最完整的非财务人员财务知识培训PPT

衡量企业长期偿债能力，计算公式为 负债总额/资产总额。
速动比率
衡量企业快速偿债能力，计算公式为 （流动资产-存货）/流动负债。
财务趋势分析
纵向分析
将企业不同时期的财务数据进行 对比，以了解财务状况的变化趋 势。
横向分析
将企业与同行业其他企业的财务 数据进行对比，以了解企业在行 业中的竞争地位。
财务决策分析方法
制定财务管理流程
与其他部门共同制定财务管理流 程，明确各部门的职责和分工。
监督与评估
对跨部门财务管理的实施进行监 督和评估，确保达到预期效果。
持续改进
根据实施情况，与其他部门共同 持续改进财务管理流程和方法。
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资产类科目分析
资产类科目包括流动资产、固定资产、无形资产等，通过 分析这些科目的金额和占比，可以了解企业的资产配置和 流动性状况。
所有者权益类科目分析
所有者权益类科目包括股本、资本公积、盈余公积等，通 过分析这些科目的金额和构成，可以了解企业的股东结构 和权益状况。
利润表阅读与分析
利润表概述
利润表是反映企业在一定会计期间内 经营成果的财务报表，通过收入、费 用和利润三个要素的列示，呈现企业 的盈利能力。
行业对比分析
财务预测
将企业财务数据与同行业其他企业进行对 比，了解企业在行业中的竞争地位和优劣 势。
运用财务预测模型和方法，对企业未来的 财务状况进行预测和分析，为决策提供依 据。
CHAPTER 03
熟悉财务指标与决策分析
财务比率分析
流动比率
资费用类科目分析
费用类科目包括主营业务成本、管理 费用、销售费用等，通过分析这些科 目的金额和构成，可以了解企业的成 本费用情况和盈利能力。

复杂财务管理问题解决能力培养
通过案例分析复杂财务管理问题，培养非财务人员解决实际问题的能力和创新思维，提高其在财务管理领域的综合素质和竞争力。
总结与展望
CATALOGUE
07
本次培训旨在帮助非财务人员掌握基本的财务知识，提高财务管理能力，以便更好地支持企业的财务管理工作。
培训目标
培训内容包括财务基本概念、财务报表分析、财务指标分析、财务决策与风险管理等方面的知识。
总结词
投资决策需要考虑投资项目的可行性、风险和回报等因素，评估投资对企业整体发展的影响。在投资决策过程中，需要充分调研市场和行业，了解相关法律法规和政策，确保投资行为的合法性和规范性。同时，还需要建立科学的投资决策机制，避免盲目投资和冲动行为。
详细描述
总结词
融资决策是企业筹集资金的重要手段，它涉及到企业资金来源和结构。
收入
指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
资产负债表
利润表
现金流量表
所有者权益变动表
01
Hale Waihona Puke 020304反映企业在某一特定日期财务状况的报表，由资产、负债和所有者权益三大要素构成。
反映企业在一定会计期间的经营成果的报表，由收入、费用和利润三大要素构成。
反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表。
财务预算与决策
CATALOGUE
03
总结词：预算编制是财务管理的核心环节，它涉及到企业未来一段时间内的财务计划和资源配置。
投资决策是企业的重要经济行为，它涉及到企业资产的购置和使用。
通过案例分析个人税务筹划方法，了解个人税务筹划的基本原则和技巧，提高非财务人员对个人税务筹划的意识和能力。

01
总结词：掌握财务分析的基本方法和 常用工具，能够运用它们进行有效的 财务分析。
02
详细描述：财务分析是对企业财务状 况和经营成果的评价和预测，常用的 方法包括比率分析、趋势分析、比较 分析和财务综合分析等。同时，非财 务人员应了解并掌握一些常用的财务 分析工具，如杜邦分析体系、现金流 量分析等，以帮助其更好地理解和分 析企业的财务状况。
利用财务比率之间的关系，综合分析企业的 财务状况和经营绩效。
经济增加值（EVA）
考虑资本成本后的经济利润，用于衡量企业 为股东创造的实际价值。
财务绩效管理的策略与实践
01
02
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目标管理
设定明确的财务目标，将企业 战略转化为可执行的具体计划
。
全面预算管理
对企业资源进行合理配置，确 保各项业务活动与财务目标相
筹资方式选择
根据企业资金需求和筹资成本，选择合适的筹资方式，如银行贷款、发行债券、 股权融资等。
筹资决策分析
评估不同筹资方式的优缺点，确定最优筹资结构，降低企业财务风险和筹资成本 。
03 财务风险管理
财务风险识别与评估
01
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识别财务风险
通过财务报表分析、市场 调研和内部管理报告等途 径，发现潜在的财务风险 。
财务报表的构成与解读
总结词
掌握财务报表的基本构成，学会解读财务报表中的关键信息。
详细描述
财务报表是企业财务状况、经营成果和现金流量的反映，包括资产负债表、利 润表、现金流量表等。非财务人员应了解这些报表的基本构成和编制方法，并 能够从中获取关键的财务信息，为企业的决策提供支持。
财务分析的方法与工具
预算的执行
确保各部门按照预算方案进行开 支，及时调整预算偏差，保证预 算的合理性和有效性。

