初级经济师考试财政税收专业复习资料三

2023年初级经济师考试《财政税收专业知识与实务》考前冲刺讲义2023年初级经济师考试《财政税收专业知识与实务》考前冲刺讲义一、总体考试概述财政税收是经济学的重要组成部分，也是财政学的基础内容之一。

该科目主要考察考生对财政税收理论的掌握程度，以及在实际操作中应用这些理论的能力。

本次考试的重点将放在税收的法规及实务操作方面。

二、考试重点梳理1. 财政税收的基本原理：（1）税收的定义及特征；（2）税收的基本分类；（3）税收的经济目的及社会目的；（4）税收与公共财政的关系。

2. 财政税收的法规：（1）国家税收法规的体系及法律层级；（2）税务机关的组织结构及职能；（3）税务登记、征收、纳税申报等具体操作。

3. 财政税收的实务操作：（1）税务筹划的原则与方法；（2）财政税收征收管理的基本流程；（3）税务稽查的程序与执行；（4）税务争议解决的方式与途径。

三、备考要点及建议1. 深入理解财政税收的基本原理：首先需要明确财政税收的概念和特征，理解税收分类的方法及其对经济的影响。

同时，也要清楚税收的经济目的和社会目的，以及税收与公共财政的关系。

理论基础扎实是应对考试的首要保障。

2. 注重掌握财政税收的法规知识：国家税收法规体系庞大而复杂，考生需要熟悉主要的法规文件，理解其层级关系及适用范围。

此外，要了解税务机关的组织结构和职能分工，并熟悉税务登记、征收、纳税申报等操作流程。

3. 熟悉财政税收的实务操作：税务筹划是实际工作中常用的手段，考生需要掌握筹划的原则及方法。

此外，财政税收征收管理的基本流程、税务稽查的程序与执行以及税务争议解决的方式与途径也需要重点关注。

四、复习方法及建议1. 合理安排复习时间：考生应根据自己的复习进度，合理安排每天的复习时间，并制定详细的学习计划。

高效利用时间，努力提高学习效率。

2. 多渠道获取学习资料：除了教材，还可以查阅相关的参考书籍、期刊、研究报告等，丰富自己的知识储备。

此外，互联网上也有丰富的财政税收相关内容可供参考。

初级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）。

A.土地使用权B.开征范围内的土地C.耕地D.用于农业的土地2.在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适合的养老保险筹资模式是（）。

A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.现付现收制3.下列不属于社会保障资金的筹资模式的是（）。

A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.现付现收制4.增值税的纳税期限分别为1日,日,5日,10日,15日,1个月或者1个季度。

其中以（）为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。

A.10日B.15日C.1个月D.1个季度5.下列关于营业税纳税地点的表述，不正确的是()。

A.纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税B.纳税人转让无形资产，在其机构所在地申报纳税C.纳税人销售不动产，在其机构所在地申报纳税D.单位或个人出租土地使用权，在土地所在地申报纳税6.【真题】应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是（）。

A.预算平衡机制B.赤字弥补机制C.预算稳定调节基金机制D.政府间转移支付制度7.组织财政收入的原则中，要坚持（）原则，就必须以促进经济的发展为出发点，将发展经济摆在首位。

A.从发展经济入手，增加财政收入B.利益兼顾C.合理负担D.公平与效率兼顾8.政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供给，这种财政政策手段称为()。

A.自动稳定财政政策B.相机抉择财政政策C.微观调节财政政策D.短期调节财政政策9.【真题】首次将非赞同毋纳税以法律形式确定下来的是（）。

A.《大宪章》B.《权利法案》C.《统一基金法》D.《预算与会计法》10.采用（）发行公债，国家不仅明确规定发行价格,利息，还要规定认购条件。

A.公募法B.强制摊派法C.支付发行法D.出卖法11.政府非税收入管理范围不包括()。

初级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。

A.三轮汽车B.火车C.摩托车D.养殖渔船2.以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为()。

