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财务会计技能综合实操训练一、基础会计知识回顾1. 会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
-资产是企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源。
-负债是企业所承担的能以货币计量、需以资产或劳务偿还的债务。
-所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权。
-收入是企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
-费用是企业在生产经营过程中发生的各种耗费。
-利润是企业在一定会计期间的经营成果。
2. 会计等式：资产= 负债+ 所有者权益；收入-费用= 利润。
二、财务报表编制1. 资产负债表-内容：反映企业在某一特定日期的财务状况。
-编制方法：根据总账科目余额直接填列、根据总账科目余额计算填列、根据明细账科目余额计算填列、根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列等。
2. 利润表-内容：反映企业在一定会计期间的经营成果。
-编制方法：以营业收入为基础，减去营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益和营业外收入，减去营业外支出，得出利润总额，再减去所得税费用，得到净利润。
3. 现金流量表-内容：反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况。
-编制方法：直接法和间接法。
直接法是通过现金收入和现金支出的主要类别反映来自企业经营活动的现金流量；间接法是以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量。
三、会计凭证填制与审核1. 原始凭证-种类：发票、收据、支票、银行汇票等。
-填制要求：真实、完整、准确、清晰。
-审核内容：真实性、合法性、合理性、完整性。
2. 记账凭证-种类：收款凭证、付款凭证、转账凭证。
-填制要求：摘要简明扼要、科目运用准确、金额计算正确。
-审核内容：记账凭证是否附有原始凭证、记账凭证的内容与所附原始凭证的内容是否一致、记账凭证中的会计科目和金额是否正确等。
会计宝典实操上下册
《会计宝典实操上下册》是一套以实操为主的会计教材，分为上下两册。
上册主要介绍会计的基本概念、会计凭证的制作、账簿的填制、会计报表的编制和分析等内容。
其中，实操部分包括会计凭证的制作和账簿的填制示例，帮助读者理解和掌握会计的具体操作方法。
下册则进一步介绍了会计核算的具体内容，包括固定资产计量、成本计量和管理会计的相关知识。
同时，该册还通过实操案例分析的方式，让读者了解和掌握会计核算的实际应用。
该教材的特点是注重实操，通过具体的案例和操作示范，帮助读者理解和掌握会计的实际操作方法。
通过实操训练，读者可以提高会计操作能力，为将来从事会计工作打下坚实的基础。
会计实操总结报告会计实操总结精选（篇1）20__年，是本人在财务科工作的第_年。
在一年的时间里，本人能够遵纪守法、认真学习、努力钻研、扎实工作，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用，做出了贡献：1、根据公司经营管理的需要，结合本公司的实际情况，对国家颁布的各项财务会计等法规认真遵守，并对公司制定的各项财务制度严格执行。
2、为了更好地加强内部管理，本部门的每位员工都能明确职责范围，密切协作，各司其职，能有效地防止和制止财务弊病的发生，确保财务工作规范化，并能积极配合有关部门做好各项工作。
3、在日常费用报销以及各项费用的收取工作中，热情周到，准确无误，并能做好与各个部门的密切合作，能积极配合有关部门做好各项工作。
4、在会计凭证的制单工作中，能慎密严谨，为每年的财务审计顺利过关打下良好的基础。
5、根据经营户的台帐，定期整理有关业主的应收租金情况，配合相关部门做好催缴工作。
6、在每月的工资发放工作中，能配合办公室制作完成员工工资表，并能准确发放到每名员工的帐户中。
