上市公司财务造假问题及对策论文-最新范文

106678 公司研究论文浅析上市公司财务造假动因及防范措施一、案例简介A上市公司是一家从事以研发、生产、销售稻米精加工系列产品为主的上市公司，坐落于湖南常德，于20xx年9月正式上市。

20xx年9月，A上市公司因财务造假事件被勒令调查。

是深圳证券交易所创业板财务造假第一股。

经过证监会湖南监管局深入调查发现，自2008年起，A上市公司财务造假行为就一直存在。

据公告显示，A上市公司2008年以来至20xx年虚增销售收入、虚增利润金额累计高达7.4亿元人民币、1.8亿元人民币，此外，虚增净利润金额累计高达1.6亿元人民币。

而实际上，A上市公司2008年-20xx年累计净利润金融仅2000万元人民币。

由此可见，2008年-20xx年期间，A上市公司为达到公司上市的目的，不惜冒着承担法律责任的风险进行财务造假，虽然从短期来看，达到了其目的，但实质是将A上市公司推向了深渊。

二、上市公司财务造假的动因分析1.内部控制环境尚待优化上市公司内部控制环境差是致使其财务造假行为产生的关键因素。

目前不少上市公司的内部控制环境不完善，为上市公司财务造假创造了环境。

目前上市公司内部控制环境差主要表现在两个方面：（1）上市公司内部治理结构不科学合理，一股独大现象突出。

A上市公司财务造假事件的发生，跟其公司内部治理结构有很大关联。

董事长龚永福及其妻子是A上市公司的持股最多的人，两人是所持股份合计占公司所有股权的59.98%，形成了以“龚永福夫妻”一股独大的公司治理结构。

加上A上市公司内部控制机制不健全，独立董事和监事难以发挥其监督职能。

据了解，A上市公司有三名独立董事，三名独立董事均参加了多次公司召开的董事会，但在董事会上却从未对“龚永福夫妻”所做的决定提出过质疑或反对。

我们可以看出，A上市公司的独立董事在A上市公司的实际生产经营和发展中，其发挥的监督效用相对有限。

早已形成以“龚永福夫妻”的决定马首是瞻的公司治理模式。

（2）上市公司内部人控制现象严重。

第1篇一、引言近年来，随着我国市场经济的发展，企业财务造假事件屡见不鲜，严重影响了市场秩序和投资者利益。

财务造假不仅损害了企业的声誉，还可能导致企业面临法律诉讼、市场禁入等严重后果。

本报告针对一起典型的财务造假事件进行分析，旨在揭示财务造假的原因、手段和危害，并提出相应的防范措施。

二、事件背景2019年，某知名上市公司被爆出财务造假，涉及金额高达数十亿元。

该事件引起了社会广泛关注，相关部门迅速介入调查。

经查，该公司在2016年至2018年期间，通过虚构交易、隐瞒费用、虚增收入等手段，虚增利润数十亿元。

三、事件分析1. 财务造假原因（1）业绩压力：在市场竞争激烈、业绩增长放缓的背景下，部分企业为了满足投资者和市场预期，不惜采取财务造假手段虚增业绩。

（2）监管缺失：我国资本市场监管体系尚不完善，部分企业利用监管漏洞进行财务造假。

（3）内部控制不力：企业内部控制制度不健全，缺乏有效的监督机制，为财务造假提供了可乘之机。

（4）道德风险：部分企业负责人和财务人员道德素质低下，为追求个人利益而铤而走险。

2. 财务造假手段（1）虚构交易：通过虚构销售合同、采购订单等，虚增收入和利润。

（2）隐瞒费用：将实际发生的费用归入其他科目，减少当期利润。

（3）虚增资产：通过购买低价值资产、虚增存货等手段，虚增资产规模。

（4）操纵利润：通过调整收入、费用等科目，操纵利润。

3. 财务造假危害（1）损害投资者利益：财务造假误导投资者，导致其投资决策失误，造成经济损失。

