证.凭证的基本要求是种类齐全,内容完整,连续编号,填写清楚.(2)健全的账簿制度.指在可靠的内部凭证制度基础上,建立完整的账簿和报表制度,确保会计记录的严密性和完整性,以保证向企业内外有关方面提供完备的会计信息.另外,建立严格的核对制度,包括账实之间、账账之间、账表之间的核对门(3)合理的会计政策和会计程序.企业在遵守会计法、会计准则的基础上,应从本单位工作实际出发,制定自己的会计政策和会计程序.建立书面文件,便于企业有关人员了解处理会计事务的程序和方法,也有利于企业会计政策的前后一致性.(4)科学的预算制度.预算是对未来经济活动、财务状况、经营成果的合理规划,是会计核算与监督的依据.(5)定期盘点制度.定期对企业的财产物资进行盘点,核对其实存数量,妥善处理盘盈、盘亏,保证账实相符.财产清查涉及很多部门工作,须要单独拟定财产清查办法.(6)严格的内部稽核制度.通过加强会计稽核工作,及时发现错弊行为.一般应单独设计会计稽核制度.8．简述内部控制制度产生的基础.答：内部控制制度是市场经济高度发展的产物,产生于加强企业管理与监督的需要.现代科学技术的飞速发展,产品更新换代加速,垄断资本占据了统治地位,世界经济一体化,跨国公司的增多,使市场竞争更加激烈.企业要在市场竞争中立于不败之地,必须根据市场变化组织生产和经营,不断改进生产技术,改善经营管理,降低产品成本,提高产品质量.为此,企业必须及时掌握正确的经济信息,有效地协调组织生产和经营活动,保证财产的安全完整,实现预定的经营目标,这就需要加强内部管理,建立内部自我调节控制系统.西方国家企业的内部控制系统就是在这种历史背景下产生的.从我国来看,为建立现代企业制度,把企业推向市场,以市场为导向,配置经济资源,组织生产和经营活动,使企业成为自主经营,自负盈亏,自我约束,自我发展,责权利相结合的经济实体,在市场上,特别是国际大市场竞争中立于不败之地,必须加强管理与监督,建立、健全内部控制制度. 9．简述会计制度设计依据的选用.答：会计制度是依法建立的,会计制度规定内容的依法执行是会计制度合法性的基本内容.虽然国家法律、行政法规、企业规章都是设计会计制度的依据,但是最主要、最直接的依据是会计法和企业会计准则及统一会计制度.故作如下说明：(1)会计法规的选用①会计法.中华人民共和国会计法是我国会计工作的基本大法,是会计工作最高层次的法规.是制定企业会计准则和会计制度的依据,也是企业办理会计事务的依据.在会计法中对会计核算、会计监督、会计机构和会计人员职责、权限和法律责任都作出了重要规定；对总会计师制度也有明文规定.所以在编写会计制度总则、会计机构和会计人员岗位设计时,应以会计法的规定为主要依据.当然会计法中关于会计核算、会计监督的内容,也是设计企业内部控制制度和会计监控与核算办法的依据.②企业会计准则.企业会计准则是企业进行会计核算工作的规范.它对会计核算原则和会计核算业务的处理作出规定,通过规范企业会计核算来保证会计信息的质量,是制定企业会计制度的依据.它是第二层次的国家统一会计规范.企业会计准则包括基本准则和具体准则两个层次.企业会计准则一般是指会计基本准则,其主要内容是：会计核算的基本前提；会计核算的一般原则；会计对象的确认与计量的规定和财务会计报告的基本内容和要求.具体包括：第一章总则：主要明确会计准则制定的目的和依据、适用范围、会计核算的基本前提和会计核算基础工作.第二章一般原则：主要是对会计核算的基基本要求作出规定.从10--21条明确会计一般原则；第三至九章对资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润、财务报告作了说明,并对会计要素的确认、计量和报告作出规定.企业会计具体准则是指根据若干会计政策、会计报告以及会计基本准则的要求,就经济业务的处理程序作出具体规定.主要是指对特殊业务、特殊行业的会计核算问题制发的具体准则.会计准则是由企业会计基本准则和具体准则构成的会计准则体系,是会计规范体系的中心环节.会计基本准则的总则和一般规定的各项内容是会计制度总则的重要依据.会计对象要素的确认、计量和财务报告和具体准则是设计会计科目和会计报表以及各项业务监控与核算办法的重要依据.③统一会计制度.财政部制发的统一会计制度也是企业内部会计制度制定的依据.统一会计制度是财政部根据全国会计管理的要求而建立,适应范围较广.而企业设计内部会计制度是以本企业的会计工作需要为主要对象,所以制定内部会计制度可选择其适用部分,补充其特殊需要部分.但内部会计制度的内容不能与统一会计制度规定要求相违背.统一会计制度的内容,可按相应部分,在设计会计制度时选用.(2)其他法规的选用.会计制度的合法性不仅表现在会计制度要依据会计法规制定.会计制度内容规范的会计行为,也必须符合国家制定的其他法律法规和规章的要求.因此,对其他法规的选用也是会计制度设计的一条要求.社会主义市场经济是法制经济,党和政府的方针、政策、法令、制度的内容,也都体现在各项法律法规之内.