7、配合办公室做好每周的员工食堂的费用结算工作。
8、收银员能更加严格要求自己，提高业务能力，每日准确填写收银日报表上交部门相关人员，使每月的银行刷卡核对工作得以顺利进行。
9、对于每月应上报税务的各种会计报表以及税务报表，都能做到内容完整，数据准确，报送及时。
10、日常工作中，能及时发现问题，并提出建议，避免产生不必要的经济损失。
11、对各部门所需的数据，能不厌其烦，及时提供。
12、经过多沟通，与_税务师事务所达议，取得了一人满意的年度会计年审报告。
13、为了给公司的稳定起到积极的作用，积极联系税务部门，做好业主的税收减免工作，给市场管理提供了帮助。
在总经理的感召下，员工之间能友好相处，在遇到困难的时候能够互帮互助，并已适当安排好特殊员工的工作。
在今后的工作中，本部门员工将更加齐心合力，加强对自身素质的提高，严格劳动纪律，努力提高工作效率，继续提供给各部门更准确、更完整的财务数据。
2024会计实操心得体会2024年作为一个会计实操的研究生，我有幸参与了多场实际的会计实操项目。
在这些实习过程中，我积累了丰富的经验和知识，并且深入了解了现实世界中的会计实操工作。
在此，我将分享一些我在2024年会计实操中的心得体会。
首先，我在实操项目中学到了实践能力的重要性。
在实践中，我学会了如何应对各种实际情况，从而提高了自己的实际操作能力。
例如，我学会了如何正确处理账目，如何填写会计凭证以及处理税务等相关问题。
这些实践操作能力的提高，使我在实际工作中更加游刃有余，从而大大提高了工作效率。
其次，我在实操项目中重视团队合作的重要性。
在会计实操中，不仅仅是个人的努力，团队的协作也是非常重要的。
通过与团队成员的紧密合作，我学会了如何与他人进行有效的沟通和协调，如何在团队中起到更好的作用。
在实际工作中，我们经常需要与他人合作，解决问题。
通过在实操项目中的经验，我认识到了团队合作的重要性，并且进一步提高了自己的团队合作能力。
再次，我在实操项目中学会了如何正确处理复杂的会计问题。
在实操过程中，我们经常会遇到一些复杂的会计问题，需要运用我们的知识和技能来解决。
在这个过程中，我不仅需要对会计原理和规范有很好的理解，还需要具备分析问题和解决问题的能力。
通过实际操作，我学会了如何正确处理这些复杂的会计问题，并且发现了解决问题的一些方法和技巧。
另外，我在实操项目中认识到了会计实操本身的重要性。
会计实操不仅仅是个人的经验和技能的展示，更是在实践中将理论知识应用到实际工作中的过程。
通过实操项目的经验，我更加深刻地认识到了会计实操对于学术研究的重要性，并且更加愿意将自己的知识应用到实际工作中，为企业做出贡献。
最后，在2024年的会计实操中，我也遇到了一些挑战和困难。
比如，如何正确处理复杂的财务报表，如何合理编制预算，如何正确记录和分析会计信息等等。
在面对这些挑战和困难时，我发现了自己在会计实操方面的不足，并且努力进行改善和克服。
会计面试实操考试题库及答案一、单项选择题1. 会计的基本职能是（）。
A. 核算与监督B. 审计与评估C. 计划与控制D. 决策与执行答案：A2. 资产负债表反映的是企业在某一特定日期的（）。
A. 经营成果B. 现金流量C. 财务状况D. 所有者权益变动情况答案：C二、多项选择题1. 以下哪些属于会计要素？（）A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 利润答案：A, B, C2. 会计核算的基本原则包括（）。
A. 真实性原则B. 合法性原则C. 及时性原则D. 重要性原则答案：A, B, C, D三、判断题1. 会计信息的使用者包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。
（）答案：正确2. 会计年度与日历年度完全一致。
（）答案：错误四、简答题1. 简述会计信息的四个基本特征。
答案：会计信息的四个基本特征包括：真实性、及时性、准确性和完整性。
2. 什么是会计分录？请举例说明。
答案：会计分录是会计处理过程中，对每一项经济业务进行记录的一种方式，它包括借方和贷方两个部分。
例如，企业购买原材料支付现金，会计分录为：借：原材料，贷：现金。
五、计算题1. 某公司2023年1月1日的资产总额为500万元，负债总额为200万元，所有者权益为300万元。