（2）扰乱市场秩序：财务造假行为破坏了市场公平竞争环境，损害了市场信誉。

（3）加剧金融风险：财务造假企业可能引发金融风险，甚至引发系统性金融风险。

四、防范措施1. 完善监管体系：加强资本市场监管，严厉打击财务造假行为。

2. 健全内部控制制度：企业应建立健全内部控制制度，加强内部监督和审计。

3. 提高企业道德素质：加强企业文化建设，提高企业负责人和财务人员的道德素质。

上市公司财务造假论文上市公司的财务造假会导致许多严重的问题，它不仅会对投资人造成伤害，同时也会对上市公司本身造成影响，影响上市公司的健康发展。

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上市公司财务造假论文范文一：上市公司财务造假问题及对策[摘要] 根据审计署发布的《2005年4号审计结果公告》(以下简称《4号公告》)中对10家上市公司财务造假问题的披露，笔者提出我们的分析及对策，供投资者和业内人士参考。

[关键词] 上市公司财务造假对策一、上市公司财务造假的现状根据4号公告所涉及的十家上市公司财务造假情况如下：1.2003年湖南某上市公司，据分析是天一科技，为掩盖其利用募股资金和银行贷款1.94亿元，转移账外买卖股票的事实，与其在当地的开户银行相互串通，通过伪造银行对账单的方式，多记存款1.31亿元，少记贷款7100万元，造成资产、负债均不实。

2.在2003年山西省的漳泽电力公司所属的发电厂违反了国家规定，累计提取了3965.8万元的“地方电力建设基金”，计入了生产成本。

2003年末，发电厂以“能源基金”名义，将上述资金金额上交给上市公司，上市公司直接将此笔资金在“其他应付款”挂账，造成2003年生产成本多计了3965.8万元。

中瑞华恒信会计师事务所未能查出上述问题。

3.四川省天科股份于委托购买国债的名义，将3000万元资金交给深圳几家公司，实际用于股票买卖，截止2004年3月已损失1623万元。

2004年3月，该上市公司为掩盖上述委托理财损失，与其大股东控制的某公司签订了虚假协议约定由该公司出资3000万元。

受让上市公司委托理财形成全部财产。

双方在当月另签合作备忘录，约定原投资损失仍由上市公司承担，该上市公司未能将此重要信息对外披露。

该公司已被证监局立案调查，该公司2004年年度报告称：2004年3月，公司将3000万元委托理财项目转让给成都博宏，实质是以受控证券投资账户内的1400余万元资产换取了3000万元无保障的债权，扩大了公司风险。

上市公司财务造假手段及防范措施会计论文上市公司财务造假手段及防范措施会计论文摘要:财务造假会导致企业会计信息严重失真，出现会计诚信危机，给国家和广大投资者带来不可估量的危害和损失。

为了治理财务造假，就得探明其原因，看清其手段,本文在分析财务造假的概念和特征的基础上，就财务造假的手段进行了简单的剖析，并提出防范财务造假的建议和方法。

关键词:财务造假;造假手段;防范措施上市公司进行财务造假就会将企业的各种财务缺陷和隐患隐藏起来，致使企业的会计信息成为失真的会计信息，扰乱市场经济秩序。

我国股票经过多年的发展，上市公司财务造假有其自身的独特性。

对上市公司财务造假手段的剖析并采取有效的防范措施是十分必要的。

财务造假是指企业领导和财务会计人员在会计核算过程中，违反国家法律法规和准则制度，和编制虚假会计报表的行为。

对于上市公司来言，财务造假是指不符合公认会计准则以及现行法律法规规定，不能如实对外提供反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的财务报告。

