审计学习题与解答第1章

审计学练习题答案及解析（第⼀章）《第⼀章》⼀、多选题共11道【题⽬1】从审计对象的演变过程看，注册会计师审计发展的⼏个阶段包括( ABC D )。

(A)19世纪中叶⾄20世纪初以详细审计为标志的英国式审计(B)20世纪的前30年以资产负债表为核⼼的美国式审计(C)20世纪30年代之后的财务报表审计(D)20世纪40年代之后以内部控制为中⼼的抽样审计【题⽬2】审计概念中的“既定标准”体现在我国财务报表审计中包括( ABC D )。

(A)企业会计准则(B)企业会计制度(C)国家其他相关财务会计法规(D)企业内部控制【题⽬3】按照审计范围不同，可以将审计分为( AB )。

(A)全⾯审计(B)局部审计(C)综合审计(D)专题审计【题⽬4】审计按⽬的和内容的不同可以划分为( ABD )。

(A)经营审计(B)合规审计(C)全⾯审计(D)财务报表审计【题⽬5】审计结果需要传达的对象可能包括( ABCD )。

(A)被审计单位(B)审计委托⼈(C)股东(D)债权⼈【题⽬6】财务报表审计的⽬标是注册会计师通过执⾏审计⼯作，对财务报表发表审计意见，其意见内容有( A C )。

(A)财务报表是否按照适⽤的会计准则和相关会计制度的规定编制(B)财务报表是否按照适⽤的会计准则、会计法和相关会计制度的规定编制(C)财务报表是否在所有重⼤⽅⾯公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现⾦流量(D)财务报表是否在所有⽅⾯公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现⾦流量【题⽬7】与被审计单位有利害关系的⽤户包括( ABCD )。

(A)股东(B)债权⼈(C)证券交易机构(D)潜在投资者【题⽬8】信息风险产⽣的原因有( ABCD )。

(A)信息的⾮直接性(B)信息提供者的偏见和动机(C)数据量⼤(D)复杂的交易业务【题⽬9】咨询服务是为个⼈或组织提供信息使⽤建议的专业服务，与鉴证业务相⽐，其基本特征有( ABC )。

涉及第三⽅为鉴证，不涉及则为相关服务(A)咨询服务以信息的使⽤为主要⽬标(B)咨询服务⼀般是咨询服务的提供者与客户之间的两⽅契约(C)专业性是咨询服务的基础(D)独⽴性是咨询服务的基础（不需要独⽴）【题⽬10】基于责任⽅认定的业务和直接报告业务的区别主要表现在( ABCD )。

一、单项选择题1、以下关于财务报表审计性质的理解中，正确的是（）。

A.财务报表审计的目标是合法性和效益性B.注册会计师应合理保证审计意见的准确性C.注册会计师对于已审计财务报表的合法性和公允性承担首要责任D.查错防弊已不是财务报表审计的目标2、根据美国会计学会（AAA）对审计的定义，下列理解中不恰当的是（）。

A.审计是一个系统过程B.在财务报表审计中，既定标准可以具体为企业会计准则C.审计应当确保被审计单位财务报表与标准相同D.审计的价值需要通过把审计结果传递给利害关系人来实现3、下列关于审计方法的描述中，不恰当的是（）。

A.审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而做出的调整B.账项基础审计的重心在资产负债表，旨在防止和发现舞弊和错误，审计方法是抽样审计C.内部控制测试和评价构成了制度基础的审计方法的重要组成部分D.风险导向审计要求注册会计师将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域二、多项选择题1、注册会计师通过执行审计工作对财务报表发表审计意见,注册会计师发表审计意见的内容有（）。

A.财务报表是否符合适用的会计准则和相关会计制度的规定B.被审计单位是否存在重大的舞弊和违法行为C.被审计单位是否具有持续经营的能力D.财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量2、以下有关审计方法的表述中，正确的有（）。

A.风险导向审计是以重大错报风险的识别、评估与应对为重心B.风险导向审计是以审计风险的防止或发现并纠正为重心C.制度基础审计是以内部控制为基础的抽样审计为重心D.账项基础审计是以发现和防止资产负债表错弊为重心3、注册会计师提供的审计业务可以分为（）。

