30会计与资本市场案例研究 (1)

案例一：东方航空1、结合财政部有关文件的规定，分析东方航空2004年度利润大幅增长的根本原因。

要分析影响利润大幅增长的根本原因就要分析影响利润的要素利润=收入-费用对东方航空公司数据资料进行分析，因为2003年发生严重的非典事件，公司盈利能力趋势指标失真，所以仅将可靠的2002年、2004年财务数据进行增减变动的比较。

收入：2004年较2002年主营收入增长率达到50.5%，成本：主营成本增长率达到57.75%利润：利润增长率达220.29%，增量是2002年的2倍多。

期间费用：营业费用和管理费用增长率达到34.65%由以上数据可以发现2004年利润大幅增长的主要原因有一下几方面：1、主营业务收入的上涨：2002年主营业务收入是129.6亿元，2004年为198.93亿元，增长率53.5%，2004年主营业务收入有较大幅度的增加，公司货运量和客运量的上升表明2004年业务量确实有大幅增加。

营利能力（主营毛利率），2004年营利能力18.95%，比2002年的下降了2.18个百分点，可以看出客运毛利率下降。

另外，货运量和货运收入增加，而货运单位创收下降；客运量和客运收入增加，而客运单位创收下降，这些都说明了公司单位的获利能力减弱，表面上营业收入上涨，实质上并非是获利能力增加引起的收入上涨，而只是业务量的增加导致的，所以主营业务收入的增加不是2004年利润大幅增加的根本原因。

2．成本费用变化不大：民航公司2002期间费用占主营业务收入的比重为21.57%，2004年占比为16.71%，较2002年下降了4.86%；主营业务成本占主营业务收入的比重2002年为78.87%，2004年占比为81.05%，较2002年上涨了2.18%。

从以上数据可以看出成本费用比例变化不大，所以成本费用对2004年利润大幅增长的影响不大，更不是其增长的根本原因。

3．其他业务利润大幅上涨：2004年其他业务收入5.8亿，2002年其他业务收入是0.15亿，2004年其他业务收入增长率高达3577.38%，其他业务利润大幅上涨，但是我们还发现2004年其他业务收入占主营业务收入的比仅为2.91%，对总利润的影响较小，所以其它业务利润的增加不是2004年利润大幅增长的根本原因。

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一、专业介绍工商企业管理是自学考试学科调整后产生的新专业。

这一专业的设置是为了培养在社会主义市场经济条件下从事工商业及其他各类企业管理方面工作的专门人才。

经过专业学习，成绩合格者应系统地掌握现代管理理论、有广泛的知识。

熟悉各类管理的基本技能和科学方法，能够胜任企业管理工作。

工商管理是研究工商企业经济管理基本理论和一般方法的学科，主要包括企业的经营战略制定和内部行为管理两个方面。

二、培养目标本专业主要培养德智体全面发展，掌握现代企业管理理论，具有较强企业管理能力，较强的语言文字表达能力、人际沟通能力，外语水平高，知识面广，能熟练利用计算机技术、网络技术等现代管理技术，能在工商企业从事各方面管理工作的高级应用性人才，同时具有较大的发展潜力，可以成为企事业单位的各级管理人才。

三、工商企业管理课程课程名称英语(第一外国语)English (First Foreign Language)组织行为学Organizational Behavior管理经济学Managerial Economics社会主义经济理论与实践Socialist Economic Theory and Practice 管理导论Introducation to Management管理沟通Managerial Communication会计学Accounting运营管理Operations Management战略管理Strategic Management营销管理Marketing数据、模型与决策Data, Models and Decisions公司理财Corporate Finance商法Business Law宏观经济与政策环境Macroeconomics and Policy Environment选修课(Electives)市场营销类销售管理Sales Management网络营销Cybermarketing国际市场营销International Marketing消费行为学Consumer Behavior营销研究Marketing Research广告管理学Advertising Management战略营销Strategic Marketing服务营销Service Marketing渠道管理学Channel Management市场营销模拟Marketing Simulation整合营销传播Integrated Marketing Communication (IMC) 金融与财务管理类国际金融International Finance商业银行管理Commercial Bank Management投资银行业务Investment Bank Operation投资学Theory of Investment国际贸易International Trade金融工程Principle of Financial Engineering金融市场Financial Market公司财务案例Sample of Corporate Finance证券投资学Negotiable Securities and Investment公司综合风险管理Integrated Corporate Risk Management 企业价值评估Business Valuation债券市场与工具Debt Instrument and Market房地产开发与投资案例分析Real Estate Development and Investment Case Studies企业创新与创业类项目投融资决策Decision-making of Project Investment and Financing 技术创新管理Management of Technological Innovation新产品开发New Product Development创业管理Entrepreneurial Management创业投资管理Enterprise Founding and Investment Management项目管理Research Project Management企业家与创新Entrepreneur and Innovation技术战略Technology and Strategy创意开发方法Creativity Approaches研究开发管理Research and Development Management公司成长管理Corporation Growing Management跨国公司的创新管理Managing Global Innovation财务分析与管理控制类税务筹划Tax Planning经营管理审计Management Auditing战略成本控制Strategic Cost Management中级财务会计Intermediate Accounting管理控制系统Management Control Systems财务报表分析Business Analysis Using Financial Statements会计与资本市场案例研究Cases in Accounting and Capital Market电子商务与供应链管理类信息管理IT Management供应链管理Supply Chain Management商务智能Business Intelligence电子商务Electronic Commerce网络时代的质量管理Quality Management in the E-era信息系统Information System企业资源规划(ERP) Enterprise Resource Planning电子采购与物流e-Procurement and Logistics战略与企业管理类企业环境与政策Business Environment and Policies公司组织与治理Corporate Organization and Management 国际企业管理(MBA) International Enterprises Management (MBA) 危机管理Crisis Management财经法律政策与企业经营Business Related Legal Policy and Corporate Operation企业国际化战略Globalization and Strategy企业管理咨询The Principe and Methodology of Management Consulting 战略定价Strategic Pricing 人力资源与组织类商务谈判Business Negotiation领导与团队The Leader and Team企业伦理与文化Business Ethics and Culture比较管理学Comparative Management管理沟通Managerial Communication高级管理沟通Advanced Managerial Communication人力资源管理与开发Human Resource Development and Management 领导与变革Leadership and Change谈判与冲突管理Negotiation and Conflict Management战略人力资源管理Strategic Human Resource Management领导学Leadership战略领导Strategic Leadership文化、伦理与领导Culture, Ethics and Leadership职业发展Career Development组织架构、组织设计与组织控制Organizational Architecture and Design 跨文化管理Cross-Cultural Management 薪酬管理与激励Compensation and Motivation研究方法与信息决策类管理研究方法论Business Research Methodology管理决策统计方法Statistical Decision Methods for Managers经济类国际经济学International Economics竞争力微观经济学Microeconomics of Competitiveness其他商务英语听说能力强化Business English: Listen and Talk四、就业方向各大、中型企业、外资企业及跨国企业从事生产管理、营销管理和一般业务管理工作，也可从事人力资源管理、财务管理、营销策划、商品调研、市场预测和经济数量分析等工作。

