下载文档原格式
高级财务管理形成性考核册作业1参考答案一、名词解释1、目标逆向选择也称为目标次优化选择、目标换位，是指成员企业局部利益目标与整体利益目标的非完全一致性，以及由此产生的成员企业经营理财活动的过分独立或缺乏协作精神的现象。
2、公司治理结构是指一组联结并规范公司资本所有者、董事会、经营者、亚层次经营者、员工以及其他利益相关者彼此间权、责、利关系的制度安排，包括产权制度、决策与督导机制、激励制度、组织结构、董事问责制度等基本内容。
3、财务管理体制是企业管理当局或集团总部为界定各方面财务管理的责权利关系，规范理财行为所确立的基本制度，包括财务组织制度、财务决策制度、财务控制制度等三个主要方面。
4、财务总监委派制是母公司为维护集团整体利益，强化对子公司经营管理活动的财务控制与监督，由母公司直接对子公司委派财务总监，并纳入母公司财务部门的人员编制，实行统一管理与考核奖罚的一种财务控制制度与方式。
5、财务政策是指管理总部或母公司基于战略发展结构规划与整体利益最大化目标而对集团整体及各成员企业的财务管理活动所确立的基本行为规范与价值判断取向标准。
二、判断题（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”）1．企业集团本身并不是法人，从而不具备独立的法人资格以及相应的民事权。
（√）2．母公司要对子公司实施有效的控制，就必须采取绝对控股的方式. （×）3．在财务管理主体上，企业集团呈现为一元中心下的多层级复合结构特征。
（√）4．一般而言，较之分权制，集权制下的总部对财务信息的质量要求更高、内容结构更加复杂。
（×）5．成员企业个体财务目标对集团整体财务目标在战略上的统合性，是企业集团财务管理目标的基本特征。
（√）6．账面（财务报表）意义的财务资源规模的大小，是判断一个企业集团是否拥有财务资源优势的基本依据。
（×）7．明晰产权利益关系，是公司治理的根本目的或宗旨。
（×）8．企业集团集权管理制与分权制之差别，并不是一个简单的权力的“集中”或“分散”的概念，而主要在于“权”的界限及其所体现的层次结构特征。
财务报表分析形成性考核册答案财务报表分析作业1一、单项选择（请选出一个正确的答案，填在括号中。
）1.财务报表分析的对象是企业的基本活动，不是指（D ）。
A筹资活动 B投资活动 C经营活动 D全部活动2．企业收益的主要来源是（A ）。
A经营活动 B投资活动 C筹资活动 D投资收益3．下列项目中属于长期债权的是（ B）。
A短期贷款 B融资租赁 C商业信用 D短期债券4．当法定盈余公积达到注册资本的（D ）时，可以不再计提。
A5％ B10％ C25％ D50%5．在财务报表分析中，投资人是指（A ）。
A 社会公众 B金融机构 C 优先股东 D普通股东6．流动资产和流动负债的比值被称为（A ）。
A流动比率 B速动比率 C营运比率 D资产负债比率7．资产负债表的附表是（D ）。
A利润分配表 B分部报表 C财务报表附注 D应交增值税明细表8．我国会计规范体系的最高层次是（C ）。
A企业会计制度 B企业会计准则 C会计法 D会计基础工作规范9．股份有限公司经登记注册，形成的核定股本或法定股本，又称为（D ）。
A实收资本 B股本 C资本公积 D注册资本10．不属于上市公司信息披露的主要公告的有（C ）。
A收购公告 B重大事项公告 C利润预测 D中期报告二、多项选择（请选出二至五个正确答案，填在括号中。
）有你更1．下列项目属于资本公积核算范围的是（ ABE）。
A接受捐赠 B法定资产重估增值 C提取公积金 D对外投资 E股本溢价有2．资产负债表的初步分析可以分为（ ABD）三部分。
A所有者权益分析 B负债分析 C现金流动分析 D资产分析 E资本结构分析有3．财务报表分析具有广泛的用途，一般包括（ABCDE ）。
A.寻找投资对象和兼并对象 B预测企业未来的财务状况C.预测企业未来的经营成果D评价公司管理业绩和企业决策4．财务报表分析的主体是（ABCDE ）。
A 债权人 B投资人 C经理人员 D审计师 E职工和工会5．作为财务报表分析主体的政府机构，包括（ABCDE ）。
