06审计第六章习题

第六章审计证据与审计工作底稿（答案解析）一、单项选择题。

1.下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（）A．内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性B．被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性C．环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强D．书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱2.有关函证叙述不正确的是（）。

A.询证函应由被审计单位直接寄发B.询证函回函应直接寄至会计师事务所C.对于无法实地监盘的存放在外地的存货可用函证验证其存在D.询证函可由被审计单位书写3.下面有关审计工作底稿叙述不正确的有（）。

A.审计业务约定书属于长期档案B.审计工作底稿应施行三级复核制度C.应收账款函证的回函属于当期档案D.审计工作底稿是审计过程中所形成的工作草稿4.下列各项审计证据中，与总体合理性目标不相关的是（）A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据5.审计人员在运用实质性测试程序获取审计证据时，应将来源于这些程序的审计证据的充分、适当性，同来源于控制测试的有关证据结合起来考虑，以支持（）。

A．审计总目标B．审计具体目标C．会计报表认定D．风险评价水平6.部门经理对审计工作底稿进行复核时，不包括对（）进行复核。

A．重要会计账项的审计B．重要审计程序的执行C．审计调整事项D．审计工作底稿编制的规范性7.下列各项提法中，恰当的是（）A. 内部控制越健全，固有风险越低B. 内部控制越不健全，固有风险越高C. 管理当局可信赖程度越高，所需审计证据的数量就越少D. 管理当局可信赖程度越高，所需审计证据的数量就越高8.注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）。

A．购货发票B．销货发票C．采购订货单副本D．应收账款函证回函9.注册会计师应对询问管理当局的重要内容作成记录，必要时还应获得被询问者的签名确认。

经确认后的记录属于（）。

2022年注册会计师《审计》章节基础练习第六章审计工作底稿审计工作底稿的概念单项选择题正确答案：C答案解析：审计工作底稿是对指定的审计计划、实施的审计程序、获取的审计证据和审计结论的记录，不仅仅记录审计证据和审计结论。

单项选择题会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计并形成了审计工作底稿，下列各方中，拥有其正确答案：C答案解析：审计工作底稿的所有权属于会计师事务所。

审计工作底稿的编制目的正确答案：D答案解析：审计工作时间的限制不是审计人员及时编制审计工作底稿的原因，如果因时间有限而及时编制工作底稿，可能会影响审计质量。

正确答案：ABCD答案解析：选项C，审计工作底稿反映整个审计的过程，所以审计工作底稿可以反映项目组成员执行的审计工作，可作为业务考核的基础。

审计工作底稿的编制要求单项选择题A会计师事务所要求审计小组成员在编制工作底稿时能够使相关的注册会计师通过工作底稿清楚了解实施的审计程序、获取的审计证据和形成的审计结论，这里相关的注册会计师应答案解析：审计工作底稿应使未曾接触一项审计工作的有经验的专业人士清楚了解与审计程序、证据和结论相关的问题。

有经验的专业人士，是指会计师事务所内部或外部的具有审计实务经验，并且对下列方面有合理了解的人士：1.审计过程；2.审计准则和相关法律法规的规定；3.被审计单位所处的经营环境；4.与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题。

即“有经验的注册会计师”应当对选项ABD中相关内容有合理的了解。

正确答案：ACD答案解析：有经验的专业人士是对下列方面了解的人士：审计过程、相关法律法规和审计准则的规定、被审计单位所处的经营环境、与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题。

并没有对是否在会计师事务所长期从事审计工作的要求。

审计工作底稿的形式答案解析：以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿应单独保存。

正确答案：C答案解析：无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，以实现下列目的：（1）使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员；（2）在审计业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性和安全性；（3）防止未经授权改动审计工作底稿；（4）允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿。

