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审计学第 4 版（ 2009） 课后习题 参考答案 第一章 一、判断题1. X2. V3. V X 9. V 10. X三、多选题1. BCD2.ABC3.ABC 8. ABC 9.ABCD 10.AC四、案例分析题1. （ 1）英国“南海公司”破产审计案开创了近代民间审计的 历史先河， 对世界民间审计的发展具有里程碑的意义和影响 18 世纪 60 年代的工业革命推动了英国经济的发展， 股份公司随之 诞生和发展， 在股份公司诞生的那一刻起就将审计的发展纳入了新 的历史时期。
英国“南海公司”破产案造就了世界第一位民间审计师， 开了民间审计发展的序幕。
在民间审计发展的 200 多年历史中， 人 们研究和探讨民间审计理论及实务， 均将英国“南海公司”破产审 计案作为时间起点，并将此案例作为世界第一起正式民间审计案 例。
可见，英国“南海公司”破产审计案对世界民间审计发展意义 大、影响深远。
（2）股份公司发展对民间审计的客观需要。
4. V5. X6. V7. X8. 二、 单选题1.A2.D3.A 10.B4.C5.A6.D7.C8.A9.A4.CD5.ABD6.ABC7.AC始于 可以说，股份公司的发展孕育了现代民间审计的产生，同时也揭通过对英国“南海公司”破产审计案例的深入研究， 股份公司发展对民间审计在客观上的迫切需求， 展的经济环境中， 民间审计产生的历史必然性 破产审计案例的发生， 说明建立在所有权与经营权分离基础上的股份公司，其经营具有委托性质。
由于受种种原因和条件的限制， 资者即公司股东和债权人不可能直接接触公司经营的各个方面， 了解公司经营的详细情况必须借助于其会计报告。
但是股东和债权人要得到公司真实， 准确、客观的会计信息决 非易事，这在客观上要求与公司无利益关系的熟悉会计语言的第三 者就公司会计报告的真实性和准确性提出证明， 的会计信息提供给公司股东及债权人。
这样一方面可控制经营者为 所欲为，损害投资者利益； 另一方面可以使股东及债权人正确决策。
第1章绪论习题参考答案1.简述我国审计发展中的重要史实。
【答】（一）我国奴隶社会时期的审计制度——官厅（政府）审计的萌芽时期1.在夏朝，财政监督已在官厅中出现；2.在商代，国家管理机构和官员设置初具规模，缺乏审计活动方面的明确文字记载，可能是我国审计的萌芽时期；3.西周的审计制度在我国乃至在世界审计发展史中都具有重要地位，有极其深远的影响。
西周当的审计由冢宰总抓大事，司会和宰夫进行具体工作；4.春秋时期建立了“复计著”报告制度。
这是一种逐级定期向上级报告工作，上级对下级进行审核考查的制度。
在《管子》中还提出了“明法审数”的主张，被誉为我国乃至世界上最古老的审计原则。
（二）我国封建社会时期的审计制度——官厅审计的形成与缓慢发展时期11.战国时期推行“上计”制度。
这是一种定期报表审核制度，其侧重点是各地的年度财政收支情况。
2.秦朝推行御史监察制度，首创了由御史大夫主持上计的制度；3.汉代继续推行御史监察制度，还颁布“上计律”，首次将上计制度上升到法律高度，从而将审计监督用法律形式固定下来；4.隋朝除继续推行秦汉以来的御史监察制度外，还推行比部制度，兼具有司法和行政监督的性质；5.唐代推行了比部制度和御史台制度。
审计权限更加独立，范围更加广泛，并加强了与司法的联系。
此外，还设立了御史台，为全国最高监察机关。
唐代还制定了考核审计人员的标准，“明于堪复，稽失无隐，为勾检之最。
”；6.宋代开始实行审计院制度，宋太宗淳化三年（公元992年），专门设置审计院；7.元朝开始实行监察审计制度，设御史台为最高监察机关，从中央到地方有一套较完善的监察审计制度。
此外，废除比部，归户部管辖审计工作，由户部审计科对中央各部门、地方各官府所呈送的会计报告进行审计；8.明朝开始实行都察院审计制度，还继承了唐宋上计制度的成规，但由户部对上计报告进行审核。
9.清代继续实行都察院审计制度，仍设都察院，下设十五道监察御史，出现了单一的审计机构，主要负责对中央和地方财政收支活动进行审计，采用稽查账2簿为主，结合监察御史巡察的方式逐级进行审计。
