财务管理制度内部稽核制度

公司内部稽核管理

一、目的

为加强公司内部监督、控制，确保财务核算的真实性和准确性，提高财务工作的质量，依据国家有关规定，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于财务管理部。

三、编制原则

以会计法、财经法规、相关制度为编制原则。

四、具体内容

（一）内部稽核主要内容

1.对财务收支的合法性、合规性、合理性进行审核；

2.审核会计凭证、账簿、报表，确保账账相符、账证相符、账表相符；

3.对货币资金及往来账款的稽核。包括对现金、银行存款余额的核对，保证账账、账实相符；对收付款业务审批手续的核对，及时查证、核对往来款项；

4.核实资产的实存数和账面数是否相符，发现账实不符时按会计规定进行处理，对事由不清和无权处理的应查明原因，并逐级上报；

5.审核应缴款项，包括应交税费、三金一费、五险一金等应缴款项，审核这些款项的计提额和上缴额是否正确、是否一致；

（二）内部稽核其他规定

1.根据稽核内容临时成立内部稽核小组，稽核人员由财务管理部经理选定，并对本次的稽核内容形成文字记录，并存档备案；

2.稽核人员应严格按照会计制度、相关法规的内容和标准认真做好各项稽核工作；

3.稽核人员的职责：稽核人员有权对不符合财经法规、会计制度、公司内部管理制度的业务提出建议，发现问题按相关规定进行补充、修正。

五、附则

（一）本制度由财务管理部负责制定、解释与修订。

（二）本制度自颁布之日起正式执行。

一、前言

为了加强公司内部财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，根据《会计法》和公司财务管理制度的要求，本报告对公司内部财务稽核情况进行总结和分析。

二、稽核时间及范围

本次稽核时间为2022年1月至2022年12月，稽核范围包括公司各部门、子公司及分支机构。

三、稽核内容

1. 财务核算

（1）会计凭证的填制、审核、归档是否符合规定；

（2）会计账簿的设置、登记、核对是否规范；

（3）财务报表的编制、审核、报送是否及时、准确。

2. 资金管理

（1）资金收支是否符合规定；

（2）现金、银行存款管理是否到位；

（3）资金使用效率是否合理。

3. 财务审批

（1）财务审批流程是否合规；

（2）审批权限是否明确；

（3）审批手续是否完备。

4. 内部控制制度

（1）内部控制制度的制定、执行是否到位；

（2）风险防范措施是否有效；

（3）内部控制制度的完善情况。

四、稽核发现的问题及整改措施 1. 问题

（1）部分会计凭证填写不规范，存在错别字、涂改等现象；

（2）部分会计账簿登记不及时，存在账账不符、账实不符等问题；

（3）部分资金支出缺乏合理依据，存在超预算、重复报销等问题；

（4）财务审批流程不规范，存在越级审批、未审批先行支出等现象；

（5）内部控制制度执行不到位，存在漏洞和风险。

2. 整改措施

（1）加强会计人员培训，提高会计凭证填写规范性；

（2）强化会计账簿管理，确保账账相符、账实相符；

（3）严格资金支出管理，加强预算执行，杜绝超预算、重复报销等问题；

（4）规范财务审批流程，明确审批权限，确保审批手续完备；

（5）完善内部控制制度，加强风险防范，堵塞漏洞。

五、总结

本次内部财务稽核工作对公司财务管理提出了有益的建议和整改要求。通过本次稽核，公司财务管理工作得到了进一步加强，风险防范能力得到提高。今后，我们将继续加强内部财务稽核工作，确保公司财务健康、稳定发展。

报告单位：XX公司

第1页共11页 2024年事业单位财务管理制度

第一章总则

第一条为加强政府机关事业单位的财务管理和会计核算工作，合理组织收入、节约费用开支、防止国有资产流失、提高资金使用效益、强化财务监督，使各项财务收支符合现行财务会计制度的要求，促进我镇经济及社会各项事业和谐发展，结合我镇实际，制定本制度。

