海关税费计征概要

海关纳税标准海关纳税标准是指进出口商品在海关过境时需要缴纳的税费标准。

海关纳税标准的制定对于规范进出口贸易、促进经济发展具有重要意义。

本文将从海关纳税标准的意义、影响因素、具体标准等方面进行探讨。

首先，海关纳税标准的制定对于保护国家利益、维护市场秩序、促进经济发展具有重要意义。

通过制定合理的纳税标准，可以有效控制进出口商品的数量和质量，防止不合格商品流入市场，保护国内产业的发展。

同时，海关纳税标准的制定也可以规范进出口贸易行为，维护市场秩序，防止偷逃税款等行为的发生，促进经济的健康发展。

其次，海关纳税标准受到多种因素的影响。

首先是商品的性质和价值。

不同性质和价值的商品往往对应着不同的纳税标准，一般来说，价值越高的商品纳税标准也越高。

其次是国家政策和国际贸易形势。

国家的政策和国际贸易形势的变化都会对海关纳税标准产生影响，有时候会出现调整的情况。

最后是市场需求和供给情况。

市场需求和供给的变化也会对海关纳税标准产生影响，有时候需要根据市场情况进行相应的调整。

具体来说，海关纳税标准主要包括进口关税、出口关税、进口增值税、消费税等。

进口关税是指对进口商品征收的税费，一般由进口商按照商品的完税价格支付给海关。

出口关税是指对出口商品征收的税费，一般由出口商按照商品的完税价格支付给海关。

进口增值税是指对进口商品的增值税，一般由进口商按照商品的增值额支付给海关。

消费税是指对特定消费品征收的税费，一般由消费者在购买商品时支付给国家。

总之，海关纳税标准的制定对于规范进出口贸易、促进经济发展具有重要意义。

海关纳税标准受到多种因素的影响，主要包括商品的性质和价值、国家政策和国际贸易形势、市场需求和供给情况等。

具体的海关纳税标准包括进口关税、出口关税、进口增值税、消费税等。

希望本文能够对海关纳税标准有所了解，并能够在实际操作中加以应用。

第六章关税及其他税费的计算第一节关税计征的标准进出口货物的品种非常繁杂，有的体积小但价值高；有的属同一种商品，由于技术标准或者规格不同，价格相差悬殊；有的按重量计价销售，有的按件计价出售。

海关征税也有各种不同的计算方法。

一、常见的关税计征方法1、从价税（Ad valorem duty）从价税是按照货物的完税价格作为计税依据，规定不同货物的不同征税百分比，单位货物应征税款为货物价格和税率的乘积。

单位货物应征税款＝货物单价（海关完税价格）×关税税率货物应征总税款＝货物总值（海关完税价格）×关税税率这种关税计征方法是世界各国海关应用最多的，我国也实行从价税的关税计征方法。

书上讲到进口货物的完税价格需要经过海关进行审定或评估后才能作为计税的依据。

海关评估或审定的价格即为“海关完税价格”。

这个问题，我们在后面细讲。

这里主要是说，海关有权审定或评估进出口货物的价格。

2、从量税（Specific duty）从量税是按照货物的数量、体积、重量等计量单位为计税基准的计征关税方式。

其特点是每种进口货物的单位应征税额固定。

计算简便，不受价格变化的影响。

3、复合税（Compound duty）采用一种以上关税计征方式得出的关税。

例如，对某种货物同时征收从价税和从量税，或者对低于某一价格进口的货物征收从量税（？），高于此价格的征收从价税和从量税。

4、选择税（Selective duty）选择税和复合税类似，当某种货物可以执行从价税和复合税时，选择其中较高的税率作为计税税率。

5、滑准税（Sliding duty）进口货物价格高时按较低税率征税；价格低时按较高税率征税。

6、差额税（Price differential duty）7、季节税（Seasonal duty）第二节完税价格的审定及计算第五条进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。