最新资料，word文档，可以自由编辑！！精品文档下载【本页是封面，下载后可以删除!】中财1 作业答案习题一① 2008年3月确认坏帐损失：借：坏帐准备 1500贷：应收帐款 1500② 08年12月31日末计提坏帐准备：4800—3500+1500=2800 借：资产减值损失 2800贷：坏帐准备 2800③ 2009年3月4日发生的坏帐又收回借：应收帐款 4000贷：坏帐准备 4000借：银行存款 4000贷：应收帐款 4000习题二1、计算（1）到期值=800000*[（1+（2%/360）*90]=804000元（2）贴现期：50天（3）贴现利息=804000*（3%/360）*50=3350元（4）贴现净额=804000-3350=600650元2、会计分录：（1）收到票据时借：应收票据 800000贷：应收账款 800000（2）贴现时借：银行存款 800650贷：应收票据 800000财务费用 650（3）公司应在财务报告中披露应收票据贴现的时间、贴现息、贴现净额以及票据到期日等相关信息。
对于附追索权的应收票据贴现，还应注明若付款人到期无力支付票款，贴现企业到期须向银行偿还债务。
（4）M公司若无法判断诉讼结果，则不必进行会计处理。
（5）借：应收账款804000贷：银行存款804000习题三1、简述会计信息使用者及其信息需要。
（见教材）2、企业应如何开立与使用银行账户？（见教材）《中级财务会计（1）》作业（二）参考答案习题一分录：借：资产减值损失—B 2700资产减值损失—D 1200贷：存货跌价准备—B 2700存货跌价准备—D 1200习题二1、购入时：借：材料采购 109300应交税费——应交增值税（进项）17700贷：银行存款 1270002、验收入库时：借：原材料 110000贷：材料采购 109300材料成本差异 7003、25日暂不作会计分录；到月底时作暂估入账：借：原材料 35000贷：应付账款——暂估应付账款 350004、发出材料时：借：生产成本 250000制造费用 40000管理费用 10000在建工程 100000贷：原材料 4000005、材料成本差异率=[（-1300）+（-700）]/（90000+110000）=-1%6、发出材料应负担的差异（红字会计分录）借：生产成本 2500制造费用 400管理费用 100在建工程 1000贷：材料成本差异 4000习题三1、发出存货的计价方法有哪些？如何操作？（见教材）2、售价金额核算法有何特点？（见教材）《中级财务会计（1）》作业（三）参考答案习题一1：权益法（1）甲公司07年1月2日购买股权时：借：长期股权投资——乙公司（成本） 4000贷：银行存款 4000长期股权投资的初始成本4000万大于投资时应享有被投资企业可辨认净资产的公允价值份额3750万元（15000*25%）不调整长期股权投资的初始成本上升。
![2017年电大中央电大财务报表分析第三次形成性考核作业答案[][]](https://img.taocdn.com/s1/m/f01e9a144a7302768f993907.png)
作业三：案例同上三、徐工科技2008年获利能力指标的计算（一） 2008年徐工科技的销售利润率的计算1、销售毛利率=销售毛利额÷主营业务收入×100％销售毛利额=主营业务收入－主营业务成本销售毛利率=(3354209316.93- 3090275677.4)÷3354209316.93=7.87％2、营业利润率=营业利润÷主营业务收入×100％营业利润=主营业务利润+其他业务利润-资产减值准备-营业费用-管理费用-财务费用营业利润率= 127498440.4÷3354209316.93=3.80％（二） 2008年徐工科技的资产收益率指标1、总资产收益率=收益总额÷平均资产总额×100%收益总额=税后利润+利息+所得税总资产收益率=135301976.59÷3,331,154,461.37×100%=4.06%2、长期资本收益率=收益总额÷长期资本额×100%=收益总额÷(长期负债+所有者权益)×100%长期资本额=(期初长期负债+期末长期负债) ÷2+(期初所有者权益+期末所有者权益) ÷2长期资本收益率=135301976.59÷(1009578.32+1317674909.18)×100%=10.26%三、徐工科技2008年获利能力的分析及评价(一)历史比较分析通过徐工科技2008年和2007年的资料，进行比较分析。