会计案例研究探析作者：邵军来源：《财会通讯》2008年第01期一、案例研究的类别及案例研究方案的构成(一)案例研究的类别Yin(1988)认为案例研究是进行社会科学研究的主要方法之一。

当面对“怎样做”和“为什么”等现实中正在发生的问题时，案例研究是最适当的研究方法。

Eisen－hardt(1989)认为，案例研究有三方面的优点：一是有助于创建新理论。

在案例研究过程中，研究者可能会以更开放的心态看待研究中获得的大量数据以及案例材料与现有文献的矛盾，更有可能产生新理论。

二是能够以更容易获取的测量工具和更容易证伪的假说来检验理论。

三是案例研究结论可能更有现实有效性。

案例结论直接来自经验证据，更可能是对现实的客观反映。

案例分析可以用于探索性、描述性和解释性研究。

探索性案例研究的目的是对一些问题形成初步认识，为后续研究服务。

在进行探索性研究时，事先需要一个研究架构，特别是一份研究大纲。

研究大纲将为制定研究计划书和设计问卷提供指导。

描述性案例研究并不局限于对真实情况的描述，而是先从理论的“描述”开始，这种理论描述能够从深度和广度上覆盖被研究的案例，从而形成对因果关系的假设和命题。

在描述性案例研究中经常使用模式对比方法，在一些复杂的、多变量的案例中，模式对比技术能够帮助认清一些因果关系。

解释性案例研究则用于解释因果关系。

案例研究可以是单一案例或多重案例。

单一案例通常能说明某方面的问题，但用来搭建知识结构的框架则远不够。

多重案例并不是根据抽样的逻辑选择案例，而是选择具有相似系统的案例。

多重案例研究赋予研究结果很强的说服力，使案例研究更全面，能提高案例研究的有效性，从而对于确定因果关系非常有用。

(二)案例研究方案的构成Eisenhardt(1989)将案例研究方法分为七个步骤，即启动、案例选取、数据采集、数据分析、假说修改、与已有文献的比较分析、结论。

一个完整的案例研究过程包括：定义问题、文献分析、建立研究架构与命题、选择案例、资料收集、资料分析、验证与修正理论、得出结论与建议。

《会计信息的质量与经济后果研究——基于新准则公允价值视角下的理论分析与经验证据》篇一摘要：本文以新会计准则下公允价值为视角，深入探讨了会计信息的质量及其对经济产生的影响。

本文从理论角度出发，结合实证研究，对会计信息质量进行评价，分析其与经济后果的内在联系。

研究结果显示，高质量的会计信息能够提高财务报告的透明度和可靠性，从而有助于利益相关者做出合理的决策，进一步促进经济的发展和稳定。

一、引言在现代化市场经济体系中，会计信息作为企业财务状况、经营成果和现金流量的重要反映，其质量直接关系到资源配置的效率和资本市场的健康发展。

随着新会计准则的实施，公允价值被广泛运用于会计计量中，这为会计信息的处理提供了新的标准和方向。

因此，研究会计信息质量及其经济后果具有重要意义。

二、会计信息质量的理论框架（一）会计信息质量的定义与要求会计信息质量指的是财务报告所提供信息的可靠性、相关性、可比性、可理解性及重要性等方面的特征。

新会计准则对会计信息的这些方面提出了明确的要求。

（二）公允价值视角下的会计信息质量公允价值是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。

新准则中，公允价值被广泛应用于资产和负债的计量，成为评估会计信息质量的重要标准。

三、会计信息质量与经济后果的内在联系（一）高质量会计信息与决策有效性高质量的会计信息能够为投资者、债权人等利益相关者提供准确、及时的信息，帮助他们做出合理的决策，从而影响资源的有效配置。

