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国际税收期末考试试题# 国际税收期末考试试题## 第一部分：选择题（每题2分，共20分）1. 国际税收中，双重征税是指：A. 同一税种在不同国家征收B. 不同税种在不同国家征收C. 同一税种在同一个国家重复征收D. 同一税种在两个或两个以上国家同时征收2. 根据国际税收协定，通常采用的税收居民身份判定标准是：A. 国籍B. 居住地C. 经济活动地D. 资产所在地3. 跨国公司在不同国家设立的分支机构，其利润应如何分配？A. 按照各国的税收政策分配B. 按照分支机构的经营成果分配C. 按照母公司的决定分配D. 按照国际税收协定的规定分配4. 转让定价是指跨国公司内部不同分支机构之间的交易价格，其主要目的是什么？A. 降低税收负担B. 增加公司利润C. 避免双重征税D. 促进国际贸易5. 国际税收中的“常设机构”概念主要用来解决什么问题？A. 确定税收居民身份B. 确定跨国公司的利润分配C. 确定跨国公司分支机构的税收管辖权D. 确定跨国公司在不同国家的税收负担...（此处省略剩余选择题，以保持题目的完整性）## 第二部分：简答题（每题10分，共30分）1. 简述国际税收协定中“独立交易原则”的含义及其重要性。
2. 描述“税收天堂”的概念，并分析其对国际税收体系的影响。
3. 阐述国际税收中“税收抵免”的概念及其对跨国公司税务规划的意义。
## 第三部分：案例分析题（每题25分，共50分）1. 假设一家总部位于A国的跨国公司在B国设立了一家全资子公司，B国的公司税为30%，A国的公司税为20%。
该公司在B国的子公司年利润为100万美元。
请分析并计算该公司在A国和B国的税务处理情况。
2. 某跨国公司在不同国家设立了多个分支机构，其内部交易的转让定价低于市场价。
请分析这种定价策略可能带来的税收影响，并讨论如何通过国际税收协定来解决这一问题。
## 第四部分：论述题（共30分）请结合当前国际税收环境，论述“数字经济”对国际税收体系带来的挑战，并提出可能的解决方案。
国际税收期末试题及答案一、选择题1.问：以下哪个原则是国际税收的基本原则？a) 享有权原则b) 税法平等原则c) 就地征税原则d) 税法专业性原则答：c) 就地征税原则2.问：在国际税收中，什么是跨境支付？a) 境外支付境内的款项b) 境内支付境外的款项c) 境内外之间互相支付款项d) 无关境内外的支付款项答：c) 境内外之间互相支付款项3.问：以下哪个国际税收政策旨在避免跨境利润转移？a) 国际税收协议b) 税务机构合作c) 国际税收信息交换d) 国际税收反避税规则答：d) 国际税收反避税规则4.问：下列哪一项不属于国际税收风险管理的内容？a) 税收合规管理b) 税务风险评估c) 税收规划d) 税收申报答：c) 税收规划5.问：以下哪个税务机构负责执行国际税收协议？a) 联合国b) 世界贸易组织c) 国际货币基金组织d) 国际海洋法庭答：b) 世界贸易组织二、判断题1.问：在国际税收中，税务合规管理是指向避免跨境利润转移的原则性措施。
（）答：错误2.问：国际税收反避税规则的主要目的是为了保护企业的合法权益。
（）答：错误3.问：国际税收信息交换的实施可以提高各国税务机构之间的合作效率。
（）答：正确4.问：国际税收风险管理中，税务风险评估是指对企业纳税义务的规范性评估。
（）答：错误5.问：国际税收协议是由世界各国政府签订的法律文件，对纳税人有着直接的约束力。
（）答：正确三、简答题1.问：请简要解释国际税收中的“财产权属原则”。
答：国际税收中的财产权属原则指的是，对于跨境财产的征税权应属于该财产所在国家。
按照这一原则，跨境财产的所得应在该国纳税，确保各国能够按照自身的税法规定对财产进行征税。
这一原则与就地征税原则相辅相成，共同构成了国际税收的基本原则体系。
2.问：请列举几个国际税收风险管理的策略。
答：国际税收风险管理的策略包括税收合规管理、税务风险评估和税收申报等。
税收合规管理是指企业按照各国税务法律法规合规经营，遵守相关规定，减少相关税务风险。
国际税收练习题一、单选1.国际税收的本质是（）。