在我国财政统计工作中经常采用的就是这种分类方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法。

A.税收收入和非税收入B.强制性财政收入和非强制性财政收入C.公有经济收入和非公有经济收入D.中央财政收入和地方财政收入3.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式称为（）。

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收4.自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京,天津,上海等21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A.10%B.15%C.20%D.25%5.【真题】关于政府投资的说法，正确的是（）。

A.发达国家政府投资所占比重较高B.实行计划经济体制的国家，政府投资所占比重较大C.市场经济国家中非政府投资发挥辅助作用D.改革开放以来，我国政府投资在总投资中所占比重持续增长6.征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政部报（）审批。

A.省级政府B.市级政府C.国务院D.人大常委会7.以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入是（）。

A.税收收入B.国有资产收益C.债务收入D.收费收入8.发行国债一般不会影响经济发展，下列原因说法不正确的是（）。

A.使部分社会资金发生所有权的转移B.一般不会导致通货膨胀C.不会引起流通中的货币总量的改变D.发行过量会影响经济的正常运行9.反映具体的征税范围，代表征税广度的是（）。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案（典型题）单选题（共200题）1、政府要保持宏观经济的稳定，最关键的是（）。

A.保持国际收支平衡B.保证商品的供应量C.保证总供给与总需求的平衡D.保证货币供应量【答案】 C2、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）。

A.价值=功能×成本B.价值=功能/成本C.价值=功能-成本D.价值=功能+（1/成本）【答案】 B3、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。

A.1200.00B.1398.06C.1440.00D.1484.54【答案】 D4、下列各项经济行为需要缴纳契税的是（）。

A.某国有企业购买土地使用权B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房D.某国有企业职工第一次购买公有住房【答案】 A5、事业基金中的一般基金主要用于（）。

A.对外投资B.固定资产购置C.弥补以后年度收支差额D.增加单位职工福利【答案】 C6、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为（）。

A.政府失灵B.市场失灵C.政府干预D.市场扭曲【答案】 B7、上海市2011年1月28日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为（）。

A.0.2％和0.3％B.0.4％和0.6％C.0.5％和0.7％D.0.3％和0.8％【答案】 B8、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（）A.11%B.9%C.6%D.3%【答案】 B9、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（）。

A.允许进行抵扣税款的增值税B.按比例征收的企业所得税C.社会保障支出D.发行国债增加基本建设支出【答案】 C10、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）。

经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列哪项不属于财政的基本职能？A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、行政管理职能2、下列关于增值税的特点，描述不正确的是：A、税率单一B、税负共享C、税基宽泛D、税收中性3、下列关于增值税税率的说法，错误的是：A、增值税的基本税率为13%B、增值税的低税率一般为9%C、增值税的零税率适用于出口货物D、增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人4、下列关于企业所得税的说法，正确的是：A、企业所得税的税率为25%B、企业所得税的税率为15%C、企业所得税的税率为20%D、企业所得税的税率根据企业类型不同而有所不同5、题干：下列关于增值税的说法，错误的是：A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

B、增值税具有中性税收的特征，有利于促进公平竞争。

C、增值税的纳税人包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

D、增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

6、题干：以下关于企业所得税的说法，不正确的是：A、企业所得税的纳税人是在我国境内取得所得的企业和其他单位。

B、企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

C、企业所得税的税率分为25%的基本税率和20%的优惠税率。

D、企业所得税的征收实行源泉扣缴制度。

7、在税收体系中，以下哪项不属于税收的基本特征？（）A、无偿性B、固定性C、公平性D、强制性8、下列关于增值税的说法，错误的是：（）A、增值税是对商品和服务的增值额征税B、增值税具有多环节征税的特点C、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人D、增值税的计税依据是增值额的百分比9、下列哪一项不属于我国现行税制中的流转税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 资源税 10、下列关于个人所得税的说法，哪一项是正确的？A. 所有个人所得税均按月计征B. 个人所得税的纳税义务人只包括在中国境内有住所的个人C. 劳务报酬所得属于综合所得的一部分D. 个人所得税只对工资、薪金所得实行累进税率11、以下哪项不属于财政税收的基本职能？A. 调节收入分配B. 促进经济增长C. 维护社会稳定D. 保障国家安全12、下列关于增值税的表述，正确的是？A. 增值税是对商品和劳务的销售额征收的一种税B. 增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税C. 增值税是对商品和劳务的利润额征收的一种税D. 增值税是对商品和劳务的进项税额征收的一种税13、根据我国《增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产14、下列关于财政收入的构成，错误的是（）。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库与答案单选题（共40题）1、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）。