（二）会计信息质量与资本市场效率会计信息的透明度和可靠性对于资本市场的健康发展至关重要。

高质量的会计信息能够提高资本市场的效率，促进资源的优化配置。

四、理论分析与经验证据（一）理论分析本文从新会计准则的角度出发，分析了公允价值计量对会计信息质量的影响。

理论分析表明，公允价值的运用能够提高会计信息的相关性和可靠性。

（二）经验证据通过实证研究，本文收集了相关数据，分析了会计信息质量与经济后果之间的关系。

案例正文：佛山照明公司股利政策分析1摘要：股利政策是公司财务管理的核心内容。

在我国上市公司中，坚持每年并长期现金分红的寥寥无几，而佛山照明公司自1993年上市以来，连续16年进行现金分红，累计派现高达21.1亿元，是沪深两市唯一一家现金分红超过股票融资的公司，有“现金奶牛”之称。

这一特殊案例的财务现象受到我国证券投资者与财务金融界的极大关注。

本案例透过佛山照明长期高额派现典型事例的分析、讨论，促进学生理解和掌握股利政策原理、股利支付方式理论及当前我国上市公司股利分配的现状与利弊。

关键词：股利；现金；分红【场景一】激烈的股权之争引发出激烈的股利之争‚中国灯王‛佛山照明（000541）是无可争议的行业龙头，是全国出口创汇最多的电光源企业。

2003年，在公司上市十年后，发生了一件引起国内证券界轰动一时的重大事件——公司国有股股权转让。

有关佛山照明国有股股权转让的传言最早发端于2002年下半年，当时就引起了市场的强烈关注，其原因在于佛山照明业绩优良、分红积极，是国内资本市场的典型蓝筹股。

20年来，佛山照明保持每年近20%的复合增长率，从上市的1993年-2002年共向投资者派发现金股利13.01亿，被中国资本市场形象的称之为‚现金奶牛‛。

2003年下半年，市场中有关股权转让的话题再度骤然升温，主要原因是传言得到确认，在‚国退民进‛的大背景下，经国家发改委同意，佛山市国资委已下决心将手中持有的佛山照明23.97%的国有股整体出让，相关方案正在加紧制定中，可受让方的面目却是在扑朔迷离。

据知情人士透露，为争夺佛山照明的国有股权，各路人马纷纷出动，各显神通。

国际上著名的飞利浦、西门子、GE、欧司朗、世通等公司，国内极具实力的德隆系集团、恒达集团、粤美的等国内外著名公司都对佛山照明国有股权表示极大兴趣，并积极准备参与竞标。

此外，还有一些背景神秘的人物。

但纵使你有千条计，我有我的主心骨！不管是何背景来的，一手把佛山照明‚带大‛的公司掌门人——董事长钟信才始终是不远不近的热情接待着，并耐心1.本案例由华中科技大学管理学院的王诗才、徐华彬、田静撰写，作者拥有著作权中的署名权、修改权、改编权。

案例分析当四川红光公司被发现通过各种欺骗性手段取得上市资格后，上海一股民以红光公司财务报表不实导致其股票投资受损为由，向上海当地一家法院状告四川红光公司董事会及相关部门。

最后，该法院以诉讼无法成立为由，没有受理该诉讼。

要求：1.请自行查找相关资料，整理出红光事件的前后经过。

红光公司全称是成都红光实业股份有限公司，其前身是国营红光电子管厂，始建于1958年，是一家全民所有制工业企业，也是我国第一支彩色显像管的诞生地。

1997年5月23日，为扩建彩色显像管生产线项目，“红光实业”以每股6.05元的价格向社会公众发行7000万股社会公众股，发行市盈率15倍，募集资金总额42350万元。

在发行A股的招股说明书中披露，公司1997年盈利预测为净利润7055万元（所得税税率15%），每股税后利润0.3063元/股，每股税后利润0.3515元/股。

1998年4月30日，“红光实业”刊登1997年年度报告摘要。

年报中披露1997年公司实际净利润为-19840万元，每股收益-0.863元。

这与上市公告书和招股说明书中的盈利预测净利润7055万元相距甚远。

与此同时，公司董事会议宣布，鉴于“红光实业”1997年度经营严重亏损，1998年度内公司仍将面临巨大经营压力，根据上海证券交易所上市规则的有关规定，经董事会研究表决，决定向上海证券交易所申请对公司股票实行特别处理。

红光实业公司利用虚假会计信息骗取上市资格的事实暴露后，一些中小股东不约而同地将其推上被告席，要求红光实业公司及有关中介机构赔偿损失。

但由于法院无法认定虚假财务报表的责任，无法确认会计信息与股票价格之间的关系，无法确定投资者的经济损失，法院不得不以没有直接因果关系为由驳回他们的诉请。

1998年11月20日，中国证监会公布了对成都红光实业股份有限公司、涉案的会计师事务所、股票发行主承销商等相关中介机构和有关责任人予以处罚的通报。

其中对红光实业股份有限公司的具体处罚是：没收红光公司非法所得450万元并罚款100万元；认定主要责任人为证券市场禁入者，永久性不得担任任何上市公司和从事证券业务机构的高级管理人员职务；对其他责任人分别处以警告。