以上计算得出各项资产周转率指标如下表：1.从上表可以看出，该企业2008年末销售毛利率实际值略高于2007年末实际值，但是这个数值也不是很好。
销售毛利润率是企业获利的基础，单位收入的毛利越高，抵补各项期间费用的能力越强，企业的获利能力也越高。
影响毛利变动的因素主要是外部因素和内部因素。
外部因素主要是市场供求变动面导致的销售数量和销售价格的升降及购买价格的升降；内部因素主要是开拓市场的意识和能力、成本管理水平（包括存货管理水平）、产品构成决策、企业战略要求等。
徐工机械（000425）2008至2010年度财务报表分析——偿债能力分析徐工集团工程机械股份有限公司（以下简称徐工机械），原名徐州工程机械股份有限公司,系1993年6月15日经江苏省体改委苏体改生(1993)230号文批准,由徐州工程机械集团公司以其所属的工程机械厂、装载机厂和营销公司经评估后1993年4月30日的净资产组建的定向募集股份有限公司。
1996年在深圳证券交易所挂牌上市。
截止至2010年12月31日徐工机械注册资本为1.0314十亿元。
公司主要从事工程机械、工程机械配件的开发、研制、加工、销售；工程机械维修服务及相关的科技咨询服务。
主营业务工程机械、工程机械配件的开发、研制、加工、销售；工程机械维修服务及相关的科技咨询服务。
徐工机械控股股东徐州工程机械集团有限公司在2010年度《中国机械500强》获得96.9855分，排名第15位。
工程机械行业第1位。
在《2010年世界工程机械50强》中排名第10位。
偿债能力（debt-paying ability）是指企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力。
企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。
企业偿债能力是反映企业财务状况和经营能力的重要标志。
偿债能力是企业偿还到期债务的承受能力或保证程度，包括偿还短期债务和长期债务的能力。
企业偿债能力，静态的讲，就是用企业资产清偿企业债务的能力；动态的讲，就是用企业资产和经营过程创造的收益偿还债务的能力。
企业有无现金支付能力和偿债能力是企业能否健康发展的关键。
一、偿债能力指标徐工机械2008-2010年度偿债能力指标表表1—1<注1>：按照《企业会计准则第20号——企业合并》要求，同一控制下企业合并取得的子公司的财务报表纳入合并范围，故2008年数据使用准则口径。
<注2>：由于利息偿付倍数无法计算获得，故使用原口径徐工机械披露数。
二、偿债能力主要竞争者及同业比较1、2008年度偿债能力比较。
任务1偿债能力分析一、偿债能力分析1、流动比率=流动资产/流动负债2、速动比率=速动资产/流动负债=（流动资产-存货）/流动负债3、现金比率=可立即动用的资金/流动负债4、现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债二、长期偿债能力1、资产负债率=负债总额/资产总额2、股东权益比率=股东权益总额/资产总额3、偿债保障比率=负债总额/经营活动中的现金净流量三、利率保障倍数利率保障倍数=（净利润+所得税+利息费用）/利息费用偿债能力分析：珠海格力电器股份有限公司的流动比率低，说明其缺乏短期偿债能力。
现金比率逐年增高，资产负债率逐年降低，说明其财务上趋于稳健。
但公司利率保障倍数很小，其支付利息的能力很弱。
任务2营运能力分析营运能力体现了企业运用资产的能力，资产运用效率高，则可以用较少的投入获取较高的收益。
下面从长期和短期两方面来分析格力的营运能力：1、短期资产营运能力（1）存货周转率。
