财务报告管理办法

财务报告管理制度第一条为了真实地反映生产经营状况，规范各公司、中心室财务报表的内容、格式和操作规程，更好地发挥财务信息在企业经营管理中的作用，根据《____会计法》、《企业会计制度》和蒙牛公司财务管理制度的要求，制定本管理制度。

第二条本制度主要对企业内部财务报表的编制、报送和管理做出规定，对外报送的会计报表及年度对外会计报表，按照国家财政部制定的《企业会计制度》有关规定执行。

第三条各单位报送内容分为年报、季报和月报三类，具体规定如下：(一)液体奶公司、冰淇淋公司、奶粉公司、奶源中心、报送的报表如下：1、月度报送的内容。

①资产负债表②利润表及责任会计利润表③应收、其他应收及预付账款考核表④主营业务收支明细表⑤营业费用月报表⑥管理费用月报表⑦财务费用月报表⑧财务运营分析2、季度、年度报送内容除月度表之外，增加以下报表：①存货季报表②营业外收支季报表(二)包头及区外各公司按月报送的报表如下：①资产负债表②利润表及责任会计利润表③应收、其他应收、预收及预付账款考核表④主营业务收支明细表⑤存货月报表⑥营业费用月报表⑦管理费用月报表⑧财务费用月报表⑨财务运营分析以上报表除资产负债表、利润表及附表、附注按财政部颁布的《企业会计制度》填报外，其它报表可根据各分公司的具体情况进行增减，具体格式见____。

公司总部的财务报告，由计财中心核算部负责编报，并根据公司的管理要求负责合并会计报表的编报。

合并会计报表除上述规定的报表外，还应按月增加现金流量报表，即财政部规定的其他报表及内容。

第四条：财务运营分析说明应包括以下内容1、生产经营业绩说明，主要包括预算完成情况及增减因素简要分析；2、主要产品售价变动因素分析；3、应收账款分析；4、边际效益分析；5、主要产品成本升降变动因素分析；6、期间费用分析；7、财务闸口指标的分析；8、财务预警分析；9、市场状况及经营对策；关于财务运营分析说明书的具体编报规定，由计财管理中心另行制定发布。

财务报告编制管理办法第一章总则第一条为了规范公司财务报告编制，防范公司不当编制行为可能对财务报告产生的重大影响，保证会计信息的真实可靠，制订本办法。

第二条本办法的适用范围：公司对外财务报告编制管理。

第三条本办法所称财务报告由财务情况说明书与报表两部分组成。

报表包括对外报表和对内报表。

对外报表主要是按上级公司的要求填报的报表，以及满足财政、税务、银行等部门需要的报表。

对内报表是满足内部管理需要的报表。

（一）对外报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。

（二）对内报表主要包括：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、因素分析表、原材料消耗表、账龄分析表、期间费用明细表等。

财务情况说明书重点说明：（一）企业的生产经营情况（二）利润实现情况及利润分配情况（三）资金增减及资金周转情况（四）主要税费的交纳情况（五）固定资产、流动资产增减变动情况（六）会计核算和会计报告方法的变更（七）资产负债表日至报出财务报告前发生的对企业财务状况有重大影响的事项（八）其它事项。

财务报告信息由各职能会计提供，总账会计编写，并经会计主管审核上报。

财务报告应在调查研究、认真分析的基础上编写。

年度财务报告要求全面详细，有情况、有分析、有建议。

季度财务报告应有重点地作扼要的分析说明。

第四条报送的时间。

年度报告应当在每个会计年度结束之日起12天内完成编制并上报。

中期报告应当在每个会计年度上半年结束之日起12天内完成编制并上报。

季度报告应当在每个会计年度第三、六、九个月结束之日起8天内完成编制并上报。

月度报告应当在每个月结束之日起6天内完成编制并上报。

第五条向外报送的财务报告，须经财务负责人、总会计师、单位负责人审核签字并盖章后方可报出。

第六条报送对象：公司分管领导、财务部、税务、财政、金融等有关主管部门。

内部报送单位主要负责人、总会计师等有关领导。

第二章编制个别会计报表第七条确定个别会计报表编报日程。

公司负责人及财务负责人确定会计报表编报的工作日程表，确定下属公司个别会计报表的上报日期。

财务报告管理办法第一条公司应当根据国家和上级的有关规定和要求及时上报财务报告和财务报表，并确保各种报表完整、真实、准确无误。

企业应按下列种类与时间，上报财务报告和财务报表；1.年度财务报告（决算）。

包括：财务情况说明书、资产负债表、损益及利润分配表、现金流量表、商品销售利润明细表、银行开户明细表、投资状况明细表、经营费用明细表、管理费用明细表、固定资产增减变动表、往来明细表。

财务状况说明书应当说明企业经营情况、成本费用情况、利润情况、贷款及资金周转情况、应收款及呆坏帐情况、各项资产清理情况、税金计缴情况、商品销售削价（折让）情况，以及有关财务管理工作情况等。

财务报告（决算）的上报时间及各种报表的具体格式和填制要求，按财政部门和公司当年有关年度财务报告（决算）的文件执行。

2.季度财务报表。

包括资产负债表、损益表和季度财务状况说明书。

主要反映本季度和年初以来企业销售收入、成本、费用和利润情况，以及各项资产与负债状况，应于季度后10天内报达。

3.月度财务快报。

主要反映本月及年初以来企业销售收入、成本、费用及利润情况，应于月末报达。

第二条公司应当建立健全财务分析报告制度，财务分析由财务部门会同有关部门每年至少进行两次，财务分析应重点分析、评价企业下列经济指标，考核经济责任的完成情况。

1.盈利能力指标：销售利润率，总资产报酬率、资本收益率、资本保值增值率。

2.偿债能力指标：资产负债率、流动比率或速动比率。

3.营运能力指标：应收帐款周款率、存活周转率。

4.贡献能力指标：社会贡献率、社会积累率。

财务报告编报管理办法实施细则第一章总则第一条为了规范财务报告编报管理工作，保证财务报告的真实性、准确性、完整性和及时性，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则及各项具体准则》、《企业财务会计报告条例》等有关法律法规及集团公司的相关规定，并结合公司实际情况，制定本细则。

第二条本细则所称财务报告，是指编报单位对内、对外提供的反映本单位某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。

第三条财务部为公司财务报告的归口管理部门，主要职责：（一）制定、修订财务报告编报管理制度及文件；（二）负责财务报告的编制、审核、报送；（三）负责财务报告的审计沟通、协调，出具审计报告；（四）负责对下属子公司的财务报告进行指导、监督和检查。

第二章财务报告的构成第四条财务报告分为年度、半年度、季度和月度财务报告，具体由会计报表、报表附注和情况说明书等组成。

第五条财务报告的具体组成如下表所示，主要由封面、主表（会计报表）及其附表组成。

注：①打“√”的为必须填报项目，除提供单户会计报表外还应提供合并会计报表。

②上表“其他”项为根据集团公司财务部要求填报的其他报表。

第六条财务报告组成中的各报表，按集团公司财务部统一发布的格式要求进行编制。

第三章财务报告的编制第七条财务报告的编制按2006 年颁布的《企业会计准则》及其相关规定和…发布的《会计制度》执行。

第八条根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。

第九条会计报表之间、报表各项目之间，凡有对应钩稽关系的数字，应当钩对一致；会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。

第十条各子公司资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠。

（一）各项资产计价方法不得随意变更，如有减值，应当合理计提减值准备，严禁虚增或虚减资产。

（二）各项负债应当反映企业的现时义务，不得提前、推迟或不确认负债，严禁虚增或虚减负债。