《兴华会计师事务所对新绿股份审计失败案例研究》一、引言近年来，随着中国资本市场的蓬勃发展，会计师事务所在企业财务信息披露中扮演着至关重要的角色。

然而，审计失败事件时有发生，给投资者、企业和社会带来了巨大的损失。

本文以兴华会计师事务所对新绿股份的审计失败案例为研究对象，深入剖析其失败原因、影响及应对措施，以期为提升审计质量和防范审计风险提供参考。

二、案例概述新绿股份是一家以绿色能源为主营业务的公司，近年来在资本市场上表现活跃。

然而，兴华会计师事务所在对新绿股份进行审计时，未能发现其财务报表中存在的重大问题，导致投资者遭受损失。

该事件引起了社会各界的广泛关注，暴露出审计行业存在的问题和挑战。

三、审计失败原因分析1. 内部因素（1）审计程序执行不力。

兴华会计师事务所在审计过程中，未能严格按照审计准则执行审计程序，导致未能发现财务报表中的重大问题。

（2）审计人员素质不足。

部分审计人员专业能力不足，缺乏独立性和判断力，难以应对复杂的审计业务。

（3）质量控制体系不健全。

兴华会计师事务所在质量控制方面存在缺陷，未能及时发现和纠正审计过程中的问题。

2. 外部因素（1）企业财务造假严重。

新绿股份财务报表存在严重造假，使得审计工作难以发现真实问题。

（2）监管机构监管不力。

监管机构在监督会计师事务所和企业的过程中，存在监管不力、执法不严等问题，为审计失败提供了可乘之机。

四、审计失败的影响1. 投资者利益受损。

由于兴华会计师事务所的审计失败，投资者遭受了巨大的经济损失，对资本市场信心造成严重影响。

2. 会计师事务所声誉受损。

兴华会计师事务所的审计失败事件暴露了其专业能力和职业道德问题，损害了其声誉和形象。

3. 审计行业形象受损。

该事件引发了社会对审计行业的质疑，影响了审计行业的形象和公信力。

五、应对措施及建议1. 加强审计程序执行力度。

会计师事务所在进行审计时，应严格按照审计准则执行审计程序，确保审计工作的全面性和准确性。

财务舞弊案例的分析及其启示摘要财务舞弊现象从财务信息作为公司的经济信号以来就频繁发生，各种程度的舞弊案件层出不穷，这已成为全球关注的焦点。

财务舞弊的不断蔓延打击了投资者的信心，损害了资本市场的资源配置机制，破坏了证券市场的运营秩序，使相关的财务报告失去了风险预警作用，同时也给国家的经济发展蒙上了阴影。

本文以世界通信和云南绿大地两个公司的财务舞弊为研究案例，揭示了上市公司财务舞弊发生的原因、财务舞弊的基本手法。

在总结两个案例带给我们的启示的基础上，提出了对我国上市公司财务舞弊实施有效治理的政策建议。

关键词：财务舞弊；世界通信；云南绿大地；政策建议1 绪论1.1 项目研究背景与意义1.1.1 课题背景随着中国资本主义市场的快速发展，多家上市公司逐渐涌现，但在证券市场信息的披露状况不容乐观。

上市公司运用各种技巧进行财务舞弊，为了自身的利益而粉饰财务数据，降低了财务信息质量，不仅损害了公司的市场形象，而且对资本市场造成了很大的消极影响。

上市公司的财务造假，一方面扭曲了公司真实的财务状况和经营成果，另一方面，虚假的财务信息严重误导投资者和政府监管部门的投资决策和有效监督。

1.1.2 研究意义随着资本市场的运作，会计信息在一个良好的市场中起着举足轻重的作用，由于市场各经济主体是根据公司公开披露的会计信息来做出相应的决策，所以会计信息同时影响着各经济主体的决策。

如果上市公司的会计信息不真实时，各经济主体按照虚假的会计信息作为分析的基础，就会导致投资决策失误和监管无效。

任何事物都是相对存在的，财务舞弊者把正确的会计信息扭曲，给使用者的分析和做决策带来了阻碍。

会计报表使用者只有努力加强自身的专业知识，提高判别能力，才能降低投资决策的失误。

如果研究出一种可以有效分析并正确判别财务会计信息是否正确的对策，不论对个人还是社会都有着举足轻重的作用。

1.2 研究思路和方法本文将用国内外的案例进行分析，了解舞弊人员的动机，分析舞弊行为对本单位及其他方面的影响，以及研究探讨相应的措施来减少这种行为的发生等相关内容，用他们的前车之鉴来警醒后人，合理合法的进行经济运转，保护我们的家园持续发展。

第1篇一、案例背景XX公司成立于1995年，主要从事房地产开发、销售和物业管理业务。

经过多年的发展，公司已成为我国房地产行业的领军企业之一。

然而，在2018年，XX公司因涉嫌财务舞弊被证监会调查。

经过调查，发现XX公司存在虚假记载、误导性陈述等违法行为，严重损害了投资者利益。

本文将对该案例进行会计法律制度分析。

二、案例概述1. 舞弊行为（1）虚构收入：XX公司通过虚构销售合同、虚增销售收入等方式，虚报营业收入，虚增公司业绩。

（2）虚增资产：XX公司通过虚构投资项目、虚增资产等方式，虚增公司资产，误导投资者。

（3）隐瞒费用：XX公司通过隐瞒真实费用、虚增费用等方式，降低公司净利润，误导投资者。

2. 舞弊原因（1）公司内部管理不善：XX公司内部控制制度不完善，缺乏有效的监督机制，导致舞弊行为发生。

（2）利益驱动：公司管理层为了追求业绩，通过财务舞弊手段虚增业绩，满足投资者期望。

（3）监管缺失：我国证券市场监管力度不够，导致部分上市公司敢于铤而走险。

三、会计法律制度分析1. 违反了《公司法》（1）虚假记载：XX公司虚构销售合同、虚增销售收入，违反了《公司法》第一百五十六条关于公司不得有虚假记载、误导性陈述等违法行为的规定。