存货对企业经营活动变化具有特殊的敏感性，控制失败会导致成本过度，作为格力的主要资产，存货的管理更是举足轻重。
由于格力业务规模扩大，存货规模增长速度小于其销售增长的速度，因此存货的周转率逐年上升。
若该指标过小，则发生跌价损失的风险较大，但格力的销售规模也保持了较快的增长，在业务量扩大时，存货量是充足货源的必要保证，且存货中拟开发产品和已完工产品比重下降，在建开发产品比重大幅上升，存货结构更加合理。
因此，存货周转率的波动幅度在正常范围，但仍应提高存货管理水平和资产利用效率，注重获取优质项目，加快项目的开发速度，提高资金利用效率，充分发挥规模效应，保持适度的增长速度。
（2）应收账款周转率。
3年来，格力的应收账款周转率有了较大幅度的上升（见表），原因是主营业务的大幅度上升，较严格的信用政策和收账政策的有效实施。
2、长期资产营运能力固定资产周转率急剧下降是由处置、核销部分固定资产及近年来主营业务量的大幅下降所致, 说明格力没有采取高度的固定资产利用率和管理效率。
2017财务报表分析综合练习及参考答案一、单项选择题：A.按照我国现行会计准则的规定，确定发出存货成本时不可以采用的方法是（B）B.后进先出法B.报表使用者通过利润表趋势分析能够（D）D.对多个会计期间企业的盈利水平及变动趋势进行评价C.财务报表分析报告的内容必须紧紧围绕分析的目的，突出分析重点，以满足不同分析主体及报告使用者的需求。
这体现了财务报表分析报告应遵循的（ B .相关性原则）C.财务报表分析的最终目的是（C）C.决策支持C.财务绩效定量评价指标的计分采用的是（A）A.功效系数法原理C.财务预警分析的作用不包括（D）D.使报表分析者了解企业的内在价值C. “财务绩效定量评价指标用于综合评价企业财务会计报表所反映的经营绩效状况。
”此处的经营绩效状况不包括（C. 企业偿债能力状况C. “产权比率主要反映了负债与所有者权益的相对关系。
”对此理解不正确的是（ A .产权比率反映了债权人在企业破产清算时能获得多少有形财产保障C.“从各个视角对企业赚取利润的能力进行定量分析和定性分析”指的是（D）D.获利能力分析D.杜邦分析体系的核心比率是（A）A.净资产收益率D.对利润产生重要影响的非正常因素不包括如下特点（D） D.非重大性D.对企业短期资产营运能力分析所采用的指标不包括（A）A.固定资产周转率D.多变模型所预测的财务危机是（A）A.企业的破产危机D.当财务杠杆系数不变时，净资产收益率的变动率取决于（D）D.资产收益率的变动率D.杜邦分析体系中的基本指标不包括（D）D.流动比率D.短期偿债能力是企业的任何利益关系人都应重视的问题。
下面说法不正确的是（ C.企业短期偿债能力下降将直接导致债权人无法收回其本金与利息）D.对于计算利息费用保障倍数时使用息税前利润的原因，下列各种理解中不正确的是（ C .因为利息支出是剔除了资本化利息后计算的，因此对评价企业偿付利息能力不产生影响F.分析营业周期应注意的问题，下列表述错误的是（ D.销售收入中既包括现销收入又包括赊销收入，则应收账款周转天数会被高估，进而影响营业周期的计算F反映内部筹资结果的资产负债表项目是（D）D.留存收益G根据会计准则，与或有事项相关的义务满足一定条件，才能确认为预计负债。
最新资料，word文档，可以自由编辑！！精品文档下载【本页是封面，下载后可以删除!】企业集团财务管理形成性考核册参考答案作业二一、单项选择题（每小题1分，共10分）1．企业集团战略管理具有长期性，会随环境因素的重大改变而进行战略调整，表明其具有（B）的特点。
A 全局性B 统一性C 动态性D 高层导向性2．集团战略管理最大特点就是强调（A ）。
A 整合管理B 风险管理C 利润管理D 人力资源管理3．在中国海油总部战略案例中，（ A ）是该集团各业务线的核心竞争战略。
A 低成本战略B 协调发展战略C 人才兴企战略D 科技领先战略4．（C）也称为积极型投资战略，是一种典型的投资拉动式增长策略。
A 收缩型投资战略B 调整型投资战略C 扩张型投资战略D 稳固发展型投资战略5．低杠杆化、杠杆结构长期化属于（D）融资战略。