2023年1月31日，该公司的资产总额增加到600万元，负债总额增加到250万元。
请计算该公司2023年1月份的所有者权益变动情况。
答案：2023年1月份，该公司的资产增加额为100万元（600-500），负债增加额为50万元（250-200），因此所有者权益增加额为50万元（100-50），所有者权益变动后为350万元（300+50）。
六、案例分析题1. 某公司在2023年2月15日销售了一批商品，销售收入为100万元，但直到2月28日才收到款项。
根据权责发生制原则，该公司应如何进行会计处理？答案：根据权责发生制原则，该公司应在2月15日确认销售收入100万元，同时确认应收账款100万元。
会计面试宝典考试题及答案一、单选题1. 会计的基本职能是什么？A. 记账、算账、报账B. 监督、管理、服务C. 预测、决策、控制D. 计划、组织、领导答案：A2. 以下哪项不属于会计核算的基本原则？A. 真实性原则B. 合法性原则C. 一致性原则D. 灵活性原则答案：D3. 会计信息的使用者主要包括哪些？A. 政府机构B. 投资者C. 债权人D. 所有上述选项答案：D二、多选题1. 会计报表包括以下哪些？A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 所有者权益变动表答案：A, B, C, D2. 会计核算的基本前提包括：A. 会计主体B. 持续经营C. 货币计量D. 会计分期答案：A, B, C, D三、判断题1. 会计的最终目的是提供财务报告。
（）答案：正确2. 会计的监督职能是指对企业内部的监督。
（）答案：错误（会计监督职能既包括对企业内部的监督，也包括对企业外部的监督）四、简答题1. 简述会计信息的三个主要特征。
答案：会计信息的三个主要特征包括：准确性、及时性和相关性。
准确性是指会计信息应真实反映企业的财务状况和经营成果；及时性是指会计信息应在相关决策需要之前提供；相关性是指会计信息应与用户决策相关。
2. 什么是会计的双重性质？答案：会计的双重性质指的是会计既是一个信息系统，又是一个管理工具。
作为信息系统，会计负责收集、处理和报告财务信息；作为管理工具，会计帮助管理者进行决策、计划和控制。
五、案例分析题案例：某公司在年末进行存货盘点时，发现存货的实际数量比账面记录少了100件，每件存货的成本为100元。
请分析这种情况对公司财务报表的影响。
答案：这种情况会导致公司存货账面价值减少10000元（100件*100元/件）。
在利润表中，这将反映为成本的增加，从而减少公司当期的净利润。
在资产负债表中，存货作为流动资产的一部分将减少，相应地，公司的总资产也会减少。
结束语：会计是一门实践性很强的学科，掌握会计基础知识和技能对于从事会计工作至关重要。
会计实操重点知识点汇总作为财务管理的重要组成部分，会计实操对于企业的经营管理和财务决策具有重要意义。
在日常的会计工作中，了解和掌握一些重点知识点，将对我们提高工作效率和质量起到积极的作用。
本文将汇总会计实操的一些重点知识点，帮助读者更好地了解和运用。
一、会计凭证的填制会计凭证是会计记录经济交易的单证，是会计实操中不可或缺的重要环节。
在填制会计凭证时，需要注意以下几个重点知识点：1. 借贷记账规则：借方和贷方是会计凭证中最基本的概念，根据不同的交易性质，分别填写借方和贷方金额。
需要注意的是，借方金额应该等于贷方金额。
2. 会计科目的选择：根据交易的性质和会计准则的规定，选择正确的会计科目进行填写。
在填制会计凭证时，应该注意会计科目的准确性和一致性。
3. 金额的填写：会计凭证上需要填写金额，应该确保金额的准确性和一致性。
特别是一些特殊的交易，如折旧、摊销等，需要根据具体的计算方法进行填写。
二、会计账簿的运用会计账簿是记录和保管会计凭证的重要工具，它对于组织和整理财务信息起到至关重要的作用。
在运用会计账簿时，需要注意以下几个重点知识点：1. 科目簿的建立：科目簿是会计账簿的基础，正确建立科目簿是保持账簿的规范和准确性的前提。
在建立科目簿时，应该根据会计准则和企业的实际情况进行科目的分类和编制。
2. 分户簿的管理：分户簿是对会计科目的细化和详细记录，是会计账簿中的重要组成部分。
在管理分户簿时，应该及时、准确地录入和处理交易信息，确保账簿的准确性和完整性。
3. 报表的编制：报表是财务信息的汇总和呈现，对于企业的决策和管理具有重要意义。
