国际贸易-第8章 国际货物货款结算

第八章国际贸易货款结算8.1 国际贸易结算工具8.2 国际结算方式8.3 银行保函与备用信用证8.4 各种支付方式的选用2016-11-111•国际结算（International Settlement）就是在国际间通过某种支付工具和支付方式办理货币收付以结清国家之间的债权债务关系的经济活动。

其中，由于国际贸易引起的债权债务关系的清算称为国际贸易结算；由于其他经济、政治、文化交流活动引起的清算称为非贸易结算。

•国际贸易结算一般是通过外汇来结算的，主要涉及到的有支付工具、付款时间、付款地点以及付款方式等问题。

买卖双方必须在合同中对这些问题做出明确规定。

2016-11-1128.1 国际贸易结算工具一、汇票二、本票与支票2016-11-113一、汇票（Bill of Exchange；Draft）（一）汇票的含义¾汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或指定日期无条件支付确定的金额给受款人或持票人的票据。

（中国票据法）¾汇票是由一人签发给另一个人的无条件书面命令，要求受票人见票时或以后某一规定的或可以确定的时间将一定金额款项支付给某一特定的人或其所指定的人或持票人。

（英国票据法）2016-11-114（二）汇票的基本要件1.标明“汇票”或“Exchange”、“Draft”字样2.无条件支付的命令3.汇票金额4.付款人名称5.付款地点2016-11-1156.付款期限（1）见票即付（At Sight）（2）定日付款（Fixed Date）（3）出票后定期付款（After Date）（4）见票后定期付款（After Sight）2016-11-1167.受款人（1）限制性抬头。

¾Pay to ××only¾Pay to ××only not transferable（2）指示性抬头。

¾Pay to ××Co. Or order¾Pay to the order of ××（3）持票人抬头¾Pay to Bearer2016-11-1178.出票日期9.出票地点10.出票人签字2016-11-1182016-11-119出票受款人债权人（出票人）债务人（受票人）付款付款时间、付款地点、付款金额、出票日期、出票人签字等（三）汇票的种类1.按出票人的不同¾银行汇票（Bank’s Draft）¾商业汇票（Commercial Draft）2.按照有无附属单据¾光票（Clean Draft）¾跟单汇票（Documentary Draft）2016-11-11103.按付款时间的不同¾即期汇票（Sight Draft，Demand Draft）¾远期汇票（Time Draft, Usance Draft）4.按承兑人的不同¾商业承兑汇票（Commercial Acceptance Draft）¾银行承兑汇票（Banker’s Acceptance Draft）2016-11-1111（四）汇票的使用¾出票（Issue）出票是指出票人按照一定要求和格式签发汇票并将其交付他人的一种行为。

¾提示（Presentation）提示是指持票人向付款人提交汇票要求其承兑或付款的行为。

¾承兑（Acceptance）承兑是付款人对远期汇票承诺到期付款的行为。

¾付款（Payment）付款是付款人或承兑人对到期票据正当付款，以结束票据上一切债权债务关系的行为。

2016-11-11122016-11-1113即期汇票远期汇票出票提示承兑提示付款付款提示承兑提示汇票的使用过程¾背书（Endorsement）¾限制性背书即不可转让背书Pay to ABC Bank，not transferable。

¾指示性背书是指背书人先做被背书人记载，再签字。

Pay to the order of ABC Bank，James Chen¾空白背书¾拒付（Dishonor）¾追索（Recourse）2016-11-11142016-11-1115出票人受票人受让人A 受让人B背书背书提示拒付向前手追索向前手追索二、本票与支票（一）本票与支票的定义¾本票（Promissory Note）是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。

简言之，本票是出票人对收款人承诺无条件支付一定金额的票据。

9本票可分为商业本票和银行本票。

商业本票可按付款时间分为即期本票和远期本票两种。

而银行本票都是即期的。

2016-11-1116¾支票（Cheque或Check）是以银行为付款人的即期汇票。

出票人在支票上签发一定的金额给特定人或持票人。

¾现金支票和转账支票2016-11-1117（二）汇票、本票与支票的主要区别1．本票与汇票的主要区别①双方的基本当事人不同。

②本票是一种无条件支付承诺；汇票是一种无条件支付命令。

③本票由于出票人与付款人是同一人，因而无承兑行为；汇票有承兑行为。

④本票的主债务人就是出票人；而远期汇票的主债务人在承兑前是出票人，在承兑后则为承兑人。

2016-11-11182．支票与汇票的主要区别①支票的付款人是银行；而汇票的付款人可以是银行，也可以是商人。

②支票为即期；而汇票有即期，也有远期。

③汇票有承兑行为；而支票无承兑行为。

④支票上可以划线表示转账；而汇票则无须划线。

⑤支票的主债务人是出票人；而远期汇票在承兑前的主债务人是出票人，承兑后为承兑人。

2016-11-11198.2 国际结算方式一、汇付二、托收三、信用证2016-11-1120一、汇付（一）汇付的含义及当事人¾汇付（Remittance）又称汇款，是付款人通过银行，使用各种结算工具将货款汇交收款人的一种结算方式。

