小规模增值税填报说明

小规模纳税人增值税申报表1. 引言小规模纳税人是指具备小额纳税人资格的企业，其销售额不超过一定限额。

作为一种间接税，增值税是小规模纳税人需要每月或每季度向税务机关申报的重要税种之一。

本文将介绍小规模纳税人增值税申报表的填写方法和相关注意事项。

2. 增值税申报表的基本要素小规模纳税人增值税申报表包括以下基本要素：•纳税人基本信息：包括单位名称、纳税人识别号等。

•申报期间：填写所申报的具体时间段。

•销售发票：汇总销售发票的信息，包括发票代码、发票号码、购买方税号等。

•购买进项税额：填写从其他纳税人购买商品或接受应税劳务所支付的增值税金额。

•销售额及税额：填写销售额和销售商品、提供应税劳务的增值税金额。

•税款：填写应纳税额和已缴纳税额等相关信息。

3. 增值税申报表填写步骤小规模纳税人填写增值税申报表的步骤如下：第一步：准备相关资料在填写增值税申报表之前，需要先准备相关的资料，包括纳税人的基本信息、销售发票、购买发票等。

第二步：填写纳税人基本信息和申报期间在增值税申报表的第一栏中填写纳税人的基本信息，包括单位名称、纳税人识别号等。

然后，填写所申报的具体时间段，即申报期间。

第三步：汇总销售发票信息在增值税申报表的销售发票栏中，按照销售发票的代码和号码进行汇总。

同时，填写购买方的税号等相关信息。

第四步：填写购买进项税额在增值税申报表的购买进项税额栏中，填写从其他纳税人购买商品或接受应税劳务所支付的增值税金额。

需要注意的是，购买进项税额只能抵减当期销项税额。

第五步：填写销售额及税额在增值税申报表的销售额及税额栏中，填写销售额和销售商品、提供应税劳务的增值税金额。

同样，需要注意的是，销售额和相应的增值税金额需要按照税率进行分类填写。

第六步：填写税款在增值税申报表的税款栏中，填写应纳税额和已缴纳税额等相关信息。

其中，应纳税额是根据销售额、购买进项税额等计算得出的。

第七步：核对并提交申报表在填写完增值税申报表后，需要核对填写的信息是否准确无误。

小规模及其附列资料填写说明《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）及其附表填写说明一、《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）填写说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。

（三）“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。

（四）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证号码。

（五）“本年累计”列：填写本年度内“本期数”之和，本表第17栏除外。

（六）第1栏“一、全部销售额”：填写纳税人本期发生的全部销售额，包括“计税销售额”、“境内免税销售额”和“出口免税销售额”，应税（免税）服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。

本表及附表所称“销售额”均为不含税销售额。

销售额=含税销售额÷(1＋征收率)（七）第2栏“（一）计税销售额”：填写纳税人本期按照简易计税方法计算增值税的销售额。

（八）第3栏“其中：税控器具开具发票销售额”：填写纳税人本期使用税控器具开具发票的销售额，包括税控器具开具发票的出口计税销售额。

（九）第4栏“税务机关代开发票销售额”：填写纳税人到税务机关代开发票的销售额。

（十）第5栏“出口计税销售额”：填写纳税人本期全部出口货物、劳务与跨境服务按照规定出口适用征税政策的销售额，不包括税控器具开具发票的出口计税销售额。

（十一）第6栏“（二）境内免税销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额，不包括出口免税销售额。

本栏=附表（一）第4栏第1列“销售额”。

（十二）第7栏“其中：税控器具开具发票销售额”：填写纳税人免税项目本期使用税控器具开具发票的销售额。

（十三）第8栏“（三）出口免税销售额”：填写纳税人本期出口免税的销售额。

（十四）第9栏“其中：税控器具开具发票销售额”：填写纳税人本期使用税控器具开具发票的出口免税销售额。

（十五）第10栏“二、应税服务扣除金额”：填写纳税人本期按照税法规定予以扣除的应税服务金额。

新增营改增试点小规模纳税人”申报表填写及关键点说明（一）小规模纳税申报资料1.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》2.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》（二）小规模纳税人增值纳税申报表填写指引小规模纳税人申报表由主表、附表和减免税申报明细表组成。