A.财务报表审计B.经营审计C.合规性审计D.政府审计4、注册会计师方法的发展经历了以下几个阶段( )。

A.以会计凭证和账簿的详细检查为特征的账项基础审计B.以被审计单位是否遵守了特定的程序规划或条例为特征的合规性审计C.以内部控制测试为基础的抽样审计为特征的制度基础审计D.以重大错报风险的识别、评估、应对为审计工作主线的风险导向审计5、下列关于注册会计师审计的说法中，正确的有( )。

第一章概述一、填空题1.____________ 的通过，宣告了世界上第一个立法模式政府审计制度的诞生。

2.世界第一个注册会计师是_______ ,第一个注册会计师专业团体是______ o3.民间审计的发展先后经历了_____________ 、___________ 、 _________ o4.民间审计起源于__________ 合伙企业制度，形成于英国股份制企业制度, 发展和完善于 ___________ 发达的资本市场。

5•屮国第一位注册会计师是 ______ ,第一部注册会计师法规是1918年9月北洋政府农商部颁布的 _____________ o6. _______________ 的颁布实施，为审计机关依法履行审计监督职能提供了法律保障，保证了审计监督的连续性与稳定性。

7.受托人要按照_______ 、________ 、_______ 、 ______ 和______ 来使用和管理受托资源。

8•在审计职能中， ______________ 是基础。

二、单项选择题1.（）首次将上计制度上升到法律高度，以法律作为保证，从而将审计监督用法律的形式固定下來。

A.战国B.秦朝C.汉代D.唐代2.（）是最早边进政府审计现代化的国家。

A.法国B.中国C.美国D.英国3•世界上最大的注册会计师专业团体（）。

A.爱丁堡会计师协会B.美国注册会计师协会C.澳洲会计师公会D.屮国注册会计师协会4•审计由三方而关系人构成，他们依次是（）。

A.审计人，委托人和被审计单位B委托人，审计的主体和审计的客体C.被审计单位，审计人和委托人D.受托人，被审计单位和委托人5•下列各项关于政府审计与民间审计区别表述不正确的是（）oA.政府审计是强制审计，民间审计是受托审计B.相对于被审计单位而言，政府审计与民问审计均具有较强的独立性C.政府审计是无偿审计，民问审计是有偿审计D.在审计独立性上，政府审计体现为单项独立，民间审计体现为双向独立6•审计的对象，可以高度概括为（）。

审计学习题1-3章标准答案第1章总论1．2 练习题1．2. 1 填空题1．地宦⼤司徒天宦冢宰2．互考会考3．司会宰夫4．监察监督5．⽐部财计监督6．⽐部户部7．北洋政府《审计法》8．政府审计民间审计内部审计9．奴⾪制度官厅10．议会政府11．详细审计英国式审计12．资产负债表美国式审计13．详细审计抽样审计14。

财产所有权经营管理权15．报表财务审计16．独⽴性权威性17．独⽴性经济监督18．审计对象审计⼯作19．客体内容和范围20．制约性促进性1．2．2 判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．X 2．X 3．√4．X 5．√6．X 7．√8．X 9．X 10．X 11．X 12．√13．√14．X 15．X 16．√17．X 18．√19．√20．X 1．2．3单项选择题1，D 2．C 3．D 4．A 5．C 6．B 7．B８．Ａ9．Ｄ１0.C 1 1．A 12．B 13. D 14．C 15.A1．2．4多项选择题1．ABCD 2．CDE：3．BCD 4.BCD 5．ACD 6．BCD 7．CDE 8．ADE 9．AB 10．CD1．2，5 简答题1．简述我国审计产⽣和发展的主要阶段。

参考答案：1．[解答]我国审计的产⽣和发展经历了⼀个漫长的发展阶段，⼤体可以分为：西周初期初步形成阶段；秦汉时期最终确⽴阶段；隋唐⾄宋⽇臻健全阶段；元明清停滞不前阶段；中华民国不断演进阶段；新中国振兴阶段。

2．审计关系⼈有哪⼏个⽅⾯?参考答案：2．[解答]审计关系⼈包括三个⽅⾯：第⼀关系⼈，即审计主体(审计机构或⼈员)，他们根据审计委托者的委托就被审计单位的财务收⽀状况及有关⼈员履⾏受托经济责任情况进⾏验证、审查，并提出审查报告书或证明书；第⼆关系⼈，即被审计单位，它们对审计委托者承担的受托经济责任，须经审计机构或⼈员验证后才能确定或解除；第三关系⼈,即审计委托者。