I.所得税于18世纪末产生，其首创国家是（）A.美国B.瑞士C.英国D.法国2.1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际稅收协定范木是（）A.《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》B.《关税及贸易总协定》C.《维也纳外交关系公约》D.《关于避免双重征税的协定范木》3.下列选项中属于国际税收研究范围的是（）A.国际税收与国际经济的关系B.关于涉及的纳税人和征税对象问题C.国际税收与各国税制的关系D.国际税收与国际经济法的关系4•判别国际税收涉及的纳税人的标志是（）A.法律标准，即该纳税人在某国取得了公民身份B.户籍标准，即该纳税人在某国有永久性住所C.该纳税人具有外国国籍D.该纳税人在两个或两个以上国家都取得收入，并同时在两个或两个以上国家承担双重交叉的纳税义务5.投资所得是指（）A.转让财产的价值B.转让不动产的价值C.股息、利息和特许权使用费D.临时或偶然所得6.—居住在英国的美国公民，他仅有来白英国一国的收入，则他应该（）A.只向英国纳税B.只向美国纳税C.既向英国纳税又向美国纳税D.不成为跨国纳税人，但应向美国纳税7.发展屮国家侧重于选用的税收管辖权是（）A.居民税收管辖权B.来源地税收管辖权C.公民税收管辖权D.居民和公民税收管辖权&国际双重征税产生的原因是（）A.备国税收管辖权的差异性B.备国财权利益矛盾的激化C.商品课税制度的复杂性D.复合税制的产生9.在制定跨国白然人居民身份时所采用的法律标准实际上是（）A.居民标准的运用B.公民标准的运用C.户籍标准的运用D.居所标准的运用10.国际双重征税的扩大化问题主要导源于（）A.不同的税收管辖权体现出了不同的财权利益B.跨国纳税人的形成C.肓接投资的增多D.国际法的复杂程度II.作为一个股份公司的股东，跨国白然人\“和\”跨国法人\“从公司中分得的红利所得，其税收待遇为（）A.两者均应征所得税B.只对前者征所得税C.只对后者征所得税D.有时只对前者课征有时只对后者课征12.与住所及居所标准同类性质的标准是（）A.国籍标准B.公民标准C.法律标准D.居住时间标准13.对于同时具有两个国家居民身份的跨国H然人的判定，税收协定所规定的顺序标准中，第一位的标准是（）A.重要利益屮心B.习惯性居所C.永久性住所D.国籍14.非居住国对跨国法人从事营利事业所获得的经营所得，行使所得来源地管辖权的约束性规范是（）A.总机构所在国标准B.注册地标准C.实际所得原则D.实际有效管理机构原则15.约朿对跨国纳税人来白非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的规范时，其标准是（）A.实际支付地标准B.劳务提供地标准C.权利使用地标准D.比例分配标准16.免税方法的指导原则是（）A.放弃行使所得来源地管辖权B.承认所得来源地管辖权的独占•地位C.避免双重征税D.对跨国所得的分享17.在居住国的税收负担率高于非居住国税负的条件下，免税法的结果是（）A.使居住国多征一部分税收B.使居住国少征--部分税收C.与居住国没什么关系D.减缓了国际双重征税1 &肓接抵免法适用于（）A.非同一经济实体B.母子公司C.预提所得税D. 了公司在东道国交纳的所得税19.税收饶让抵免实际上抵免的是（）A.国际双重征税B.跨国纳税人的一部分税负C.跨国纳稅人实际已交税负D.来源国的其他税负20.免除国际双重征税的最佳方法是（）A.减免法B.扣除法C.免税法D.抵免法21.对转让定价的最大约束是（）A.国际双重征税B.正常交易原则C.国际会计公司杏帐D.总利润原则22.成本标准所采用的主要分配依据是（）A.权责发生的费用B.实际发生的费用C.市场平均利率D.合理利润23.跨国白然人想转移或避免其高税国税负，摆脱公司管辖权制约，其唯一途径是（）A.逃亡国外B.宣告死亡C.放弃原国籍获得别国国籍D.争取双重国籍24.在双边或多边的反避税措施屮，最为突出的是（）A.防止滥用税收协定B.强化反运用避税港C.同步调查与统计D.情报交换25.下列选项屮属纯国际避税地的是（）A.香港B.澳门C.百慕大D.新加坡26. 国际避税地较集屮的地区有（）A.西欧地区B.太平洋沿岸C.亚洲地区D.发展屮国家27. 涉外税收负担原则的含义是（） A.国际税负水平的比较 B 渺外纳税人的税收负担C. 外来投资者的税收负担与木国纳税人税收负担的比较D. 跨国纳税人的税收负担 2&常设机构的性质应表述为（）A. 具有独立法人地位，且独立承扌H 纳税义务B. 不具独立法人地位，但备国国内法及税收协定将其视同独立实体对待C. 非独立法人，没有营业活动D. 