A 激进型B 长期型C 中庸型D 保守型6．（C）经常被用于项目初选及财务评价。
A 市盈率法B 回收期法C 净现值法D 内含报酬率法7．在投资项目的决策分析过程中，评估项目的现金流量是最重要也是最困难的环节之一。
该现金流量是指（ D ）。
A 现金流入量B 现金流出量C 净现金流量D 增量现金流量8．并购时，对目标公司价值评估中实际使用的是目标公司的（ A ）。
Ａ整体价值 B 股权价值C 账面价值D 债务价值9．管理层收购中多采用（ C ）进行。
A 股票对价方式B 现金支付方式C 杠杆收购方式D 卖方融资方式10．并购支付方式中，（ D ）通常用于目标公司获利不佳，急于脱手的情况下。
A 股票对价方式B 现金支付方式C 杠杆收购方式D 卖方融资方式二、多项选择题（每小题2分，共20分）1．相对单一组织内部各部门间的职能管理，企业集团战略管理具有（ACE ）等特征。
A 全局性B 统一性C 动态性D 整体性E 高层导向2．企业集团战略层次包括（ADE ）等级次。
A 集团整体战略B 横向战略C 纵向战略D 职能战略E 经营单位级战略3．制定企业集团财务战略时，下列属于内部因素的有（BCE ）。
最新资料，word文档，可以自由编辑！！精品文档下载【本页是封面，下载后可以删除!】企业集团财务管理形成性考核册参考答案作业三一、单项选择题（每小题1分，共10分）1．依据财务上的假定，满足资金缺口的筹资方式依次是（C ）。
A 内部留存、借款和增资B内部留存、增资和借款C 增资、借款和内部留存D借款、内部留存和增资2．下列行为中，属于内源融资方式的是（B ）。
A 发行股票B 从银行借款C 发行债券D 计提折旧3．企业集团设立财务公司应当具备条件之一，申请前一年，按规定并表核算的成员单位资产总额不低于50亿元人民币，净资产率不低于（B ）。
A 20%B 30%C 40%D 50%4．新业务拓展风险、信息系统建设与业务发展不匹配等产生的风险属于财务公司风险中的（C ）。
A 战略风险B 信用风险C 市场风险D 操作风险5．在企业集团股利分配决策权限的界定中，（ C ）负责审批股利政策。
A 母公司财务部B 母公司股东大会C 母公司董事会D 母公司结算中心6．（A）不属于预算管理的环节。
A 预算编制B 预算执行C 预算控制D 预算调整7．预算管理强调过程控制，同时重视结果考核，这就是预算管理的（ C ）。
A 全程性B 全员性C 全面性D 机制性8．（B ）属于预算监控指标中的非财务性关键业绩。
A 收入B 产品产量C 利润D 资产周转率9．企业集团预算考核原则中的（A ）原则，是指对下属成员单位的预算考核，不仅要考核其预算目标的完成情况，还要视其对集团总体预算目标甚至于集团战略的“贡献”程度，进行综合考核。
A 可控性原则B 总体优化原则C 例外原则D 公平公正原则10．企业集团选择“做大”、“做强”路径时，会直接影响预算指标的选择。
“做大”导向下，预算指标会侧重（C）。
Ａ息税前利润 B 营业收入C 净资产收益率D 利润总额二、多项选择题（每小题2分，共20分）1．下列行为中，属于直接融资方式的有（BCD ）。
作业1 格力偿债能力分析1．流动比率= 2.速动比率== 3.现金比率= 4.现金流量比率=二、长期偿债能力1.资产负债率=2.股东权益比率=3.偿债保障比率=三、利率保障倍数利率保障倍数=偿债能力分析:珠海格力电器股份有限公司的流动比率低，说明其缺乏短期偿债能力。
现金比率逐年增高，说明其即刻变现能力在逐渐增强，资产负债率逐年降低，说明其财务上趋于稳健。
但公司利率保障倍数很小，其支付利息的能力很弱。
作业2 营运能力分析营运能力体现了企业运用资产的能力, 资产运用效率高, 则可以用较少的投入获取较高的收益。
下面从长期和短期两方面来分析格力的营运能力:1. 短期资产营运能力( 1) 存货周转率。
存货对企业经营活动变化具有特殊的敏感性, 控制失败会导致成本过度, 作为格力的主要资产, 存货的管理更是举足轻重。