（2）误导性陈述：XX公司通过虚假记载、误导性陈述等手段，误导投资者，违反了《公司法》第一百五十六条的规定。

2. 违反了《证券法》（1）虚假记载：XX公司虚构销售合同、虚增销售收入，违反了《证券法》第六十三条关于上市公司信息披露真实、准确、完整的规定。

（2）误导性陈述：XX公司通过虚假记载、误导性陈述等手段，误导投资者，违反了《证券法》第六十三条的规定。

3. 违反了《会计法》（1）违反了会计真实、完整原则：XX公司虚构收入、虚增资产、隐瞒费用等行为，违反了《会计法》第八条关于会计核算真实、完整的规定。

（2）违反了会计监督原则：XX公司内部控制制度不完善，缺乏有效的监督机制，违反了《会计法》第十七条关于会计监督的规定。

财务管理专业必读书目1 公司理财（第六版）罗斯、威斯特菲尔德、杰富 52赢者的诅咒理查德·泰勒3 行为公司金融——创造价值的决策赫什·舍夫林，郑晓蕾译4 漫步华尔街(原书第9版) 伯顿·G·马尔基尔6 会计和审计中的决策与判断罗伯特·H·阿什顿著谢盛纹译7 会计准则国际趋同的经济后果与博弈夏大慰等著8 新战略性思考米歇尔·罗伯特著林宜萱译 20099审计学：一种整合技术阿尔文·A·阿伦斯等著谢盛纹译10 剩余会计规则制定：理论与实证研究卢静11 会计与资本市场案例研究李晓慧12 企业内部控制操作实务与案例分析王保平13 股市心理博弈（美）约翰·迈吉著，吴溪译14 投资陷阱：看上去很美的常识性误区李文杰2012-15 聪明投资：如何利用经济枯荣循环获利（美）乔治·达格尼诺著，陈仪，黄嘉斌译西16 国富论（上、下）（英）亚当斯密著，郭大力，王亚南译17 就业、利息和货币通论（英）约翰·梅纳德·凯恩斯著，陆梦龙译18 投机与骗局（美）弗里德森编著，王娟译1《就业、利息与货币通论》凯恩斯著高鸿业译2《投资革命》彼德伯恩斯坦3《社会主义会计的几个理论问题》顾准上4《当代中国经济改革》吴敬琏5《现代经济思想的渊源与演进》丹尼尔·R.福斯菲尔德2 6《经济学与社会学》理查德·斯威德伯格7《全球化及其不满》[美]斯蒂格利茨8《现代制度经济学》盛洪著9《资本主义经济制度》奥利佛•E.威廉姆森10《工业人的未来》德鲁克著11《股份制与现代市场经济》厉以宁12《财产权利与制度变迁》陈昕13《社会主义会计理论建设》杨纪琬14《会计管理结构——对中国会计理论建设的若干思考》阎达五15《中国会计简史》李宝震16《会计史研究：历史、现实、未来》（第二卷）郭道扬年17《会计审计理论探索》娄尔行立信18《财务会计理论、方法、准则探讨》葛家澍中国财政经济出版社2002年第一版19《会计理论与现代管理会计研究》余绪缨中国财政经济出版社1989年第一版20《1949—1992年中国会计制度的演进》杨时展中国财政经济出版社1998年第一版21《会计思想史》查特菲尔德中国商业出版社1989年第一版译本22《会计大典（第七卷）：国际会计》常勋、陈荣凯、陈箭深中国财政经济出版社1999年第一版23Comparative International Accounting,Nobes, Christopher andRobert ParkerPearson Education20006t郑州华信学院商学院财务管理专业推荐阅读书目（第一批）1.《玩的就是会计》，作者：马靖昊；2.注册会计师全国统一考试辅导教材-《会计》，作者：中国注册会计师协会；3.注册会计师全国统一考试辅导教材-《经济法》，作者：中国注册会计师协会；4.注册会计师全国统一考试辅导教材-《税法》，作者：中国注册会计师协会；5.注册会计师全国统一考试辅导教材-《财务成本管理》，作者：中国注册会计师协会；6.注册会计师全国统一考试辅导教材-《审计》，作者：中国注册会计师协会；7.注册会计师全国统一考试辅导教材-《公司战略与风险管理》，作者：中国注册会计师协会；8.《中国注册会计师执业准则2010》，作者：中国注册会计师协会拟订，中华人民共和国财政部发布编；9.《注册会计师业务指导目录（2012年）》，作者：中国注册会计师协会； 10.《中国注册会计师行业管理规范》，作者：中国注册会计师协会； 11.《中国注册会计师执业道德守则》讲解，作者：中国注册会计师协会； 12.《企业内部控制审计工作底稿编制指南》，作者：中国注册会计师协会； 13.《注册会计师行业新业务拓展战略》，作者：中国注册会计师协会； 14.《小艾上班记——真账实操教你学会计》，作者：陈艳红； 15.《62个方案砍削销售费用》，王淑敏； 16.《财务管理体系设计全案》，作者：王淑敏；17.《中小企业财务会计管理精细化设计》，作者：王淑敏； 18.《财务管理实战全案》（上）——财务管理卷，作者：刘勇； 19.《财务管理实战全案》（下）——财务控制卷，作者：马蕾20.《Excel在会计和财务管理中的应用》，作者：庄君，黄国芬等编著会计专业学生大学期间必读书目(一)l.《宏观经济分析》，（美）夏皮罗著，中国社会科学出版社2.《当代资产阶级经济学主要流派》，胡代光、厉以宁，商务印书馆3.《就业利息与货币通论》，凯恩斯，商务印书馆4.《入关-给中国带来什么》，蓝野，重庆大学出版社5.《实用国际贸易法》，伍莱明、罗淑濡，外经贸出版社6.《中国国民经济核算体系》，国家统计局、国民经济核算编写组编，中国统计出版社编7.《股票投资艺术》，舒扬、招国富、阮晓波，广西师大出版社8.《怎样避免在金融交易中蹈于被动 -金融法活用》，（日）东京法恩株式会社主编，复旦大学出版社9.《科学的青春》，（苏）阿尼金著，黑龙江出版社10.《企业竞争艺术》，王寅清，北京经济学院出版社11.《新竞争》，（美）菲立浦·柯德勒、利阿姆特·法赫等著，中国商业出版社12.《赢得优势：领导艺术的较量》，（美）汤姆·彼得斯、南希·奥斯门著，北京航天大学出版社13.《重整旗鼓-企业的振兴与竞争》，（美）傅高义著，章闻治等译，国际文化出版社14.《企业必须面对未来》，（美）阿尔温·托夫勒，海天出版社15 .《90年代的挑战-重新创造公司》，（美）约翰·奈斯比特、帕特丽夏·阿佰丹著，人民大学出版社16.《企业筹资与投资》，黎谷，中国人民大学出版社17.《佛里德曼文萃》，米尔顿·弗里得曼著，北京经济学院出版社18.《收入分配循环论》，刘尚希，人民大学出版社19.《自由、市场与国家》，（美）布坎南著，上海三联书店20.《亚当·斯密经济思想研究》，邹柏松著，广东高等教育出版社21.《富国富民论》，叶坦，北京出版社 22.《国外货币金融学说》，刘敖，中国展望出版社23.《现代企业经营管理的最新策略与方法》，名誉主编陈永年、主编安应民，中国经济出版社24.《追赶型经济增长理论与实践》，广东高教出版社25.《企业文化学》，罗长海，人民大学出版社26.《经济学的伦理问题》，厉以宁，三联书店27.《希望之所在田良玉主编-搞好国营大中型企业的实证》，北大出版社28.《现代货币银行学》，饶余庆，中国社会科学出版社29.《平等与效率》，奥肯，华夏出社30. 《从马克思到凯恩斯十大经济学家》，熊彼特，商务印书馆31. 《中级财务会计》（上、下）葛家湗，人大出版社32. 《成本与管理会计》人大出版社33. 《现代西方会计理论》葛家湗林志军厦门大学出版社34. 《财务管理与政策》 Home.J.C.V 东北财大出版社35. 《企业会计准则讲解006》财政部会计司编写人民出版雨滴穿石，不是靠蛮力，而是靠持之以恒。