具有独立法人地位，而没有固定场所29.税收协定的受益人是（）A.缔约国政府B.缔约国居民C.非缔约国居民D.缔约国税务当局30.我国对外谈签国际税收协定时居首位的原则是（） B.坚持维护所得来源地征税权的原则 D.具体问题具体分析的原则B 对外国居民征税D 国际组织对各国居民征税 处于优先地位的税收管辖权是（B 来源地税收管辖权 D 居民和公民税收管辖权 A.坚持税收饶让的原则 C.坚持平等待遇的原则 A 涉外税收c 国家Z 间的税收关系 31在国际税收实践屮， A 居民税收管辖权 C 公民税收管辖权 )o 32—个国家以地域的概念作为其行使征税权利所遵循的指导思想原则，称为（ A 国籍原则 B 领土原则 C 属地原则D 属人原则33国际避税行为形成的客观原因是（）。
” 一、名词解释1,、国际税收，是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之 间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。
2、税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，它表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征哪些税以及征多少税等方面。
3、 居民是与参观者或游客相对应的概念。
某人是一国的居民，意味着他已在该国居住长的时间或打算在该国长期居住，而不是以过境客的身份对该国做短暂的访问或逗留。
居民：“按照该国法律，由于住所、居所、管理场所或其他类似性质的标准， 负有纳税义务的人。
4、国际重复征税：两个或两个以上的国家，在同一时期内，对同一纳税人或不同纳税人 的同一课税对象征收相同或类似的税收。
5、国际避税一般是指跨国纳税人利用国与国之间的税制差异以及各国涉外税收法规和国 际税法中的漏洞，在从事跨越国境的活动中，通过种种合法手段，规避或减小有关国家纳 税义务的行为。
6、转让定价(transfer pricing)，是指公司集团内部机构之间或关联企业之间相互提供产品、 劳务或财产而进行的内部交易作价；通过转让定价所确定的价格称为转让价格(transfer price)。
7、资本弱化（thin Capitalization ）是指在公司的资本结构中债务融资的比重大大超过了 股权融资比重。
目前，资本弱化是跨国公司进行国际避税的一个重要手段。
特别是跨国公 司在高税国投资往往要利用这个手段进行税务筹划。
8、预约定价协议就是指有关各方事先就跨国关联企业的转让定价方法达成的协议，它分 为单边预约定价协议和双边或多边预约定价协议。
9、国际税收协定一般是指国与国之间签订的避免对所得和资本双重征税和防止偷逃税的 协定10、滥用国际税收协定，一般是指一个第三国居民利用其他两个国家之间签订的国际税 收协定获取其本不应得到的税收利益。
11、税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划 和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益。
一、单选题1、在进料加工制造模式下，采购原材料并拥有原材料的所有权，相应承担原材料价格变动等风险的是：A.制造方B.委托方C.客户D.销售方正确答案：A2、以下关于OECD税收协定范本和联合国税收协定范本的说法正确的是：A.OECD范本对于来源国需要适用的预提所得税率做出了更多的限制B.OECD范本规定资本利得仅由居民国征税C.OECD范本和联合国范本关于企业的定义是一致的D.OECD范本更注重维护来源国的税收管辖权正确答案：A3、OECD税收协定范本规定来源国没有征税权的跨境所得包括：A.资本利得B.特许权使用费C.经营所得D.利息正确答案：B4、以下关于常设机构的说法正确的是：A.代表处不能是常设机构B.工程型常设机构的认定取决于工程项目持续的时间C.派遣雇员不会构成常设机构D.常设机构不能是公司正确答案：B5、受控外国公司税制的主要内容是：A.规定受控外国公司不能将财产进行信托B.针对受控外国公司取消延期纳税的规定C.规定受控外国公司不能享受税收协定的优惠D.要求受控外国公司补交避税的不正当收益正确答案：B6、依照OECD和联合国税收协定范本，以下所得应由来源国优先征税的是A.国际运输企业人员的工资B.