由于格力业务规模扩大, 存货规模增长速度小于其销售增长的速度, 因此存货的周转率逐年上升若该指标过小, 则发生跌价损失的风险较大,但格力的销售规模也保持了较快的增长, 在业务量扩大时, 存货量是充足货源的必要保证, 且存货中拟开发产品和已完工产品比重下降, 在建开发产品比重大幅上升, 存货结构更加合理。
因此, 存货周转率的波动幅度在正常范围, 但仍应提高存货管理水平和资产利用效率, 注重获取优质项目, 加快项目的开发速度, 提高资金利用效率, 充分发挥规模效应, 保持适度的增长速度。
( 2) 应收账款周转率。
3 年来格力的应收账款周转率有了较大幅度的上升( 见表) , 原因是主营业务的大幅上升,较严格的信用政策和收账政策的有效实施。
3.长期资产营运能力固定资产周转率急剧下降是由处置、核销部分固定资产及近年来主营业务量的大幅下降所致, 说明格力没有采取高度的固定资产利用率和管理效率。
总资产周转率取决于每一项资产周转率的高低, 该指标( 见下表) 近年的下降趋势主要是由于毛利率, 应收账款和固定资产利用率的提高使其下降幅度较小, 格力要提高总资产周转率, 必须改善管理。
《财务报表分析》形成性考核册作业1参考答案一、名词解释经营活动是运用资产赚取收益的活动，它包括研究与开发、采购、生产、销售和人力资源管理等。
会计政策是指企业在会计核算时所遵循（选择）的具体原则以及所采纳的具体会计处理方法。
会计估算是指企业对其结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的判断。
资产负债表日后事项是指资产负债表日至报表报出日之间发生或存在的事项。
二、单项选择题1、D2、A3、B4、D5、D6、A7、D8、C9、D 10、C三、多项选择题1、ABE2、ABD3、ABCDE4、ABCDE5、CDE6、ABCDE7、ABCDE8、CDE9、BCD 10、ABC 11、ACE 12、ABE四、简答题1、述经济活动分析与财务报表分析的区别？答：经济活动分析与财务报表分析的明显区别在于：经济活动分析是管理这分析，使用的资料不局限与财务资料，强调与计划对比，内容除财务报表分析外还包括成本分析和生产分析。
2、债权人进行财务报表分析的目的是什么？答：债权人的主要决策是决定是否给企业提供信用，以及是否需要提前收回债权。
他们进行财务报表分析是为了回答以下几方面的问题：a、公司为什么需要额外筹集资金；b、公司还本付息所需资金的可能来源是什么；c、公司对于以前的短期和长期借款是否按期偿还；d、公司将来在哪些方面还需要借款。
3、重要的会计政策一般包括哪些内容？答：重要的会计政策具体说来包括：（1）合并原则；（2）外币折算方法；（3）收入确认的原则；（4）所得税的处理方法；（5）存货的计价方法；（6）长期投资的核算方法；（7）坏账损失的核算；（8）借款费用的处理；（9）其他会计政策。
五、计算分析题1、定基分解法:销售收入＝销售量×单价差异＝实际收入－计划收入数量差异＝数量差×实际价格＝（8-9）×5 ＝-5万元价格差异＝实际数量×价格差＝8 ×（5-4.8）＝1.6万元连环替代法：R0 计划收入＝计划销量×计划价格R1 ＝实际销量×计划价格R2 ＝实际销量×实际价格R1-R0＝数量差×计划价格＝-4.8万元R2-R1＝实际销量×价格差＝1.6万元（R2-R1）+（R1-R0 ）＝R2-R0＝-3.2万元2、资产年末数年初数增减额增减率（％）权益年末数年初数增减额增减率流动资产86846791189327.958504140171041.3其中应收帐款4071314492729.5其中应付帐款52773614166346.0存货3025217884738.9长期负债1033445455789127固定资产原值15667 