①我国宪法是我国法律的基本大法,也可以说是各种法律的母法.总的方针政策、指导思想、所有制形式以及一些重大问题都载于宪法之中,所以设计会计制度的指导思想和一些重大原则问题,均应以宪法为依据.②其他财经法规的内容也应在会计制度中加以体现,使得财会人员在会计工作中能够遵照执行.社会主义市场经济体制以提高经济效益为中心.制定会计指标体系,应参照财政部、国家统计局提出的经济效益指标体系的有关规定,以满足提供会计信息,考核经济效益的需要.金融法规中的现金管理、信贷制度和结算制度,以及各种税法和税收征管制度与企业采购、销售业务和货币资金管理核算密切相关,应将上述法规的有关规定体现在会计制度之内.企业法、公司法是企业建立、所有者权益的形成和利润分配的依据,会计制度中相应规定,必须与之相协调.(3)企业规章的选用.企业规章是设计企业内部会计制度的依据.如公司章程、企业内部各项管理制度,经营目标责任制度,岗位责任制度以及业务技术标准.这也是会计制度设计和各项会计事务处理办法以及责任会计设计的依据,也应对照参考选用.会计制度设计依据的选用涉及面很广,内容很多,在这里只作了重点介绍,但会计制度设计人员应当懂法,熟悉企业管理才能做好这项工作. 10．简述安排缜密的会计制度设计程序的原因答：科学的制定工作程序,确定进行步骤是作好各项工作的保证.会计制度是企业进行会计工作的规范.会计核算与监督的内容要涉及企业从进到销各个环节,经营管理各个方面,要涉及企业经济责任、经济权力和经济利益的处理,要涉及企业与国家、企业与企业、企业与其他方方面面的关系.会计制度设计是一项艰巨而复杂的工作,需要投入很大力量和一定的时间.因此,在会计制度设计方面应当制定一个全面的规划,确定一个科学的程序,以使会计制度设计有计划有步骤的进行.科学的会计制度设计程序,对保证会计制度设计工作顺利地进行,避免重复劳动,节省工作时间,提高工作效率,保证会计制度质量,具有重要作用.11．简述确定设计人员分工的具体做法.答：具体做法是：(1)具体分工应坚持自认与分派相结合的原则,把设计编写任务落实到人.(2)人员分工是保证完成设计任务的重要条件,但是在调查研究阶段,应统一安排调查,各有侧重,不能只调查个人分担任务有关业务部分.(3)提倡分工与合作相结合,应当发扬合作精神,团结互助共同完成任务. 12．简述编写会计制度时要处理好理论与实践的关系的原因答：会计制度是进行会计工作的规范,是会计科学体系的一个重要组成部分.因此,会计制度应当以马列主义、毛泽东思想和邓小平理论作指导.起草会计制度时,也应当以马列主义哲学、政治经济学原理和经济管理理论作指导.但是,也应注意总结实际经验,不能靠武断推理,只有坚持理论联系实际,才能做好会计制度设计工作.13．简述编写会计制度时要处理好不断改革与相对稳定的关系的原因.答：会计制度是企业规章制度的一个组成部分,属于上层建筑,必然随着经济基础的变化而变化.随着经济的发展,管理制度的改革,许多新的事物要在会计制度中加以反映,有些旧的规定已不能满足管理的要求,必须进行不断改革.制度变动太快,不利于职工执行,故应注意处理好不断改革与相对稳定的关系.14．简述会计法.答：中华人民共和国会计法是我国会计工作的基本大法,是会计工作最高层次的法规,是制定企业会计准则和会计制度的依据,也是企业办理会计事务的依据.在会计法中对会计核算、会计监督、会计机构和会计人员职责、权限和法律责任都作出了重要规定；对总会计师制度也有明文规定.所以在编写会计制度总则、会计机构和会计人员岗位设计时,应以会计法的规定为主要依据.当然会计法中关于会计核算、会计监督的内容,也是设计企业内部控制制度和会计监控与核算办法的依据.15．为什么现代经营管理理论对会计制度设计工作具有重要指导作用？答：会计是经济管理的一个重要组成部分.会计要通过反映经济情况,监督经济活动,控制经济过程,考核经济效果,预测经济前景,参与经济决策而履行其职能.所以现代经营理论对会计制度设计工作也具有现实指导作用.现代经营管理是现代市场经济的产物,是对传统经营管理的一个大发展,其最大特点是：企业管理把人不再作为机器,而作为最活跃、最积极的因素；企业经营活动应以效率、效益为中心,推进制度和程序不断创新.所以有的企业管理学者把现代企业管理表述为：“围绕市场、人、效率和效益这三个中心所进行的管理”,“企业经营管理的三大组成：一个以市场为中心的明确的目标和策略；一个以人为中心的价值观和企业文化；一套以效率和效益为中心,实事求是不断变革的制度和程序.”用现代经营管理理论作指导：要求会计制度设计应根据市场经济要求向有关方面提供会计信息,为实现企业经营目标,贯彻企业经营方针服务；会计管理与监督应体现以人为中心的价值观,应坚持人本管理,旨在调动人的积极性,明确服务思想,监督也是为了更好地服务；会计制度设计应以提高效率和效益为中心,在保持相对稳定的同时,应当不断地改革创新,以适应经济发展的需要.16．为什么会计制度设计以建立具有中国特色的会计体系为目标?