跨国股息收益C.退休金D.音乐家的跨国演出收益正确答案：D7、当跨国公司的居民国以限额抵免的方法消除重复课税时,在以下何种情况下，跨国公司可能将利润向非居民国转移A.跨国公司希望提高抵免限额B.非居住国对外资公司给予税收优惠C.分公司转变为子公司需就资本利得纳税D.跨国公司在低税非居住国设立分公司进行经营正确答案：A8、以下消除重复课税的方法对保证居民国的税收收入最有利的是：A.扣除法B.免税法C.间接抵免D.直接抵免正确答案：A9、各国行使的税收管辖权不包括：A.居民管辖权B.行政管辖权C.公民管辖权D.地域管辖权正确答案：B10、避税地国家一般是：A.财政收入少的国家B.收入和财产保密制度严格的国家C.发达国家D.发展中国家正确答案：B11、P公司和S公司是从事生产和销售药物制品的关联公司，P公司从事研发活动并生产专利药物制品，所制药品销售给S公司。
第一章国际税收导论一、名词解释国际税收涉外税收关税增值额分类所得税制综合所得税制混合所得税制资本利得税贸易条件国际直接投资国际间接投资财政降格区域国际经济一体化国际税收竞争二、填空题1、国家之间的税收关系主要表现在两个方面：一是国与国之间的二是国与国之间的。
2、根据课税商品的流动情况，商品课税可以分为和两大类，3、一国课征的税收按课税对象的不同大致可以分为、和。
4、所得课税是以所得为课税对象的税收，所得是指、以与其他社会团体在一定时期取得的收入或收益；按税收负担能否转嫁分类，所得课税属于。
5、所得课税主要包括个人所得税和，个人所得税按课征方法不同可以分为、和三大类。
6、预提税不是一个独立的税种，而是按课征的一种或。
7、对纳税人拥有的财产课征的税收有两种形式：一是，即对纳税人拥有的某些财产分别课税；二是，又称，它是对纳税人的全部财产减去负债后的价值余额课征的一种财产税。
8、对纳税人转移的财产课征的实施可分为两大类：一是，即对纳税人生前转移的财产进行的课税，二是死亡税，根据课征方式不同，死亡税又可分为和＿＿＿＿＿。
9、国际投资可以分为和，所得课税对国际投资的影响可以从投资者的和两方面进行考察。
10、从国际经济的发展趁势来看，在商品课税领域，和的国际协调将逐步取代的国际协调成为商品课税国际协调的核心容。
三、单项选择题1．国家之间的税收分配关系是国际税收的（）A．实质 B．本质属性 C．容 D．核心2．判别国际税收涉与的纳税人的标志是（）A. 法律标准，即该纳税人在某国取得了公民身份B. 户籍标准，即该纳税人在某国有永久性住所C. 该纳税人具有外国国籍D. 该纳税人在两个或两个以上国家都取得收入，并同时在两个或两个以上国家承担双重交叉的纳税义务3．跨国课税对象也称（）A．跨国课税主体 B．跨国课税客体C．跨国征税主体 D．跨国纳税主体4．所得税于18世纪末产生，其首创国家是（）A．英国 B．美国 C．法国 D．瑞士5．国际税收是国家之间对税收的分配关系，属于( )的畴。
国际税收复习题一，国际税收复习题1, 如何理解税收的含义与本质？税收是国家依据法律，为满足社会公共需求和公共商品的需要，行使国家权力对私有经济财物进行的一种强制、固定、无偿的征收。
税收的本质是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。
2，如何理解税收的职能与作用？职能：①收入分配职能②资源配置职能③反映监督职能作用：①组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要②税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆③维护国家主权，促进对外经济贸易往来④税收是国际间斗争与合作的工具⑤限制不法经济行为，维护正常经济秩序3, 如何理解税收在国际经济活动中的作用？1.商品课税对国际贸易的影响2.所得课税对国际投资的影响3.财产课税对国际投资的影响4, 如何理解国际避税的动机和成因？成因：①从主观上看，国际避税的原因在于跨国纳税人具有的减轻税收负担、实现自身经济利益最大化的强烈愿望；②从客观上看，国与国之间的税制差异以及国际税收关系中的法律漏洞为跨国纳税人的国际避税活动创造了必要的条件。
