注册税务师税法(Ⅱ)模拟题模拟9有答案

注册税务师《税法二》模拟试题三，计算题1、某县城一家房地产开发企业委托建筑企业承建住宅楼10栋，其中80%旳建筑面积直接对外销售，获得销售收入7648万元；其他部分临时对外出租，本年度内获得租金收入63万元。

与该住宅楼开发有关旳成本、费用有：（1）支付土地使用权价款1400万元。

（2）获得土地使用权缴纳契税42万元。

（3）前期拆迁赔偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。

（4）发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元（利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能精确按项目计算分摊）。

当地政府规定，房地产开发企业发生旳管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时旳扣除比例为9%。

根据上述资料回答问题。

该房地产开发企业应缴纳旳营业税、都市维护建设税和教育费附加合计（）万元。

A．412.99B．416.39C．420.64D．424.112、该房地产开发企业计算土地增值税旳增值额时，容许扣除项目金额合计（）万元。

A．4028.39B．4071.73C．4223.14D．4226.533、该房地产开发企业应缴纳土地增值税（）万元。

A．738.24B．789.87C．1065.28D．1158.784、该房地产开发企业应缴纳企业所得税（）万元（不考虑房产税、印花税）。

A．520.56B．676.18C．710.2D．725.515、某综合性企业发生如下应税业务：（1）与 A 企业签订一项易货协议，约定用120万元市场价格旳库存商品换取市场价格为140万元旳原材料，支付A企业差价20万元。

（2）与B企业签订一份加工协议，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，此外收取加工费120万元。

（3）与C企业签订一份建筑工程总承包协议，金额2500万元．施工期间将价值600万元旳水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包协议。

由于施工单位安装水电工程旳质量未到达企业旳规定，企业实际支付其转包金额500万元。

税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。

A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。

（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。

（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。

（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。

B、企业重组适用特殊性税务处理的，应按照规定进行资产、负债、收入、费用等项目的分类，按照成本模式进行会计处理，其费用支出和损失不得在税前扣除。

C、企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。

D、企业重组进行特殊性税务处理后，若企业股权收购价格大于被收购企业净资产公允价值，其支付对价中除被收购企业股东在重组（设立）时取得的股权支付金额不得高于其交易支付总额的15%外，其他各项资产的计税基础，以被收购企业的原有计税基础确定。

2、下列关于企业合并特殊性税务处理的陈述，正确的是（）。

A、企业合并适用特殊性税务处理的，应由合并企业提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。

B、企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业可以弥补被合并企业的亏损。

C、企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继，合并后存续的企业符合条件的，适用企业所得税法。

D、企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继，但合并后存续的企业不符合企业所得税法条件的，应按规定补税。

3.（下列关于个人所得税法的陈述中，正确的是哪一项？）A. 个人所得税法只适用于个人所得收入。

B. 扣缴义务人缴纳的个人所得税税款可用于抵扣企业所得税。

C. 个人所得税的起征点每年固定不变。

税务师考试税法（Ⅱ）模拟卷一、单选题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。

每小题只有一个正确答案）【单选1】根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。

A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的乙公司D.根据我国法律成立，在国外设立机构场所的丁公司【正确答案】C【答案解析】非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

【单选2】依据企业所得税法的规定，下列各项中按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。

A.销售货物所得B.权益性投资资产转让所得C.动产转让所得D.股息、红利所得【正确答案】D【答案解析】股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。

【单选3】依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说法，错误的是（）。

【答案解析】选项A：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

【单选4】县级以上人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业）。

应作为国家资本金处理，该非货币性资产的计税基础是（A.市场公允价值B.双方协商价值C.该资产投入前的账面余值税务师考试税法（Ⅱ）D.政府确定的接收价值【正确答案】D【答案解析】县级以上人民政府（包括政府有关部门）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。

该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。

【单选5】某商贸公司2019 年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300 万元、业务宣传费20 万元、广告费用200 万元。

根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费按规定在税前扣除的金额是（）万元。

2023年税务师考试税法二模拟题和答案2023年税务师考试税法二模拟题和答案1、纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，( )年内不得改变。

A.1B.2C.3D.10答案：A2、2023年某企业支付8000万元获得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程本钱2000万元，2023年底开工验收，对该企业征收房产税的房产原值是( )万元。

A.2000B.6400C.8000D.10000答案：D3、某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2023年2月10日将其中的40%出售，月底办理好产权转移手续。

____规定房产计税余值的扣除比例为20%，2023年该企业应纳房产税( )万元。

A.11.52B.12.16C.12.60D.12.80答案：D4、某旅游公司2023年拥有插电式混合动力汽车40辆，其他混合动力汽车3辆，汽车核定载客人数均为8人;游船30艘，每艘净吨位1.3吨;5.2马力的拖船1艘。

公司所在地人民政府规定8人载客汽车年税额为600元/辆，机动船4元/吨。

2023年该旅游公司应缴纳车船税( )元A.130B.1026C.1066D.1930答案：B5、以下关于车船税纳税义务发生时间的说法，正确的选项是( )。

A.获得车船所有权的次月B.合同、协议载明的车船交付日的次月C.购置车船的发票或其他证明文件所载日期的次月D.对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间答案：D6、以下关于契税减免税优惠政策的说法，正确的选项是( )。

A.事业单位、社会团体承受房屋免征契税B.因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税C.房屋由县级人民政府征用后重新承受房屋权属的，由县级人民政府确定是否减免契税D.婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税答案：D7、以下关于契税计税根据的说法中，正确的选项是( )。