A.合法性原则B.真实性原则C.科学性原则D.稳妥性原则【答案】 D2、现代社会保障制度的核心内容是（）。

A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚【答案】 A3、公债发行的担保物是（）。

A.国家财产B.政府信誉C.国家收益D.财政收入占GDP的比重【答案】 B4、现代社会保障制度的核心内容是（）。

A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚【答案】 A5、（）标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生产，即商品生产。

A.第一次社会大分工B.第二次社会大分工C.第三次社会大分工D.第四次社会大分工【答案】 B6、下列减税措施中，属于税基式减免的是（）。

A.重新确定税率B.全部免征C.核定减免率D.跨期结转【答案】 D7、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征。

A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】 B8、我国政府采取的预算年度是（）。

A.历年制B.跨年制C.隔年制D.连年制【答案】 A9、我国政府正常的预算收入不包括（）。

A.税收收入B.国有资产收益C.规费收入D.债务收入【答案】 D10、纳税人所在地在县城的，其城建税税率为（）。

A.7%B.6%C.5%D.1%【答案】 C11、下列财政收入中属于非强制性财政收入的是（）。

A.税收收入B.罚没收入C.强制公债D.捐赠收入【答案】 D12、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）。

A.城市B.建制镇C.工矿区D.农村【答案】 D13、车船使用税的税率形式是（）。

A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率【答案】 B14、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：A.4 000B.3 960C.3 600D.3 200【答案】 D15、关于国债的说法，错误的是( )。

2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案（基础题）单选题（共100题）1、影响财政收入规模的最主要的因素是（）。

A.市场价格变动B.经济体制C.收入分配政策D.经济发展水平【答案】 D2、关于税款征收措施的说法，正确的是（??）。

A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局(分局)局长批准D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照【答案】 C3、下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是（）。

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收【答案】 A4、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。

关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.6.72B.5.16C.3.6D.0.96【答案】 D5、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）。

A.税收收入B.规费收入C.公债收入D.罚没收入【答案】 B6、从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（）内按照规定设置账簿。

A.10日B.15日C.30日D.1个月【答案】 B7、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.2.50C.3.75D.7.50【答案】 A8、在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是（）。

A.通过预算列支B.依靠财政盈余C.举借新债D.提高税率【答案】 C9、财政分配的目的是（）。

A.满足社会公共需要B.满足政府部门需要C.满足企业需要D.满足纳税人需要【答案】 A10、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。

另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库第一部分单选题(200题)1、城镇土地使用税的征收地区不包括（）。

A.县城B.工矿区C.建制镇D.农村【答案】：D2、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的（）。

A.财政职能B.经济职能C.补偿职能D.监督职能【答案】：D3、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。

A.市场购销偿还法B.分期逐步偿还法C.以新替旧偿还法D.抽签轮次偿还法【答案】：B4、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A.20%B.50%C.75%D.90%【答案】：C5、（）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。

A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象【答案】：A6、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是()。

A.折扣额B.扣除折扣额的销售额C.不扣除折扣额的销售额D.纳税人自行选择【答案】：C7、某家具企业2015年会计资料如下：A.12B.32C.48D.50【答案】：C8、以税收作为收入来源的预算是（）。

A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算【答案】：A9、财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。

A.利率手段B.平价政策C.投资手段D.转移支付【答案】：D10、收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有（）决定的。

A.私人物品性质B.公共物品的性质C.特殊物品的性质D.专项物品的性质【答案】：A11、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。

