1 一、单项选择题
1.某公司2001年末应收账款余额为1 000万元；2002年确认坏账损失为10万元，年末应收账款余额为1 200万元；2003年收回坏账4万元，年末应收账款余额为800万元。坏账准备的提取比例为1%。该公司2001~2003年共提取坏账准备( )万元。
A.14 B.30
C.22 D.18
2.未贴现的商业承兑汇票到期，如果付款人无力支付票据，收款企业应( )。
A.借记“应收账款”科目，贷记“应收票据”科目
B.借记“应收账款”科目，贷记“应付票据”科目
C.借记“应收票据”科目，贷记“应收账款”科目
D.借记“应付票据”科目，贷记“应收账款”科目
3.某企业于12月5销售产品一批，货款为110万元，规定销货的现金折扣条件为“2/10，1/20，n/30”。购货单位已于12月14日付款。该企业实际收到的金额为( )万元。
A.110 B.100
C.107.8 D.88
4.采用总价法核算现金折扣时，若购货方实际取得了现金折扣，这部分现金折扣在销货企业应作的会计处理是( )。
A.冲减当期主营业务收入 B.增加当期财务费用
2 C.增加当期主营业务成本 D.增加当期管理费用
5.备用金通过( )科目核算。
A.备用金 B.现金
C.其他应收款 D.银行存款
二、多项选择题
1.按现行制度规定可以作为应收账款入账金额的项目有( )。
A.销项税额 B.应收的增值税
C.现金折扣 D.代购货单位垫支的运杂费
2.下列各项中，应记入“坏账准备”科目借方的有( )。
A.已发生的坏账损失
B.过去已经确认并转销的坏账
第六章复习题
一、名词解释
1. 可转让支付命令账户（NOWS）
2. 公司基本存款账户
3. 同业拆借
4. 贴现、转贴现、再贴现
5. 回购协议
6. 欧洲货币
7. 资本性金融债券
二、单选题
1、商业银行的主要负债是 （ ）
A.发行债券 B.吸收存款 C.同业拆借 D.再贷款
2、客户在存入款项时不约定存期，支取时事先通知银行，约定支取存款日期和金额的个人存款种类是（ ）
A． 零存整取 B. 定活两便 C. 存本取息 D.通知存款
3、我国统一的同业拆借市场是在（ ）年建立。
A、1984 B、1996 C、2000 D、2007
4、单位存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过（ ）帐户办理。
A、基本存款账户 B、专用存款账户 C、临时存款账户 D、一般存款账户
5、我国同业拆借资金可用于（ ） A、补信贷缺口 B、长期贷款 C、投资 D、临时资金周转
6、公司可以开立（ ）个一般存款账户
A、1 B、2 C、3 D、无数量限制
三、多选题
1. 西方商业银行的非交易账户中包括( )。
A．活期存款 B．定期存款 C．储蓄存款 D．货币市场存款账户
2. 我国商业银行公司活期存款包括（）
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.定期存款
3．存款定价可以采用( )。
A．成本加利润定价法 B．边际成本定价法 C．不同客户定价法 D．根据客户与银行关系定价
4．银行的非存款资金来源包括( )。
A．同业拆借 B．从央行借款 C．证券回购 D．发行债券
第三节以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
知识点：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产概述
同时满足下列条件：
1.企业管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量（如利息和本金）为目标又以出售该金融资产为目标；
2.该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付（即按合同约定在确定时点结算利息和本金）。
知识点：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的会计处理
（一）取得
1.科目设置：其他债权投资、其他权益工具投资（指定为“以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产”）
2.初始确认金额：公允价值＋相关交易费用；不含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息（计入“应收股利”或“应收利息”）。
3.会计分录
借：其他债权投资——成本（面值）、利息调整
（或：其他权益工具投资——成本）
应收利息（或：应收股利）
贷：银行存款等
【例题·单项选择题】企业取得以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产时，账务处理中不可能涉及的会计科目是：
A.应收利息
B.应收股利
C.银行存款
D.投资收益
『正确答案』D
『答案解析』以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产取得时的相关交易费用，不能直接计入当期损益（投资收益），而应计入取得成本，与交易性金融资产不同。
（二）股利和利息收入——与“交易性金融资产”相同
1.持有期间被投资单位宣告分红或利息到期——直接计入“投资收益”
借：银行存款（或：应收股利、应收利息）
贷：投资收益
2.收到应收股利或应收利息时（包括收到购入时已宣告但尚未发放的现金股利、已到付息期但尚未领取的利息），冲减债权（应收股利、应收利息）
借：银行存款
贷：应收股利（应收利息）
（四）期末计价
1.资产负债表日，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产按当日的公允价值计价。——与“交易性金融资产”相同
第六章复习题（第2次作业）
一、名词解释
1. 可转让支付命令账户（NOWS）
2. 公司基本存款账户
3. 同业拆借
4. 贴现、转贴现、再贴现
5. 回购协议
6. 欧洲货币
7. 资本性金融债券
二、单选题
1、商业银行的主要负债是 （ ）
A.发行债券 B.吸收存款 C.同业拆借 D.再贷款
2、客户在存入款项时不约定存期，支取时事先通知银行，约定支取存款日期和金额的个人存款种类是（ ）
A． 零存整取 B. 定活两便 C. 存本取息 D.通知存款
3、我国统一的同业拆借市场是在（ ）年建立。
A、1984 B、1996 C、2000 D、2007
4、单位存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过（ ）帐户办理。
A、基本存款账户 B、专用存款账户 C、临时存款账户 D、一般存款账户
5、我国同业拆借资金可用于（ ） A、补信贷缺口 B、长期贷款 C、投资 D、临时资金周转
6、公司可以开立（ ）个一般存款账户
A、1 B、2 C、3 D、无数量限制
三、多选题
1. 西方商业银行的非交易账户中包括( )。
A．活期存款 B．定期存款 C．储蓄存款 D．货币市场存款账户
2. 我国商业银行公司活期存款包括（）
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.定期存款
3．存款定价可以采用( )。
A．成本加利润定价法 B．边际成本定价法 C．不同客户定价法 D．根据客户与银行关系定价
4．银行的非存款资金来源包括( )。
