税法题库

2024年税务师之税法一考试题库单选题（共45题）1、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：A.0B.1.58C.3.24D.1.94【答案】 C2、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：A.1.28B.0.98C.0D.1.30【答案】 D3、下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是（）。

A.一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为3%B.其他个人出租住房，按照5%征收率计算纳税C.放弃适用增值税零税率后，12个月内不得再申请适用增值税零税率D.境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租服务，由出租方适用增值税零税率【答案】 D4、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：A.60B.54C.45D.37.8【答案】 B5、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】 A6、某房地产企业2018年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。

2018年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。

至2019年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。

A.该企业应该在2018年12月进行土地增值税的清算B.税务机关可以要求该企业在2018年12月进行土地增值税的清算C.税务机关可以要求该企业在2019年3月进行土地增值税的清算D.该企业应该在2019年3月进行土地增值税的清算【答案】 C7、下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中，说法不正确的是（）。

A.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款B.委托加工应税消费品，委托方是消费税纳税义务人C.委托方以委托加工收回的高档化妆品为原料，连续生产高档化妆品的，其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣D.委托加工的应税消费品，受托方（个人除外）没有履行代收代缴义务的，税务机关向受托方补征税款【答案】 D8、下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。

税法(含税法一税法二）练习题库含参考答案一、单选题（共63题，每题1分，共63分）1.税一纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。

A、收讫销货款的当天B、移送的当天C、销售方发出金银首饰的当天D、购买方提货的当天正确答案：A答案解析：纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为收讫销货款或者取得索取销货凭证的当天。

"2.甲企业在破产清算时,将价值2000万元的房地产抵偿债务;另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业,乙企业没有安置甲企业职工。

当事人各方合计应缴纳契税为（）万元。

（契税适用税率4%）A、0B、120C、240D、320正确答案：C答案解析：企业破产后,债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的,免征契税;对非债权人承受破产企业土地、房屋权属, 没有安置破产企业职工的,全额征收契税。

本题中乙企业应缴纳的契税=6000×4%=240（万元)。

3.某公司职员甲某2019年3月份首次购买98平方米的家庭唯一住房,合同上注明不含增值税价款60万元,采用分期付款方式,分20年支付。

假定2019年支付8万元,当地契税税率为4%,甲某购房应缴纳的契税为( ）万元。

A、2.4B、0.9C、0.8D、0.6正确答案：B答案解析：采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税;对个人购买90平方米以上且属家庭唯一住房的,减按 1.5%税率征收契税。

因此甲某应缴纳契税=60×1.5%=0.9（万元）。

4.下列各项中，按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用的是（）。

A、收入来源地管辖权B、居民管辖权C、C公民管辖权D、国籍管辖权正确答案：B5.2020年3月，某公司向一在境内无机构、场所的非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元。

税务知识题库及答案详解一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率一般分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多选题1. 以下哪些属于我国现行的税种？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：ABCD2. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以扣除？A. 合理的工资支出B. 购买固定资产的支出C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：AC三、判断题1. 增值税的纳税人包括单位和个人。

（）答案：正确2. 企业所得税的征收对象是企业的利润总额。

（）答案：错误3. 个人所得税的税率是固定的，不随收入的增加而变化。

（）答案：错误四、简答题1. 简述增值税的基本概念和特点。

答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的间接税。

其特点包括税负转嫁性、税基广泛性、税率档次性等。

2. 企业所得税的计算方法是什么？答案：企业所得税的计算方法是将企业的应纳税所得额乘以适用的税率。

应纳税所得额等于企业的利润总额减去免税收入、减计收入和各项扣除。

五、案例分析题1. 某企业2023年的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，捐赠支出为50万元，计算该企业应缴纳的企业所得税。

答案：首先计算应纳税所得额：1000 - 800 - 50 = 150万元。

假设企业所得税税率为25%，则应缴纳的企业所得税为150 * 25% = 37.5万元。

六、计算题1. 某公司2023年销售商品取得收入200万元，购买原材料支付100万元，支付工资50万元，支付其他费用20万元，计算该公司应缴纳的增值税（假设税率为13%）。