全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。

仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写该表。

有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。

（三）适用“起征点”政策的判断小规模纳税人申报表填写之前需要先进行是否达到“起征点”政策的判断，如未达到“起征点”，不能在主表中第1至8栏填写相关内容。

1.“起征点”标准按月申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为3万元；按季纳税申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为9万元。

增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。

2.“起征点”口径增值税小规模纳税人销售货物劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额分别适用“起征点”政策。

有差额扣除项目的小规模纳税人，“起征点”销售额口径为扣除前的不含税销售额。

货物劳务“起征点”销售额为“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”、“销售使用过的固定资产不含税销售额”、“货物劳务免税销售额”、“货物劳务出口免税销售额”之和。

服务、无形资产“起征点”的销售额为“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（3%征收率）”、“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（5%征收率）”、“服务、无形资产免税销售额”、“服务、无形资产出口免税销售额”之和。

《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填写关键点《增值税纳税申报表（小规模纳税人使用）附列资料》填写关键点二、“原增值税小规模纳税人”申报表主要变化填写要点（一）小规模纳税人申报表的主要变化《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》1.增加了填报内容；2.把“营改增”试点的销售服务、不动产和无形资产纳入主表填报范围。

附件4《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。

一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。

（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。

（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产（以下简称应税行为）。

（四）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人发生应税行为，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明本表“货物及劳务”与“服务不动产和无形资产各项目应分别填写。

（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证件号码。

（三）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。

（四）第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”：填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额，不包括应税行为适用5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。

纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。

（五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。

（六）第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。

（七）第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”：填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。

纳税人发生适用5%征收率应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第16栏数据一致。

小规模纳税人如何填报？一份超完美填报教程，会计人速领！（一）申报时间简单的来说就是：一般情况下每月的15日是纳税申报的最后一天；如果15号是周末或者说是法定节假日......那就要顺延休假天数！如何申报登录电子税务局：点击——我要办税——税费申报及缴纳——填写报表——增值税小规模纳税人申报表——填写报表申报表的填写方式（一）只开具增值税普通发票只开具普票，且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月3万及以下、按季9万及以下）：将销售额填入第10栏或第11栏。

（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态）只开具普票，且不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月达3万以上、按季达9万以上）：将销售额按对应税率填入第1、3栏（1、3栏金额相同）或第4、6栏（4、6栏金额相同）（二）只开具增值税专用发票代开或自行开具专票，不管开具金额为多少，都应将销售额按对应税率填入第1、2栏（第1、2栏金额相同）或第4、5栏（第4、5栏金额相同）（三）同时开具增值税专用发票、普通发票同时开具专票、普票，且专票与普票开票金额相加符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月3万及以下、按季9万及以下）：开具专票金额按对应税率填入第1、2栏（1、2栏金额相同）或第4、5栏（4、5栏金额相同）开具普票金额填入第10栏或第11栏。

（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态）同时开具专、普票，且专普票开票金额相加不符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月达3万以上、按季达9万以上）：开具专票金额按对应税率填入第2栏或第5栏；开具普票金额按对应税率填入第3栏或第6栏；第2、3栏金额相加填入第1栏，或第5、6金额相加填入第4栏。

（四）销售免征增值税的货物及劳务、应税行为（如销售蔬菜、鲜活肉蛋等免税货物）将销售额填入第9、12栏（9、12栏金额相同）同时，在“增值税减免税减免税申报明细表”免税项目中选择相应免税事项，填写本期免税销售额。

附件4《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明本申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。

一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。

（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。

（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产（以下简称应税行为）。

（四）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人发生应税行为，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

二、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》填写说明本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。

（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填写纳税人的统一社会信用代码或纳税人识别号。

（三）“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。

（四）第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”：填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额，不包括应税行为适用5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产（不含不动产，下同）和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额，国家税务总局另有规定的除外。

纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《附列资料（一）》第8栏数据一致,适用小微企业免征增值税政策的纳税人除外。

（五）第2栏“增值税专用发票不含税销售额”：填写纳税人自行开具和税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。

（六）第3栏“其他增值税发票不含税销售额”：填写增值税发票管理系统开具的增值税专用发票之外的其他发票不含税销售额。

（七）第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”：填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。