审计学第六章练习题答案一、选择题1. C. 审计证据的充分性和适当性是审计工作的基础。

2. B. 审计证据的收集应遵循相关性、充分性和可靠性原则。

3. A. 审计抽样是审计过程中对大量数据进行分析的一种方法。

二、判断题1. 正确。

审计证据的充分性是指证据的数量足以支持审计结论。

2. 错误。

审计证据的收集不仅要考虑数量，还要考虑证据的质量。

3. 正确。

审计抽样可以提高审计效率，减少审计成本。

三、简答题1. 审计证据的特点包括客观性、相关性、充分性和可靠性。

客观性是指证据应真实反映被审计单位的实际情况；相关性是指证据应与审计目标直接相关；充分性是指证据的数量应足以支持审计结论；可靠性是指证据来源应可信赖，不易被篡改。

2. 审计抽样的步骤包括：确定审计目标、定义抽样总体、设计抽样方案、执行抽样程序、分析抽样结果、得出审计结论。

四、案例分析题案例：某公司年度财务报表审计中，审计师发现存货数量与账面记录不符。

审计师应如何进行进一步的审计工作？答案：审计师首先应确认存货数量不符的原因，可能是记录错误、存货损失或存在欺诈行为。

接着，审计师应采用适当的审计程序，如实地盘点、检查存货的内部控制流程、与供应商和客户进行沟通等，以收集充分的审计证据。

最后，根据收集到的证据，审计师应评估存货数量不符对财务报表的影响，并在审计报告中适当披露。

五、综合应用题题目：请结合实际案例，分析审计证据的收集对审计结论的影响。

答案：在审计过程中，审计证据的收集是形成审计结论的关键。

例如，在某上市公司财务报表审计中，审计师发现公司存在大额的应收账款。

审计师通过发送确认函、检查销售合同、分析收款周期等方式收集证据。

如果收集到的证据显示应收账款的回收风险较高，审计师可能会建议对这部分应收账款进行减值准备，从而影响公司的财务状况和审计结论。

请注意，以上答案仅为示例，实际的审计学练习题答案应根据具体的教材内容和习题要求来编写。

希望这些答案能够帮助你更好地理解审计学的相关知识。

第六章审计目标一、单选题1、下列各项中，（）违反了分类的认定。

A、把寄存的商品记录在会计账上B、已发生的销售业务不登记入账C、将接近资产负债日的交易记录于下年度D、将现销记录为赊账，将出售经营性固定资产所得的收入记录营业收入答案:D 解析:A与存在认定有关；B与完整性认定有关；C与截止认定有关；D与分类认定有关。

2、管理层对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实存货项目的（）认定。

A. 存在B. 权利和义务C. 列报D. 计价和分摊【答案】D 【解析】存货周转率＝营业成本／平均存货，主要是衡量企业的“销售能力”和“存货是否积压”，这些均为“计价和分摊”所涉及的内容。

3、如果被审计单位没有对发生的固定资产毁损、报废等情况进行账务处理，将导致其固定资产账户记录违反（）认定。

Ａ.“计价和分摊”Ｂ.“权利与义务”Ｃ.“完整性”Ｄ.“存在”【答案】D【解析】不对固定资产的毁损、报废进行处理，将使得固定资产账户记录的固定资产多于实际存在的固定资产，导致“存在”认定被违背。

4、下列属于“计价和分摊”认定的是（）。

A．确认了未曾发生的营业收入B．没有计提持有至到期投资减值准备C．没有注销已报废的生产设备D．结转的销售成本的金额是否正确【答案】B【解析】“计价和分摊”目标是针对期末账户余额的一种认定，主要涉及资产负债表项目。

A 和D均非资产负债表项目。

C使固定资产项目违反了“存在”认定，与“计价和分摊”认定无关。

5、A注册会计师审查Ｕ公司的销售业务及其相关账户记录时，检查确认Ｕ公司记录的与Ｖ公司之间的所有交易均正确，并通过往来函件发现Ｖ公司实际上是U公司重要的关联方，但Ｕ公司提供的关联方清单未包含V公司。

这种情况表明U公司违反了下列（）认定。

A．与交易和事项相关的完整性认定B．与交易和事项相关的分类认定C．与期末账户余额相关的完整性认定D．与列报相关的完整性认定【答案】Ｄ【解析】Ｕ公司并未隐瞒其与Ｖ公司的“交易”及其“余额”，而是隐瞒了交易对方“身份”，这种身份并不影响交易分类，但应当在财务报表附注中披露，从而导致财务报表附注违反了与列报相关的完整性认定。