审计学第4版（2009）课后习题参考答案第15章一、判断题1.×2.× 3．× 4．× 5.√ 6．√ 7．√ 8．× 9.× 10.√二、单选题1.D 2．B 3．B 4．D 5．B 6．D 7．D 8．A 9．D 10．C三、多选题1．ABC 2．BC 3．ACD 4．ABCD 5．ACD 6．AD 7．ABD 8．ABCD 9．BCD 10．ABC四、案例分析题1．（1）有严重缺陷：如果财务处长与财务人员乙同时出差，则空白支票、签署支票的个人名章、财务专用章、银行预留印鉴将全部落入副处长之手。
同样地，如果副处长与财务人员乙同时出差，空白支票、签署支票的个人名章、财务专用章、银行预留印鉴将全部落入处长之手，这就违反了签发支票的全部印鉴不能由一人掌管的规定，难以防止银行存款被贪污的情况。
建议：财务处长、副处长外出期间，分别指定与货币资金支付无关的专门人员掌管印鉴。
（2）货币资金的支付制度存在严重缺陷：一是未对财务处长的审批权限规定任何限制，违反了“对重要货币资金支付业务，应当实行集体决策”的规定，无法防范贪污、侵占、挪用货币资金的行为；二是货币资金支付在前，复核在后，至多能及时发现问题，而无法防止问题的发生。
建议：经董事会指定财务处长的审批权限，对超过权限的货币资金支付业务，实行集体决策；支付货币资金之前，应由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、支付单位等是否妥当。
复核无误后交由出纳员办理支付业务。
2．3．银行存款余额调节表（20×6年12月31日）第16章一、判断题1. √2.× 3．× 4．√ 5. × 6．√ 7．√ 8．× 9. √ 10. ×二、单选题1.D 2．A 3．D 4．B 5．C 6．B 7．B 8．C 9．A 10．D三、多选题1．ABCD 2．ABC 3． CD 4．ABC 5．BCD 6．ABC 7．ABCD 8．AC 9．ABCD 10．BCD四、案例分析题1.该企业累计折旧的计提不正确。
《审计学》(第八版)教材习题参考答案秦编著的《审计学》(第8版)教材习题参考答案第1章总论“p13案例分析问题1解答”:飞狐运输有限公司暂停了会计师事务所的年度财务报表审计工作是不合理的。
尽管渡劫曾是该项目的负责人，但他现在是公司的首席财务官，不具备审计师的身份和独立性。
民间审计是作为独立的第三方进行的，审计结果可以被社会各界所接受。
《P14案例分析问题2答案》:1。
英国南海公司破产案件审计开创了现代民事审计，对世界民事审计的发展具有里程碑意义和影响始于19世纪60年代的工业革命推动了英国经济的发展，股份公司诞生并发展起来。
从股份公司诞生的那一刻起，审计的发展就进入了一个新的历史时期。
可以说，股份公司的发展催生了现代民间审计。
英国南海公司的破产造就了世界上第一个民营审计机构，也开启了民营审计发展的序幕。
2。
在XXXX民间审计发展的历史中，人们以英国南海公司的破产为时间起点，研究和探讨了民间审计的理论和实践，并将此案作为世界上第一个正式的民间审计案例。
可见，英国南海公司破产案件审计对世界私人审计的发展具有重大意义和深远影响。
第2章审核类型、方法和程序“P53计算和分析主题1”答案:根据XXXX 1月15日的实际库存结果，XXXX 12月31日的余额经调整方法验证为，具有混合等级和不足《教材P54计算与分析专题2》专题修正:应收账款编号改为0001-4500，选择300张进行确认“P54计算和分析问题2 “解决方案:(1) 0417，3404，2038，3779，2305 (2) 0005，0020，0035，0050，0065 “P55计算和分析问题3 “解决方案:(1)刘玲确定在此基础上计算的样本大小应为80(2)内部控制存在属性的错误率上限为7%。
根据计算结果，公司的内部控制是不可接受的如果可以接受，下一步应该是计划和实施实质性测试或详细测试的审计程序。
如果误差率的上限超过容许误差率，应扩大样本量，重复以前的取样和检验程序，并在新样本中看到256±199个误差项后确定容许误差的上限。