被审计单位对它们承担某种受托经济责任．它们之间存在⼀定的权责关系。

第一章审计概述第一节审计的产生与发展第二节审计的含义与分类第三节鉴证业务的含义及类别一、单选题1.审计产生和发展的客观依据是( )。

A.委托监督检查关系B. 制约控制关系C.效益评价关系D.委托经济责任关系.2.在注册会计师审计发展的过程中,审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众.是在( )。

A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段D.抽样审计阶段3.下列事项中，标志着注册会计师审计职业诞生的是( )。

A.威尼斯会计师协会的成立B.热那亚会计师协会的成立.C.美国注册会计师协会的成立D.爱丁堡会计师协会的成立4. 编制财务报表的责任在于( )。

A.公司管理层B.审计委员会C.注册会计师D.内部审计人员5.下列关于注册会计师审计的提法中，不正确的是( )。

A.注册会计师审计的产生早于政府审计B.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离C.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计D.注册会计师审计在经济活动中的特殊作用是提高财务信息的可靠性和可信性6.注册会计师进行的独立审计称为( )。

A.内部审计B.国家审计C.定期审计D.民间审计7.以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述中，正确的是( )。

A.注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的B.注册会计师审计和内部审计尽管存在很大的差别,但注册会计师审计作为一种外部审计,在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础C.从独立性和权威性.上讲,内部审计最强D.相对审计客体而言,政府审计和注册会计师审计均为外部审计,都具有较强的独立性8.经营审计的判断标准是( )。

A.会计准则B.审计准则.C.管理层或法令设立的目标D.政府颁布的政策、法规、规定或第三者的要求9.下列各项中,属于合规审计的是( )。

A.环境审计B.上市公司年度财务报表审计C.经济效益审计D.财经法纪审计10. 从独立性的角度来看,在我国审计监督体系中,政府审计( )。

《审计学基础》练习题参考答案第一章总论一、单项选择题1.D2.B3.A4.C5.C二、多项选择题1.ABC2.ACD3.AC4.BCD5.AB6.BCE三、案例分析题1.（1）审计在市场经济中起到了维护经济秩序的作用。

审计可以降低会计信息风险；有利于加强政府管理；改善企业的经营管理；防止和发现违法行为。

（2）审计的本质在于独立性和权威性。

（3）上述审计属于民间审计，也是有偿的受托审计。

2.（1）董事长的陈述应根据《会计法》对单位负责人的规定并强调指出，这一规定不因单位负责人当时是否在场而改变，更何况该公司的会计造假行为实际上是由董事长授意指使的。

（2）对于总经理的陈述应指出总经理和单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人一样都是财务会计报告的责任人，应承担相应的法律责任，不能以不懂会计专业来推脱。

事实上，该公司的总经理也参与了会计造假。

（3）根据会计责任和审计责任的关系分析总会计师的陈述，强调对财务会计报告的真实性、完整性负责是公司应承担的会计责任，同时指出，会计师事务所也应当承担相应的审计责任。

第二章审计组织及审计人员一、单项选择题1.B2.D3.D4.D5.D二、多项选择题1.ABCD2.CD3.AD4.ABCD5.ACD6.ABCD三、案例分析1.（1）内部审计人员发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，无需向单位主管汇报。

（2）内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。

审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。

这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。

业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。

接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品（例如钢笔、年历或样品等）不应该妨碍内部审计师的专业判断。

如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时，内部审计师应立即向领导报告（实务公告1120—1）。

2.（1）企业内部审计设置方式隶属于财务主管的领导之下，独立性较差，地位较低。

审计学第1章习题(2套)第一章基础题一、判断题（判断对错并改正）1．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计与国家审计都在那时产生。

( )【正确答案】错【答案解析】西周时产生的是国家审计。

2．纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计。

( )【正确答案】错【答案解析】审计最早出现的是国家审计3．审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。

( )【正确答案】错【答案解析】审计按其主体分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。

4．审计对象就是被审计单位。

( )【正确答案】错【答案解析】审计的对象即审计客体,是被审计单位的经济活动。

5．注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计，它既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。

( ) 【正确答案】对二、单项选择题1．审计最基本的职能是( )。

A．经济监督 B．经济鉴证 C．经济评价 D．建设性【正确答案】A【答案解析】审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能，最基本的职能是审计监督。

