内部控制制度

内部控制制度

西安交通⼤学现代远程教育考试卷

课程：内部控制制度（⼀）

专业班号考试⽇期年⽉⽇姓名学号期中期末

⼀、单项选择题（本类题共20个⼩题，每⼩题1分，共20分。）1. COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的⼀座重要⾥程碑。

A. 20世纪80年代

B. 1992年

C. 2002 年

D. 2004 年

2. 内部控制的现实意义不包括（）。

A.实施内部控制有助于提升企业管理⽔平

B.实施内部控制有助于降低企业的经营成本

C.实施内部控制有助于提髙企业的风险防御能⼒

D.实施内部控制有助于维护社会公众的利益

3. 内部控制是⼀种全程控制，从时间顺序上来看不包括（）。

A.事前控制

B.制度设计、制度执⾏与监督评价

C.事中控制

D.事后控制

4. 在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（）。

A.内部环境

B.内部监督

C.控制活动

D.风险评估

5. 在内部资源的分析中，对企业现有资源的数量和利⽤效率，以及资源的应变能⼒等⽅⾯的分析是（）。

A.企业资源分析

B.企业能⼒分析

C.核⼼竞争⼒分析

D.企业资⾦结构分析

6. 为企业提供精神⽀柱，提升企业的核⼼竞争⼒，还可以为内部控制有效性提供有⼒保证的是（）。

A.企业的规章制度

B.企业⽂化

C.管理层的管理理念

D.管理者与员⼯的关系7. 下列表述中，可以作为⼀个可⾏的战略⽬标的是（）。

A.逐步扩⼤企业的市场占有率

B.逐步将销售收⼊提⾼18%

C.在三年内使企业的市场占有率达到24%

D.实现规模经济，降低单位产品成本

成绩

第 1 页共 6 页8. 在各种风险发⽣前，对风险的类型及其产⽣的根源进⾏分析判

断，以便对风险进⾏估算和控制，这是（）。A.风险识别

B.风险计量

C.风险监测

D.风险控制

9. 绩效考评系统的评价主体主要是（）。

A.公司董事会和各级管理者

B.各级管理者

C.全体员⼯

D.各个部门

10. 将反映企业偿债能⼒、盈利能⼒、营运能⼒、发展能⼒等的指标纳⼊⼀个有机的整体之中，以系统、全⾯、综合地对企业财务状况和经营成果进⾏分析与评价的分析⽅法是（）。A.⽐率法

B.趋势分析法

C.因素分析法

D.综合分析法

11. 企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者⾮定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和⽂字资料的报告是（）。A. 财务报告

B.内部报告

C. 外部报告

D.内部审计报告._

12. 下列⽅式中适⽤于特殊需求较少的企业，或者市场上巳有成熟的商品化软件和系统实施⽅案的是（）。

A. 业务外包⽅式

B.外购调试⽅式

C. ⾃⾏开发⽅式

D.接受赠予

13. 资⾦活动中的采购环节、⽣产环节、销售环节这三个环节具体属于（）。A.投资活动

B.营运活动

C. 筹资活动

D.经营活动

14. 销售业务中收款环节存在的主要风险不包括（）。

A. 结算⽅式选择不当

B. 账款回收不⼒

C. 销售业务会计记录和处理不及时

D. 票据审査和管理不善

15. 内部控制缺陷报告对象不包括（）。

A.与该缺陷直接相关的责任单位

B.公司的经营情况

C.负责执⾏整改措施的⼈员

D.责任单位的上级单位

16. 我国企业内部监督体系的构成不包括（）。

A.审计委员会

B.监事会

C.股东⼤会

D.内部审计机构

17. 企业内部控制评价的主体是（）。

A.政府机关

B.会计师事务所

C.董事会或类似权⼒机构

D.财务部门

18. 通常表明企业财务报告内部控制可能存在重⼤缺陷的是（）。

A.企业决策失误，导致并购不成功

B.董事、监事和⾼级管理⼈员舞弊

C.管理⼈员或技术⼈员纷纷流失

D.媒体负⾯新闻频现

第 2 页共 6 页19. 注册会计师对在审计过程中注意到的⾮财务报告内部控制缺陷如果是（），应当以书⾯形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但⽆需在内部控制审计报告中说明。A.重要缺陷