在编制报表时，应该根据会计准则和财务管理的需要，将账簿上的信息进行整理和汇总，形成清晰、准确的报表。
三、会计制度的遵循会计制度是企业财务管理的基础和规范，它的遵循对于提高企业财务管理的效率和准确性起到至关重要的作用。
在遵循会计制度时，需要注意以下几个重点知识点：1. 会计准则的理解：会计准则是会计制度的基础，是企业进行会计核算和财务管理的依据。
会计实操试题库及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 会计核算的基本原则不包括以下哪一项？A. 客观性原则B. 可比性原则C. 及时性原则D. 保守性原则答案：C2. 以下哪项不是会计要素？A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 利润答案：D3. 资产负债表反映的是企业在某一特定日期的：A. 经营成果B. 现金流量C. 财务状况D. 所有者权益变动答案：C4. 会计分录的借贷平衡原则是指：A. 资产总额等于负债总额B. 资产总额等于负债总额加上所有者权益总额C. 借方金额等于贷方金额D. 借方金额大于贷方金额答案：C5. 企业在进行会计核算时，应遵循的会计信息质量要求不包括：A. 可靠性B. 相关性C. 可理解性D. 完整性答案：D6. 关于会计凭证的表述，以下哪项是错误的？A. 原始凭证是会计核算的起点B. 记账凭证是登记账簿的依据C. 会计凭证是会计核算的依据D. 会计凭证是会计报表的依据答案：D7. 企业在编制利润表时，以下哪项不属于利润表的内容？A. 营业收入B. 营业成本C. 营业外支出D. 资产减值损失答案：C8. 企业在进行会计核算时，应遵循的会计信息质量要求包括：A. 可靠性B. 相关性C. 可理解性D. 所有选项答案：D9. 企业在进行会计核算时，以下哪项不是会计核算的基本前提？A. 会计主体B. 持续经营C. 会计分期D. 货币计量答案：A10. 企业在编制现金流量表时，以下哪项不属于现金流量表的内容？A. 经营活动产生的现金流量B. 投资活动产生的现金流量C. 筹资活动产生的现金流量D. 现金及现金等价物的净增加额答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于会计核算的基本前提？A. 会计主体B. 持续经营C. 会计分期D. 货币计量答案：ABCD2. 会计核算的基本原则包括：A. 客观性原则B. 可比性原则C. 及时性原则D. 保守性原则答案：ABCD3. 以下哪些属于会计要素？A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 利润答案：ABC4. 以下哪些是会计凭证的类型？A. 原始凭证B. 记账凭证C. 汇总凭证D. 转账凭证答案：ABCD5. 企业在编制资产负债表时，以下哪些属于资产负债表的内容？A. 流动资产B. 非流动资产C. 流动负债D. 非流动负债答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 会计核算的基本原则包括客观性原则、可比性原则、及时性原则和保守性原则。
会计企业实操考试题库及答案一、单项选择题1. 会计的基本职能是（）。
A. 记账、算账、报账B. 预测、决策、控制C. 核算、监督D. 计划、组织、领导答案：C2. 会计核算的基本原则是（）。
A. 真实性原则B. 合法性原则C. 及时性原则D. 一致性原则答案：A3. 下列哪项不是会计要素？A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 利润答案：D4. 会计等式是（）。
A. 资产=负债+所有者权益B. 收入-费用=利润C. 资产+费用=负债+所有者权益+收入D. 资产+负债=所有者权益答案：A5. 会计凭证的保管期限一般为（）。
A. 5年B. 10年C. 15年D. 永久答案：B二、多项选择题6. 会计核算的基本原则包括（）。
A. 真实性原则B. 合法性原则C. 谨慎性原则D. 重要性原则答案：ABCD7. 会计报表包括（）。
A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 所有者权益变动表答案：ABCD8. 会计核算的一般程序包括（）。