它属于商业信用，采用的是顺汇法。

汇付的业务凭证是支付通知书（PO）。

支付通知书的传递方向与资金流动方向一致，因此汇付属于顺汇性质。

¾汇付方式的当事人•汇款人（Remitter )•收款人（Payee, Beneficiary）•汇出行（Remitting Bank）•汇入行（Paying Bank）2016-11-1121（二）汇付的分类¾电汇（Telegraphic Transfer, T/T）是指汇出行应汇款人的申请，通过拍发加押电报、电传等电信方式，指示汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。

¾信汇（Mail Transfer, M/T）是指汇出行应汇款人的申请，用信函的方式指示汇入行解付一定金额给收款人的一种汇款方式。

¾票汇（Remittance by Banker’s Demand Draft, D/D） 是指汇出行应汇款人的申请，开立以汇入行为付款人的银行即期汇票，列明收款人名称、金额等，交由汇款人自行寄交收款人，收款人凭该汇票向汇入行取款的一种汇款方式。

2016-11-11222016-11-1123付款人（进口人）收款人（出口人）汇出行（汇款行）汇入行（解付行）①合同中规定电汇付款②电汇申请书交款、付费④电汇委托通知书⑤解付款项图8-1 电汇业务流程③电汇回执　⑥付讫借记通知书（三）汇付在国际贸易中的使用¾预付款（Advanced Payment）¾随单付款（Cash with Order, CWD）¾凭单付汇（Cash against Documents，CAD）¾货到付款（Cash on Delivery，COD）¾赊销（Open Account，O/A）2016-11-1124二、托收（一）托收的含义及当事人¾托收（Collection）是“委托收款”的简称，指出口人在货物装运后，开具以进口人为付款人的汇票（随附或不随附货运单据），委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代向进口人收取货款的一种结算方式。

它属于商业信用，采用的是逆汇法。

2016-11-1125¾托收方式的当事人有：委托人（Principal），就是债权人，通常为出口人。

由于委托人一般需要开具汇票委托托收银行向国外债务人收款，所以通常也称出票人（Drawer)。

托收行（Remitting Bank），又称寄单行，指接受委托人的委托代为收取货款的银行，一般为出口地银行。

代收行（Collecting Bank），指接受寄单行的委托代向付款人收取货款的银行，一般为进口地银行。

提示行（Presenting Bank），指向付款人提示汇票和托收单据的银行，属代收行系列。

提示行可以是由代收行委托的与付款人有往来帐户关系的银行，也可以是代收行自己。

付款人（Payer or Drawee），指汇票中的付款人，通常为进口人。

2016-11-1126（二）托收的种类1.光票托收（Clean Collection），是指不附带商业单据的金融单据（Financial Documents）的托收。

2.跟单托收（Documentary Collection）（1）付款交单（Document Against Payment, D/P）①即期付款交单（Document Against Payment at Sight, D/P Sight）②远期付款交单（Document Against Payment after Sight, D/Pafter Sight）（2）承兑交单（Documents against Acceptance，D/A）2016-11-11272016-11-1128（三）跟单托收的业务程序1.即期付款交单付款人（进口人）委托人（出口人）代收行/提示行托收行图8-2 即期付款交单（ D/P Sight ）程序⑧③⑦④⑤⑥①②说明：①合同规定采用即期付款交单方式结算货款。

②出口人装货后，填写托收申请书，开具即期汇票，连同全套货运单据交送托收行代收货款。

③托收行根据托收申请书缮制托收委托书，连同汇票、货运单据寄交并委托进口地代收行代收货款。

④代收行（提示行）按照托收委托书的指示向进口人提示汇票和货运单据。

⑤进口人审单无误，付清货款。

⑥代收行（提示行）将全套货运单据交给进口人。

⑦代收行通知托收行：款已收妥并已收入托收行帐户。

⑧托收行向出口人转帐付款。

2016-11-11292016-11-11302.远期付款交单付款人（进口人）委托人（出口人）代收行/提示行托收行图8-3 远期付款交单（ D/P after Sight ）程序②⑨③⑧⑦①⑤④⑥说明：①合同规定采用远期付款交单方式结算货款。