客观原因：1．有关国家和地区税收管辖权的差异以及判定居民身份的标准和判定所得来源地的标准存在差异2．税率的差异3．国际税收协定的大量存在4．涉外税收法规中的漏洞5, 国际税收协定中减除国际重复征税的方法的内容主要有哪些？各国签订双边税收协定，在选择免税法和抵免法时，一般有三种组合方式：(1) 缔约国双方都采用抵免法；(2) 缔约国一方采用免税法加部分抵免法，另一方采用抵免法；(3) 缔约国双方都采用免税法加部分抵免法。
6，转让定价对跨国公司的经营有何重要意义？1.转让定价的管理功能（1）转让定价是跨国公司内部资源配置的“指示器”（2）转让定价是跨国公司组织形式向分权化发展的重要保障（3）转让定价是跨国公司实现其全球发展战略、谋求利润最大化的便利工具（4）转让定价是跨国公司实现知识产品内部化的重要手段2.跨国公司转让定价的非税目标（1）将产品低价打入国外市场（2）降低国外关税对关联企业出口产品的影响（3）独占或多得合资企业的利润（4）绕过东道国政府的外汇管制，及时把海外子公司的利润汇回国内（5）为海外的子公司确定一定的经营形象（6）规避东道国的汇率风险（7）把国外子公司的利润转移到母公司实现7，国际避税的主要手段的内容与哪些？1 利用转让定价转移利润：利用转让定价手段在公司集团内部转移利润，使公司集团的利润尽可能多地在低税国（或避税地）关联企业中实现2 滥用国际税收协定：一个第三国居民利用其他两个国家之间签订的国际税收协定获取其本不应得到的税收利益。
二、简答1.未来国际税收的发展趋势是什么?（1）在商品课税领域,增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。
（2）在所得税领域,国与国之间的税收竞争更为激烈,为了防止“财政降格”或公司所得税税率“一降到底”，国际社会有必要对各国资本所得的课税制度进行协调。
（3）随着地区性国际经济一体化的不断发展，区域性的国际税收协调将会有更广阔的前景。
（4）各国之间将加强税收征管方面的国际合作，共同对付跨国纳税人国际避税和偷税行为。
（5）随着电子商务的发展，国际税收领域将出现新的课题，亟待各国政府和国际社会解决。
2.跨国纳税人进行国际避税的手段主要手段有哪些?（1）利用转让定价转移利润（2）滥用国际税收协定（3）利用信托方式转移财产（4）组建内部保险公司（5）资本弱化（6）选择有利的公司组织形式（7）纳税人通过移居避免成为高税国的税收居民。
3.什么是预约定价协议?它的目标是什么?所谓预约定价协议，是指有关各方事先就扩过关联企业的转让定价方法达成的协议。
目标：（1）使纳税人在三个基本问题上与税务部门达成谅解：①预约定价协议涉及的公司间交易的真实性质②适用于这些交易的合理的转让定价方法③应用于这些转让定价方法所能期望取得效果的范围。
（2）创造一种使纳税人与税务部门之间相互理解、相互合作的环境。
（3）能够以比传统方式更快的方式与纳税人达成协议。
（4）以一种对于纳税人和税务部门来说成本更低、更有效率的方式达成转让定价协议。
4、关联企业的判定标准有哪些？企业之间的关联关系主要反映在三个方面，即管理、控制和资本，《经合组织范本》和《联合国范本》都规定，凡符合下述条件之一者，便构成跨过关联企业的关联关系①缔约国一方企业直接或间接参与缔约国另一方企业的管理、控制或资本②同一人直接或间接参与缔约国一方企业和缔约国另一方企业的管理、控制或资本。
5、什么是国际税收协定及其必要性？国际税收协定一般是指国与国之间签订的避免对所得和资本双重征税和防止偷逃税的协定。
国际税收期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 国际税收主要涉及的税种是：A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 消费税2. 跨国公司在不同国家设立子公司，其目的之一是为了：A. 扩大市场份额B. 降低税收负担C. 提高品牌知名度D. 增加就业机会3. 转让定价是指：A. 跨国公司内部不同子公司之间的交易价格B. 跨国公司与独立第三方之间的交易价格C. 跨国公司与政府之间的交易价格D. 跨国公司与消费者之间的交易价格4. 国际税收协定的主要目的是：A. 促进国际贸易B. 防止国际双重征税C. 增加税收收入D. 保护国内产业5. 以下哪个不是国际税收筹划的常用方法：A. 利用税收协定B. 利用税收抵免C. 利用税收漏洞D. 利用税收优惠政策二、简答题（每题10分，共30分）6. 简述国际税收筹划的定义及其重要性。
7. 阐述国际双重征税的概念及其对跨国企业的影响。
8. 解释避税与逃税的区别，并给出一个避税行为的例子。