国有企业财务舞弊案例分析沈某舞弊动因1.1 研究背景与意义1.1.1 研究背景近几十年来，随着我国经济实力不断增强以及我国国际化地位不断提升，我国国有上市企业的数量也在资本市场规范发展的影响中不断增长。

但是,在享受着资本市场的优越条件同时，上市公司财务舞弊事件屡有发生。

上市国有公司的财务舞弊事件，让我国的经济市场陷入了信任危机，严重影响了我国经济的迅速发展。

近几年的会计舞弊问题已经上升为各国政府共同关注的社会重要经济问题，我国国有企业的财务舞弊问题引起了全社会的广泛关注。

很多案例都让投资者和国家遭受到重大的损失。

樟子岛财务诈骗案是一起上市公司“寅吃卯粮”调节利润的恶性诈骗案[1]。

国有企业的财务造假事件的严重影响了正常的社会经济秩序，导致相关会计的数据不够真实，对于国家的宏观调控产生了重要的影响。

作为国有企业，国有资产流失已经严重危害到国家的利益，使得国有资产严重流失。

对于投资者来说，财务报表的错误、虚构的市场信息欺骗了大多数投资者，他们对于投资的判断错误，严重危害到了投资者甚至国家的的利益。

财务舞弊事件，助长了社会的不正之风和相关违法行为的滋生，严重影响了社会的信任和价值危机。

1.1.2 研究意义国企作为我国上市公司的重要组成部分，其财务报告所提供的各项财务指标的重要性不言而喻。

而从我国“广州浪奇”、河南“永煤控股”、东北“抚顺特钢”等国企上市公司财务舞弊事件的典型案例中，我们不难发现其负面影响已经严重阻碍了我国资本市场的有序发展。

因此这值得我们对国有上市公司目前舞弊现状例如动因、手段等问题进行分析研究,归纳整理出相应的解决措施和防治手段。

所以分析和预防国有上市企业财务舞弊仍然是我国证券监管面临的重大挑战之一，也是论文的选题意义所在。

1.2 国内外研究现状1.2.1 国外研究现状在国外关于财务舞弊发生原因的的研究：著名心理学家弗洛伊德在1895年提出了冰山理论之后，波罗格纳和林德奎斯特又在冰山理论中引入管理学，进行补充完善。

案例二注册会计师职业（安然公司）5篇第一篇：案例二注册会计师职业(安然公司)案例二注册会计师职业安然公司审计案例2001年12月2日，世界上最大的天然气和能源批发交易商、资产规模达498亿美元的美国安然公司（Enron Corp.）突然向美国纽约破产法院申请破产保护，该案成为美国历史上最大的一宗破产案。