进出口货物怎样征税概述1. 引言进出口贸易是国际经济交流的重要组成部分。

为了保护国内产业，调节贸易顺差与逆差，各国通常会对进出口货物进行税收征收。

进出口货物征税涉及到多个因素，如商品的价值、产地、分类等。

本文将对进出口货物的税收征收方式进行概述。

2. 进口货物的征税方式2.1 关税关税是各国政府通过税收手段对进口货物征收的一种费用。

关税的计算通常基于商品的货值和适用的税率。

货值是商品的实际价格，税率是政府根据商品的特性和国内需求设定的费用比例。

2.2 进口增值税在很多国家，对进口货物还会额外征收进口增值税。

进口增值税是根据进口货物的实际价格和国家的增值税税率计算得出的。

这种税收方式是为了保护国内产业，使进口货物在价格上与国内货物具有一定的竞争力。

2.3 特殊征税方式除了关税和进口增值税外，一些国家还会对特定类型的进口货物征收特殊税费。

这些特殊税费可能是根据商品的特定属性（如高度污染性或含有特定成分）而设定的。

这些税费的目的是调节相关商品的进口数量，保护环境或国内相关产业。

3. 出口货物的征税方式3.1 出口退税与进口货物征税相对应的是出口货物的退税政策。

为了促进出口贸易，一些国家会对出口货物进行退税，即将一部分或全部的税金返还给出口商。

这种政策可以降低出口成本，增加出口竞争力。

3.2 出口关税在某些情况下，一些国家可能对特定类型的出口货物征收出口关税。

出口关税通常与国内供需状况和对外贸易平衡有关。

这些关税的目的是鼓励国内企业更多地留在国内销售产品，以促进国内经济发展。

4. 征税分类4.1 按货物分类征税很多国家将进出口货物根据其分类进行征税。

这种分类是根据国际通用的商品编码系统（如HS编码）进行的。

每个商品都有一个对应的编码，政府根据该编码确定所适用的税收政策和税率。

4.2 按价值征税除了按照货物分类征税外，一些国家还会按照货物的价值进行征税。

通常来说，价值越高的货物征税额度也越高。

这种方式可以使高价值货物承担更多的税收，以保护国内产业。

海关关税、增值税与消费税征收计算公式海关关税、增值税与消费税征收计算公式 海关关税是什么？消费税与增值税有哪些？它们计算公式是如何的？下⽂就是相关的说明，欢迎⼤家阅读与了解！ ⼀、关税计算公式 进出⼝货物关税，以从价计征、从量计征或者国家规定的其他⽅式征收。

海关征收关税、滞纳⾦等，按⼈民币计征。

从价计征的计算公式为：关税税额=完税价格×关税税率 从量计征的计算公式为：关税税额=货物数量×单位关税税额 复合计征的计算公式为：关税税额=货物数量×从量关税税率+关税完税价格×从价关税税率 对配额外进⼝的⼀定数量棉花，适⽤滑准税形式暂定关税，具体⽅式为： 1.当进⼝棉花完税价格⾼于或等于11.397元/公⽄时，按0.570元/公⽄计征从量税; 2.当进⼝棉花完税价格低于11.397元/公⽄时，暂定关税税率按下式计算; Ri=8.686/Pi+2.526%×Pi-1 对上式计算结果四舍五⼊保留3位⼩数。

其中：Ri为暂定关税税率，当按上式计算值⾼于40%时，Ri取值40%;Pi为关税完税价格，单位为元/公⽄。

⼆、增值税计算公式 进⼝环节增值税的征收管理，适⽤关税征收管理的规定。

计算公式： 增值税税额=(完税价格+实征关税税额+实征消费税税额)×增值税税率 三、消费税计算公式 进⼝环节消费税的征收管理，适⽤关税征收管理的规定。

1.从价征收的消费税公式： 消费税税额=(完税价格+实征关税税额)÷(1-消费税税率)×消费税税率 2.从量征收的消费税公式： 消费税税额=货物数量×单位消费税税额 3.同时实⾏从价、从量征收的消费税公式： 消费税税额=商品进⼝数量×从量消费税率+(进⼝关税完税价格+进⼝关税税额)÷(1-消费税税率)×从价消费税率 四、概念界定 根所中国法律，海关征收的进出⼝税包括在进出⼝环节由海关依法征收的关税、消费税、增值税、反倾销税、船舶吨税等税费。

中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法（2024年）文章属性•【制定机关】中华人民共和国海关总署•【公布日期】2024.10.28•【文号】•【施行日期】2024.12.01•【效力等级】部门规章•【时效性】尚未生效•【主题分类】进出口货物监管正文中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法（2024年10月28日海关总署令第272号公布自2024年12月1日起实施）第一章总则第一条为了保证国家税收政策的贯彻实施，加强海关税收的征收管理，确保依法征税，保障国家税收，保护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国海关法》（以下简称《海关法》）、《中华人民共和国关税法》（以下简称《关税法》）等法律、行政法规的规定，制定本办法。

第二条海关税收的征收管理，应当遵循依法征管、依率计征、严肃退补的原则。

第三条进出口关税、进口环节海关代征税的征收管理适用本办法。

进口环节海关代征税包括进口环节增值税和进口环节消费税。

第四条进口货物的收货人是进口关税和进口环节海关代征税的纳税人。

出口货物的发货人是出口关税的纳税人。

从事跨境电子商务零售进口的电子商务平台经营者、物流企业和报关企业，以及法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴关税和进口环节海关代征税税款义务的单位和个人，是关税和进口环节海关代征税的扣缴义务人。

第五条根据税收征管实际需要，海关总署设立综合治税工作领导小组工作协调机制，指导全国海关开展进出口税收征收管理工作。

第六条海关及其工作人员对在履行职责中知悉的纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私、个人信息，应当依法予以保密，不得泄露或者非法向他人提供。

纳税人、扣缴义务人可以书面向海关提出为其保守商业秘密的要求，并且具体列明需要保密的内容，但不得以商业秘密为理由拒绝向海关提供有关资料。

第二章税款的计征第一节纳税申报第七条纳税人、扣缴义务人进出口货物时应当依法向海关办理申报纳税手续，按照规定提交有关单证。

海关认为必要时，纳税人、扣缴义务人还应当提供确定计税价格、商品归类、原产地等所需的相关资料。

中华人民共和国海关进出口关税税款计算方法本书所列计算方法是根据《中华人民共和国关税条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国消费税暂行条例》编制的。