答案：首先计算销项税额：200 * 13% = 26万元。

然后计算进项税额：100 * 13% = 13万元。

《税法》考试一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1.5分，共45分)1．我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是( ) A．集中财政收入，保证满足公共需要B．严格按照税法规定开展征税管理活动C．保证纳税人的税负公平和机会均等D．不断提高税收效率2．在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。

此种增值税( )A．生产型增值税B．消费型增值税C．收入型值税增D．混合型增值税3．下列项目中，实行从量定额计税方法征收消费税的是( ) A．汽车B．实木地板C．游艇D．汽油4．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000 元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )A．1200 元B．2000 元C．2600 元D．3400 元5．2008 年10 月某公司进口货物一批，货物的成交价为100 万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10 万元，该货物适用关税的税率为20％。

该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为( )A．2 万元B．18 万元C．20 万元D．22 万元6．国家征税的依据是( )A．财产权力B．政治权力C．所有权力D．经济权力7．以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是( )A．物业税B．增值税C．消费税D．营业税8．下列税种中，属于流转税的是( )A．关税B．契税C．土地增值税D．印花税9. 城市维护建设税的计税依据为( )A．销售额B．营业额C．增值额D．增值税、营业税与消费税的税额10．下列税种属于我国主体税种的是( )A．财产税B．资源税C．行为税D．流转税11．下列选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是( ) A．国有企业B．集体企业C．合伙企业D．非居民企业12．现行企业所得税的基本税率是( )A．15％B．20％C．25％D．30％13．我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月( )A．800 元B．1600 元C．3500 元D．5000 元14．下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是( )A．同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征B．同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征C．加印所得稿酬，单独作为一次收入计征D．同一作品在报刊连载，以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征15. 在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（）A. 有偿性B. 无偿性C. 强制性D. 固定性16. 税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（）A. 负税人B. 纳税人C. 扣缴义务人D. 缴税人17. 一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（）A. 从低适用税率B. 从高适用税率C. 适用5％的税率D. 分别适用不同的税率18. 我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（）A. 零税率B. 3％C. 10％D. 17％19. 下列项目中，允许扣除进项税额的是（）A. 商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物B. 工业企业估价入库的原材料C. 一般纳税人购进工程用物资D. 工业企业购进的非应税劳务20. 纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（）A. 取得索取销售款凭据的当月B. 应税消费品生产完工当天C. 发出应税消费品当天D. 收讫销售款当天21. 所得税属于（）A. 直接税B. 间接税C. 流转税D. 财产税22. 下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（）A. 财政拨款B. 财产租赁收入C. 利息收入D. 营业外收入23. 小型微利企业适用的企业所得税税率是（）A. 15％B. 20％C. 25％D. 33％24. 下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合办法扣除费用的是（）A. 个体工商户的生产、经营所得B. 劳务报酬所得C. 工资薪金所得D. 偶然所得25. 土地增值税的税率形式是（）A. 全额累进税率B. 超额累进税率C. 全率累进税率D. 超率累进税率26. 下列属于房产税纳税人的是（）A. 房屋的出典人B. 房屋的承典人C. 拥有农村房产的农民D. 房屋的承租人27. 车船税的纳税地点为（）A. 车船登记地B. 车船行驶地C. 纳税人经营所在地D. 车船所在地28. 下列属于印花税纳税人的是（）A. 合同担保人B. 合同鉴定C. 合同证人D. 合同当事人29．下列属于非居民纳税人的是（）A．在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B．在中国境内无住所C．在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D．在中国境内有住所，但目前未居住30．现行契税的纳税义务发生时间是（）A．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内D．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内二、判断题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）1. 收法律关系是由权利主体、权利客体和税收法律关系内容三部分组成。