A. 审核原始凭证B. 登记会计账簿C. 编制会计报表D. 进行财务分析答案：ABC三、判断题9. 会计主体可以是企业，也可以是企业内部的某个部门。
（）答案：正确10. 会计信息的使用者包括投资者、债权人、政府及其相关部门等。
（）答案：正确四、简答题11. 简述会计核算的基本原则。
答案：会计核算的基本原则主要包括真实性原则、合法性原则、及时性原则、一致性原则、可比性原则、谨慎性原则、重要性原则等。
这些原则确保了会计信息的真实性、合法性、及时性、一致性和可比性，为会计信息使用者提供了可靠的决策依据。
五、案例分析题12. 某企业在年末进行资产清查时，发现一批存货的实际成本为100万元，但市场价值仅为80万元。
根据会计准则，企业应该如何处理？答案：根据会计准则，企业应当按照存货的可变现净值进行减值测试。
如果存货的可变现净值低于其账面价值，则需要计提存货跌价准备，将存货的账面价值减记至可变现净值。
会计年终工作实操宝典——税务处理篇
彭怀文/ 2015-12-10
导读：税务处理是会计年终工作中重要的一环，既关系到财报的准确性又关系到税务风险。
税务处理是会计年终工作中重要的一环，既关系到财报的准确性又关系到税务风险。
前几篇讲的盘点、往来账清理和资产减值等都对税务处理起到基础作用的。
一、关注有关会计科目可能隐藏的税务风险
现在的财务人员几乎人人都知道年终时要关注一下“其他应收款”，因为大部分财务人员都记住了财税[2003]158号的规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配。
那么，除开“其他应收款”外，是不是其他会计科目就不需要关注了吗？答案是：否！至少还应关注但不限于以下会计科目：
（一）存货科目的关注点
1、关注确保账实相符，根据盘点结果及时进行账务调整和税务处理。
尤其要避免存货的明细科目出现贷方余额。
2、关注“暂估入库”及后续情况
首先要关注截止12月31日货到票未到的“暂估入库”情况，在必要时进行备查登记，如果在次年5月31日前仍然未收到发票的需要在所得税汇算清缴时进行纳税调整。
3、关注存货盘亏的后续财税处理
对于在盘点中发现的存货盘亏，经企业按流程审批后应及时作出财税处理。
税务方面需要关注两点：
增值税方面：正确区分是否需要做进项税额转出。
增值税暂行条例和实施细则规定存货“因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失”，需要做进项税额转出，否则就不需要转出。
企业所得税方面：对于存货盘点发现的盘亏损失，应按照国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（国家税务总局公告2011年第25号）办理，按规定办法计算损失金额，并按规定准备认定证据等。
如下表：
4、关注存货成本结转的计价方式
如果会计核算的存货成本结转的计价方式与税务允许的方式存在差异的，需要注意后期计算所得税费用和纳税申报的影响。
5、关注存货中的未确认收入但已发出的情况
实务中，存在分期收款、委托代销或不满足会计收入确认条件等而发出的存货，对于这部分存货一定要注意会计和税务的区别，如果满足了税法规定的确认收入（或视同销售）的情况，即便会计上没有确认收入而继续在存货反映的，在税务方面也需要计算应缴纳的税金。
（二）应收款项科目的关注点
1、关注是否有因交易而收取的价外费用计入应收款项科目的情况。
2、关注是否存在长期挂账的应收款项明细科目贷方余额。
3、关注往来账清理过程中发现的坏账损失处理情况。
（三）固定资产科目的关注点
1、关注固定资产在初始计量、折旧和后续计量方面的税会差异，做好备查登记，注意后期的所得税费用计算影响等。
2、关注固定资产盘亏的后续财税处理情况。
对于固定资产损失的税前扣除，最重要的一点就是取得税法认可证据。
《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2 011年第25号）对于固定资产损失金额计算及证据规定如下：
（四）应付款项的关注点
1、重点关注是否存在收入挂在应付款下面的情况。
应付款项也是税务稽查最喜欢检查或必查的科目，实务中有些企业收到了交易产生的货款不及时确认收入而将款项挂在应付款下面。
2、关注“预收账款”中预收定金、预收款等，是否存在货物已经发出的情况。
在预收了部分