答：会计体系指由会计理论、会计组织、会计人员、会计规范、会计方法、会计技术与会计对象相结合形成的会计科学体系.财政部提出的会计改革纲要,已经把建立有中国特色的会计体系作为会计改革的目标.会计制度是会计规范的重要组成部分,会计制度是与我国社会主义市场经济体制、国家法规要求、现代企业制度、会计管理体制、会计业务特点和科学文化水平密切相关的,科学的会计制度是会计体系的重要内容.所以,会计制度设计,应以建立具有中国特色的会计体系目标,为建立有中国特色的会计理论与方法体系做出贡献.17．设计会计制度时,在组织准备阶段除了要确定设计人员分工,还需要做哪些工作?答：在组织准备阶段要做的工作除了确定设计人员分工外,还包括：(1)成立会计制度设计小组.在组织会计制度设计时,首先在一些部门、企业集团应当设有主管会计制度设计工作的组织或配备有专职会计制度设计的人员.在人手不足时,可以从所属企业抽调具有一定理论水平、较高的会计业务能力、熟悉会计法规的会计人员组成会计制度设计小组.内部抽调不足,还可聘请注册会计师或会计专家充当顾问.会计制度设计小组成立后,应由主持会计制度设计单位(如为财会司(局)处或企业集团的财务会计部)组绍推选或指定正副组长.(2)提出设计会计制度的要求.由主持会计制度设计单位的负责人,提出设计会计制度的要求.具体内容是：会计制度设计应包括的内容；会计制度应当达到的要求；会计制度设计完成的时间.(3)学习文献资料.学习马列主义、毛泽东思想和邓小平理论,明确指导思想；学习党和政府有关方针政策法规制度；学习现行会计法、企业会计准则、统一会计制度和财务管理制度及其他有关规章；学习国内外有关会计制度设计资料；研究讨论现行会计制度执行中存在的问题.18．简述会计制度设计的指导思想的意义.答：企业会计制度是指导企业会计行为的准则和规范,是会计规范体系的基础,会计制度设计是一项艰巨而复杂的工作,要作好这项工作必须要有明确的思想理论作指导.首先,马列主义、毛泽东思想和邓小平理论是指导会计制度设计的重要思想武器.以马列主义、毛泽东思想、邓小平理论的哲学思想作指导,才能使会计制度内容既符合企业经营管理的要求,又能为宏观调控服务,从而能更好地指导会计工作.其次,现代经营管理理论对会计制度设计工作具有重要指导作用.用现代经营管理理论作指导：要求会计制度设计应根据市场经济要求向有关方面提供会计信息,为实现企业经营目标,贯彻企业经营方针服务；会计管理与监督应体现以人为中心的价值观；会计制度设计应以提高效率和效益为中心,在棵持相对稳定的同时,应当不断地改革创新,以适应经济发展的需要.再次,总结、借鉴与创新相结合,保证会计制度的科学性.经济是发展的,管理是变化的,会计制度也应随经济的发展,管理的变化,而不断改革创新,才能跟上形势发展的需要.所以,要使会计制度的内容切合实际,适应企业管理的要求,必须以总结、借鉴与创新相结合的思路作指导.最后,以建立具有中国特色的会计体系为目标.会计制度是会计规范的重要组成部分,科学的会计制度是会计体系的重要内容.会计制度设计,应当为建立有中国特色的会计理论与方法体系做出贡献.19．简述企业会计准则与统—会计制度对企业制定会计制度的作用.答：企业会计准则.企业会计准则是企业进行会计核算工作的规范.它对会计核算原则和会计核算业务的处理作出规定,通过规范企业会计核算,保证会计信息的质量,是制定企业会计制度的依据.它是第二层次的国家统一会计规范.企业会计准则包括基本准则和具体准则两个层次.统一会计制度.财政部制发的统一会计制度也是企业制定内部会计制度的依据.统一会计制度是财政部根据全国会计管理的要求而建立,适应范围较广.而企业设计内部会计制度是以本企业的会计工作需要为主要对象.制定内部会计制度可选择其适用部分,补充其特殊需要部分.但内部会计制度的内容不能与统一会计制度规定要求相违背.统一会计制度的内容,可按相应部分,在设计会计制度时选用.20．简述企业内部会计制度设计程序与统一会计制度设计程序的联系与区别.答：内部会计制度设计的程序与统一会计制度相同的是,一般地分为组织准备、调查研究、设计编写和试点修改四个阶段.但是企业内部会计制度设计由于组织设计的方式不同,所以会计制度设计程序也就不尽一致.主要有委托设计和自行组织设计两种方式.21．简述委托设计方式设计企业内部会计制度的程序.答：委托设计方式即指由企业委托会计师事务所代理设计会计制度.它的程序是：首先,由企业管理当局(如董事会)提出会计制度设计要求方案.包括会计制度设计的内容、各部分应当达到的具体条件.其次,企业与会计师事务所协商会计制度设计要求方案,包括会计制度设计的内容、各部分应当达到的具体条件.再次,由企业董事会组织会计专家和学者以及会计工作人员,对会计师事务所提出的会计制度(初稿)进行讨论,提出问题和修改意见.最后,董事会对会计师事务所提出的会计制度进行验收,并以一定方式发布实施.22．简述会计制度设计程序中调查研究阶段的内容.