2．在我国审计一词最早出现于( )。

A．西周 B．秦汉 C．唐代 D．宋代【正确答案】D【答案解析】宋朝设“审计院”，成为中国“审计”一词最早的来源。

3．( )是指审计的执行者。

A．审计主体 B．审计对象 C．审计委托人 D．被审计单位【正确答案】A【答案解析】审计主体是审计的执行者。

4．我国政府审计组织的模式属于( )。

、A．立法模式 B．司法模式 C．行政模式 D．独立模式【正确答案】C【答案解析】国家审计机关的模式有立法型、司法型和行政型，我国国家审计机关属于行政模式。

5．( )属于单向独立。

A．民间审计 B．注册会计师审计 C．内部审计 D．独立审计【正确答案】C【答案解析】注册会计师审计独立性最强，是双向独立，审计主体既独立与被审计单位，有独立与审计委托人，国家审计与内部审计则一般均为单向独立，审计主体制度利于被审计单位。

第一章审计概述第一部分习题一、思考题1.我国审计和西方审计的产生和发展过程是怎样的？2.什么是审计？谈谈你对审计本质的认识。

3.什么是审计发展的理论动因？审计的理论动因的流行观点有哪些？4.你如何理解审计发展和环境的关系？二、名词解释1.审计环境2.审计的概念3.审计假设4.审计判断5.审计本质6.国家审计7.内部审计 8.注册会计师审计三、单项选择题1、我国政府审计官职“宰夫”最早出现在（）。

A.西周时代B.夏朝C.宋代D.唐朝2、（），全国上下形成了统一完整的审计模式。

A.明朝B.秦汉时期C.宋代D.唐朝3、国际内部审计师协会（IIA）的成立于（）A.1941年B.1940年C.1942年D.1943年4、下列哪一项不属于托马斯·李提出的审计假设（）。

A.审计必要性假设B.审计行为假设C.审计职能假设D.审计目标假设5、审计的职能不包括（）。

A.经济监督职能B.经济鉴证职能C.经济评价职能D.经济仲裁职能6、下列关于抽样审计的理解不正确的是（）。

A.对所有的会计资料逐笔进行审计B审计效率高C.适用于于规模较大、业务复杂、会计资料繁多D.适用于管理基础工作好、内部控制制度较完善的单位7、古代审计产生的主要标志是（）的出现。

A.司会B.宰夫C.御史大夫D. 天官8、（）曾采用“上计制度”，皇帝亲自听取和审核各级地方官吏的财政会计报告，以确定赏罚。

A. 秦汉 B隋 C. 唐 D. 宋9、旧中国的第一家会计师事务所是（）。

A. 正则会计师事务所B.潘序伦会计师事务所C.谢霖会计师事务所D. 徐永祚会计师事务所10、（），全国人大常委会通过了《中华人民共和国注册会计师法》A. 1993年10月31日B. 1994年10月31日C.1993年12月31日D. 1994年12月31日11、2006年，为了进一步规范注册会计师执业行为，提高执业质量，中国注册会计师协会又重新修订和拟定了（）。

A. 《中国注册会计师执业准则》B. 《中国注册会计师职业准则》C. 《中国注册会计师道德规范》D. 《中国注册会计师认证业务准则》12、（）在苏格兰的爱丁堡创立了世界上第一个职业会计团体——“爱丁堡会计师协会”。

第一章基础题一、判断题（判断对错并改正）1．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计与国家审计都在那时产生。

( ) 【正确答案】错【答案解析】西周时产生的是国家审计。

2．纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计。

( ) 【正确答案】错【答案解析】审计最早出现的是国家审计3．审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。

( ) 【正确答案】错【答案解析】审计按其主体分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。

4．审计对象就是被审计单位。

( ) 【正确答案】错【答案解析】审计的对象即审计客体,是被审计单位的经济活动。

5．注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计，它既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。

( ) 【正确答案】对二、单项选择题1．审计最基本的职能是( )。

A．经济监督B．经济鉴证C．经济评价D．建设性【正确答案】A【答案解析】审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能，最基本的职能是审计监督。

2．在我国审计一词最早出现于( )。

A．西周B．秦汉C．唐代D．宋代【正确答案】D【答案解析】宋朝设“审计院”，成为中国“审计”一词最早的来源。

3．( )是指审计的执行者。

A．审计主体B．审计对象C．审计委托人D．被审计单位【正确答案】A【答案解析】审计主体是审计的执行者。

4．我国政府审计组织的模式属于( )。

、A．立法模式B．司法模式C．行政模式D．独立模式【正确答案】C【答案解析】国家审计机关的模式有立法型、司法型和行政型，我国国家审计机关属于行政模式。

5．( )属于单向独立。

A．民间审计B．注册会计师审计C．内部审计D．独立审计【正确答案】C【答案解析】注册会计师审计独立性最强，是双向独立，审计主体既独立与被审计单位，有独立与审计委托人，国家审计与内部审计则一般均为单向独立，审计主体制度利于被审计单位。