货款（含定金）的情况下，只要货物一经发出，税务上就产生了纳税义务，而会计上可能还存在不满足收入确认条件而未确认收入的情况。
3、关注长期挂账未支付的情况。
实务中，正常的应付款一般不会长期挂账，如有长期挂账未支付的情况应及时处理。
4、关注挂在应付款下为销售货物而出租出借包装物收取的押金，对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。
（五）应付职工薪酬（应付工资）的关注点
原来对于工资的实际支付的时间点确认是存在不同理解或争议的，但是国家税务总局公告2 015年第34号解决了这个争议，统一规定凡是在次年所得税汇算前实际发放的都可以计算为当年的实际支出。
实务中，有一大部分企业是在次月发上月工资，还有中国人的传统一般会在春节前发放年终奖等，因此如果12月应计提当月未发的工资和以前月度未计提的年终奖等，以保证次年发放当年可以税前扣除。
（六）关注各类资产减值准备和公允价值变动损益科目
由于资产减值损失不能在税前扣除（金融业除外），而资产减值损失却要影响会计利润，因此在结账前必须关注资产减值准备（损失）对于当期会计利润和纳税调整的影响。
公允价值变动损益同样如此。
二、核查有关税费计算是否有误或遗漏
年末结转前，应对本年度的各种税费进行一次梳理，检查有无计算错误、有误遗漏。
对于常规税种，每月或每季度企业一般都会按时申报，但是对于一些不经常发生的税种却可能遗漏，比如印花税等。
三、正确区分所得税的永久性差异和暂时性差异
会计核算与税法规定存在各种各样的差异，尤其是在会计准则更加国际趋同的情况下，因此在年末结账计算所得税前必须正确区分所得税的永久性差异和暂时性差异，分类登记，作为计算当期所得税费用、应交所得税和递延所得税资产（负债）的基础资料。
四、正确计算所得税费用、应交所得税和递延所得税资产（负债）
《企业会计准则第18号——所得税》解释指出，所得税费用由两部分内容构成：一是按照税法规定计算的当期所得税费用（当期应交所得税），二是暂时性差异按照会计准则计算的递延所得税费用。
《企业会计准则第18号——所得税》应用指南规定，企业在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用（或收益）的基础上，应将两者之和确认为利润表的所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益或事项的所得税影响。
即有：
所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用（-递延所得税收益）
1、当期应交所得税
当期应交所得税是指按照税法规定计算的当期应缴纳的所得税金额。
存在税会差异的，应在会计利润的基础上，考虑永久性差异和暂时性按照税法的规定要求进行调整，计算出当期应纳税所得额，然后按照适用税率计算确定当期应交所得税。
2、递延所得税
递延所得税资产，核算企业在未来期间可以递减的所得税，属于可抵扣暂时性差异，由资产账面价值小于其计税基础和负债账面价值大于其计税基础产生。
递延所得税负债，核算企业在未来期间应缴纳的所得税，属于应纳税暂时性差异，由资产账面价值大于其计税基础和负债账面价值小于其计税基础产生。
递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）
不构成利润表的所得税费用的两种情况：①直接计入当期所有者权益引起的递延所得税；②企业合并引起的递延所得税，影响合并中产生的商誉或是计入当期损益的金额，不影响所得税费用。
3、利润表的所得税费用
利润表的所得税费用=当期应交所得税+递延所得税
五、关注并适应税务管理改革，合理适用优惠政策并注意防范风险
税务部门在国家简政放权的大环境下，将原来诸多的行政审批改为备案制，大大的方便纳税人，但是纳税人也要同时注意到可能带来的税务风险。
原来的税务行政审批，至少可以通过审批把不合规或理解错误的税法适用阻挡在纳税申报之前，现在不再审批就减少该环节，如果对税法理解有误就可能造成错误的申报。
同时，国家在最近密集出台了多项所得税的优惠政策。
无论是备案制还是优惠政策，都是对财务人员能力的考验，财务人员应该积极关注税务管理改革和优惠政策，合理利用这些政策为企业服务，同时做好税务风险把控，必要时可外聘税务师来帮助企业完成税务风险把控。