小规模纳税人增值税纳税申报表怎么填写小规模纳税人增值税纳税申报表是企业在纳税时必须填写的重要表格。

正确填写并提交申报表对于企业来说非常重要，因为填写错误或者遗漏信息可能导致罚款或者其他法律问题。

本文将介绍小规模纳税人增值税纳税申报表的填写方法，以帮助企业避免犯错。

首先，让我们来了解一下小规模纳税人。

小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的企业。

根据税收法规定，小规模纳税人可以按照简化纳税办法计算应纳税额。

而增值税纳税申报表就是小规模纳税人在每个纳税期限内向税务机关报送的一种纳税申报表格。

在填写小规模纳税人增值税纳税申报表时，首先要填写纳税人的基本信息。

这包括纳税人的名称、纳税人识别号、经营地址等。

这些信息可以从企业的营业执照或者其他相关证件中获取。

确保填写准确的基本信息是非常重要的，因为错误的基本信息可能导致纳税申报被退回或者被拒绝。

接下来，要填写纳税申报期间的相关信息。

这包括纳税申报起止日期、申报方式等。

纳税申报起止日期通常是一个月的时间段，而申报方式可以选择线上申报或者线下申报。

线上申报需要在网上税务局的平台上填写和提交申报表，而线下申报则需要将纳税申报表打印出来后直接提交至税务局。

然后，填写应税项目的销售额和进项税额。

应税项目是指企业在经营活动中产生的应纳增值税的销售额和进项税额。

销售额是指企业从销售商品或者提供劳务所获得的收入金额，在填写时需要按照不同的税率进行分类。

进项税额是指企业在购买商品或者接受劳务时支付的增值税，也需要按照不同的税率进行分类。

接下来，需要填写适用税率和适用税率的销售额和进项税额。

适用税率是根据不同的商品或者劳务的性质和税收政策而确定的税率。

填写适用税率和对应的销售额及进项税额是非常重要的，因为错误的税率可能导致纳税申报不准确。

最后，需要填写简易计税方法的应纳税额和减免税额。

简易计税方法是小规模纳税人可以选择的一种计算应纳税额的方法。

在填写简易计税方法的应纳税额和减免税额时，需要根据企业的具体情况和税务机关的规定进行计算。

小规模纳税人增值税申报表填表说明小规模纳税人增值税申报表填表说明（一）本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。

仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报本表，即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”和第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时，不需填报本表。

（二）“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）。

（三）“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。

1.“减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。

同时有多个减征项目的，应分别填写。

2.第1列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。

3.第2列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。

4.第3列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。

本列按表中所列公式填写。

5.第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。

本列各行≤第3列对应各行。

一般纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第23行“一般项目”列“本月数”。

小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第16行“本期应纳税额减征额”“本期数”。

6.第5列“期末余额”：按表中所列公式填写。

（四）“二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。

仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏。

1.“免税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。

新增营改增试点小规模纳税人”申报表填写及关键点说明（一）小规模纳税申报资料1.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》2.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》（二）小规模纳税人增值纳税申报表填写指引小规模纳税人申报表由主表、附表和减免税申报明细表组成。

全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。

仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12 栏“其他免税销售额” “本期数”无数据时，不需填写该表。

有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。

（三）适用“起征点”政策的判断小规模纳税人申报表填写之前需要先进行是否达到“起征点”政策的判断，如未达到“起征点”，不能在主表中第 1 至8 栏填写相关内容。

1. “起征点”标准按月申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为 3 万元；按季纳税申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为9 万元。

增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。

2. “起征点”口径增值税小规模纳税人销售货物劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额分别适用“起征点”政策。

有差额扣除项目的小规模纳税人，“起征点”销售额口径为扣除前的不含税销售额。

货物劳务“起征点”销售额为“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”、“销售使用过的固定资产不含税销售额”、“货物劳务免税销售额” 、“货物劳务出口免税销售额” 之和。

服务、无形资产“起征点” 的销售额为“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（3%征收率）”、“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（5%征收率）”、“服务、无形资产免税销售额”、“服务、无形资产出口免税销售额”之和。