可以说，财务造假在世界各国屡见不鲜，美国的安然事件让全世界人震惊，我国的上市公司中也出现了琼民源、PT红光、银广厦等上市公司绩优股神话的破灭。

财务造假对投资者的投资决策产生实质性的影响。

财务造假的有以下几种特征。

第一，上市公司的财务造假通常是以管理层为主体。

财务造假的主体是上市公司的管理层，他们通常经过精心设计并且事后极力隐瞒进行，使得注册会计师难以识别。

第二，会计数据是进行造假的客体。

造假的方式主要有伪造、变造公司的会计凭证，应用不恰当的会计方法和频繁变更会计政策等，但最终还是要在对外财务报告的会计数据上做文章。

第三，财务造假通常是企业连续几年的行为。

造假行为是有计划的行为，很难在一个会计年度内出现，必然会涉及到几个会计期间。

一、上市公司财务造假的手段剖析(一)与资产有关的财务造假1.资产减值准备计提不当资产减值是指资产的可回收金额少于其账面价值。

《我国上市公司财务造假案例研究》篇一一、引言上市公司财务造假是资本市场健康发展的重要威胁之一。

近年来，我国资本市场中频繁出现的上市公司财务造假事件，严重损害了投资者的利益，影响了资本市场的公信力。

本文以我国上市公司财务造假案例为研究对象，深入分析其背景、手段及影响，并提出防范和治理措施。

二、上市公司财务造假背景及手段（一）背景我国资本市场在快速发展过程中，部分上市公司为了追求短期利益，不惜采取财务造假等手段来粉饰财务报表，误导投资者。

此外，监管机制不完善、法律制度不健全以及信息披露不透明等因素也为上市公司财务造假提供了可乘之机。

（二）手段1. 虚构收入和利润：通过虚构合同、伪造发票、提前确认收入等方式，虚增公司收入和利润。

2. 资产减值准备计提不足：对不良资产不进行充分计提减值准备，以保持资产的高估值。

3. 关联交易非关联化：通过复杂的交易结构将关联交易非关联化，掩盖真实的交易关系。

4. 操纵现金流量表：通过操纵经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，改变现金流量的结构。

三、我国上市公司财务造假案例分析（一）案例一：某科技公司财务造假事件某科技公司通过虚构合同、伪造发票等方式，虚增收入和利润，导致其财务报表严重失真。

此外，该公司还通过关联交易非关联化、操纵现金流量表等手段，掩盖真实的财务状况。

最终，该公司被证监会查处，相关责任人受到法律制裁。

（二）案例二：某地产公司财务造假事件某地产公司为了维持高估值，对不良资产不进行充分计提减值准备，导致其资产质量严重下滑。

此外，该公司还通过复杂的交易结构将关联交易非关联化，掩盖真实的交易关系。

最终，该公司的股价大幅下跌，投资者损失惨重。

四、财务造假的影响及危害上市公司财务造假严重影响资本市场公信力，损害投资者利益，扰乱市场秩序。

具体影响及危害如下：1. 误导投资者决策：财务造假导致投资者无法获取真实的财务信息，从而做出错误的投资决策。

2. 损害公司信誉：财务造假会使公司信誉受损，影响其品牌形象和市场份额。

上市公司财务报告舞弊探讨[合集5篇]第一篇：上市公司财务报告舞弊探讨上市公司财务会计报告舞弊探讨上市公司财务会计报告舞弊探讨摘要上市公司的财务报告舞弊一直是证券市场的“痼疾”，并一直令会计界头痛的问题。

这不仅仅危害到市场本身的公平性，阻碍市场健康的发展，而且伤害到各个利益相关者得切身利益，使他们的投资心理蒙上了一层阴影。

如何对财务报告舞弊行为进行有效治理,这不仅是理论研究者和会计实务人员探讨的课题，更是广大财务报告使用者共同关注的焦点。

鉴于此，本文将要分析上市公司的财务报告舞弊产生的原因以及遏制舞弊的方法，旨在对投资者有所帮助。

关键词;上市公司；财务报告；舞弊问题上市公司财务会计报告舞弊探讨目录会计舞弊的原因分析.............................................1 1.1 法律环境的缺陷................................................1 1.2 证券市场相关制度的不完善......................................1 1.2.1 “IPO”制度..............................................1 1.2.2 配股政策.................................................2 1.3 行政监督管理体制不合理、监督不到位............................2 1.4 会计准则和制度的空隙..........................................2 1.5 公司治理结构的缺陷............................................2 2 财务报告舞弊防范预警、治理方法的探讨......................3 2.1 加强上市公司外部监管. (3)2.2 加强上市公司内部监督..........................................4 2.2.1 加强内部审计.............................................4 2.2.2 完善上市公司的内部治理结构...............................4 2.2.3 提高注册会计师审计的独立性和审计质量.....................4 3 结论..............................................................4 主要参考文献. (5)上市公司财务会计报告舞弊探讨会计舞弊的原因分析1.1 法律环境的缺陷首先, 是受法律制度的科学性制约。