三、多项选择题1．我国审计监督体系的组成内容包括( )。

《审计学》习题第一章总论一、单项选择题1．审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（ C ）。

A．剥削B．统治C．受托经济责任D．经济利益2．保证审计监督发挥作用的是审计组织的（ A ）。

A．权威性B．独立性C．客观性D．合法性3．审计的属性是经济监督活动的（A ）。

A．权威性B．独立性C．客观性D．合法性4．对审计概念的正确理解、审计方法的正确运用和审计监督职能的进一步发挥，应正确认识（ D ）。

A．审计属性B．审计目标C．审计作用D．审计对象5．审计最基本的职能是（B ）。

A．经济评价B．经济监察C．经济监督D．经济司法6．在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（A ）。

A．制约性作用B．促进性作用C．建设性作用D．宏观调控作用第二章审计的种类、方法和程序一、单项选择题1．对被审计单位一定期间的财务收支及有关的经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为（B）。

A．财务审计B．全部审计C．内部审计D．专项审计2．在实际工作中，与审阅法结合起来运用的是（ D ）。

A．观察法B．鉴定法C．比较法D．核对法3．函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（C ）。

A．无形产查证B．固定资产查证C．往来款项查证D．流动资产查证4．现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统基础上实行（ A ）。

A．抽样审计B．逆查法C．详查法D．审阅法5．审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料同有关的财产物资是否相符的方法是（ D ）。

A．监督盘存B．观察法C．调节法D．直接盘点6．由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（C ）。

A．统计抽样法B．概率抽样法C．判断抽样法D．总体抽样法7．在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法是（A ）。

A．属性抽样B．变量抽样C．任意抽样D．判断抽样8．假设样本结果预计差错发生率为3％，精确度为±1％，则精确度的上限为（D ）。

(一)单项选择题1. 经营审计是注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效率和效果，而对其经营程序和方法进行的评价。

可见，经营审计更象是（）（教材P6倒数第2段）A.合法性审计B.经济效益审计C.管理审计D.管理咨询2．注册会计师审计方法是随着（）的变化而调整的。

（教材P7倒数第2段）A.审计目标B.审计对象C.审计责任D.审计环境3. 下列提法中，表述正确的是( )。

（教材P9）A.政府审计是独立性最强的一种审计B.会计报表的合法性是报表使用者最为关心的C.注册会计师应合理保证会计报表的可靠程度D.内部审计在审计内容、审计方法等方面与注册会计师审计具有一致性4.注册会计师的审计目的是注册会计师对被审计单位( )进行审计并发表审计意见。

（教材P75第2段）A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B.经济活动及反映经济活动的会计资料C.会计报表的合法性、公允性D.财务状况、经营成果及现金流量情况5.下述提法不正确的有( )。

（第一章综合理解）A.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离B.注册会计师审计的审计对象可概括为被审计单位的经济活动C.注册会计师审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系。

其中，政府审计处于主导地位D.注册会计师审计具有注册会计师、客观、公正的特点(二)多项选择题1．注册会计师方法的发展经历了以下几个阶段（）（教材P7）A.以会计凭证和账簿的详细检查为特征的账项基础审计B.以被审计单位是否遵守了特定的程序规划或条例为特征的合规性审计C.以内部控制测试为基础的抽样审计为特征的制度基础审计D.以评估风险、控制风险为特征的风险导向审计2.根据注册会计师审计准则的要求，注册会计师在审计的基础上对被审计单位的会计报表发表审计意见，审计意见的表述内容具体应包括( )。

（教材P362第3段审计意见的合法性和公允性；教材P75第2段审计目的中也进行了说明）A.会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定B.会计报表是否符合企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定C.会计报表在所有方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D.会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量3.下列有关注册会计师审计的说法中正确的有( )。

《第一章》一、多选题共11道【题目1】从审计对象的演变过程看，注册会计师审计发展的几个阶段包括( ABC D )。

(A)19世纪中叶至20世纪初以详细审计为标志的英国式审计(B)20世纪的前30年以资产负债表为核心的美国式审计(C)20世纪30年代之后的财务报表审计(D)20世纪40年代之后以内部控制为中心的抽样审计【题目2】审计概念中的“既定标准”体现在我国财务报表审计中包括( ABC D )。

