基建项目竣工结算管理制度

《工程项目结算管理制度》

1. 目的和依据

为了明确公司工程项目合同收入与销售费用、合同成本的结算管理措施，减少财务风险，提高经营效益；根据公司经营业务的性质和内部财务管理、项目管理的需要，特制定本制度。

2. 适用范围

适用于公司所有经营业务产生的项目合同收入和销售费用、合同成本的财务结算与控制管理。

3. 术语

项目合同收入是指公司在所有电力工程（新建、改造、大修、维护、抢险。调试等）项目经营活动中所形成的经济利益的总收入，项目合同收入包括项目合同的初始收入和项目施工作业过程中因合同变更、索赔、奖励性收入。

合同成本包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。

销售费用是指公司为获取经营业务合同所实施的市场营销活动与项目投标签约过程中所发生的费用。

4. 相关文件

工程项目销售费用与合同成本控制管理办法 货币资金及结算管理制度

财务支出审批管理制度

5. 管理原则

（1）公司项目合同收入、合同成本、销售费用分项目归类核算后再进行公司账务处理、财务核算。

（2）公司应严格执行工程成本、销售费用预算与目标计划，在年度计划和项目预算目标范围，完成合同收入目标，并将合同成本、销售费用控制在目标范围内。

6. 管理要求 6.1合同收入与销售费用、合同成本结算基本规范

（1）实施合同收入及时结算制度，工程部负责收入结算的归口管理。

公司长期合作单位工程项目合同收入由工程部总负责人按时催收、项目经理协助，财务部办理往来结算。其余工程项目的合同初始收入首次预付款项由项目部总负责人协调，财务部办理往来。

工程部总负责人按照合同要求定期向甲方提出结算申请并与其进行工程阶段性结算。财务部及时核算，根据公司签约合同和内部临时工程清单按月提供应收款项的明细表，工程部总负责人签名确认，及时组织催收。

（2）销售费用实施计划限额备用金制，财务部负责限额控制管理

基建工程结算管理办法

第一条 为规范公司工程结算编审程序，加快工程结算进度，尽快回笼资金，结合公司实际，制定本办法。

第二条 工程结算的起算日期确定

（一）现场完工已招标的工程，以倒接完最后一个用户之日起计算。

（二）现场完工已招标的工程，没有用户的以管道冲洗完毕之日起计算。

（三）现场完工未招标的工程，自开标之日起计算。

（四）因道路拆迁不到位等原因停建的工程，业主要求结算的，以投标结算部下达的通知之日起计算。

（五）工程结算的起算日期由工程管理部通知投标结算部，经各分公司、项目部认可后,投标结算部作为起算依据。

第三条 工程结算的时限要求

（一）工程完工后一个月内应进行验收（或具备验收条件）。

（二）自工程结算的起算之日起两个月内应完成现场签证及结算的编制。

（三）自工程结算的起算之日起四个月内应完成与业主相关部门的审核并具备报送财政审核的条件（本结算期限已综合考虑了业主相关部门的影响因素）。

（四）投标结算部下达完工通知书的第二个月必须结转工程成本，12月份下达的完工通知书，当月必须结转工程成本。

（五）结算资料应按业主及市财政审核中心有关要求整理（包括结算书、工程量计算书、竣工图、设计变更、技术核定单、现场签证以及工程技术档案资料等）；结算书送审稿及审定稿电子版及甲供材价交明细表报投标结算部备案留存。

（六）投标结算部积极配合分公司、项目部沟通协调结算安排事宜，并做好检查督促工作。

第四条 奖罚

（一）各分公司、项目部每单项工程结算按公司要求，在四个月内（含四个月）完成，上交公司管理费7%；在五个月内（含五个月）完成，上交公司管理费8%；在六个月内（含六个月）完成，上交公司管理费9%；

（二）每单项工程超过六个月完成，公司将停止下拨一切工程款并停止工程任务的分配。特殊情况以书面形式报经公司领导批示，另行确定结算时限，该工程管理费以8%计算。

(三 )工程结算完成情况纳入分公司经理岗位责任制考核，年终考评结果，将作为分公司经理任免的参考依据。

基本建设项目竣工财务决算管理办法

第一条 为进一步加强基本建设项目竣工财务决算管理，依据《基本建设财务规则》(财政部令第81号)，制定本办法。

第二条 基本建设项目(以下简称项目)完工可投入使用或者试运行合格后，应当在3个月内编报竣工财务决算，特殊情况确需延长的，中小型项目不得超过2个月，大型项目不得超过6个月。