B.重⼤缺陷

C.设计缺陷

D.运⾏缺陷20. 注册会计师知悉对企业内部控制⾃我评价基准⽇内部控制有效性有重⼤负⾯影响的期后事项的，需要对财务报告的内部控制发表（）意见。A.标准意见

B.带强调事项段的⽆保留意见

C.否定意见

D.⽆法表⽰意见

⼆、多项选择题（下列每⼩题的备选答案中，只有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将你选定的答案字母按顺序填⼊题后的括号中。本类题共10个⼩题，每⼩题2分，共20分。多选、少选、错选、不选均不得分）1. 属于《企业内部控制基本规范》第四条规定的企业建⽴与实施内部控制的原则有

（）。A.全⾯性原则

B.重要性原则

C.成本效益原则

D.适应性原则

E.制衡性原则

2.关于内部控制的定义说法正确的是（）。

A.内部控制是⼀种全员控制

B.内部控制是⼀种全⾯控制

C.内部控制是⼀种全程控制

D.内部控制是由董事会实施的

E.内部控制是由除了员⼯以外的管理层实施的

3. 内部环境是企业实施内部控制的基础，具体包括（）。

A.企业⽂化

B.内部审计

C.⼈⼒资源政策

D.公司治理结构

E．机构设置及权责分配

4. 企业设定业务层⾯⽬标需要经过四个阶段，具体包括（）。

A.设定业务层⾯⽬标

B.制定实现⽬标的战略规划

C.适时更新业务活动的⽬标

D.配置资源以保证业务层⾯⽬标顺利实现

E.分解业务⽬标并下达

5. 需要分离的不相容职务主要有（）。

A.业务执⾏与决策审批

B.业务执⾏与财产保管C.可⾏性研究与决策审批

D.财产保管与会计记录

E.会计记录与业务执⾏

6. 信息系统⾃⾏开发的优点包括（）。

A. 开发⼈员熟悉企业情况，可以较好地满⾜⾃⾝需求，尤其是具有特殊性的业务需求

B. 开发周期较短、技术⽔平和规范程度有较好保证，成功率相对较⾼

C. 可以培养锻炼⾃⼰的开发队伍，便于后期的运⾏和维护

D. 成熟的商品化软件质量稳定，可靠性髙

E. 专业的软件提供商实施经验丰

第 3 页共 6 页7. 资⾦活动内部控制的总体要求是（）。

A.树⽴战略导向观念

B.完善管控制度

C. 严格执⾏制度

D.集中管控模式

E. 査找薄弱环节

8. 内部监督的基本要求包括（）。

A.监督⼈员应具有独⽴性

B.监督⼈员应具有胜任能⼒

C.关注关键控制

D.监督⼈员应评估相应的风险⽔平

E.进⾏常规、持续的监督检查

9. 《企业内部控制评价指引》第⼗五条规定，内部控制评价⼯作组对被评价单位进⾏现场测试时，可以单独或者综合运⽤的⽅法有（）。A.个别访问

B.调查问卷

C.专题讨论

D.穿⾏测试

E.实地查验

10. 确定内部控制审计范围应考虑的因素有（）。

A. 注册会计师的胜任能⼒

B. 成本效益的约束

C. 投资者的需求

D. 对⾮财务报告内部控制审计的做法

E. 国外的成功经验

三、判断题（本类题共10⼩题，每⼩题1分，共10分。请将你的判断结果填⼊题后的括号中。你认为正确的，填“√”；你认为错误的，填“X”。每⼩题判断结果符合标准答案的得1分）1. 组织架构、发展战略、⼈⼒资源属于内部环境应⽤指引内容，⽽合同管理、内部信息传递和信息系统属于控制业务类应⽤指引。（）2．在内部控制的五个要素中，内部监督在最⾼部，这表⽰内部监督是针对内部控制其他要素的，是⾃上⽽下的单向检查，是对内部控制的质量进⾏评价的过程。（）3. 完善的内部环境对内部控制运⾏⾄关重要，同时通过内部控制的深⼊和创新，可以改善和优化内部环境。（）