税法考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 利息所得C. 彩票中奖所得D. 政府发放的退休金2. 企业所得税法规定，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%3. 增值税的一般纳税人在销售货物时，应按照什么税率征收增值税？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%4. 纳税人在进行税收筹划时，应遵循的原则是什么？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 所有选项都是5. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的计税基础是什么？A. 房产的原值B. 房产的评估值C. 房产的租金收入D. 房产的购买价格二、多项选择题6. 下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产或者不动产7. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 营业利润B. 投资收益C. 其他收益D. 非经常性损益8. 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，下列哪些合同需要缴纳印花税？A. 买卖合同B. 借款合同C. 租赁合同D. 技术合同9. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 住房租金10. 哪些情况下，企业可以享受税收优惠政策？A. 高新技术企业B. 创业投资企业C. 环保节能企业D. 所有选项都是三、判断题11. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着物价指数的变化而调整。

（）12. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即每年的1月1日至12月31日。

（）13. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

（）14. 印花税是对经济活动中书立、领受具有法律效力的凭证，进行征收的一种税。

（）15. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业的行业或规模而有所变化。

（）四、简答题16. 简述个人所得税的计税方法。

税务考试题库1.根据我国税法规定，下列哪项收入属于免税收入？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债和国家发行的金融债券利息D. 财产租赁所得2.下列关于增值税的说法中，哪一项是正确的？A. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税B. 增值税的计税依据是纳税人的固定资产净值C. 所有企业都需要缴纳增值税，无论其是否盈利D. 增值税的税率是固定的，不会根据经济情况调整3.个人所得税的纳税义务人包括哪些？A. 仅中国公民B. 在中国境内有住所的个人C. 在中国境内无住所但在境内居住满一年的个人D. 在中国境内无住所且在境内居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人4.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D. 符合条件的广告费和业务宣传费支出5.关于消费税，下列说法错误的是：A. 消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种B. 消费税的征税环节具有单一性，主要在生产或进口环节缴纳C. 所有消费品都需要缴纳消费税D. 消费税的税率根据消费品的不同而有所差异6.下列关于税务行政复议的说法中，正确的是：A. 税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序B. 税务行政复议机关受理复议申请后，可以停止执行原税务具体行政行为C. 税务行政复议决定书一经送达即发生法律效力D. 税务行政复议机关审理复议案件，不适用调解7.关于关税，下列哪项陈述是正确的？A. 关税是只对进口货物征收的税种B. 关税的计税依据是货物的净重C. 关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人以及进出境物品的所有人D. 关税的税率是固定的，不会根据国际贸易情况调整8.下列哪项不属于税务机关可以采取的税收保全措施？A. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D. 阻止纳税人出境以促使其缴纳税款。

税法实务考试题库及答案一、选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣的条件是：A. 必须取得专用发票B. 必须在规定期限内认证C. 必须是用于生产、经营的货物或服务D. 以上都是答案：D3. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是：A. 累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 以上都不是答案：A二、判断题1. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出。

（）答案：错误（需符合条件）2. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

（）答案：正确3. 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税。

（）答案：正确三、简答题1. 简述个人所得税的征税对象。

答案：个人所得税的征税对象包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。

2. 什么是增值税的进项税额抵扣制度？答案：增值税的进项税额抵扣制度是指增值税一般纳税人在一定条件下，可以将购买货物或接受服务时支付的增值税额，从其应缴纳的增值税额中扣除，以减轻税负。

四、案例分析题案例：某企业2023年销售商品取得收入1000万元，购进原材料支付800万元，支付工资等费用200万元，捐赠支出50万元。

请计算该企业应缴纳的企业所得税额。

答案：首先计算应纳税所得额：1000（收入）- 800（成本）- 200（费用）= 0万元捐赠支出在不超过利润总额12%的范围内可以扣除，但本例中利润为0，故捐赠支出不能扣除。