安然公司可谓声名显赫，2000年总收入高达1008亿美元，名列《财富》杂志“美国500强”第七位、“世界500强”第十六位，连续4年获得《财富》杂志授予的“美国最具创新精神的公司”称号。

这样一个能源巨人竟然在一夜之间轰然倒塌，在美国朝野引起极大震动，其原因及影响更为令人深思。

一、安然事件始末1997年11月：安然公司购买了其合伙公司JEDI的股票，随之将股票又卖给了它自己创建的Chewco公司，并由安然公司人员经营。

由此，安然公司开始了一系列复杂的秘密交易，意图隐瞒公司巨额到期债务。

2001年2月20日：《财富》杂志称安然公司为“巨大的密不透风”的公司，其公司债务在堆积，而华尔街仍被蒙在鼓里。

当日安然公司股票收盘价为每股75.09美元。

4月17日：安然公司董事长肯尼斯·莱（Ken Lay）拜访副总统切尼和其他能源政策官员。

此后又会见了五次。

8月14日：安然公司首席执行官员斯基林（Jeffrey Skilling）辞职，安然公司仍坚持对公司财务状况秘不外宣。

当日该公司股票收盘时降至每股39.55美元。

10月12日：美国五大会计师事务所之一的安达信公司法律顾问指使员工销毁了安然公司的审计档案。

10月16日：安然公司宣布第三季度亏损6.18亿美元，穆迪公司考虑降低安然债券等级。

当日安然公司股票降至每股33.84美元。

10月22日：美国证券交易委员会开始对安然公司展开调查。

10月26日：安然公司向美联储主席格林斯潘通报了公司的问题。

当日该公司股票降至15.40美元。

11月8日：安然公司承认自1997年以来虚报盈利约6亿美元。

会计监管案例分析材料3篇会计监管案例分析材料第1篇_资本市场10多年的发展历史,上市公司、会计准则制定者和资本市场监管者的博弈与协调是市场渐进发展和监管不断完善的重要轨迹。

会计准则制定和资本市场监管是保证会计信息披露质量、规范上市公司行为和维护投资者利益的重要机制与手段。

但与此同时,面对新兴资本市场中不断涌现的新问题和新情况,准则制定和市场监管者自身也有一个逐步发展和完善的过程。

然而,制定权与监管权的分离使得不同市场管理者之间也存在着利益和理念协调的问题。

另外,准则制定机构与市场监管机构监管理念的统一程度、准则制定的成熟程度和监管手段的完善程度等,又进一步影响了市场博弈与协调的程度和具体过程。

在我国以往同类研究中,研究者们大都以西方研究成果为鉴,关注上市公司、投资者与准则制定方之间的利益博弈过程,却忽视了由政府主导型市场发展模式和独特管理机构设置方式所形成的更具__特色的上市公司、准则制定者和资本市场监管者间的博弈和协调过程。

拟运用案例研究的方法,揭示我国资本市场监管、会计准则制定和上市公司行为的动态博弈和协调过程,特别针对同作为上市公司管理机构的准则制定方和市场监管方之间特殊的博弈与协调关系,研究在此过程中暴露出有待改善的制度安排和监管依据,并在此基础上提出进一步提高资本市场监管效率,缩短博弈过程的政策建议。

二、制度背景与理论分析判断某些市场参与者是否构成独立的市场主体,关键的判断标准是利益独立性和市场影响力,以及是否具有区别于其他市场主体的利益取向,同时为了实现自己的利益又有能力对市场的游戏规则产生影响,才能成为真正意义上的市场主体。

首先,出于历史原因,我国存在投资者博弈主体弱化甚至缺失现象。

我国资本市场最大的投资者是国家。

由于一股独大的股权结构和对国有股权流动性的限制,大量的实证研究表明,国有投资者和上市公司存在着利益重合和角色重叠的问题,难以成为独立的市场主体。

如宋衍蘅(____)统计发现,我国目前第一大股东的平均持股比例都在40％以上,而且第一大股东与第二大股东平均持股比例的差异都在35％以上,这表明第一大股东在上市公司中占有绝对优势,具有直接控制股东大会和董事会的能力。