A.20%B.10%C.15%D.5%【答案】：A12、国民经济偿债率以（）为宜。

初级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的事()。

A.财政拨款B.国有企业收到的财政补贴C.行政事业性收费D.政府性基金2.剩余产品的出现，是财政产生的()。

A.物质条件B.政治条件C.直接条件D.间接条件3.增值税的纳税期限分别为1日.3日.5日.10日.15日.1个月或者1个季度。

其中以（）为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。

A.10日B.15日C.1个月D.1个季度4.充分就业中的“充分”是指（?）。

A.100%的就业水平B.99%以上的就业水平C.98%以上的就业水平D.达到了某一社会认可的比率5.按照举借国债的方法可以将国债分为（）。

A.固定利率国债、市场利率国债和保值国债B.强制国债、爱国国债和自由国债C.货币国债、实物国债和折实国债D.短期国债、中期国债和长期国债6.事业单位支出管理的重点是（）。

A.事业支出B.调剂性支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出7.公共产品的特征不包括（）。

A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性8.下列不属于税基式减免手段的是()。

A.起征点B.免征额C.项目扣除D.减半征收9.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。

A.折扣额B.扣除折扣额的销售额C.不扣除折扣额的销售额D.纳税人自行选择10.财政分配的主体是（）。

A.国家B.国有企业C.主管部门D.个人11.不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（?）。

A.调整财政直接投资B.税收C.财政补贴D.实行现代企业制度12.国家征税凭借的是（）。

A.经济权力B.财产权力C.政治权力D.分配权力13.下列情况不征收房屋买卖契税的是（）。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库及精品答案单选题（共100题）1、当经济不景气时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策B.财政结余政策C.财政赤字政策D.中性财政【答案】 C2、财政分配的目的是（）。

A.满足社会公共需要B.满足政府部门需要C.满足企业需要D.满足纳税人需要【答案】 A3、在不同社会形态下，政府取得财政收入通用的主要形式是（）。

A.公债B.收费C.专项收入D.税收【答案】 D4、原始社会末期，（）的出现为财政的产生提供了可能。

A.私人产品B.公共产品C.社会产品D.剩余产品【答案】 D5、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。

当地规定的契税税率为3%。

A.缴纳契税6万元B.缴纳契税3万元C.缴纳契税2. 4万元D.不缴纳契税【答案】 A6、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（）。

A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.基金债券制【答案】 A7、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。

A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业【答案】 C8、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。

A.1日B.15日C.20日D.1个月【答案】 B9、小王2012年9月取得财产租赁收入3000元，其应缴纳个人所得税（）。

A.600元B.480元C.440元D.500元【答案】 C10、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：A.4480B.2400C.3200D.4000【答案】 A11、（）是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法。

A.基数法B.系数法C.比例法D.定额法【答案】 B12、基础教育属于（）。

2023-2024初级经济师之初级经济师财政税收知识点归纳总结(精华版) 1、财政收入按（）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。

A.职责和权限的划分B.财政收入来源C.不同性质和不同特点D.财政征收权力【答案】 B2、我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指（）。

A.仅限于财政补助收入B.仅限于非财政补助收入C.事业单位的自营收入D.包括财政补助和非财政补助收入【答案】 D3、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。

A.3%～30%B.3%～45%C.5%～35%D.5%～40%【答案】 B4、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。

该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。

该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税B.缴纳契税1万元C.缴纳契税1.6万元D.缴纳契税2万元【答案】 D5、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。

A.弹性税制B.简单税制C.复合税制D.单一税制【答案】 C6、事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。

A.预算外资金收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】 B7、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:A.305B.745C.825D.985【答案】 A8、下列关于累进税率的表述中不正确的是（）。

A.全额累进税率计算较为简单B.全额累进税率下税收负担不够合理C.全额累进税率下税收负担比较合理D.超额累进税率下税收负担比较合理【答案】 C9、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）。

2023-2024初级经济师之初级经济师财政税收知识点总结归纳完整版1、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）。

A.价值=功能×成本B.价值=功能/成本C.价值=功能-成本D.价值=功能+（1/成本）【答案】 B2、中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式。