上市公司财务造假论文发表|上市公司财务造假案例上市公司的财务造假会导致许多严重的问题，它不仅会对投资人造成伤害，同时也会对上市公司本身造成影响，影响上市公司的健康发展。

下文是WTT为大家整理的关于上市公司财务造假论文发表的范文，欢迎大家阅读参考!上市公司财务造假论文发表篇1浅析我国上市公司的财务造假摘要：本文从造假的动因和危害性出发，阐述诸如关联方交易、滥用不当的会计政策和估计等财务造假的主要常见手段，并对会计信息传递过程中可能导致偏差的各个阶段提出了具体的治理措施。

关键词：财务造假;关联交易;会计政策与估计;治理措施近几年来，随着市场竞争的日益激烈，各国上市公司的财务造假现象屡见不鲜。

导致上市公司财务造假的动因很多，就我国而言，主要有三类：市场经济下追求利润最大化的利益机制，上市公司内部治理结构缺陷带来的内控制度近乎失效，以及上市公司外部审计、评估组织的缺位或失职。

本文通过对我国上市公司会计造假现象这一备受关注的社会问题的研究，试图增强投资者识别虚假报表的能力，规范我国上市公司的融资行为，净化国内股市交易，营造一个健康稳定的国内投资环境。

一、上市公司财务造假的危害1.股票价值被严重扭曲。

一般情况下，广大投资者是通过上市公司对外公布的财务会计报告来衡量公司业绩的优劣。

而相当一部分的上市公司为了营造公司业绩优良的假象，通过财务造假，人为地将财务状况编好，诱使投资者积极购买其股票，造成股价的不断上涨，使公司的股票价值被严重扭曲。

投资者根据失真的财务信息作出的错误决策很可能造成投资上的重大损失，投资热情被严重伤害。

2.公司有关人员深受其苦。

财务舞弊一旦曝光，上市公司的高管人员将被定为证券市场的禁入者，甚至承担民事或刑事责任。

普通员工也会受到经济上的沉重打击。

3.相关机构受到牵连。

从为造假公司提供贷款的银行与其他金融机构、提供商业信用的供应商，到证券承销商、会计师事务所、律师事务所，都将被其牵连，遭到经济上或声誉上的损失。

上市公司财务造假分析毕业论文
标题：上市公司财务造假分析：原因、影响与对策
摘要：
财务造假作为一个长期困扰上市公司的问题，在近年来逐渐引起了人们的关注。

本文通过对财务造假的定义、原因以及对公司和股东的影响进行综合分析，并提出了相应的对策，以期在一定程度上减少上市公司财务造假的发生。

1.引言
上市公司作为市场经济中的重要组成部分，其财务状况的真实性直接影响到股东权益和市场信心。

然而，近年来财务造假问题频频发生，造成了严重的社会经济损失。

本文将围绕财务造假的原因、影响以及对策进行研究。

2.财务造假定义
财务造假是指上市公司为了达到虚假的财务目标而采取欺诈性行为，通过篡改财务信息、虚增收入、虚减成本等手段虚构或隐藏真实的财务状况。

3.财务造假的原因
财务造假的原因多种多样，主要包括：管理层的个人动机，市场竞争压力，财务报表监管滞后与财务困境。

4.财务造假的影响
财务造假不仅对公司自身造成严重影响，还对股东、债权人、投资者以及整个市场产生负面影响。

具体表现为：股权争议加剧、投资者信心动摇、市场乱象蔓延等。

5.对策建议
为了减少上市公司财务造假的发生，我们应该从以下几个方面进行切实的改进：完善内部控制机制、加强监管力度、加大惩罚力度、增强投资者保护意识、加强舆论监督等。