三、案例分析题（每题25分，共50分）9. 某跨国公司在A国设立了一家子公司，子公司在B国销售产品，但所有销售活动都是通过C国的分公司进行的。
请分析该公司可能采取的税收筹划策略，并讨论这些策略的合法性。
10. 假设你是一家跨国公司的税务顾问，公司计划在D国设立新的生产设施。
请根据D国的税法和国际税收协定，为公司制定一个税收筹划方案，并评估该方案可能带来的税收效益和风险。
国际税收期末考试题答案一、选择题1. B2. B3. A4. B5. C二、简答题6. 国际税收筹划是指跨国公司或个人通过合法手段，利用不同国家的税收法规和国际税收协定，对跨国经济活动进行安排，以降低整体税负，提高经济效益的活动。
其重要性在于帮助企业合理避税，避免不必要的税收负担，同时遵守各国税法，维护企业声誉。
7. 国际双重征税是指同一个跨国经济活动被两个或两个以上的国家同时征税，导致同一收入被重复征税的现象。
期末复习一、单项选择题1、法律性双重征税由于所（）造成的A法律上对同一纳税人的同一征税对象或税源采取不同征税权力原则B复税制C对同一经济渊源的不同纳税人的重复征税D对不同经济渊源的同一纳税人的重复征税E法律上对不同纳税人的不同征税对象或税源采取相同征税权力原则2、两国政府各自就跨国纳税人来源或存在于本国领土范围内的应税收益、所得或—般财产价值征税，这是在行使 ( )A 地域税收管辖权 B居民管辖权 C公民管辖权 D 以上都不是3、引起对同一跨国纳税人的国际双重征税问题的发生的决定性的条件是( )A跨国纳税人 B跨国征税对象 C不同税收管辖权的重叠 D经济渊源同一4、发达国家从自身的经济条件出发，更加侧重地维护自己的（）A居民(公民)管辖权 B地域税收管辖权 C从源课税权 D 以上都不是5、判别国际税收涉及的纳税人的标志是（）A.法律标准，即该纳税人在某国取得了公民身份B.户籍标准，即该纳税人在某国有永久性住所C.该纳税人具有外国国籍D.该纳税人在两个或两个以上国家都取得收入，并同时在两个或两个以上国家承担双重交叉的纳税义务6、对于非公民个人，所在国可否向他们行使居民(公民)管辖权，按照国际惯例，则是适用（）的约束。
A法律标准 B户籍标准 C国籍标准 D总机构所在地标准7、居住时间标准与它的居民(公民)管辖权行使范围是成（）A反比关系 B正比关系 C正相关关系 D负相关关系 E以上都不是8、董事费所得国际上习惯采取（）A实际支付标准 B权责发生标准国籍标准 D总机构所在地标准9、在一定条件下，采取免税方法，是以承认非居住国(非国籍国)地域管辖权的（）为前提的A独占 B优先 C放弃 D以上都不是10、居住国政府应征，或跨国纳税人应缴的所得税，在采用累进免税法比全额免税法条件下为（）A多 B少 C相等 D不确定11、居住国政府少征的税额，依全额免税法比依累进免税法要（）A更多 B更少 C相等 D不确定12、在扣除法下，由于居住国（国籍国）政府给予免除的，并不是已缴非居住国（非国籍国）政府的税额，而是其已缴税额与居住国（国籍国）税率的（）A乘积 B差额 C 比值 D 不确定13、在抵免下，居住国（国籍国）政府承认地域管辖权的（）地位A独占 B优先 C放弃 D以上都不是14、抵免方法的关键集中在（）应该是多少这个问题上A T pnB t rC T nD y nE CL15、就居住国(国籍国)政府来说，对本国居民(公民)来源或存在于非居住国（非国籍国）的收益、所得或一般财产价值y n仍然保留行使居民（公民）管辖权的权利，在（）的情况下，只有名义上的意义。
A T n≥CLB T n<CLC CL=yn×trD 不确定16、（）又称为“影子税收抵免A税收饶让抵免 B间接抵免 C直接抵免 D免税法17、一居住在英国的美国公民，他仅有来自英国一国的收入，则他应该（）A只向英国纳税 B只向美国纳税C既向英国纳税又向美国纳税 D不成为跨国纳税人，但应向美国纳税18、发展中国家侧重于选用的税收管辖权是（）A居民税收管辖权 B.来源地税收管辖权C.公民税收管辖权D.居民和公民税收管辖权19、在制定跨国自然人居民身份时所采用的法律标准实际上是（）A.居民标准的运用B.公民标准的运用C.户籍标准的运用D.居所标准的运用20.免除国际双重征税的最佳方法是（）A.减免法B.扣除法C.免税法D.抵免法21、税收法律规定，对同一纳税人采取不同的征税原则而引起的重复征税叫（）A．经济性重复征税 B．政治性重复征税C．法律性重复征税 D．税制性重复征税22、居住国政府对跨国纳税人已向外国缴纳的税款进行抵免计算时，将某些低税率项目与其它项目分开，单独计算抵免限额。