答：要使会计制度适应业务需要,满足管理要求,保证核算质量,便于企业实施,必须做好调查研究工作.(1)根据会计制度设计任务,确定调查的范围.企业会计制度有全国统一会计制度、部门专业会计制度和股份公司、企业集团会计制度,由于会计制度实施范围、业务特点,企业规模,会计水平的不同,确定调查范围应有所差别,应当,滇重研究后确定.(2)确定调查研究的典型.第一,调查的对象要有代表性；第二,调查时要弄清历史和现状,调查面不要过窄.一般应包括下列内容：企业的组织形式及内部分工状况；企业的人员配备及工作业务水平状况；企业的生产和业务情况及管理状况；企业的会计管理和财务管理状况,侧重了解现行会计制度的执行情况及存在的问题；企业经营目标责任制和内部控制制度的执行情况；企业经营管理情况和经济效益水平的高低；企业负责人和职工对新会计制度的要求和希望；除上述业务夕卜,对计划管理、劳动工资管理、价格管理状况和存在的问题,以及对会计制度的要求,也应进行调查了解,以便相互衔接.(3)调查研究地区的确定.由于企业会计制度实施的范围不同,既有全国性的,也有地区性的.从总结经验来看,应当去经济发达、业务水平高的地区,但是,为了使会计制度具有广泛的适应性,还应到经济不发达地区、会计工作水平比较一般的地区进行调查研究,并从经济比较落后、会计水平较差的地区了解一些存在的问题.(4)调查研究应持的态度.第一,为保证调查质量,应拟订调查提纲.根据调查提纲,进行周密的调查研究,深入业务实际,切忌走马观花.第二,调查时,应当谦虚谨慎,认真听取各方意见.第三,调查时,除了深入各业务环节向群众了解情况以外,还可以组织一些座谈会,全面听取各方面意见.第四,根据调查研究资料,进行分析研究,提出设计会计制度的依据和材料.23．简述设计编写阶段的内容.答：会计制度是管理企业的重要制度,不仅是会计工作规范,也是企业领导和职工进行工作的依据.应力求达到“通俗易懂,切实可行”,这是我国会计制度建设的一条重要经验.企业会计制度,必须符合国家政策、法规和制度的规定,才能满足国民经济宏观管理的要求,并力求通俗易懂,简便实用.为了达到上述要求,满足企业经营管理,规范会计行为,保证核算质量的需要,在设计编写阶段应做好下列三项工作：(1)制定编写方案.第一,制定会计制度的整体方案.会计制度整体方案包括：会计制度总则设计、会计科目设计、会计核算形式设计、会计凭证设计、会计账簿设计、会计报表设计、各项会计监控与核算办法和责任会计制度的设计.根据会计制度设计小组成员确定的分工,提出编写完成时间.第二,制定会计制度设计的具体方案.会计制度设计小组,根据其负责编制的具体项目,提出具体编写方案.其中包括具体方案的内容、内容组成、各部分的具体内容和写作体例及表述方法.另外,还要提出具体的编写时间和完成进度.(2)按照编写方案,进行起草编写工作.关于会计制度设计具体编写内容将在第四至十二章分别进行介绍.这里仅就编写会计制度时应注意处理好的几个关系,做一些说明.第一,集中领导与分级管理的关系.我国会计管理体制实行的是“统一领导,分级管理”的原则.在会计制度设计中,要兼顾宏观经济管理和微观经济管理,还要考虑国民经济宏观经济管理与核算要求,不可偏于任何一方.实行现代企业制度之后,企业作为独立的经济实体,设计会计制度时,必须充分注意满足其需要.第二,统一性与灵活性的关系.在会计制度设计时,统一性原则,要求在设计会计报表、设置会计科目、确定核算组织形式时,既要考虑统一核算与汇总会计报表的要求,又要考虑企业具体工作要求.因此,在坚持社会主义会计的．统一性的同时,又要给部分地区和企业一定的灵活性,以满足各方面的需要,充分发挥单位的积极性和主动性.第三,科学性和.简易性的关系.会计是一门科学,会计制度设计必须符合科学性的原则,所以设计会计制度时,必须坚持科学性、系统性,又要考虑简易性,注意简便易行,防止片面,求全求细.第四,不断改革与相对稳定的关系.会计制度是企业规章制度的一个组成部分,属于上层建筑,必然随着经济基础的变化而变化.随着经济的发展,管理制度的改革,许多新的事物要在会计制度中加以反映,有些旧的规定已不能满足管理的要求,必须进行不断改革.制度变动太快,不利于职工执行,故应注意处理好不断改革与相对稳定的关系.第五,理论与实践的关系.会计制度是进行会计工作的规范,是会计科学体系的一个重要组成部分.因此,会计制度应当以马列主义、毛泽东思想和邓小平理论作指导.起草会计制度时,也应当以马列主义哲学、政治经济学原理和现代经济管理理论作指导.但是,也应注意总结实际经验,不能靠武断推理,只有坚持理论联系实际,才能做好会计制度设计工作.(3)经过小组讨论进行总纂定稿.会计制度设计小组根据会计制度设计方案进行起草以后,先在小组内部进行讨论.讨论通过后,指定专人进行文字总纂.总纂定稿后,提交主持单位负责人审定.然后可召集一些讨论会,修改后作为会计制度草案提出.24．简述企业会计制度设计的基本要求.答：企业会计制度设计的基本要求有：(1)应与国家财经法规要求相适应。