13789187813.6负债合计161848685749986.3固定资产净值80136663136820.56780601376712.8无形递延资产626712445023403.7其中实收资本60005000100020.0资产总计2296414698826656.2负债加所有权益2296414698826656.2资产年末数（％）年初数（％）变动权益年末数年初数变动流动资产37.8046.20-8.4流动负债25.47-2.7其中应收帐款17.7321.39-3.08其中应付帐款22.9824.59-1.64存货13.1714.82-1.65长期负债45.0030.9214.08固定资产原值68.2293.82-25.6负债合计70.4859.0911.39固定资产净值34.8945.33-10.44所有者权益29.5340.91-11.38无形递延资产27.318.4718.84其中实收资本34.02-7.89资产总计100100负债加所有权益1001003、项目2000年度百分比％2001年度百分比％一、主营业务收入4093810048201100减：主营业务成本2680165.473218766.78主营业务税金及附加1640.42670.55二、主营业务利润1397334.131574732.67加：其他业务利润3100.76570.12减：存货跌价损失510.11营业费用13803.3715373.19管理费用2867742798.88财务费用17154.1916553.43三、营业利润832120.33828217.18加：投资收益8902.1714503.01补贴投入3500.851营业外收入3440.843640.76减：营业外支出590.14330.07四、利润总额9844224.051006420.88减：所得税32247.8835187.30五、净利润662016.17654613.58《财务报表分析》形成性考核册作业2参考答案(最新)一、名词解释营运资本是指流动资产总额减流动负债总额后的剩余部分，也称净营运资本，它意味着企业的流动资产在偿还全部流动负债后还有多少剩余。
资本结构是指企业各种长期筹资来源的构成和比例关系。
长期资本来源，主要是指权益筹资和长期债务。
资产负债率是全部负债总额除以全部资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系，也称之为债务比率。
产权比率是负债总额与股东权益总额之间的比率，也称之为债务股权比率。
它也是衡量企业长期偿债能力的的指标之一。
二、单项选择题1、C2、C3、D4、D5、D6、B7、B8、D9、A 10、B 11、B 12、C 13、A 14、B 15、A三、多项选择题1、ABC2、ABCDE3、ABE4、ABCD5、ABCDE6、BD7、ABD8、BCDE9、ACE 10、B 11、ABCD 12、ACD 13、ABDE 14、BCDE 15、ADE四、简答题1、企业的利益相关各方为何重视短期偿债能力？答：1、对企业管理者来说，短期偿债能力的强弱意味着企业承受财务风险的能力大小。
2、对投资者来说，短期偿债能力的强弱意味着企业盈利能力的高低和投资机会的多少。
3、对企业的债权人来说，企业短期偿债能力的强弱意味着本金与利息能否按期收回。
4、对企业的供应商和消费者来说，企业短期偿债能力的强弱意味着企业履行合同能力的强弱。
2、为什么在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除？答：在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除，其主要原因是：①在流动资产中存货的变现速度最慢；②由于某种原因；存货中可能含有已损失报废但还没作处理的不能变现的存货；③部分存货可能已抵押给某债权人；④存货估价还存在着成本与合理市价相差悬殊的问题。
3、为什么债权人认为资产负债率越底越好，而投资人认为应保持较高的资产负债率？答：1、从债权人的角度看，资产负债率越低越好。
资产负债率低，债权人提供的资金与企业资本总额相比，所占比例低，企业不能偿债的可能性小，企业的风险主要由股东承担，这对债权人来讲，是十分有利的。
2、从股东的角度看，他们希望保持较高的资产负债率水平。
站在股东的立场上，可以得出结论：在全部资本利润率高于借款利息率时，负债比例越高越好。