这种做法叫( )A．分国限额法 B．分项限额法 C．综合限额法 D．不分项限额法23由港和避税地区别的关键在于（）A自由港都是免征关税的，而避税港则是免征所得税和一般财产税B自由港都是免征所得税和一般财产税，而避税港则是免征关税的C自由港既免征关税，又免征所得税和一般财产税；而避税港则是免征所得税和一般财产税D自由港都是免征关税的；而避税港则是既免征所得税和一般财产税，又免征关税24、滥用税收协定以减轻（）为特征A非居住国无限纳税义务 B非居住国有限纳税义务 C居住国有限纳税义务D居住国无限纳税义务 E 非居住国有限纳税义务和居住国无限纳税义务25、缔约国居民滥用税收协定，主要是集中在减轻或规避（）征收的预提税方面A非居住国对消极投资所得 B非居住国对营业所得 C非居住国对遗产所得D居住国对消极投资所得 E居住国对对营业所得26、际避税和国际逃税都可以通过（）来实现。
A课税客体的国际转移 B课税主体的国际转移 C滥用税收协定 D以上都不是27、国自然人想转移或避免其高税国税负，摆脱公民管辖权制约，其唯一途径是（A.逃亡国外B.宣告死亡C.放弃原国籍获得别国国籍D.争取双重国籍28、常设机构的性质应表述为（）A.具有独立法人地位，且独立承担纳税义务B.不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待C.非独立法人，没有营业活动D.具有独立法人地位，而没有固定场所29、下关于国际避税与国际逃税说法正确的是（ ）A. 国际避税与国际逃税都采用合法手段，属于“合法”行为B. 国际避税与国际逃税都采用非法手段，都是一种违法行为C. 国际避税与国际逃税的性质不同，对它们的处理方法也就不一样D. 国际避税与国际逃税对于有关国家的财政收入和跨国纳税人的税收负担所带来的结果并没有什么区别，两者的性质也都一样30、下图属于滥用税收协定的（ ）方式。
有税收协定优惠或或有优惠的国内法（国内有税收优惠） 无税收协定或 税收协定优惠太少向外国公司支付的费用可作纳税扣除（国内无税收优惠）有税收协定优惠A 踏脚石导管公司B 直接导管公司C 低股权控股公司D 以上都不是31、下图属于滥用税收协定的（ ）方式。
有税收协定优惠或B 国有优惠的国内法无税收协定或协定优惠太少A 踏脚石导管公司B 直接导管公司C 低股权控股公司D 以上都不是32、课税主体转移是以摆脱（ ）税收管辖权，从而减轻税负为主目的。
A 低税国居民(公民)B 高税国居民(公民)C 低税国地域D 高税国地域33、滥用税收协定主要是规避（）税收管辖权A 居民B 公民C 地域D 以上都是34、非缔约国居民滥用税收协定，主要是集中在减轻或规避非居住国对消极投资所得征收的（ ）方面。
A 遗产税B 赠与税C 预提税D 关税35、（ ）普遍被众多缔约国用来作为判定对非居民营业利润征税与否的尺度。
A 国 （a 公司） D 国（d 公司）B 国（b 公司）C 国 （c 公B 国（b 公司） A 国 （a 公司） C 国 （c 公司）A户籍标准 B常设机构标准 C法律标准 D居民税收管辖权标准36、在我国有时被称为国际逆向避税的是（）A从低税国到高税国的这种非税动机的课税客体国际转移，B从高税国到低税国的这种非税动机的课税客体国际转移C在低税国间转移的这种非税动机的课税客体国际转移D在高税国间转移的这种非税动机的课税客体国际转移37、非缔约国居民滥用税收协定，主要是集中在减轻或规避（）征收的预提税方面A非居住国对消极投资所得 B非居住国对营业所得 C非居住国对遗产所得D居住国对消极投资所得 E居住国对对营业所得38、一居住在英国的美国公民，他仅有来自英国一国的收入，则他应该（）A只向英国纳税 B只向美国纳税C既向英国纳税又向美国纳税 D不成为跨国纳税人，但应向美国纳税39、税收协定的滥用意味着作为非居住国的有关缔约国承受了不应有的税收收入损失，这一损失主要表现在( )的减少上。