第二章收支管理制度

第二条收入包括各项协调款、项目资金、上级专款、捐赠收入、其他收入等各种来源资金;支出包括经常性支出(办公费、车辆燃修、招待费、书报费、差旅费、通讯费等)、专款支出、基建支出、其他支出等各种资金支出。

第三条严格实行资金“收支两条线”管理制度。各单位取得资金收入时，必须出具省财政厅监制的《山东省往来结算统一收据》，并加盖财政所公章，任何单位和个人不得私自印制收据。各单位取得收入后，必须在____日内缴存至镇财政预算外专户，否则按公款私存处理。严禁任何单位和个人截留资金及坐收坐支现象的发生。

第四条进入预算外帐户的资金由财政所统一管理，政府集中调拨使用，实行镇长一支笔签字制度。

第三章报帐制度

第五条报销单据以部门为单位，每月1-____日集中报账，每部门要设一名固定报帐员，非报帐员报帐，财务部门可以不予办理。 第2页共11页 第六条对各部门日常零星开支实行备用金制度。财务部门根据各业务部门的的支出规模，合理确定备用金数额，由各部门报帐员填写备用金领取单后领取使用。

第七条单位或个人有报销项目，必须提供有对方单位加盖公章或财务章的完整、真实、合法、有效的正式发票或收据，否则一律不予报销。报销发票时要遵循以下程序:经办人签字并注明事由，分管领导签字，财政所审查核实，镇长签字，入帐报销。

第八条各项开支都要本着勤俭节约的原则进行。一般业务支出，要由分管领导同意;其他特殊或大项支出，须报镇主要领导同意，必要时要通过集体研究决定。

第九条对单项超____元的业务支出，各单位不能自行以现金支付，原则上通过镇财政直接拨付到对方账户。

财务内部稽核制度

为加强会计内部控制监督，提高会计核算管理水平,维护公司资金财产安全，特制定本制度。

一、财务部门必须设置会计稽核岗位，并配备专职或兼职会计稽核人员，出纳人员不得兼管此项工作；

二、稽核人员要认真学习、贯彻、执行《会计法》，严格财经纪律,按财务制度进行稽核；稽核人员的业务水平必须符合会计工作的要求，熟练掌握国家财经法律、法规、制度,同时要求遵纪守法，廉洁奉公，实事求是，忠于职守;

三、稽核人员的职责

1、依据国家各项方针政策、有关财务法规和财务会计制度、会计核算基本规则,以及岗位责任制对财务部门的会计核算等业务进行内部事后稽核监督检查;

2、负责监督会计人员对有关规章制度、法规和岗位责任制及各项操作规程和执行情况，发现问题及时反映，督促严格按照有关规章制度执行；

3、负责对前一天所发生的各项会计业务的真实性、合法性、有效性、准确性进行全面稽核督查;

4、负责对会计账簿、报表以及计算机中储备的各种会计资料和数据及文件的专项稽核工作；

5、核查各种重要印鉴、印章的保管和使用情况；

6、根据稽核工作中掌握的情况，结合有关规章制度，对会计核算中经常出现的问题进行分析研究,提出合理化建议和书面报告,促进会计核算水平的提高和制度的健全;

7、对稽核中发现的重大问题或疑问，要及时查明原因并向财务部门负责人汇报;如遇有重大违规违纪和违法犯罪行为,应立即向公司负责人汇报；

8、对稽核人员应按日填写“事后稽核工作日记”，对稽核工作中提出的建议及处理结果作详细记录。

四、稽核人员每天必须对前一天发生的会计核算业务进行常规性稽核，稽核重点如下：

1、会计凭证稽核重点:各类凭证其经济内部是否符合国家政策或公司有关规定，是否真实合法，凭证内容各项要素是否完整，印鉴及有关签章是否齐全,数字（包括大小写、金额、日期)是否准确有效，编制的会计凭证是否有合法的原始凭证作附件或有填制依据，更正已登记入账的记账凭证是否符合规定，记账凭证是否按规定装订成册，封面内容填写及有关人员签章是否齐全；