4、如何理解长期资产与长期债务的对应关系？答：长期资产的资金来源是长期债务和所有者权益。
一方面，企业的长期偿债能力取决于长期债务与所有者权益的比例，即资本结构。
长期债务的比例底，说明企业长期资产主要是靠所有者权益取得的，偿债能力就强。
另一方面，长期资产是偿还长期债务的资产保障。
长期资产计价和摊销的方法对反映偿债能力起着重要的作用。
四、计算分析题1、流动负债＝820000/1.7＝482353元流动资产＝820000+160000-80000-18000＝882000元流动负债＝482353+80000+28000＝590353元营运资本＝882000-590353＝291647元流动比率＝882000/590353＝1.492、项目2000年2001年行业标准流动资产2540224241252625635570速动资产241622422254762501570现金资产187416020905002268370流动负债13020001551400 1153800流动比率1.951.562.28速动比率1.861.432.17现金比率1.441.351.973、资产金额负债及所有者权益金额货币资金34应付帐款53应收帐款净额115应交税金36存货29长期负债128.5固定资产净额364实收资本320无形资产净资26末分配利润30.5总计568总计5684、存货周转率（以销售额）＝3215/（350+483）/2＝7.72（次）存货周转率（以销售成本）＝2785 /（350+483）/2＝6.68（次）应收账款周转次数＝3215/（578+672）/2＝5.144（次）应收账款周转天数＝360/5.144＝70（天）资产负债率＝（660+513）/1895＝61.9％利息偿付倍数＝（91+49）/49＝2.86《财务报表分析》形成性考核册作业3参考答案(最新)一、名词解释经营周期亦营业周期,它是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期财务杠杆当企业资金总额和资本结构既定，企业支付的利息费用总额也不变时，随着息税前利润的增长，单位利润所分担的利息费用相应减少，从而导致权益资金利润率的增长速度将超过息税前利润的增长速度，亦即给投资者收益带来更大幅度的提高，这种借入资金对投资者收益的影响，称为财务杠杆。
每股收益是企业净收益与发行在外普通股股数的比率。
它反映了某会计年度内企业平均每股普通股获得的收益，用于评价普通股持有者获得报酬的程度。
因此只有普通股才计算每股收益。
市盈率是市价与每股盈余比率的简称，也可以称为本益比，它是指普通股每股市价与普通股每股收益的比率。
二、单项选择题1、B2、D3、B4、B5、D6、A7、C8、B9、A 10、D 11、B 12、D 13、D 14、B 15、C三、多项选择题1、ABCDE2、ABCDE3、ACD4、DE5、AD6、CD7、ABCDE8、ABCDE9、BCDE 10、ABC 11、ABCDE 12、BDE 13、AC 14、BCD 15、AB四、简答题1、对于不同报表使用人，衡量与分析资产运用效率有何重要意义？答：1、股东通过资产运用效率分析，有助于判断企业财务安全性及资产的收益能力，以进行相应的投资决策。
2、债权人通过资产运用效率分析，有助于判明其债权的物质保障程度或其安全性，从而进行相应的信用决策。
3、管理者通过资产运用效率的分析，可以发现闲置资产和利用不充分的资产，从而处理闲置资产以节约资金，或提高资产利用效率以改善经营业绩。
2、营业利润率、总资产收益率、长期资本收益率三指标之间有什么内在的联系？3、如何看待财务杠杆对投资者净收益的影响？4、通过净资产收益率按权益乘数分解，你将得到那些信息？五、计算分析题1、答案：项目1999 年2000年应收账款周转率9.23 9.65存货周转率（以成本基础）7.34 8.18流动资产周转率 3.73 3.90固定资产周转率 2.55 3.06总资产周转率 1.08 1.23分析：2000年的总资产及各项资产的周转率均优于1999年，说明2000年资产运用效率有所提高。