为便于使用，现将有关问题说明如下：一、所称进口税包括进口关税、进口环节增值税(简称增值税)、进口环节消费税(简称消费税)，其中消费税仅对少数商品征收；出口税只含出口关税一项。

二、关税税率分为优惠关税税率和普通关税税率。

凡原产地属于与我国签定有贸易协定的国家商品，其进口关税税率，使用优惠关税税率，否则使用普通关税税率。

三、税款计算公式进口关税税额=到岸价格×进口关税税率出口关税税额=（离岸价格/(1+出口税税率)）×出口关税税率增值税税额=(到岸价+进口关税额+消费税额)×增值税税率从价消费税税额=（( 到岸价+关税额）/（1-消费税税率)）×消费税税率从量消费税税额=应征消费税的商品数量×消费税单位税额The Calculation methods in this book is compiled in accordance with Regulations on Customs Tariff of the People's Republic of China ,Provisional Regulation on Value-added Tax of the People's Republic of China and Provisional Regulations on Consumption Tax of the People's Republic of China. For the convenience of usage, relevant explanations are listed below:1. Import tax we mean consists of import customs duty (ICD),value-add tax (V AT),and consumption tax (CT) among which CT is levied on a few items of goods. Export tax consists of only export customs duty (ECD).2. Import customs duty rates we mean fall into general duty rates and preferential duty rates. The preferential duty rates apply to goods originally produced or manufactured in countries with which the People's Republic of China has concluded trading agreement. Otherwise, the general duty rates will be applied.3. Calculation formulae for tax collectionICD = (CIF value) × ICD rateICD = (FOB value / (1 + ECD rate)) ECD rateV AT= (CIF value + ICD + CT) × V AT rateAd Valorem CT= ((CIF value + ICD) / (1-CT rate)) × CT rateSpecific CT = Quantity of goods × unit CT rate其中，从量消费税商品计量单位的换算标准(按体积净重计) 如下：啤酒1吨= 988升黄酒1吨= 962升汽油1吨= 1388升柴油1吨= 1176升进口税额= 进口关税+ 增值税+ 消费税=（进口关税率+消费税率+增值税率+进口关税率×增值税率）/（1-消费税税率）×到岸价=常数×到岸价四、为便于计算进口税额，本书编制了《进口税计税系数表》，其使用方法举例如下：(一)“系数表1”适用于应征消费税税率不为0税率的商品。

第十三章海关征收的进出口税费教学目的：通过本章的学习，要求学生了解海关进出口税费征收的方式，完税价格的确定方式，原产地的相关知识，掌握海关进出口税费的计算方式。

教学重点和难点：海关进出口税费的计算方式。

第一节进出口税费概述本章的进出口税费是指在进出口环节中由海关依法征收的关税、消费税、增值税、船舶吨税以及海关对于少数货物征收的监管手续费等。

我国海关征收的税费一律以人民币计征；完税价格、税额采用四舍五入法计算至分，分以下四舍五入。

我国海关征收的各种税费的起征点为人民币50元。

一、关税关税是国家税收的重要组成部分，是由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对准许进出关境的货物和物品向纳税义务人征收的一种流转税。

（一）进口关税税款的计算•从价关税应征进口关税税额＝完税价格×法定进口关税税率•从量关税应征进口关税税额＝货物数量×单位税额•复合关税应征进口关税税额＝货物数量×单位税额＋完税价格×关税税率•滑准关税，在海关税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同税率，然后根据进口商品价格的变动而增减进口税率的一种关税。

当商品价格上涨时采用较低税率，当商品价格下跌时则采用较高税率，其目的是使该种商品的国内市场价格保持稳定。

从价计征关税实例：上海某公司向香港购进日本皇冠牌轿车10辆，成交价格为CIF上海125，800美元，已知该小汽车对应的税目税号为8703.2314，对应的税率为28％，适用中国银行的外汇折算价为1美元＝人民币7.7310元，计算应征进口关税。

分析：完税价格=CIF价，而且当进出口货物的成交价格是以外币计价的时候，海关按照该货物适用税率之日所适用的计征汇率折合为人民币计算完税价格，完税价格计算至分。

计征汇率为上一个月第三个星期三中国人民公布的外币对人民币的基准汇率。

解答：将外币价格折算成人民币为125，800×7.7310＝972，559.80元应征进口关税税额＝完税价格×法定进口关税税率＝972，559.80×28％＝272，316.74（元）从量计征关税实例：国内某公司从香港购进柯达彩色胶卷50，000卷（宽度35毫米，长度不超过2米），成交价格合计为CIF上海10.00港币/卷，已知1卷＝0.05775平方米，货物税目税号为3702.5410，对应的最惠国税率为30元/平方米，适用中国银行的外汇折算价为1港币＝人民币0.9898元，计算应征进口关税。