个人所得税的计算方法

1 / 3 __来源网络整理，仅作为学习参考 个人所得税计算方法与计算公式

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

个人所得税计算方法

最新版个人所得税税率表，工资薪金所得采用3500元的起征点，个人所得税是怎么计算的，年终奖个人所得税计算方法。工资个税的计算公式为：

应纳税额=（工资薪金所得 —“五险一金”—扣除数）×适用税率—速算扣除数 2 / 3 __来源网络整理，仅作为学习参考 一、工资、薪金所得

适用七级超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五。

说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额 —

各项社会保险金（五险一金） — 起征点3500元（外籍4800元）的余额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。

二、年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

个人取得全年一次性奖金或年终加薪，应当如何缴纳个人所得税 3 / 3 __来源网络整理，仅作为学习参考 个人取得全年一次性奖金（包括年终加薪）的，应分两种情况计算缴纳个人所得税：

个人所得税计算方法

1、计算公式：

应纳税所得额 = 每月收入额 ×（1－11%）－ 基本减除费用（2000元）.

个人所得税额 = 应纳税所得额×税率－速算扣除数.

(1)全月应纳税所得额，不超过500元，税率为5%，速算扣除数为0.

(2)超过500元至2000元的部分，税率为10%，速算扣除数为25.

(3)超过2000元至5000元的部分，税率为15%，速算扣除数为125.

2、奖励性绩效工资个人所得税计算方法：

(1)应纳税所得额 = 月发放金额×（1－11%）－ 2000元.

①个人所得税额 = 应纳税所得额×税率－速算扣除数.

(2)应纳税所得额 = 月发放金额×（1－11%）＋（绩效工资总额÷12个月）－2000元.

②个人所得税额 = 应纳税所得额×税率－速算扣除数.

奖励性绩效工资全年个人所得税额 = （②－①）×12个月.

几点说明：

①奖励性绩效工资没进入个人工资档案，为年终一次性发放的奖金，不扣“三金”（医疗保险基金、住房基金、失业保险金）.

②此次增加的625元，属于过渡性津贴，应纳入绩效工资之中.

③误餐费、取暖补贴不纳入绩效工资之中.

2010-12-26

2009年事业评优

郝 辉 李文成 侯志启 马丽梅 闫淑琴 刘永东 赵秀金 田亚红 张丽艳

韩苑平 李文忠 杨艳超 王桂霞 勾明孝 李洪喜 周翠梅 段娟娟 后勤1人

2010年事业评优

宋志军 吴宁文 王志新 曹 哲 田春晖 玄小梅 杨兆辉 王达维 郭丽红

王 伟 王 才 王志敏 刘 财 孙永奇 杨建海 曹玉玲 黄艳红 崔小刚

2011-5-13

零存利息：年利润为0.5%. 如存入30000元，年利息为：30000×0.5%=150元

则30000元每月利息为150÷12=12.5元 ，每天利息为12.5÷30=0.416666667元 ，若存入8天则可得利息为：

应交个人所得税=（工资4500元-个人交四险一金金额-个人所得税扣除额3500元）*税率%-速算扣除数。

调整后的7级超额累进税率如下：

1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0；

2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元；

3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元；

4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元；

5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元；

6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元；

7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。

（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）

追问

年终奖个税如何计算？

回答

雇员当月取得全年一次性奖金/12的数据确定适用税率。

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

例：60000元全年一次性奖金，60000÷12=5000元，适用的税率是20%，速算扣除数是555，应纳个人所得税=60000×20%-555=11445元。

个人所得税计算方法

一、每月的工资、薪金收入个人所得税

1、月工资、薪金收入的内容

月工资薪金收入是指工资、津贴、科研劳务、课时酬金、奖金、补贴以及在校取得的其他所得，不包含住房公积金、社会保险（工资中）。

2、个人所得税计算方法：

月个人所得税＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

＝（月工资、薪金收入－费用扣除标准）*适用税率－速算扣除数

＝（月工资薪金收入－1600）*适用税率－速算扣除数

如：某教授本月取得工资1000元，津贴2000元，课时费收入500元，科研劳务收入1000元，则本月应纳个人所得税计算如下：

本月应纳个人所得税＝〔（1000+2000+500+1000）-1600〕*15％－125＝310（元）

注：我校当月工资、薪金收入应纳个人所得税在次月的工资中代扣代缴。

二、年终一次性奖金个人所得税

1、全年一次性奖金 全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定计算缴纳个人所得税。

2、一次性奖金应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

如：某教授12月取得全年一次性课时酬金50000元，则年终一次性酬金个人所得税计算如下：

确定税率：50000/12＝4166.70 则税率为15％

年终奖金个人所得税＝50000×15％-125＝7375（元）

附表：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

级 数 全月应纳税所得额 税率（％） 税率 速算扣除数

1 不超过500元的 5％