《企业内部控制学》练习题一、单项选择题1、下列职务中属于相容职务的是（B ）A、现金日记账的登记与总账的登记B、现金的收付与保管C、出纳与银行存款余额调节表的编制D、出纳与收支授权2、在货币资金支出的控制程序中，“付款凭证”正确的流向应为（D）A. 出纳部门→银行→业务部门→银行B. 会计部门→业务部门→出纳部门→会计部门C. 出纳部门→会计部门→业务部门→出纳部门D. 业务部门→会计部门→出纳部门→会计部门2．库存现金的盘点制度不包括（B ）A. 会计人员的日常实地盘点B. 检查现金收付业务的合理、合法性C. 出纳人员的日常盘点D. 填写“库存现金清查盘点报告”3．若企业的银行存款收付业务较少，则企业与银行对账的频率至少是（B）。
A. 每日一次B. 每月一次C. 每季度一次D. 每年一次4、检查人员对现金盘点时，发现有一张未经批准的借款条，这说明是（ B ）问题。
A、坐支现金B、白条抵库C、挪用现金D、借出现金5．从事采购业务的岗位不应当（ D ）A、签订采购合同B、询价C、选择供应商D、验收货物6．下列不属于进货业务所涉及的凭证的是（C ）A. 询/报价单B. 订货单C. 发货单D. 收货单7、采购与付款业务不相容岗位不包括（D ）A、请购与审批B、采购与验收C、付款与登记支出日记账D、验收与相关会计记录8、降低采购成本，防止相关人员在采购业务中吃回扣的最有效控制措施是（D ）A、询价采购B、按需采购C、验收控制D、定点采购9．在送货制下，填制一式四联的收货单并留存第一联的部门是( B )A. 供货单位B. 收货企业采购部门C. 收货企业仓库D. 收货企业财务部门9.控制整个销售与收款业务的主要凭证是（D）A、发运凭证B、客户订单C、销售发票D、销售单10、销售部门主要负责处理（ B ）A、发运货物B、回收货款C、记录销售款项D、催收货款10.对哪些未加控制就容易产生错弊的业务环节，就称为（ C ）A、控制点B、控制环节C、关键控制点D、特殊控制点11、正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。
以下四个关键点上的审批程序中，（）的目的是防止因审批人决策失误而造成严重损失。
A、在销货发生之前，赊销经正确批准B、非经正当审批，不得发出实物C、销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批D、审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限答案:D解析:AB的目的在于防止向虚构的或无力支付货款的顾客发货而使企业财产遭受损失，C 的目的在于保证销货业务按照定价政策规定的价格开票收款。
12、审批人应在授权范围内审批，不得越权，经办人应在职责范围内，按审批意见办理工程项目业务。
对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权( ) 。
A．暂缓办理，并向审批人建议纠正B．先按审批人意见办理，井向上级部门报告C．先按审批人意见办理，并向审批人的上级授权部门报告D．拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告答案：A13、企业应当建立工程项目决策环节的控制制度，对( )以及项目决策程序做出明确规定，确保项目决策科学、合理。
A．初步设计、开工报告的编制B．项目建议书、初步设计的编制C．可行性研究报告、开工报告的编制D．项目建议书和可行性研究报告编制答案：D 14、某公司是一家工业制造企业，2007年公司决定强化内部控制，根据业务循环设置了不同的内部控制。
在销售与收款循环内部控制中，先后发现以下可能存在疑义的地方。
作为该公司总会计师要作出正确判断。
为了降低开具账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他出错的风险，在以下所列内部控制中，效果最差的是（）。
A、依据已授权批准的商品价目表编制销售发票B、定期向顾客寄送对账单，并要求顾客将任何例外情况直接向指定的未涉及销售业务的会计主管报告C、独立检查销售发票计价和计算的正确性D、将装运凭证上商品的数量与相应销售发票上的商品数量进行比较答案:B 解析:对账单对的是“账”，本题问的是“票”。