增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填写关键点栏次（一）应征增值税不含段镇各前（萨俺收萃）税务机关代开的缰値税专用拓不含枝馳航「计税依据fti?sa开貝的音通发累不含税涓售颔（二）恩征塔伯©下工绘iSSS （尸血收率）移券收代弃的冒匕& 专用发票不含枝钳倉药粒控曽具弃具的誉通甥 '、不含税镇琶85£）俏售便印过的固宅跖1 不含税第g/翼中.磁憲真开真的昔運发累不含税镇售断「免税谄善倾厂代开壇值税专用发票的销售额穴入.预缴的税款在第21 栏扣除，本期数本年累计服务.不动产嚮服务有扣除项目的纳税人•本栏填写'扣除后的不含税销塔额.与当明r壇■值税纳税申报衰（小规模纳税人适用）_附列资料》第8栏或第16性数摇一致.X.—一T (7>8)8填写涓售免征增垃税的货物及劳务.服务、不动产和无形资产的销修额，不包括出口免税销售额.服务.不动产有扣除攻目的纳税人.填写扣除之前的销售额.未达起征虎泊色精（五）出□免税曲甬具中，左左憲且开且的晋通左累101114服务、不动产有扣除项目的'---------------------纳税人，填写扣除之前的销___________________ .侈额•■霍填写丫增值税减免I _________________bio牡謂豹m切/Jj显心订9鸥一计税依齬（-）应SB加悅不含税倍書额（克征收率）税务机关疋开他増值机亍用多翼不含税伯售额_ 税拉笛具开具前普連友票不含悦铜乞额（二）应征増值稅不含税钥書額（肚征收率）税务机关代开的増值税戸用莫票不含稅愣生额稜担篦具开具丽晋通发車不含憑悄额（三）销害使用过的逼定资产不含税销生额其中，代捋器具开具的背曲艾学不含税信書額（四）免税俐售额其中，小做企业免税销色额来达起征虑梢色额（五）岀口免税销答额其中，稅揑器具开具術昔通发聖林掘工期免税额其中■小轉企业免税緞未达起征点的免税额应納税碗计*期預缢税质龙期应补（遇）悅的栏次衣期数本年當计服务.不动产和无形资产服务.不动产和无形资产/填写按不同征收率归集的不含税销售额. 涓窖额二含税销售额（"征收率）.应税行为有扣除项目的纳稅人，本栏填写扣除后的不含税销侈额，走资产和旧货按3燈收率减按2%7 (T>8)911第10、11栏分别由享受小徴企业. 个体工应户和苴他个人填写’不包括符舍蔑他増值税免税政策的销售额・货物及劳务和应税行为兮包享受按乖9万元免税销售额.无花填报减免税倩况明维表’未期數本年*计货物及劳务服务.不动产和无影资产货物及劳务服务.不动产和无形资产1920=15-16填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额,包含可在席值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费.可在増值税应纳税额中抵免的购置税越收款机的增值税税额二旧3货诚征的R稅硕填本栏，\填写纳稅人本期预缴的增值税额（如代开专葉的预缙税款）.包括跨县市的国税. 地税预缴税额.不包括査补憑纳旳塔缰悅额.22=20-21lolog.sjfja.corfLcri/lipaolFl^oSJ《增值税纳税申报表（小规模纳税人使用）附列资料》填写关键点应税行为（眺征收率丿扣涂额廿算3 （3W1+?之列，23笆亍H朝刃余额•一兔厅先恂弔征收率）计税销Ml 计算“原增值税小规模纳税人”申报表主要变化填写要点（一）小规模纳税人申报表的主要变化《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》全部含税牧入（适用涟泄枚率〉不含杖销售额填写纳税人摄供眼务 皖导肋全眾仰就礼询 ■外费甲.15 = 13-1416 = 13-rl. 05hlog^i 门我 LUCIITLC 门/Ebaicdi'19E9期初余预 本期发生朝胡末京额填写本期安生的 :根据税法规定准 '于从苴取潯的全 「髓价款和价外费用中扣除的麼务 \金额；MWl 丿与•增值悴纳坨申报扶■- 純理纳税人适聘）»第1栏 “应征増值税不含税销害«" “本期数.务、不 功芒砒兀晳瓷产"利懈一1011(11^9 + 10^*0.且 11^13)12-9 + 10-il应税厅为心订1•增加了填报内容；2.把“营改增”试点的销售服务、不动产和无形资产纳入主表填报范围《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》附列资料本附列资料由销售服务有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税项目的金额。