第三条 项目竣工财务决算未经审核前，项目建设单位一般不得撤销，项目负责人及财务主管人员、重大项目的相关工程技术主管人员、概(预)算主管人员一般不得调离。

项目建设单位确需撤销的，项目有关财务资料应当转入其他机构承接、保管。项目负责人、财务人员及相关工程技术主管人员确需调离的，应当继续承担或协助做好竣工财务决算相关工作。

第四条 实行代理记账、会计集中核算和项目代建制的，代理记账单位、会计集中核算单位和代建单位应当配合项目建设单位做好项目竣工财务决算工作。

第五条 编制项目竣工财务决算前，项目建设单位应当完成各项

账务处理及财产物资的盘点核实，做到账账、账证、账实、账表相符。项目建设单位应当逐项盘点核实、填列各种材料、设备、工具、器具等清单并妥善保管，应变价处理的库存设备、材料以及应处理的自用固定资产要公开变价处理，不得侵占、挪用。

第六条 项目竣工财务决算的编制依据主要包括:国家有关法律法规;经批准的可行性研究报告、初步设计、概算及概算调整文件;招标文件及招标投标书，施工、代建、勘察设计、监理及设备采购等合同，政府采购审批文件、采购合同;历年下达的项目年度财政资金投资计划、预算;工程结算资料;有关的会计及财务管理资料;其他有关资料。

第七条 项目竣工财务决算的内容主要包括:

项目竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书、竣工财务决(结)算审核情况及相关资料。

第八条 竣工财务决算说明书主要包括以下内容:

(一)项目概况;

(二)会计账务处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况;

(三)项目建设资金计划及到位情况，财政资金支出预算、投资计划及到位情况;

工程结算管理制度

为了对工程结算审核工作实施有效管理，特制订本制度。本制度由项目部办理，公司工程部协助进行工程资料的审查工作。

一、工程结算审核的条件：

1、工程竣工验收合格；

2、竣工图绘制完毕经监理单位、工程部审核通过。

二、施工单位申报工作结算的资料（一式四份）内容：

1、单项工程竣工验收报告； 2、单项工程竣工图；3、设计变更单、施工现场签证单和会议纪要；甩项清单（所谓甩项工程，是指在特殊情况下，承包方交付的工程项目虽与原施工合同规定有出入，但甲方同意作竣工验收，这些与原施工合同规定有出入部分工程，即甩项工程）；4、材料认价单和调拨单（复印件）、主要材料进场报验单；5、材料对帐单；5、工程施工合同（复印件）；6、验槽及隐蔽记录；7、施工组织设计；8、招标文件、投标文件（含招标答疑纪要）、承诺书及工程结算书；9、中标通知书；结算人员授权委托书；10、四项保费（建筑工程一切险、第三方责任险、团体意外伤害险以及劳务人员的保险）收费单据、文明工地证书。

三、工程结算审核程序：

1、工程竣工后28天内，施工单位将整套工程结算资料报送监理公司，由项目监理工程师负责对所报资料（主要指施工现场签证单、变更单和会议纪要、甩项项目清单）的完整性及正确性进行审核；2、 审核无误的工程结算资料由监理公司报送工程部审核；3、工程结算资料经工程部初审后，由总公司建设部门负责复核结算资料；4、总公司建设部将工程结算资料交付被委托的工程造价咨询单位进行结算审核；5、工程造价咨询单位出具初步审核报告；在提交初步审核报告前工程造价咨询单位不得与施工单位私下进行联系；6、工程部、建设部负责审核过程的配合、解释、协调和监督工作，并对审核初稿进行审查;7、工程部负责将审核报告由施工单位认可签章，施工单位对审核报告提出异议的由工程部安排施工单位与工程造价咨询单位再次进行对帐；若对帐后对审核报告提出更改，工程造价咨询单位书面提出更改理由；8、工程部、建设部核对无误后签字，报分管领导和项目集团领导复核。9、在工程竣工后至建设部复核前，停止工程付款，以控制超付现象。10、建设部门负责结算资料收发登记。