第一章概论一、会计制度的意义和作用1、演变：自发、随意、准则、法制2、特点：目的性、合法性、系统性、实践性、强制性3、意义：（1）国家管理会计工作的规范（2）现代企业制度的重要组成部分（3）保证经济活动正常运行的重要条件（4）企业内部管理系统规章的一个分支4、作用：（1）保证会计工作正常进行（2）保证会计及其相关工作有序运转（3）保证会计工作质量的提高（4）保证会计监控作用有效发挥（5）保证会计人员行使职权5、种类：（1）按照制定的单位分为：统一会计制度和企业内部会计制度（2）按照其所提供的信息化分：财务会计制度和管理会计制度二、会计制度设计的任务1、概念：就是用一定的理论、原则作指导，根据会计法规的规定，结合工作实际，运用文子字、图像等形式，对全部会计核算与监督业务的内容、会计事务处理程序和方法，以及企业负责人和会计工作人员的责任进行系统的规划和设计工作。

2、意义：（1）适应市场经济的需要（2）适应建立现代化信息管理系统的需要（3）适应健全内部控制制度的需要（4）适应设计会计制度、加强经济管理的需要3、任务：（1）明确会计机构和会计人员的责任（2）设计科学的会计指标体系（3）设计科学适用的会计核算制度（4）设计系统严密的监控制度三、内部控制制度的设计1、内部控制制度（市场经济高度发展的产物，产生于加强企业管理和监控需要）（1）定义：内部控制制度（又称内部控制系统），是指企业为了实现经营目标，保护资产安全完整，保证会计信息的真实，保证各部门经济活动协调有效地运转而形成的内部自我调节和控制系统（简称内部控制）（2）意义：A）保证贯彻企业经营方针，实现经营目标B）保护企业财产安全完整C）保证会计及其经济信息的正确D）保证各部门生产经营活动协调有效运转（3）内容：A）货币资金内部控制B）采购业务和有关应付款的内部控制C）销售收入和应收款内部控制D）生产成本内部控制E）储存业务内部控制F）固定资产和无形资产内部控制G）投资业务内部控制H）筹资及权益的内部控制（4）方式：组织控制、预算计划控制、授权批准控制、文件记录控制、实物保护控制或称资产管理、职工素质控制、业绩报告控制、内部审计2、内部会计制度（1）定义：企业内部控制包括内部会计控制和其他管理控制两部分。