旗开得胜第6章审计证据与审计工作底稿习题参考答案1.审计证据的定义是什么？【答】审计证据是审计师在执行审计业务过程中，为证实审计事项、得出审计结论和形成审计意见而使用的所有信息，包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息。
其他信息包括审计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息，通过询问、观察和检查等审计程序获取的信息，以及自身编制或获取的可以通过合理推断得出结论的信息。
2.审计证据可进行怎样的分类？【答】1•审计证据按其存在形式分类，可分为实物证据、书面证据、电子视听证据、口头证据和环境证据五大类。
实物证据是指通过实际观察或清点获得，用以确定某种实物资产是否确实存在及其数量的证据；书面证据是通过审查各种书面记录所获取的证据；电子视听证据是通过检查电子数据或影音形态存在的资1料所获得的证据，其最初存在形态为电子数据和影音资料；口头证据是有关人员对审计师的提问进行口头答复所形成的证据，也称为言词证据；环境证据也叫状况证据，是指对被审计单位产生影响的各种环境事实。
2•审计证据按其来源分类，可分为亲历证据、内部证据和外部证据三类。
亲历证据是指审计师直接、亲自获得的各种证据；外部证据是指被审计单位以外的第三方编制的书面证据、证词等，它一般包括从外单位获得的发票、运单、对账单，被审计单位的债权人与债务人对函证所作的回复等；内部证据是由被审计单位内部产生并保存的各种书面资料，它包括被审计单位会计记录、声明书、其他书面文件等。
3•审计证据按其证明力分类，可分为基本证据、佐证证据和矛盾证据三类。
基本证据是指对被审计事项具有直接证明力的证据，它对审计师形成审计结论和意见具有直接影响；佐证证据又称辅助证据，是指支持基本证据证明力的证据；矛盾证据是指与某一证据不一致或相互矛盾的证据。
3.审计证据应当具备哪些特征？【答】审计证据的特征可从数量、质量两个方面来考虑。
充分性是其数量特征；适当性是其质量特征。
第3章审计职业道德规范与审计法律责任习题参考答案1.审计职业道德和审计职业道德规范的含义是什么？【答】（1）审计职业道德是指审计职业道德是指审计人员在从事审计工作时所遵循的行为规范，包括职业道德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等行为标准。
（2）审计职业道德规范是指审计人员在审计过程中形成的，具有审计职业特征的道德准则和行为规范。
其核心内容就是与独立、客观、公正以及与此密切相关的认真负责、清白廉洁的工作作风和诚实谨慎的职业态度。
2.加强审计职业道德规范的重要性体现在哪些方面？【答】体现：（1）在市场经济条件下，会计信息质量非常重要，它直接影响着国家宏观经济决策的正确性和社会资源配置的有效性。
审计行业是保证会计信息质量的重要一环，也是社会信用链条跌中的一环。
1（2）诚信是审计行业的立身之本，审计人员诚信的重要体现就是遵循职业道德规范。
审计职业道德是审计管理规范体系的重要组成部分，是所有审计人员坚持依法独立审计、保证审计职业水平的重要因素。
（3）保持应有的职业谨慎、严格遵守职业道德规范，是审计人员树立良好形象、保持良好信誉的重要措施，也是充分发挥审计职能的必要条件。
3.我国国家审计人员职业道德的基本要求有哪些？【答】我国国家审计人员职业道德的基本要求是：严格依法、正在坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密。
4.美国注册会计师协会职业道德规范的主要内容有哪些?【答】美国注册会计师协会职业道德规范的主要内容有四部分：1）职业道德基本原则代表了道德行为的理想标准，是制定具体道德规范的基础，因此是非强制性。
2）具体行为守则道德规范的核心内容，它确定了可以接受的职业道德行为的最低标准，因此2每一条准则是强制性的，必须执行。
3）行为守则的解释规定了行为守则的范围和适用性，由职业道德部负责对具体行为守则作出解释。
虽不是强制性的道德标准，但任何背离该“行为守则解释”的行为，注册会计师有责任说明背离的合理性。
4）道德裁决由从业人员和其他对职业道德有兴趣的人士就职业道德守则提出的问题和职业道德部对这些问题的解答汇编而成的。
