会计核算中心规章制度

乡镇会计核算中心财务制度

第一章 总 则

第一条 为规范乡镇会计核算中心的财务管理，统一核算制度，提高财务管理水平，保证财务数据的真实、准确、完整及及时性，制定乡镇会计核算中心财务制度。

第二条 乡镇会计核算中心财务制度适用于该乡镇所有行政机构的财务管理工作。

第三条 乡镇会计核算中心的财务管理应当遵循“依法管理、规范管理、规范管理、高效管理”的原则。

第四条 乡镇会计核算中心财务制度的内容应当符合国家法律、法规的要求，保证财务活动的法律性、规范性。

第五条 乡镇会计核算中心应当建立健全财务管理体系，实施财务管理责任制度，明确财务管理各环节的责任、权限、义务和程序。

第六条 乡镇会计核算中心应当建立健全内部控制制度，确保财务数据的真实、准确、完整及时性。

第七条 乡镇会计核算中心应当加强对财务管理人员的培训和监督，保证财务管理人员的业务能力和素质。

第二章 会计核算

第八条 乡镇会计核算中心应当按照国家有关规定，建立健全会计核算制度，确保会计准则的合规性和规范性。

第九条 乡镇会计核算中心应当建立健全会计账簿和账户档案，规范会计核算程序，确保会计数据的真实、准确、完整和及时性。

第十条 乡镇会计核算中心应当按照会计政策和有关规定，编制年度预算，开展会计核算工作。

第十一条 乡镇会计核算中心应当按照财政要求和有关规定，编制年度财务决算报表，并报送相关部门进行审计。

第十二条 乡镇会计核算中心应当建立健全会计监督审计制度，定期开展会计监督审计工作，保证会计信息的准确性和及时性。

第十三条 乡镇会计核算中心应当加强对会计核算工作的监督和管理，防止会计造假、违法操作和财务风险。

第三章 预算管理 第十四条 乡镇会计核算中心应当根据年度工作计划，编制预算，并报相关部门审批。

第十五条 乡镇会计核算中心应当遵守财政预算管理制度，严格执行预算执行程序，确保预算的及时性和准确性。

第十六条 乡镇会计核算中心应当建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的监督和检查，及时发现和解决问题。

会计核算管理制度

一、会计年度采用历年制。自公历每年1 月1 日起到12 月31 日止为一个会计年度。

二、采取借贷记账法记账，采用权责发生制。

三、记账用的货币单位为本位币，凭证、账簿、报表均用法定文字书写。

四、会计科目：根据*****制订的 “医院会计制度” （财政部发布发企业会计制度），结合医院实际情况而制订的会计制度中所订的会计科目。

五、财会人员离职时，必须办清交接手续，并注明交接日期，由主管人员监交，并由交接双方签章，未按规定办清交接手续的财务人员不得离职。

六、会计报表：根据“房地产开发企业会计制度”及集团董事会规定的会计报表格式和填报时间、份数执行。会计报表每月由主管会计编制并上报一次，会计报表报出须经财务部经理、财务总 经理审核盖章后上报总经理，并报送有关部门。

七、1. 会计凭证： 使用自制原始凭证和外来原始凭证两种；

2. 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证，会计、出纳记账，都必须在记账凭证上签字； 3. 公司统一使用借贷复式记账； 4. 会计凭证保管期为 15 年，保管期满需要销毁时，须开列清单，经领导审查，报上级主管部门批准后方可销毁。

八、其他：1.一切会计凭证、账簿、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务 进行登记，做到手续齐备，摘要简明，内容完整，准确及时。有关会计处理方法，前后其必须一致，不得任意改变；2.公司的各项财产，应该实际成本核算，不论市价是否变动，一般不调整账面价值；3.划清资本支出与收益支出的界限，不能相互混淆；4.建立内容稽核制度，对款项的收付，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证；5.会计核算，根据医院具体情况，主要项目为：货币资产及往来款项、固定资产、业务成本及间接费用、管理费用、业务收入和利润以及投入资本的核算。

九、1.会计凭证、账簿设置与使用的会计科目：原始凭证的制定、填写、取得，都按有关基本要求执行，记账凭证包括收款凭证和付款凭证，也要按基本要求填写及签证，据以记账并归档保管好；2.对外开出的凭证，要妥善保管好存根，备查；3.尚未使用的重要空白凭证（支票簿、现金收据等）要妥善保管，严格领用责任；4.对于手工记录的错账凭证，可采用划线法或另制凭证更正，对于电脑记录的错账，要另行填制记账凭证更正。 5. 账簿设置：现金及银行日记账（订本式及电脑账）外币及银行日记账（订本式及电脑账）各类明细分类账（包括多栏明细账）总分类账 6. 对于会计凭证、会计账簿和会计报表、会计师查账报告等必须按有关规定妥善保存或销毁。