会计制度设计（00162适用全国）速记宝典一、简答题命题来源：围绕学科的基本概念、原理、特点、内容。

答题攻略：（1）不能像名词解释那样简单，也不能像论述题那样长篇大论，但需要加以简要扩展。

（2）答案内容要简明、概括、准确，即得分的关键内容一定要写清楚。

（3）答案表述要有层次性，列出要点，分点分条作答，不要写成一段；（4）如果对于考题内容完全不知道，利用选择题找灵感，找到相近的内容，联系起来进行作答。

如果没有，随意发挥，不放弃。

考点1：简述会计制度设计、原则和方法。

答：含义：以会计法律、法规为依据，用系统控制的理论和技术，把单位的会计组织机构、会计核算与监督和会计业务处理程序等加以具体化、规范化、文件化，以便据此指导和处理会计工作的过程。

可以概括为以下三个系统的设计；①会计组织系统；②会计信息系统。

③会计控制系统。

原则：合规性原则；真实性原则；科学性原则；针对性原则；内部控制原则。

效益性原则，适应性原则。

（共七条）方法：实地调查法（实地观察，岗位查询，开座谈会，问卷测试，索要文档）；分析研究方法（表格法，流程图法）考点2：简述企业会计制度总体设计的内容、程序和作用。

答：内容：①提高企业经营管理水平建议的设计。

②会计机构和人员配备的设计。

③会计核算形式的设计。

④财产核算及其管理制度的设计。

⑤成本费用核算及其管理制度的设计⑥其他会计管理制度的设计。

⑦完成企业会计制度设计时应提交的资料。

程序：①调查研究收集资料。

②确定设计类型和设计方案。

③选择会计政策和设计手段。

④制定设计策略和设计验收标准。

⑤编制会计制度总体设计和具体的设计。

作用：①总体设计是进行具体设计的基础；②保证会计制度具体设计的适用性和可行性；③保证会计制度的具体设计有序进行。

考点3：简述会计主管岗位基本职责和要求。

答：①具体负责本企业的财务与会计的日常管理工作。

②组织制定本企业的各项财务与会计制度，并监督其贯彻执行。

③组织编制本企业的财务成本计划，资金筹措计划，并监督其落实。

00162会计制度设计学习指导一、课程性质《会计制度设计》是依据我国《会计法》、《企业会计准则》、《内部会计控制规范》、《会计基础工作规范》等法律法规编写的，主要研究在遵循国脚会计法律、法规前提下，企业内部会计制度设计的理论与方法，体现了我国会计法规建设的新成果和新要求，具有时代特色。

该课程的内容具有理论性、实务性和应用的特点，它有别于会计学专业开设的一般会计理论与实务课程。

考生应在了解《会计学基础》、《中级财务会计》、《成本会计》等课程的基础上，重点掌握企业会计制度设计的基本理论、基本方法，同时，结合会计组织结构和会计岗分工，对企业基本经济业务的内部会计控制制度及核算规程进行设计。

培养自学应考者对企业内部会计制度设计的实际操作能力，以便学成后能够依据国家有关会计法律法规，设计适合企业需要的会计制度。

二、重点与难考点该课程的重点内容是：会计制度设计的基本理论与方法，会计制度总体设计的内容，会计组织机构和岗位职责的设计，企业主要经济业务如货币资金、存货、固定资产、投资、筹资、销售与收款等业务会计制度设计。

各章学习的难点是考试大纲所要求英语能力层次知识点，要求在领会基础上，应用某一个或几个知识点分析和解决实际问题，考生对此类内容特别加以学习，灵活掌握，具体参见各章重难点分析。