第1篇一、案例背景近年来，随着我国资本市场的发展，财务造假现象时有发生，严重扰乱了市场秩序，损害了投资者利益。

本报告将以某上市公司财务造假案例为研究对象，对其财务造假行为进行深入分析，以期揭示财务造假的手段、原因及影响，为我国资本市场监管提供参考。

二、案例简介某上市公司（以下简称“该公司”）成立于1998年，主要从事房地产开发业务。

2018年，该公司因涉嫌财务造假被证监会调查。

经调查，该公司自2015年至2017年，通过虚构收入、隐瞒成本、虚构资产等方式，虚增营业收入约50亿元，虚增净利润约15亿元。

此案震惊了资本市场，引发了社会广泛关注。

三、财务造假手段分析1. 虚构收入该公司通过虚构销售合同、虚开发票等方式，虚增营业收入。

具体手段包括：（1）虚构销售合同：与客户签订虚假的销售合同，虚增销售收入。

（2）虚开发票：与供应商串通，虚开发票，虚增成本，进而虚增收入。

2. 隐瞒成本该公司通过隐瞒成本、虚构费用等方式，虚增净利润。

具体手段包括：（1）隐瞒成本：将实际发生的成本计入“待摊费用”或“递延资产”，待未来期间摊销，以达到虚增利润的目的。

（2）虚构费用：虚构业务招待费、差旅费等费用，减少当期利润。

3. 虚构资产该公司通过虚构投资、虚构资产等方式，虚增资产。

具体手段包括：（1）虚构投资：将未实际发生的投资计入“长期股权投资”，虚增资产。

（2）虚构资产：将未实际发生的资产计入“固定资产”或“无形资产”，虚增资产。

四、财务造假原因分析1. 公司管理层利益驱动公司管理层为了达到业绩目标，获取高额薪酬、股权激励等利益，不惜采取财务造假手段。

2. 监管环境不完善我国资本市场监管体系尚不完善，对财务造假的查处力度不够，导致部分公司敢于铤而走险。

3. 会计准则执行不严格部分公司为了达到财务造假目的，滥用会计政策，扭曲会计信息。

4. 市场环境压力部分公司面临市场竞争压力，为了保持市场份额，不惜采取财务造假手段。

五、财务造假影响分析1. 损害投资者利益财务造假导致投资者无法准确了解公司真实经营状况，误导投资者作出投资决策，损害投资者利益。

---文档均为word文档，下载后可直接编辑使用亦可打印---摘要：公司财务舞弊行为治理问题，一直是资本市场有序运行的障碍和也是海内外学者的研究热点，对上市公司的财务舞弊问题的研究及其研究成果的运用，在现实维护资本市场的健康运行上有重要的意义。

本文以欣泰电气为案例，主题围绕我国上次公司财务舞弊的成因及对策研究，以期为我国资本市场良好运行和抵制损害广大投资者利益的行为。

关键词：欣泰电气；财务舞弊；成因；对策一、财务舞弊的定义和性质（一）财务舞弊的定义根据美国注册会计师协会2013年颁布的第99号（SASNo.99）的观点，财务舞弊可以解释为公司为了误导使用财务报告的使用者的利益相关者而刻意错误披露报告中所列示的信息，导致相关利益人无法获得某些重要财务信息，违背了公认会计原则。

本文所描述的舞弊是指针对我国法律法规下，财务报告主体为谋求不正当利益，企业对应当呈现的财务数据进行变动、篡改具有主观故意性，违反《企业会计准则》和相关法律法规[1]。

最终披露虚假财务信息误导财务报表的使用者。

（二）财务舞弊行为的性质财务舞弊行为的本质是经济诈骗和欺诈行为。

对我国资本市场而言，财务欺诈极具社会危害性。

财务舞弊最终呈现形式企业披露虚假的财务信息。

财务舞弊和财务差错虽然同具有披露虚假会计信息的特点，但行为本质不同，以财务报告主体是否具有主观故意性而区分。

财务差错是因“过失”产生的财务错误。

而财务舞弊是具有主观故意性的为了谋取非正当利益而造假的行为。

但是无论是财务舞弊还是财务差错都会因错误的财务信息的披露误导财务信息使用者的判断决策。

在我国证券市场中，财务信息使用者对上市公司的信息来源只能通过其在证券交易所平台上披露的信息[2]。

公开透明的会计信息披露是投资者了解上市公司经营现状的重要途径。

财务舞弊的会计信息不仅会导致投资者做出错误决策，打击投资者的积极性，进一步威胁证券市场正常运行。

在我国市场经济下的企业财务舞弊行为具有欺诈的性质。

银广夏案例分析银广夏事件是资本市场上最广为人知的造假事件。

1994年，银广夏上市，在市场上各种神话和辉煌。

2001年8月，《财经》杂志发表“银广夏陷阱"一文，银广夏虚构财务报表事件被曝光。

之后，中国证监会迅速组织力量进行调查，调查结果认定：广夏（银川）实业股份有限公司自1998年至2001年期间，累计虚构销售收入10忆多元，虚增利润7。

7忆多元，而天津广夏在造假过程中起了关键作用。

专家意见认为，天津广夏出口德国诚信贸易公司的为“不可能的产量、不可能的价格、不可能的产品".负责银广夏审计业务的深圳中天勤会计师事务所及其签字注册会计师，违反法律法规和职业道德，为银广夏出具严重失实的无保留意见的审计报告。

最终，参与造假者受到法律惩处.二、银广夏公司的基本情况1、公司简介广夏（银川)实业股份有限公司(股票代码000557）注册地址:宁夏回族自治区银川市，公司前身为1992年成立的广夏(银川)磁技术有限公司,1993年5月开始进行股份制改组,以原公司及其他8家发起人的净资产与投资折为4 400万股发起人股，于1993年12月21日至12月26日发行职工股300万股,社会公众股2 700万股，总量3 000万的普通股,发行价3．98元。

1994年1月28日“广夏（银川）实业股份有限公司”宣告成立，同年6月17日“银广夏A”在深圳证券交易所上市交易。

截止2007年2月28日，公司总股本605,007,626元。

是宁夏回族自治区首家上市公司。

2、经营范围高新技术产品的开发、生产、销售;天然物产的开发、加工、销售；动植物的养殖、种植、加工、销售；食品、日用化工产品、酒的开发、生产、销售；房地产的开发、餐饮、客房服务、经济信息以及咨询服务。

3、银广夏与天津广夏银广夏1994年在天津成立控股子公司-—天津宝洁制品有限公司，1997年12月31日更名为天津广夏(集团)有限公司.由上可见，天津广夏是广夏(银川)实业股份有限公司投资额最大的全资子公司，主要经营业务为生物萃取化工产品，截至2000年6月底财务报表显示,天津广夏(集团)有限公司提供的财务报表中，资产总额119 662。