由于利润为0，该企业2023年不需要缴纳企业所得税。

五、计算题1. 某企业为增值税一般纳税人，2023年第一季度销售商品取得不含税销售额500万元，购进原材料支付不含税金额400万元，取得的进项税额为48万元。

税法考试试题
一、选择题
1. 下列哪项不属于我国的税收种类？
A. 增值税
B. 个人所得税
C. 房产税
D. 营业税
2. 以下哪种情况不属于免税所得？
A. 低保救助金
B. 公务员工资
C. 奖学金
D. 社会保险待遇
3. 以下哪种情况可以申请税收减免？
A. 企业研发费用
B. 租房花费
C. 买车开支
D. 娱乐支出
4. 什么是进项税？
A. 企业的出售产品的税
B. 企业购进原材料产品所需交纳的税
C. 企业的利润所需交纳的税
D. 企业的增值税
5. 以下哪个税种与房地产有关？
A. 房产税
B. 增值税
C. 个人所得税
D. 营业税
二、简答题
1. 简要说明我国的增值税制度的征税特点和应税项目。

2. 解释企业所得税的基本原则及适用范围。

3. 什么是综合所得税制？请简要说明综合所得税制的优势和不足之处。

4. 请说明我国的资源税征税对象和税率情况。

5. 简要解释社会保险费的征收标准及缴纳流程。

三、论述题
请从我国税收政策的实施现状、税收征收机构、税收管理等方面，结合个人的观点和思考，谈谈你对我国税收制度的认识和建议。

四、综合题
根据所学知识及实际案例，结合一家企业的财务数据，分析该企业的税收情况，并提出合理的纳税建议。

以上就是本次税法考试试题的所有内容，请认真作答。

祝你考试顺利！。

《税法》考试一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1.5分，共30分)1. 下列不属于流转税类的是（）A. 增值税B.土地增值税C. 消费税D.营业税2. 税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）A．政治权利B．行政权力C．财产权利D．国家权利3. 我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是（）A．国籍原则B．属人原则C．属地原则D．属人兼属地原则4. 有权制定税收法律的机关是（）A．全国人大及其常务委员会B．国务院C．财政部D．国家税务总局5.税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为( )A. 计税依据B. 税收要素C. 税源D. 税目6．在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（）A．有偿性B．无偿性C．强制性D．固定性7．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（）A．负税人B．纳税人C．扣缴义务人D．缴税人8．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（）A．从低适用税率B．从高适用税率C．适用5％的税率D．分别适用不同的税率9．我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（）A．零税率B．3％C．10％D．17％10．下列项目中，允许扣除进项税额的是（）A．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物B．工业企业估价入库的原材料C．一般纳税人购进工程用物资D．工业企业购进的非应税劳务11．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（）A．取得索取销售款凭据的当月B．应税消费品生产完工当天C．发出应税消费品当天D．收讫销售款当天12．下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（）A．财政拨款B．财产租赁收入C．利息收入D．营业外收入13．小型微利企业适用的企业所得税税率是（）A．15％B．20％C．25％D．33％14．下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合办法扣除费用的是（）A．个体工商户的生产、经营所得B．劳务报酬所得C．工资薪金所得D．偶然所得15．土地增值税的税率形式是（）A．全额累进税率B．超额累进税率C．全率累进税率D．超率累进税率16．车船税的纳税地点为（）A．车船登记地B．车船行驶地C．纳税人经营所在地D．车船所在地17．下列属于印花税纳税人的是（）A．合同担保人B．合同鉴定人C．合同证人D．合同当事人18. 企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的( )减去税法准予扣除项目的金额。

2024年税务师之税法一题库附答案（基础题）单选题（共45题）1、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：A.14.44B.14.11C.9.90D.12.70【答案】 B2、某房地产企业为增值税一般纳税人， 2021年 6月 1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款 800万元，次年年末项目完工，完工当期销售其中的90%取得含税销售收入 2000万元，当期增值税销项税额为（）万元。

A.105.69B.118.92C.99.08D.138.38【答案】 A3、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。

A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人【答案】 C4、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：A.792.48B.495.56C.495.48D.495.00【答案】 C5、位于某市市区的生产企业 2021 年 9 月自营出口外销产品 300 万元人民币，内销产品不含税 2000 万元人民币，货物税率 13％，出口退税率 10％。

当期购进材料取得可抵扣进项 160 万元。

该企业 2021 年 9 月应缴纳城建税是（）万元。

A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】 D6、某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。

实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。

上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。