★的多少代表重点的程度，最高级是三个★，最低级是一个★，※代表难点。

三、关于考核目标的说明该课程知识点的考核点，按照识记、领会、应用三个层次规定其应达到的能力层次要求。

三个能力层次是递进等级关系。

各能力层次的含义是：识记：能知道有关名词、概念、知识含义，并能正确和表述。

这是低层次的要求。

领会：在识记的基础上，能全面地把握基本概念，基本原理、基本方法，能掌握有关概念、原理、方法的区别与联系。

这是较高层次的要求。

应用：在领会的基础上，能运用基本概念、基本原理基本方法分析和解决有关的理论和实际问题。

应用要求有两个知识点分析和解决简单的问题；二是综合应用，是指在简单应用的基础上，能应用学过的多个知识点，综合分析和解决比较复杂的问题。

第1篇一、第一章概述1.1 会计制度设计的概念会计制度设计是指根据国家有关法律法规、企业内部管理制度和实际经营需要，对会计核算、会计报告、内部控制等方面进行系统规划和设计的过程。

1.2 会计制度设计的目的（1）规范会计核算，确保会计信息的真实性、准确性和完整性；（2）提高会计工作效率，降低会计成本；（3）加强内部控制，防范财务风险；（4）为企业管理提供决策依据。

1.3 会计制度设计的原则（1）合法性原则；（2）实用性原则；（3）统一性原则；（4）简明性原则；（5）可操作性原则。

1.4 会计制度设计的范围（1）会计核算制度；（2）会计报告制度；（3）内部控制制度。

二、第二章会计核算制度设计2.1 会计科目设计（1）会计科目的设置原则；（2）会计科目的设置方法；（3）会计科目的设置举例。

2.2 会计凭证设计（1）会计凭证的种类；（2）会计凭证的设计要求；（3）会计凭证的传递程序。

2.3 会计账簿设计（1）会计账簿的种类；（2）会计账簿的设计要求；（3）会计账簿的登记方法。

2.4 会计报表设计（1）会计报表的种类；（2）会计报表的设计要求；（3）会计报表的编制方法。

三、第三章会计报告制度设计3.1 会计报告的种类（1）月度会计报告；（2）季度会计报告；（3）年度会计报告。

3.2 会计报告的设计要求（1）真实性；（2）准确性；（3）完整性；（4）及时性。

3.3 会计报告的编制方法（1）编制依据；（2）编制程序；（3）编制内容。

四、第四章内部控制制度设计4.1 内部控制的概念和作用（1）内部控制的概念；（2）内部控制的作用。

4.2 内部控制制度的设计原则（1）全面性原则；（2）重要性原则；（3）有效性原则；（4）独立性原则。

4.3 内部控制制度的设计内容（1）组织结构设计；（2）职责分工设计；（3）授权审批设计；（4）记录与报告设计；（5）财产保护设计。

五、第五章会计制度设计案例分析5.1 案例背景某公司成立于2005年，主要从事电子产品研发、生产和销售。

第1篇一、引言会计制度设计是会计学的一个重要分支，它涉及企业内部会计管理制度的建立、完善和实施。

掌握会计制度设计的核心知识和方法，对于从事会计工作的人员来说至关重要。

本文将针对会计制度设计的复习重点进行详细阐述，以帮助考生在复习过程中有的放矢。

二、复习重点1. 会计制度设计的基本概念和原则（1）会计制度设计的定义：会计制度设计是指根据企业的经济业务特点和会计管理要求，制定一系列规范、合理的会计制度，确保会计信息的真实、完整、准确、及时。