A.财政直接支付B.财政授权支付C.国库集中支付D.现款现支【答案】 A3、房产税纳税人不包括（ ）。

A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业B.农村房屋所有者C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业【答案】 B4、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（）补征税款。

A.发生地主管税务机关B.发生地或其机构所在地主管税务机关C.居住地或发生地主管税务机关D.其机构所在地或居住地主管税务机关【答案】 D5、下列支出中，属于消费性支出的是（）。

A.国家物资储备支出B.企业挖潜改造支出C.抚恤和社会救济支出D.生产性支农支出【答案】 C6、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。

同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.我国境内土地B.我国境内房屋权属C.我国境内不动产D.我国境内转移土地、房屋权属的行为【答案】 D7、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。

9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。

10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。

12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。

A.0B.150C.300D.500【答案】 C8、下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是（??）。

2025年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、财政是指政府为了满足社会公共需求，凭借政治权力取得、使用和管理资金的活动。

财政的核心是（）。

A、预算管理B、资金管理C、资源配置D、收入分配2、以下哪项不属于税收的基本特征（）。

A、强制性B、无偿性C、灵活性D、固定性3、在税收征管法中，下列不属于税收征管的主要环节的是：A. 税收登记B. 税收征收C. 税收检查D. 税收仲裁4、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指：A. 所有取得收入的企业B. 在中华人民共和国境内从事货物销售的企业和个人C. 税收负担转嫁对象的企业和个人D. 在境内注册注册的企业和个人5、关于增值税的纳税义务发生时间，下列说法正确的是：A. 采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货物发出的当天B. 销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C. 进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天D. 采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天6、根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入中不属于免税收入的是：A. 国债利息收入B. 保险赔款C. 军人的转业费、复员费D. 股票转让所得7、下列关于增值税的概念描述，正确的是：A、增值税是一种对商品生产、流通、消费的各个环节征收的间接税。

B、增值税是以商品销售额或服务收入为计税依据的一种税。

C、增值税的纳税人包括个体工商户、单位和其他组织。

D、增值税的税率分为固定税率和比例税率。

8、下列关于企业所得税的说法，错误的是：A、企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织。

B、企业所得税的税率为25%。

C、企业所得税实行按月或按季预缴，年终汇算清缴。

D、企业所得税的计税依据为企业的会计利润。

9、我国现行的增值税类型是哪种类型？A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、累进型增值税 10、下列哪项属于税收的特点？A、非排他性、非竞争性B、自愿性、强制性C、强制性、无偿性、固定性D、有偿性、强制性、公平性11、某企业2020年度会计利润为500万元，其中含工资支出80万元，根据我国税法规定，该企业应缴纳基本养老保险费30万元，实际发生的企业所得税前允许扣除的福利费为70万元，已知企业所得税税率为25%，以下关于该企业应纳税所得额的计算，正确的是：A. 应纳税所得额为500万元B. 应纳税所得额为500万元（工资支出和福利费已包含在会计利润中）C. 应纳税所得额为498万元（工资支出80万元和福利费超过扣除限额的部分）D. 应纳税所得额为496万元（工资支出80万元和福利费超过扣除限额的部分）12、以下哪项不属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚？A. 罚款B. 没收违法所得C. 行政拘留D. 资产冻结13、某企业2023年度实现销售收入5000万元，当年发生业务招待费60万元，根据税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

2023年-2024年初级经济师之初级经济师财政税收题库与答案单选题（共45题）1、企业所得税的计税依据是（）。

A.应纳税所得额B.应纳税收入额C.应纳税利润总额D.应纳税净利润额【答案】 A2、现代社会保障制度的核心内容是（）。

A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚【答案】 A3、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.23.25B.20.8C.28.90D.29.19【答案】 B4、下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是（）。

A.基数法也称为基数增减法B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础C.它可以以预计执行数为基础D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收人或支出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响【答案】 D5、竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是（）。

A.完全竞争市场B.垄断竞争市场C.寡头垄断市场D.完全垄断市场【答案】 A6、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%，1%B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加【答案】 A7、基础教育属于（）。