(A)企业会计准则(B)企业会计制度(C)国家其他相关财务会计法规(D)企业内部控制【题目3】按照审计范围不同，可以将审计分为( AB )。

(A)全面审计(B)局部审计(C)综合审计(D)专题审计【题目4】审计按目的和内容的不同可以划分为( ABD )。

(A)经营审计(B)合规审计(C)全面审计(D)财务报表审计【题目5】审计结果需要传达的对象可能包括( ABCD )。

(A)被审计单位(B)审计委托人(C)股东(D)债权人【题目6】财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表发表审计意见，其意见内容有( A C )。

(A)财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制(B)财务报表是否按照适用的会计准则、会计法和相关会计制度的规定编制(C)财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量(D)财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量【题目7】与被审计单位有利害关系的用户包括( ABCD )。

(A)股东(B)债权人(C)证券交易机构(D)潜在投资者【题目8】信息风险产生的原因有( ABCD )。

(A)信息的非直接性(B)信息提供者的偏见和动机(C)数据量大(D)复杂的交易业务【题目9】咨询服务是为个人或组织提供信息使用建议的专业服务，与鉴证业务相比，其基本特征有( ABC )。

涉及第三方为鉴证，不涉及则为相关服务(A)咨询服务以信息的使用为主要目标(B)咨询服务一般是咨询服务的提供者与客户之间的两方契约(C)专业性是咨询服务的基础(D)独立性是咨询服务的基础（不需要独立）【题目10】基于责任方认定的业务和直接报告业务的区别主要表现在( ABCD )。

《审计学》习题参考答案第一章总论二、判断题（对则打√，错则打×）1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.×11.×12.√13.√14.×15.×16.√17.×18.√19.√20.×三、单项选择题1.D2.C.3.D4.A5.C6.B7.B8.A9.D 10.C11.A 12.B 13.D 14.C 15.A四、多项选择题1.ABCD2.CDE3.BCD4.BD5.ACD6.BCD7.CDE8.ADE9.AB 10.CD第二章审计种类、方法和程序二、判断题1.√2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.×9.√10.×11.√12.×13.×14.√15.×16.×17.×18.×19.√20.×21.√22.×23.√24.×25.√26.×27.√28.×二、单项选择题1.A2.D3.A4.C5.A6.B7.A8.C9.A 10.D 11. 12.C 13.A 14.D 15.B16.A 17.D 18.B 19.C 20.A21.D 22.B四、多项选择题1.ABC2.BCD3.CDE4.ACE5.BD6.ABE7.BDE8.ABCDE9.BCE 10.ABCDE 11.CE 12.BC 13.BCDE 14.ABC 15.ACDE 16.CDE 17.ACD 18.ABCDE 19.BCDE 20.ABCD第三章我国审计的组织形式一、判断题1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.×二、单项选择题1.A2.B3.C4.A5.D6.D7.A8.B9.D 10.C三、多项选择题1.ABC2.ABD3.BCDE4.BDE5.DBE第四章审计准则和审计依据一、判断题1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.×二、单项选择题1.B2.A3.D4.C5.B6.C7.A8.D9.B 10.D三、多项选择题1.ABCDE2.BCDE3.ABCDE4.BDE5.ABC6.ACDE第五章审计证据和审计工作底稿一、判断题1.√2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.√二、单项选择题1.D2.D3.C4.A5.B6.D7.D8.A三.多项选择题1.BCDE2.ADE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE三、简答题1、简述审计工作底稿的基本内容答：审计工作底稿的内容包括：有关被审计单位基本情况的调查记录和资料；重要的法律文件、协议和会计记录的摘录和副本；有关被审计单位现行会计制度、财务管理制度等遵守情况的调查记录和分析评价意见；审计工作组织中组织、计划管理和控制情况的记录和资料；同其他审计人员、专家和其他第三者沟通的有关资料副本；向被审计单位提供，或同被审计单位有关人员商讨有关审计事务的信件或记录的副本；审计人员关于重要审计问题得出的结论；形成审计报告所参照的会计资料和审计报告的副本；其他与审计项目相关的记录和资料。