4．企业可以通过SW0T分析，在了解⾃⾝的优势、劣势、机会和威胁的基础上制定帮助企业实现⽬标的战略规划。（）

5．⽬前，国资委引⼈EV A对中央企业负责⼈的经营业绩进⾏考核，这是采⽤会计基础指标作为绩效考评指标的绩效考核模式。（）6．⼝头沟通包括例⾏会议、专题会议、座谈会、讲座等形式。这种形式，沟通迅速、灵活且反馈及时，同时也可以⾮常好地保证了信息的完整性。（）7．编制需求预算和采购预算、选择供应商、管理供应过程是采购业务的关键风险点。

（）8．明确内部控制缺陷的认定标准是内部监督⼯作的关键步骤，它直接影响内部监督⼯作的效率和效果。（）

9. 内部控制缺陷的严重程度并不取决于该控制不能及时防⽌或发现并纠正潜在缺陷的可能性，⽽是取决于是否实际发⽣了错报。（）10. ⾃下⽽上的⽅法是注册会计师识别风险、选择拟测试控制的基本思路。（）

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1. 请简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。

2. 社会责任作为企业需要履⾏的义务，有很多⼈认为既然企业的⽬标是获得更⼤的利

润，⽽履⾏社会义务会导致企业经济利益流出，企业不应该负担这项义务。还有⼈认为履

⾏社会责任从长远来看会提⾼企业经济利益。你认为这两种观点哪种正确并说明理由？3. 什么是预算控制？全⾯预算的作⽤有哪些？

4．资⾦活动的关键风险点都有哪些？

5. 注册会计师如何对内部控制缺陷进⾏处理？

五、案例分析题（本类题共1题，15分）ABC会计师事务所的A注册会计师和B注册会计师接受委派，对Y集团股份有限公司（以下简称Y公司）2010年12⽉31⽇与会计报表相关的内部控制有效性的认定进⾏审核。Y公司

采⽤⼿⼯记账。A注册会计师和B注册会计师于2009年11⽉12⽇⾄18⽇对Y公司的内部控制制

度进⾏了解和测试，并在相关审核⼯作底稿中记录了了解、评价和测试的事项，摘录如下：

（1）Y公司产成品发出时，由销售部填制⼀式四联的出库单。仓库发出产成品后，将

第⼀联出库单留存登记产品卡⽚，第⼆联交销售部留存，第三、四联交会计部会计⼄登记产

成品总账和明细账。

（2）会计⼈员戊负责开具销售发票。在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的

经批准的销售单，并根据巳授权批准的商品价⽬表填写销售发票价格，根据装运凭证上的数

量填写销售发票的数量。

（3）Y公司的材料采购需要经授权批准后⽅可进⾏。采购部根据经批准的请购单发出

订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物并编制⼀式多联的未连续编号的验

收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移⼊仓库加以保管。验收单上

有数量、单价等要素。验收单⼀联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批

准后，⽉末交会计部；⼀联交会计部登记材料明细账；⼀联由仓库保留并登记材料明细账。

会计部只根据附验收单的付款凭单登记有关账簿。

（4）会计部审核付款凭单后，⽀付采购款项。Y公司授权会计部的经理签署⽀票，经

理将其授权给会计⼈员丁负责，但保留了⽀票印章。丁根据已适当批准的凭单，在确定⽀票

收款⼈名称与凭单内容⼀致后签署⽀票，并在凭单上加盖“巳⽀付”的印章。

（5）Y公司设⽴了内部审计部，直接对董事长负责。每年对⼦公司和各业务部进⾏审

计，并出具内部审计报告。

（6）Y公司设⽴现⾦出纳员和银⾏出纳员。银⾏出纳员负责到银⾏取送业务等票据，

并登记银⾏存款⽇记账。⽉底银⾏出纳员取得银⾏对账单并编制银⾏存款余额调节表。

（7）Y公司员⼯根据公司的批准⼿续报销，会计部门对报销单据加以审核，现⾦出纳

员见到加盖核准印章的⽀出凭据后付款。

要求：

根据上述情况，假定未描述的其他内部控制不存在缺陷，请指出Y公司内部控制在设计

和运⾏⽅⾯的缺陷，并提出改进建议。

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