卫生会计核算中心工作制度

一、简述

本工作制度旨在对卫生会计核算中心的工作职责、岗位职责、工作流程、考核评价等方面进行规范，确保卫生会计核算中心的工作顺利开展，准确、可靠地进行卫生机构的资金管理和会计核算工作。

二、职责与岗位

1. 卫生会计核算中心主任

卫生会计核算中心主任负责中心的管理和运营，与卫生机构上下级管理机构以及其他部门间进行信息交流和沟通。

具体职责如下：

• 组织制定本中心的各项制度和规章制度；

• 组织和实施卫生会计核算数据的收集、计算、审核、编制、汇总、报表生成、上报等各项工作；

• 负责本中心各项经济、财务指标的监测、分析及预测工作，及时进行汇报和交流；

• 完成领导交办的其他工作。

2. 卫生会计核算员

卫生会计核算员负责中心核算工作，比如计算医疗服务费用，制作收入和支出报表等。

具体职责如下：

• 按照会计法律法规和财务规定的要求，严格执行核算标准；

• 锐意进取，努力工作，提高核算准确性和精度；

• 组织开展编制财务健康分析报告等相关工作；

• 根据各项财务预算，协助主管领导制定分配方案；

• 受领导委托，执行有关财务会计处理；

• 完成其他任务。

3. 卫生会计核算信息员

卫生会计核算信息员负责本中心汇总、审核、编报、上报、分析医疗核算数据信息和财务信息。 具体职责如下：

• 汇总卫生会计核算数据信息和财务信息，进行审核和准备编报工作；

• 完成各项经济、财务报表的编制和提交；

• 协助主管领导对本中心的经济、财务指标进行监测、分析及预测；

• 履行领导委托的其他任务。

三、工作流程

卫生会计核算中心工作流程如下：

1. 收集卫生机构的收入和支出等数据信息。

2. 按照核算标准、程序和方法进行收入和支出的计算。

3. 制表审核，编制报表。

4. 经主管领导审批，报送机关审核。

5. 汇总数据信息，编写医疗服务费用报表。

6. 客观评价医疗服务费用，与管理部门协商决定收费标准。

村组代理核算中心会计制度

一、概述

村组代理核算中心会计制度是指在村组代理核算中心进行财务管理和记账的具体规范。该制度旨在规范存储、记录村组代理核算中心的经济交易信息的方法，并保证信息的准确性和完整性。本制度适用于所有的村组代理核算中心。

二、会计核算基础

1.会计期间

村组代理核算中心的会计期间为自然年度，即从当前财务年度的1月1日开始，到12月31日结束。

2.货币计量单位

村组代理核算中心的货币计量单位为人民币（RMB）。

3.会计凭证

村组代理核算中心的会计凭证包括原始凭证和转账凭证。所有的凭证必须有实物凭据或电子凭据的支持，以确保所有的财务交易都可以准确、完整地记录在账册中。

4.会计账簿

村组代理核算中心的会计账簿包括总账、明细账、日记账和出纳记账等，以反映各项财务交易信息的发生情况和变化情况。

三、财务管理制度

1.收支管理

（1）收入管理

村组代理核算中心的所有收入必须由专人审核、确认，并凭有相关凭证方可入账。

（2）支出管理

村组代理核算中心的所有支出必须经过合法授权和预算控制，每项支出都必须凭证支出，按照财务制度严格执行，合法、合理、审慎使用公共财产。 2.资金管理

（1）银行账户管理

村组代理核算中心必须开立银行基本账户，存入公共财产，并每季度对账、核对账面与实际资金的一致性，确保银行账户资金安全和正确性。

（2）现金管理

村组代理核算中心的现金应按规定收缴、使用、管理，并建立相应的记账制度。现金余额必须妥善保管，定期清点和盘点，确保余额正确，防止假币、残损币、假钞和解余币流通。

3.票据管理

村组代理核算中心要严格执行票据管理制度，包括发票的领用、使用、存放、销毁等方面的规定。票据领用要严格控制，使用要在书面申请和审核的基础上进行，票据必须按照规定的流程进行收、发、存，严格执行防伪和反伪查验制度。

4.会计监督

村组代理核算中心应当建立会计监督制度，指定监督人员进行日常、定期和专项监督，发现问题及时纠正和处理，提高财务管理规范和效率。