15、对凭证预先连续编号，在防止多记或少记销售业务，即在保证管理当局对销售业务的存在或发生认定、完整性认定方面是十分有效的。
但连续编号能否发挥其作用，最直接地取决于（）这样的后续措施。
A、由独立人员每月定期寄送顾客对账单B、填制各种凭证的人员必须签名、盖章C、定期清点凭证的张数并与凭证号码对照D、对凭证妥善保管，限制无关人员接近答案:C 解析:连续编号，重在编号的“连续性”，即“无间隙性”，这种特点使得凭证既不能“外加”，又无法“抽走”，但究竟有无“外加”或“抽走”，只有清点凭证，并与编号的数量与范围核对才能发现。
16、单位配备保险柜给出纳管理现金，这种控制方法是（）A、授权批准控制B、会计系统控制C、财产保全控制D、风险控制E、岗位分工控制答案：C17、单位应当（），编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单相符。
A、指定专人定期核对账户，每月至少核对一次B、指定专人定期核对账户，每年至少核对一次C、指定出纳定期每月核对D、由会计每年核对一次答案：A 二、多项选择题1．内部控制的方法包括（ABCDE ）A. 授权批准控制B. 会计系统控制C. 预算控制D. 财产保全控制E．内部报告控制2.出纳人员能够同时负责的工作有（ADE ）A. 货币资金的收付B. 货币资金收付的批准C. 会计档案的保管D. 编制记账凭证E. 现金日记账的登记3. 采购业务内部控制制度的内容包括（ABCD ）A. 职务分离制度B. 存货采购的请购单控制制度C. 订货控制制度D. 货物验收控制制度E. 收款与对账控制制度4. 投资业务内部控制制度主要有（ABCDE）A．职务分离制度B．投资核算控制制度C．投资计划编制制度D．投资计划审批制度E．财务分析制度5. 企业进货业务的环节主要有（ABCE ）A. 询价、报价B. 签订采购合同后订货C. 企业信誉调查D. 开具发票E. 接收货物并付款6.企业销售业务中的发票控制制度主要包括（ABD）A.指定专人负责发票的保管与使用B.领用发票时应注明所领用发票的起讫号码C.企业与税务部门定期核对发票D.发票必须以实际业务为依据如实填列E.企业将其采购定单与销售发票相核对7.销售与收款业务常见的错弊有（ABCD）A、发货控制不当B、授信不当C、折扣错误D、费用失控8.实物控制主要通过（ABC ）来实现A、限制非授权人员接近单位的资产B、采取有效的防范措施C、实行永续盘存制的盘存方法D、实行定期盘点措施9、销售与收款业务不相容岗位包括（ABCD ）A、开具发票岗位与发票审核岗位B、应收账款记录岗位与收款岗位C、接受客户订单岗位与付款条件的核准岗位D、折扣的给予岗位与审批岗位10、某公司有关销售业务的内部控制中有如下规定，其中有缺陷的规定是（）。
B CA．销售、发货、收款业务分别由不同的人员负责B．订立销售合同前指定专人张三就与销售合同相关的事宜与客户谈判C．张三将与客户的谈判结果向主管李四汇报，经批准后签订销售合同D．销售人员王五不得接触销售现款，销售审批人员不得发货答案: B C 解析:谈判人员不得少于两人；谈判人员不得订立销售合同。
11、下列属于固定资产内部控制弱点的是（）。
A．购买设备的付款支票未经会计主管签章B．设备通常在所估计使用寿命即将结束时才重置固定资产C．所有设备的购买均由使用设备的部门自行办理D．出售已提足折旧的设备时，将所得价款贷记其他业务收入答案: A C12、下列选项中属于特殊授权的业务是（）A．制订产品售价表B．限额内顾客赊销的批准权C．企业的并购D．债券或股票的上市发行答案: C D13、工程项目业务不相容的职务一般包括( )。
A．项目建议、可行性研究与项目决策B．预算的编制与审核C．工程财务会计与出纳D．项目实施与价款支付答案：A B D 解析：工程项目业务不相容职务包括：①项目建议、可行性研究与项目决策②概预算编制与审核，③项目实施与价款支付，④竣工决算与竣工审计。