第六章审计计划、重要性和审计风险练习题一、单项选择题1.在某一审计项目中，可接受的审计风险为6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为80 %。

则审计人员可接受的检查风险为（）。

A. 6 %B. 10%C. 12.5 %D. 48 %2.在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（）。

A. 抽样风险B. 检查风险C. 非抽样风险D. 重大错报风险3.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。

A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制4.使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（）。

A.确定风险评估程序的性质、时间和范围B.识别和评估重大错报风险C.确定进一步审计程序的性质、时间和范围D.确定重大不确定事项发生的可能性5.在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。

A.持续经营产生的利润B.非经常性收益C.资产总额D.营业收入6.审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（）。

A. 控制测试B. 实质性程序C. 实质性方案D. 综合性方案7.如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（）。

A.风险应对方案B.控制测试方案C.实质性方案D.综合性方案8.下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的性质、时间和范围的是（）。

A. 审计风险B.抽样风险C.可接受的检查风险D.重大错报风险9.下列有关重大错报风险的表述中，正确的是（）。

A.财务报表在审计前存在重大错报的可能性B.财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性C.审计人员未能发现重大错报的可能性D.被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性10. 如果审计人员认为错报属于重要错报，就应考虑通过以下哪项，来降低审计风险。

审计学习题及答案第六章审计学习题及答案第六章在审计学习中，第六章是一个重要的章节，它涵盖了一些关键的概念和技术，帮助审计师更好地理解和应用审计方法。

在这篇文章中，我们将讨论一些与第六章相关的审计学习题及其答案，希望能够帮助读者更好地掌握这一章节的内容。

一、题目一：什么是审计风险？审计风险是指在进行审计过程中，由于客户财务报表的误报或遗漏而导致审计师无法发现的风险。

审计风险包括三个方面：控制风险、检查风险和检测风险。

控制风险是指由于客户内部控制的不足或错误而导致的风险，可能导致审计师无法获得足够的审计证据。

检查风险是指由于审计师对客户财务报表的误报或遗漏而导致的风险，可能导致审计师对客户财务状况的判断不准确。

检测风险是指由于审计师在审计过程中未能发现客户财务报表的误报或遗漏而导致的风险，可能导致审计师对客户财务报表的真实性和公允性的评价不准确。

二、题目二：什么是风险评估？风险评估是指审计师对客户企业的财务报表进行风险分析和评估的过程。

风险评估的目的是确定审计师在进行审计过程中可能遇到的风险，并采取相应的措施来减轻这些风险。

风险评估的过程包括以下几个步骤：首先，审计师需要对客户企业的内部控制进行评估，确定可能存在的控制风险。

然后，审计师需要对客户企业的财务报表进行分析，确定可能存在的检查风险。

最后，审计师需要对客户企业的财务报表进行检测，确定可能存在的检测风险。

三、题目三：什么是审计程序？审计程序是指审计师在进行审计过程中所采取的具体步骤和方法。

审计程序的目的是获取足够的审计证据，以评估客户企业财务报表的真实性和公允性。

审计程序包括以下几个方面：首先，审计师需要进行客户企业的内部控制测试，以评估控制风险。

然后，审计师需要进行客户企业财务报表的分析和比较，以评估检查风险。

最后，审计师需要进行客户企业财务报表的检测，以评估检测风险。

四、题目四：什么是审计证据？审计证据是指审计师在进行审计过程中所获得的用于评估客户企业财务报表真实性和公允性的信息。

审计学习题及答案第六章审计学习题及答案第六章：内部控制与风险管理内部控制是指组织内部建立的一系列措施和程序，旨在确保财务报告的准确性、资产的保护和业务的有效性。