A遗产税 B赠与税 C预提税 D关税40、基地公司是（）A 不具备法人地位的分支机构B非受控实体C受控但却具有独立法人身份的实体D以上都不是41、下图是说明（）A 踏脚石导管公司 B直接导管公司 C低股权控股公司 D典型基地公司E非典型的基地公司D以上都不是42、信箱公司的主要作用在于（）A从事真实的工商业活动和贸易活动B充当直接导管公司C把公司集团在其他国家经营活动中产生的大量收入，通过中介业务而归在自己的名下，在低税或无税的条件下积累资金D以上都不是43、控股公司的收入主要在于（）A．从事真正的工业或商业活动获得的利润B．公司实现的一般财产价值C．公司中实现的股息和资本利得D．跨国纳税主体44、下图是说明（）A 踏脚石导管公司 B直接导管公司 C低股权控股公司 D典型基地公司E非典型的基地公司D以上都不是45、常设机构的性质应表述为（）A.具有独立法人地位，且独立承担纳税义务B.不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待C.非独立法人，没有营业活动D.具有独立法人地位，而没有固定场所46、跨国课税对象也称（）A．跨国课税主体B．跨国课税客体C．跨国征税主体D．跨国纳税主体多项选择题1、以下属于国际税收涉及的课税主体的有（）A有来源于两个或两个以上国家的所得跨国自然人B 有来源于两个或两个以上国家的所得跨国法人C有来源于一个国家的所得的法人D有来源于一个国家的所得的自然人E虽然只有来源于一个国家的所得，但是却在两个或两个以上国家同时负有双重交叉纳税义务的跨国自然人F虽然只有来源于一个国家的所得，但是却在两个或两个以上国家同时负有双重交叉纳税义务的跨国法人2、组织形式上可作为国际税收涉及的跨国法人的有（）A一个跨国无限公司 B一个跨国有限公司 C 一个跨国两合公司D一个跨国股份有限公司 E一个跨国股份两合公司3、以下属于对物税的有（）A销售税 B周转税 C增值税 D消费税 E土地税 F房产税 G车船税4、以下属于对人税的有（）A个人所得税 B公司所得税 C未分配利润税 D社会保险税 E利息所得税F租赁所得税 G外商投资企业和外国企业所得税5、可能会成为国际税收涉及的税种的是（）A所得税 B流转税 C 一般财产税 D个别财产税6、国际税收涉及的课税客体具体是指（）A跨国收益 B跨国所得 C跨国一般财产价值 D跨国流转额7、作为国际税收涉及的课税客体的跨国一般动态财产价值，它所适用的税种有（）A遗产税 B继承税 C分遗产税 D赠与税8、双重征税按其不同性质，可以划分为( )A税制性双重征税 B法律性双重征税 C经济性双重征税 D交叉性双重征税9、国际双重征税一般包括( )A税制性双重征税 B法律性双重征税 C经济性双重征税 D交叉性双重征税10、征自同一经济渊源的税收有( )A对跨国信托分红课征的所得税 B对跨国分居津贴和抚养费课征的所得税。
C对跨国馈赠库存财产课征的所得税 D对跨国遗产价值课征的一般财产税E对跨国股东分红课征的所得税11、国际双重征税的外延扩大的原因有( )A世界各国同时实行两种不同的税收管辖权B同一经济渊源所联系起来的不同跨国纳税人从两层扩展到两层以上C可能扩大来源地或存在地概念的内涵D可能扩大居民(公民)概念的内涵12、以下可以成为居民(公民)管辖权的行使范围的是( )A具有本国国籍的跨国自然人 B外国国籍的跨国自然人 C无国籍的跨国自然人D管理机构设在本国的法人企业(社团) E国家宪法规定的公民个人F依照国家法律注册设立的法人企业(社团)13、住所通常指( )A配偶的所在地 B家庭的所在地 C财产的所在地 D谋生而作非永久居住的所在地E经商而作非永久居住的所在地 F求学而作非永久居住的所在地14、对跨国非独立劳动所得可以行使地域管辖权的情形有( )A这个在非居住国(非国籍国)受聘或受雇的跨国非独立劳动者，其劳动所得也是由非居住国(非国籍国)的居民(公民)聘(雇)主所支付B如果这个在非居住国(非国籍国)受聘或受雇的跨国非独立劳动者，其劳动所得也是由居住国（国籍国）聘(雇)主设在非居住国(非国籍国)的常设机构或固定基地所负担C这个在非居住国(非国籍国)受聘或受雇的跨国非独立劳动者，其劳动所得并非由非居住国(非国籍国)而是由居住国(国籍国)聘(雇)主所支付，那么，只要他在有关历年中，连续或累计停留非居作国(非国籍国)超过183天以上的D如果在非居住国(非国籍国)既未设有经常使用的固定基地，停留时间又没有超过183天的，是由设在非居住国(非国籍国)的常设机构或固定基地所负担E这个不在非居住国(非国籍国)受聘或受雇的跨国非独立劳动者15、按照属人原则确立的税收管辖权有（）A．居民税收管辖权 B．地域税收管辖权C．公民税收管辖权 D．国民税收管辖权16、在税收饶让下进行抵免计算，在“允许抵免的已缴来源国税额”这个数据中，应包括在来源国（）两个部分。