A.社会公共需要B.半社会公共需要C.个人需要D.半个人需要【答案】 A8、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）。

A.1.2%B.3% ~5%C.4%D.12%【答案】 C9、税制诸要素中的基础性要素是（）。

A.征税对象B.税率C.纳税人D.征收范围【答案】 A10、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）。

A.价格补贴B.企业亏损补贴C.外贸补贴D.房租补贴【答案】 A11、李先生5月份取得收入20 000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10 000元 (含）以下税率为10%，收入10 000元以上部分税率为20%，则李先生应纳税额为（）元。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库第一部分单选题(200题)1、非税收入的“三权”属性是指（）。

A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政B.所有权属国家，使用权归财政。

管理权在单位C.所有权属国家，使用权归单位。

管理权在财政D.所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门【答案】：A2、为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按（）的税率征收房产税。

A.4%B.1.2%C.12%D.0【答案】：A3、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（??）。

A.摩托车B.小轿车C.商用三轮车D.商用客车【答案】：C4、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。

9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。

10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。

12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。

A.0B.5C.600D.1000【答案】：B5、契税实行的幅度比例税率是（）。

A.1%~3%B.3%~5%C.5%~8%D.8%~11%【答案】：B6、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除的是（）。

A.不超过应纳税所得额的10%的部分B.不超过应纳税所得额的30%的部分C.不超过应纳税所得额的40%的部分D.不超过应纳税所得额的50%的部分【答案】：B7、关于政府投资的说法，正确的是（）。

A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大C.政府投资主要集中用于社会基础设施D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升【答案】：C8、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%，运输合同的印花税率为0.5%。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库第一部分单选题(200题)1、依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。

A.省级人民政府B.省级税务机关C.县级人民政府D.县级税务机关【答案】：A2、以黄金为计量单位并发行并以此还本付息的公债是（??）。

A.货币公债B.实物国债C.贵金属公债D.折实公债【答案】：A3、公债在一定条件下向后推移，会形成（）。

A.债权人的负担B.债务人的负担C.纳税人的负担D.代际负担【答案】：D4、下列关于彩票公益金的表述，错误的是（）。

A.实行专项预算管理B.用于规定的社会公益事业C.可以用于平衡预算D.应及时足额上缴财政专户【答案】：C5、实行从量定额征收消费税的产品是（）。

A.汽油B.雪茄烟C.葡萄酒D.化妆品【答案】：A6、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。

（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）A.0B.0.25万元C.4.75万元D.5万元【答案】：D7、2015年6月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（??）。

A.20B.40C.80D.120【答案】：C8、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。

另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.10B.30C.50D.60【答案】：A9、事业单位的捐赠收入属于()。

A.附属单位缴款收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】：D10、某家具企业2015年会计资料如下：A.100B.240C.300D.400【答案】：A11、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（）。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库第一部分单选题(200题)1、实行从量定额征收消费税的产品是（）。

A.汽油B.雪茄烟C.葡萄酒D.化妆品【答案】：A2、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:A.0B.2450C.3200D.4000【答案】：D3、市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是（??）。

A.市场方式B.协商方式C.非市场方式D.谈判方式【答案】：C4、()是财政分配的前提。

A.国家B.企业C.政府D.居民【答案】：A5、居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国境内的企业。

A.总机构B.财务部门C.人事部门D.实际管理机构【答案】：D6、与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为（）年。

A.2B.4C.5D.10【答案】：C7、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）。

A.1.2%B.3%~5%C.4%D.12%【答案】：C8、政府为了治理通货膨胀而冻结物价，这属于政府干预的（）。

A.经济手段B.法律手段C.行政手段D.司法手段【答案】：C9、某超市为增值税小规模纳税人，2016年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应缴纳增值税税额为（??）元。

A.174.00B.1374.00C.1415.22D.5654.34【答案】：B10、下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是（??）。

A.债务收入B.政府性基金C.罚没收入D.行政性收费【答案】：A11、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）。

A.土地增值税＝增值额×30％B.土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％C.土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％D.土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％【答案】：B12、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。