6.结论
财务造假是一个严重的问题，对上市公司和整个市场都带来很大的负面影响。

只有通过多方合力，从根本上减少财务造假的发生，才能够恢复市场信心，保护股东权益，保障市场的稳定发展。

《我国上市公司财务造假案例研究》篇一一、引言在日益激烈的市场竞争和利益诱惑之下，部分上市公司的财务报告质量面临严峻的挑战。

近年来，我国上市公司财务造假案例屡见不鲜，这些行为严重扰乱了市场秩序，损害了投资者利益。

本文将对我国上市公司财务造假案例进行深入的研究，旨在分析其发生原因、表现形式及其对市场和投资者的危害，并从公司内部和监管机构两个层面提出对策与建议。

二、我国上市公司财务造假现状我国上市公司财务造假的现象日益突出，其中主要涉及伪造财务数据、篡改报表和报告以及关联方交易等问题。

具体表现在虚假增资、操纵利润、避税行为、掩盖资产质量恶化等手段。

这些造假行为导致了上市公司的真实经营状况无法被真实反映，使投资者和股东受到极大的损害。

三、我国上市公司财务造假案例分析以某著名上市公司（以下称A公司）为例，其通过虚增收入、虚减成本等手段，在连续数年内实现了业绩的快速增长。

然而，经过深入调查发现，A公司的财务报告存在严重的造假行为。

具体表现为：虚增的营业收入、虚假的利润增长以及关联方交易的不透明性等。

这些行为严重误导了投资者的决策，导致其股价在短期内出现大幅波动。

四、财务造假的原因分析（一）公司内部原因1. 利益驱动：部分上市公司为了实现股价上涨、满足业绩承诺等目的，采取财务造假手段。

2. 内部控制失效：公司内部缺乏有效的监督机制和内部审计制度，使得财务造假行为得以发生。

3. 道德观念缺失：部分公司高管和财务人员缺乏职业道德和法律意识，为追求个人利益而采取财务造假行为。

（二）外部监管原因1. 监管不力：监管机构对上市公司的监管力度不够，使得部分公司得以逃脱法律的制裁。

2. 法律法规不完善：我国在相关法律法规的制定上仍存在一定缺陷，为部分上市公司提供了可乘之机。

五、应对措施与建议（一）公司内部层面1. 加强内部控制：建立健全的内部控制体系，强化内部审计制度，提高公司治理水平。

2. 提升道德观念：加强员工职业道德教育，提高公司员工的法律意识和道德观念。

上市公司财务造假分析动因分析及治理对策摘要：随着市场经济的发展，上市公司逐渐增多，其上市公司财务造假的现象越来越严重，财务造假的形式也呈现出多样性和隐蔽性。

财务造假会导致会计信息的失真，引起会计诚信危机，给国家和广大的投资者带来巨大的危害和损失，一方面对相关部门也发起了挑战。

自2002年底世界上最大的能源交易商安然公司轰然倒塌后，一直称为世界上最为发达最为成熟的美国资本市场沉陷于上市公司作假丑闻的漩涡之中。

美国财务造假好像一颗定时炸弹，引爆了广大投资者心理的不满，由此也引起了全球各界的重视和关注。

本文选取国内12家上市公司为例，通过案例分析了解到上市公司财务造假主要通过虚增利润、关联交易和资产重组等手段，其造假原因主要分为内部和外部两个方面，进一步针对常用手段以及原因提出规避和治理建议。

关键词：上市公司；财务造假；治理建议The listed company financial fraud analyseAbstract：Along with the development of market economy ,the listed company the listed company ,the listed company financial fraud phenomenon more and more serious ,The form of financial fraud also presents diversity and concealment.the financial fraud will lead to distortion of accounting information ,accounting credit crisis ,great harm to the state and the vast majority of investors and losses ,on the one hand,also launched a challenge to relvevant departments ,since the end of 2002 the words largest energy trader eworn collapsed.has been called the worlds most advanced the most mature of us capital markets the mealstrom of subsidance in the listed companys fraud scandal .Americas financial fraud like a time bomb,detonateded the investor psychology,which has caused global attention and concern from all walks of life.based on the analysis of present situation and reason of financial fraud of listed company ,on the basis of further analyze the common ways of financial fraud of listed companies to adopt ,finally some suggestions are put forward.key words：the listed company; financial fraud; management advice毕业论文（设计）授权使用说明本论文（设计）作者完全了解 ____学院有关保留、使用毕业论文（设计）的规定，学校有权保留论文（设计）并向相关部门送交论文（设计）的电子版和纸质版。