内部控制对于组织的健康和稳定至关重要，因此审计师需要对内部控制进行评估和测试，以确定其有效性和完整性。

在审计学习题及答案第六章中，我们将深入了解内部控制和风险管理的重要性，并探讨如何评估和测试内部控制。

首先，内部控制对于组织的财务报告至关重要。

一个完善的内部控制系统可以确保财务报告的准确性和可靠性，减少因错误或欺诈而导致的损失和风险。

审计师需要了解组织的内部控制制度，评估其设计和实施的有效性，并根据评估结果确定是否需要进行测试和调整。

其次，内部控制对于资产的保护和风险管理也起着关键作用。

一个有效的内部控制系统可以帮助组织有效地管理风险，保护资产免受损失和滥用。

审计师需要重点关注组织的风险管理和内部控制措施，评估其对资产保护的有效性，并提出改进建议和建议。

在审计学习题及答案第六章中，我们还将学习如何评估和测试内部控制。

审计师需要根据组织的特定情况和风险，设计测试程序和方法，以确定内部控制的有效性和完整性。

通过测试，审计师可以发现内部控制存在的缺陷和问题，并提出改进建议和建议，帮助组织改进内部控制系统。

总之，内部控制和风险管理对于组织的健康和稳定至关重要。

审计师需要深入了解内部控制和风险管理的重要性，评估和测试内部控制的有效性和完整性，并提出改进建议和建议，帮助组织改进内部控制系统，确保财务报告的准确性、资产的保护和业务的有效性。

审计学第六章练习题答案一、选择题1. 审计证据的充分性和适当性是审计工作的基础，以下哪项不属于审计证据的属性？A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 客观性答案：D2. 在审计过程中，注册会计师应关注被审计单位的内部控制制度，以下哪项不是内部控制的组成部分？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 审计意见答案：D3. 审计抽样是审计过程中常用的技术方法，以下哪项不是审计抽样的特点？A. 代表性B. 随机性C. 经济性D. 绝对全面性答案：D4. 下列哪项不是注册会计师在审计过程中应遵循的职业道德准则？A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 灵活性答案：D5. 审计报告是注册会计师对被审计单位财务报表的审计结果的正式陈述，以下哪项不是审计报告的基本要素？A. 审计意见B. 财务报表C. 审计依据D. 审计范围答案：B二、判断题1. 注册会计师在审计过程中，应当独立于被审计单位，不受外界影响。

（正确）2. 审计证据的充分性是指证据的数量足够多，而适当性是指证据的质量足够好。

（正确）3. 审计抽样可以保证审计结果的绝对准确性。

（错误）4. 内部控制的五个组成部分包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

（正确）5. 注册会计师在审计过程中发现的任何问题都应直接报告给被审计单位的管理层。

（错误）三、简答题1. 简述注册会计师在审计过程中如何评估被审计单位的内部控制制度的有效性？答：注册会计师在评估内部控制制度的有效性时，首先需要了解和测试控制环境，包括管理层的态度、组织结构和职责分配等。

其次，评估风险评估过程，了解被审计单位如何识别和评估风险。

然后，检查控制活动，包括预防性控制和检测性控制。

最后，关注信息与沟通流程以及监督机制，以确保内部控制的有效运行。

2. 描述审计抽样的基本原理及其在审计工作中的应用。

答：审计抽样的基本原理是通过选取一部分样本进行测试，来推断整个总体的特征。

在审计工作中，注册会计师会根据审计目标和风险评估，选取具有代表性的样本进行审查。

⼀、单项选择题1.在审计实务中，通常是针对()来获取证据。

A.审计项⽬具体⽬标B.审计的总⽬标C.审计的⼀般⽬标D.会计报表认定2.会计师事务所的()，应对审计⼯作底稿进⾏⼀般复核。

A.注册会计师B.项⽬经理C.部门经理D.主任会计师3.下列审计⼯作底稿中，属于业务类⼯作底稿的有()。

A.审计调整分录汇总表B.执⾏预备调查程序形成的底稿C.审计总结D.企业营业执照4.会计师事务所于1993年形成的⼀般档案，其销毁时间⾄少应为()。

A.1998B.2003C.2002D.20135.下列各项证据中证明⼒的是()。

A.被审计单位开具的销售发票B.被审计单位产品库填制的出库单C.在较好的销售收款内部控制下形成的应收账款的会计记录D.应收账款询证函的回函6.在下列各项中，与所需审计证据的数量成正向关系的是()。