审计学习题与参考答案第一章总论一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。

（）2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。

( )3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。

( )4．自20世纪80年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。

( )5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。

( )6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。

( )7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。

( )8．审计的独立性是审计的最根本属性。

( )9．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（）10．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。

（）11．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。

（）12．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。

（）13．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（）14．详细审计最早在美国产生。

（）15．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。

（）16．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。

（）17．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。

（）18．1980年，财政部颁发了《关于成立会计顾问处的暂行规定》，这标志着我国注册会计师制度的恢复。

（）二、单项选择题1．在秦汉时期，( )制度日趋完善。

A．监察 B．御史 C．上计 D．下计2．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。

审计学课后习题答案第1章总论一、单项选择题1.A2.C3.D4.C5.D 二、多项选择题1.ABCD2. BCD3. ABD4. ABCD5. ABD 三、判断题1.× 2.? 3. ? 4.× 5.?第2章审计目标与审计计划一、单项选择题1.D2.B3.A4.D5.D 二、多项选择题1.ACD2. ABCD3. ABC4. ABCD5. ABC三、判断题1. ×2. ?3.×4. ?5. ?四、业务题第3章审计证据与审计工作底稿一、单项选择题1.D2.B3.D4.B5.C 二、多项选择题1.ABC2. ABD3. ABCD4. BCD5. BD三、判断题1. . ×2. ?3. . ×4. ?5. ×四、业务题1.程序代号程序名称程序种类管理层认定检查记录或文件实质性程序交易或事项认定 (1)风险评估程询问交易或事项认定 (2) 序检查记录或文件控制测试 (3)风险评估程观察、检查有形资产交易或事项认定 (4) 序 2. 项目实质性测试目标交易测试真实性 1余额测试估价 2余额测试估价 3余额测试估价 4分析性测试整体合理性 5余额测试真实性、估价、截止、所有权 6交易测试完整性 7余额测试估价、分类和披露 8分析性测试整体合理性 9交易测试所有权 10交易测试截止 11余额测试真实性 122第4章审计重要性和审计风险一、单项选择题1. B2.D3.C4. B5. C二、判断题1. ?2. ×3.×4.×5.?三、业务题答:乙方案较合理。

甲方案是按1%进行同比例分配的，没有考虑各账户出现误报的机会和预计审计成本。

由于现金、固定资产项目误报的可能性不大，应收账款和存货错报或漏报的可能性较大，故分配较高的重要性水平，以节省审计成本。

乙方案正是考虑了账户的性质和经济业务的类型及预期的审计成本，所以对于存在误报可能性大和审计成本高的账户，如应收账款和存货等，分配较多的重要性金额。

第一章（一）单项选择题1、×市国有资产管理委员会作为XYZ大型国有企业的股权持有者代表，对于XYZ企业2007年财务决算审计工作进行公开招标。

ABC会计师事务所投标后被选定为本次审计的主审机构。

本次审计的类别属于（）。

A、政府审计B、经营审计C、注册会计师审计D、内部审计2、下述提法中不正确的有（）。

A、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离B、注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动C、注册会计师审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系，其中，政府审计处于主导地位D、注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点3、在下列审计类型中，具有营利性的审计是（）。

A、国家审计机关对于国家投资的高速公路的审计B、大型企业集团内部审计部门对于下属子公司的经营审计C、国家审计机关对于党政干部的离任审计D、注册会计师接收委托对按照计税基础编制的财务报表进行的审计4、政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成审计的监督体系。

其中，政府审计与注册会计师审计在以下（）方面是基本相似的。

A、审计所依据的原则B、审计要实现的目标C、对内部审计的利用D、审计中取证的权限5、注册会计师与政府审计部门如果对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。

导致差异的下列各项原因中最主要的是（）。

A、审计的方式不同B、审计的性质不同C、审计的独立性不同D、审计的依据不同6、在会计师事务所的以下组织形式中，注册会计师承担连带无限责任的是（）。

A、个人独资会计师事务所B、普通合伙制会计师事务所C、有限责任公司制会计师事务所D、有限责任合伙制会计师事务所7、我国注册会计师可以设立发起有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所。

对于有限责任会计师事务所而言，以下与债务承担相关的说法中，正确的是（）。

A、会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任B、出资人对会计师事务所的债务承担连带责任C、出资人承担的责任应按照协议的约定分配D、会计师事务所的合伙人以其全部资产对债务承担责任（二）多项选择题1、注册会计师通过执行审计工作对财务报表发表审计意见，注册会计师发表审计意见的内容有（）。