（2）会计制度设计的原则：真实性原则、完整性原则、准确性原则、及时性原则、一致性原则、可比性原则、谨慎性原则等。

2. 会计制度设计的内容（1）会计核算制度：包括会计科目设置、会计凭证、会计账簿、会计报表等。

（2）会计内部控制制度：包括职责分离、授权审批、财产保护、会计信息质量保证等。

（3）会计监督制度：包括内部审计、外部审计、会计信息质量检查等。

3. 会计核算制度设计（1）会计科目设置：根据企业经济业务特点和会计管理要求，合理设置会计科目，确保会计信息的分类、汇总和核算。

（2）会计凭证设计：设计会计凭证的种类、格式、填写要求和审核程序，确保会计凭证的真实、完整、准确。

（3）会计账簿设计：设计会计账簿的种类、格式、登记要求和审核程序，确保会计账簿的真实、完整、准确。

（4）会计报表设计：设计会计报表的种类、格式、编制要求和审核程序，确保会计报表的真实、完整、准确。

4. 会计内部控制制度设计（1）职责分离：明确各岗位职责，确保不相容职务分离，防止舞弊行为。

（2）授权审批：建立授权审批制度，确保重大经济业务和财务决策的合规性。

（3）财产保护：制定财产管理制度，确保企业财产的安全、完整。

（4）会计信息质量保证：建立会计信息质量保证体系，确保会计信息的真实、完整、准确、及时。

5. 会计监督制度设计（1）内部审计：建立内部审计制度，对会计核算、内部控制和会计信息质量进行监督。

（2）外部审计：聘请外部审计机构对企业财务报表进行审计，确保财务报表的真实、完整、准确。

会计制度设计概述一、会计制度设计的意义与对象(一)会计制度的意义：制度是指要求成员共同遵守的办事规程或行动准则。

会计是以货币为主要计量单位，以凭证为依据，采用专门的核算方法，对企业等单位的经济活动进展全面、连续、系统地核算和监视的一种管理活动。

会计制度是由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法、程序所制定的标准性文件。

政府部门制定的会计制度是统一的、通用的、强制性较大；而企业单位自行设计的会计制度是专用的、具体的、有一定强制性。

1、会计制度的分类及特点：(1)按会计制度本身的内容，可将其分为综合性会计制度：是指标准全国会计工作的法律、法规和制度。

其特点是：普通适用性、制度内容的概括性和原则性。

业务性会计制度：是指标准会计核算业务的处理方法和程序方面的制度。

其特点是：适用于某一类企业或某一类业务、可操作性强、技术性强。

会计人员制度：是指标准会计工作者行为和会计人才选拔、管理方面的制度。

其特点是：标准对象是会计行为主体、而不是会计业务。

(2)按设计权限分类，可将会计制度分为统一会计制度：是指由财政部门和业务主管部门或地方财政部门业务主管部门制定的会计制度。

其特点是：适用面广，主要标准会计业务处理的共性问题。

企业内部会计制度：是指会计主体根据会计法规、会计准则结合本单位经济活动特点制定的各项会计工作规章制度。

其特点是：适应面窄、适用性强。

(3)按会计工作内容分，会计制度可分为会计核算制度：是指以货币为统一计量单位对会计对象进展确认、计量、记录和报告的各种标准。

业务性会计制度均属于会计核算制度。

会计分析制度：是指假设何利用现有会计信息对相关会计对象进展分析和考核，以对比不同时期或不同单位之间的财务状况和经营成果的会计标准。

其特点是：总结性、前瞻性或预测性、建设性。

会计监视制度：是指对会计核笄结果依据一定的标准进展检查和验证的会计标准。

目的性强、监视性强。

(4)按适用部门和单位分，会计制度可分为企业会计制度：是标准盈利单位会计核算工作的制度。

会计制度设计复习重点题型：单选：10×1分多选：10×2分判断：10×1分名词：4×3分简答：3×6分论述：3×10分第一章：会计制度设计概述什么是内部控制（书P1）：内部控制是现代企业、事业单位以及其他有关的组织在其内部对经济活动和其他管理活动所实施的控制。

我国企业内部控制基本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。

什么是内部控制制度（书P1）：将内部控制的内容和方法以文字或流程图形式作出具体规定，并付诸实施，使其连续执行，制度化，即是内部控制制度。

★内部控制的实质不在于消除一切风险，而在于限制管理上已经意识到的风险的发生。

与企业管理相关的内部控制五要素（书P3）：1.控制环境2.风险评估3.控制活动4.资讯与沟通5.监督内部控制基本方法（书P9）：1.目标控制2.组织控制3.人员控制4.职务分离控制5.授权批准控制6.业务程序控制7.措施控制8.检查控制什么是管理控制（书P11）：根据一定的经营方针，为合理而有效的进行经营活动而设定的各种管理，即为管理控制。

管理控制的主要目的（书P11）：管理控制的主要目的是为了保证单位目标的实现、管理政策的落实、提高经营效率和为会计控制提供基础。

什么是会计控制（书P11）：会计控制主要是指单位内部应用会计方法和其他有关方法对财务、会计工作和有关经济业务所进行的控制。

会计控制的主要方法（书P12）：1.基础控制概念：基础控制是指通过设计程序来保证完整、正确记录一切合法的经济业务，及时觉察处理过程和记录中出现的错误。

内容：完整性控制、合法性控制、正确性控制和一致性控制2.纪律控制3.实物控制什么是会计制度（书P13）：会计制度即是会计人员的工作制度，它是政府机关、社会团体及各种性质的企业、事业单位在处理其会计事务时制订的一种方法，它是会计方法和程序的总称，是会计工作的规范。