14、内部控制评价的总体要求包括（）内容A、健全性B、合理性C、操作性D、有效性答案：ABD15 、下列各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有（）A、采购人员超过授权限额采购原材料B、未经授权的机构或人员直接接触企业资金C、出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章D、出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作E、主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务答案：BCD16、单位办理货币资金支付业务至少要按照（）规定的程序办理A、支付申请B、支付审批C、支付复核D、办理支付答案：ABCD17、单位负责人的（）不得担任本单位会计机构的负责人和出纳人员A、儿女B、兄妹C、夫或妻D、父母答案：ABCD18、各单位办理相关业务的不相容岗位至少包括（）A、采购与付款业务的采购与验收B、工程项目业务的概预算编制与审核C、担保业务的评估与审批D、对外投资的决策与执行答案：ABCD19、单位负责人对本单位内部控制的（）负责。
A、建立B、健全C、有效实施D、监督检查答案：ABC20、单位内部会计监督制度应当符合下列要求（）。
A、记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约B、重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确C、财产清查的范围、期限和组织程序应当明确D、单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责E、对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确答案：ABCE21、内部控制的目标包括（）A、促进实现发展战略B、促进提高经营管理效果效率C、促进提高信息报告质量D、促进维护资产安全完整E、防错纠弊答案：ABCD22、内部控制要素包括（）A、控制环境B、风险评估过程C、信息系统与沟通D、控制活动E、对控制的监督答案：ABCDE23、企业内部控制的目标主要包括：（BDE ）A、财务报告的及时性B、财务报告的可靠性C、审计报告的可靠性D、经营的效率和效果E、在经营活动中不违反法律法规的要求三、判断题：1．内部控制是一个动态的的概念，今后仍会继续发生变化。
（√）2．内部控制就是为了防止贪污舞弊。
（×）3．内部控制越严越好。
（×）4. 不相容职务是指不同部门分管的职务。
（×）5. 内部控制要素可以分为控制环境.会计系统和控制程序。
内部审计是控制程序的重要组成部分。
（×）6. 保证财务报告的真实可靠是内部控制的第一目标。
（√）7. 出纳员登记现金、银行存款日记账的同时登记固定资产卡片。
（√）8. 在财务收支和企业的经济活动尚未发生之前进行的控制是职能部门控制（×）9. 内部控制以企业规章制度作为主要的管理对象（×）10. 重要开支要求两个人或两个部门同时签字，或者部门之间相互签字是体制牵制（√）四、名词解释1. 内部控制2. 内部控制要素3. 不相容职务4.控制活动5. 内部控制整体框架6. 企业风险管理框架7.内部环境8.风险评估9. 信息与沟通10.内部监督11.日常监督12.专项监督五、简答题1.简述控制环境的要素2.简述内控环境中的组织结构的主要作用3.企业在风险评估过程中应考虑哪些可能产生风险的事项和情形？4.控制措施包括哪些方面？5.货币资金循环有哪些控制要点？6.对货币资金循环主要采取哪些控制方法？7.销售与收款循环有哪些控制要点？8.对销售与收款循环主要采取哪些控制方法？9.采购与付款循环有哪些控制要点？10.对采购与付款循环主要采取哪些控制方法？11.内部控制的发展历程包括哪几个阶段？12. 企业建立与实施内部控制，应当遵循哪些原则？13. 内部控制的目标包括哪些方面？14. 内部控制的主体是什么？15.内部控制的客体是什么？16. 我国企业内部控制规范包括哪些方面？17. 企业识别内部风险，应当关注哪些因素？18. 企业识别外部风险，应当关注哪些因素？19. 销售与收款循环内部控制的目标包括哪些方面？20、采购与付款循环内部控制的目标包括哪些方面？21. 采购与付款循环会存在哪些业务风险？22. 货币资金循环内部控制的目标包括哪些方面？23. 销售与收款循环会存在哪些业务风险？24. 货币资金循环会存在哪些业务风险？25. 内部控制的局限性具体包括哪几个方面？六、案例分析题案例一：某公司车间厂长李某于2008年年底携款150余万元出逃。