A.可接受的审计风险⽔平B.可接受的检查风险C.固有风险D.管理*的可信赖程度7.审计⼈员在运⽤符合性测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以⽀持（）A.控制风险的估计⽔平B.控制风险的实际⽔平C.会计报表认定D.审计总⽬标8.注册会计师在获取审计证据时，可以考虑成本效益原则，但对（）审计项⽬，不应将审计成本的⾼低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由。

A.重要的B.⼀般的C.风险⼤的D.实质性测试的9．计算是注册会计师对被审计单位的（　）的数据进⾏验算或另⾏计算。

A.原始凭证　B.会计记录　C.会计报道　D.A和B10.下列审计证据中，既属于书⾯证据，⼜属于内部证据的有（）A.应收账款函证的回函B.存货盘点表C.注册会计师编制的折旧计算表D.材料⼊库单⼆、多项选择题1．注册会计师在每次年度会计报表审计中都必须运⽤的程序种类有（）。

A.符合性测试程序　B.实质性测试程序C.对客户内部控制取得了解的程序　D.双重⽬的测试2.获取审计证据的程序有（）A.检查与监盘B.观察与计算C.查询与函证D.分析性复核3.分析性复核常⽤的⽅法有（）A.绝对值分析法B.⽐较分析法C.⽐率分析法D.趋势分析法4.审计证据整理、分析的⽅法有（）A.分类B.计算C.⽐较D.⼩结和综合5.综合类⼯作底稿有（）A.审计总结B.审计业务约定书C.企业营业执照、公司章程的副本D.审计计划6.审计⼯作底稿三级复核制度，就是会计师事务所制定的以（）为复核⼈，对审计⼯作底稿进⾏逐级复核的⼀种复核制度。

审计第六章习题答案审计第六章习题答案第一题：审计的目的和方法是什么？审计是一种专业的、系统性的、独立的活动，旨在评估一个实体的财务报表是否真实、准确地反映了其财务状况、经营成果和现金流量。

审计的目的是为了提供一个独立的、公正的意见，以增强用户对财务报表的可靠性和可信度。

审计的方法包括了对实体内部控制的评估、对财务报表的检查、对相关证据的获得和评估等。

第二题：审计师的独立性是什么？为什么独立性对审计的重要性？审计师的独立性是指审计师在履行审计职责时能够保持独立、客观、公正的态度和行为。

独立性对审计的重要性体现在以下几个方面：1. 保证审计师的独立性可以减少潜在的利益冲突，确保审计师不受到被审计实体的影响，从而提高审计的可靠性和可信度。

2. 独立性可以增强审计师对被审计实体的财务报表的客观性和公正性，确保审计工作不受到偏见和干扰。

3. 独立性可以维护审计师的声誉和信誉，为其提供一个公正、可信的形象，使其在审计过程中能够得到被审计实体和其他利益相关方的信任和尊重。

第三题：请简要介绍一下内部控制的基本要素。

内部控制是一个组织为实现其目标而制定的一系列政策、程序和措施。

其基本要素包括：1. 控制环境：指组织内部对内部控制的重视程度和管理层的道德风险，包括管理层的诚信和道德、管理层对内部控制的重视程度以及组织的人员政策等。

2. 风险评估：指组织对内部和外部风险的评估和识别，以便制定相应的控制措施。

3. 控制活动：指组织为实现其目标而制定的一系列控制措施和程序，包括授权和责任制度、会计和财务控制、信息技术控制等。

4. 信息和沟通：指组织内部信息的收集、处理和传递过程，包括财务报告的编制和披露、内部报告和沟通等。

5. 监督：指组织对内部控制的监督和评估，包括内部审计、监事会和独立董事的监督等。

第四题：请简要介绍一下内部控制的评价方法。

内部控制的评价方法主要包括了以下几种：1. 流程评价法：通过对组织内部流程的评估，确定其中的风险和控制点，以及改进的建议。