定义：企业并 购和资产重组 的概念及意义
目的：通过并 购和重组实现 企业战略目标、 扩大市场份额、 获取优势资源
等
类型：横向、 纵向、混合并 购等以及资产 剥离、出售、 置换等重组方
式
风险：并购和 重组过程中存 在的风险及如
何应对
财务决策对企业的重要性 财务支持在企业中的角色 财务风险管理的方法和策略 财务决策的制定和实施流程
定义：反映企业在一定会计期间内现金流入和流出的报表 作用：评估企业的现金来源及用途，预测未来现金流量 内容：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量 分析指标：现金流量充足率、现金流量对流动负债覆盖率、现金再投资比率
偿债能力指标：流动比率、速动比率、资产负债率等 运营能力指标：存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等 盈利能力指标：毛利率、净利率、资产收益率等 发展能力指标：营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等
负债类科目：指企业所承担的能以货币计量、需要以资产或劳务偿还的债务， 包括各项借款、应付及应交款项等
所有者权益类科目：指企业所有者在企业资产中享有的经济利益，包括实收资 本、资本公积等
成本类科目：指将企业在生产过程中所发生的各种费用，按各种产品、某类 产品或某批产品、某个车间等成本计算对象进行归集所形成的成本费用科目
重要性：提高企业 经济效益，增强企 业竞争力
常用方法：合理安 排交易、组织架构 优化、税收筹划等
注意事项：遵守法 律法规，关注政策 变化，合理运用筹 划技巧
税务风险定义：企业涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导致企业未来利益的可能 损失
税务风险类别：逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等
汇报人：WPS

公布 上年年报
确定 当年计划 OP
季度 关帐
关帐
Estimate Update “DR 95”
三年规划 SI
下年计划SIcial & business processes & meetings form a powerful operating system … year in, year out
Balance Sheet Analysis 资产负债表分析例题
Year 1 Year 2 Year 3 ROE (净利润/所有者权益)
10% 22% 32%
资产负债表摘要
利润表摘要
Net Income净利润 5 14 30
Year 1 Year 2 Year 3 销售回报率 (净利润/销售) 资产周转率 (销售/资产) 资产回报率 (净利润/资产)
Income Statements Analysis 收益表分析例题
5% 100% 5%
Working Capital 营运资本
Year 2 Year 3 AR应收帐款 40 60 +Inventory库存 25 48 -AP应付帐款 31 36 =WC总营运资本 34 72
季度 关帐
季度 关帐
季度 关帐
Apr Estimate
July Estimate
Linking Business Process to Financials
订单
I/S
CFOA
Inc
Exp
销售
销货成本
边际贡献CM
应收帐款
库存
应付帐款
Source
Use
Linking Business Process to Financials

财务法规与税收政策
要点一
财务法规
使员工了解国家及地方相关的财务法规，明确企业的法律 责任和义务。
要点二
税收政策
让员工熟悉税收政策，掌握纳税申报和税务筹划的基本知 识。
企业社会责任与可持续发展
企业社会责任
培养员工对企业社会责任的认识，了解企业 在环境保护、公益事业等方面的责任和义务 。
可持续发展
使员工认识到企业可持续发展的重要性，关 注企业的长期价值和利益相关者的需求。
财务管理创新与发展趋势
创新管理理念
引导员工接受新的财务管理理念，如数字化、智能化等，提高财务管理效率和准确性。
发展趋势
使员工了解财务管理的发展趋势，如财务共享服务、云计算等新兴技术的应用，为企业 的财务管理转型升级做好准备。
THANKS
财务战略规划
01
02
03
财务战略规划
了解企业财务战略的制定 、实施与监控，掌握如何 根据企业战略目标制定财 务计划和预算。
财务预测与分析
学习运用财务预测工具， 对企业未来财务状况进行 预测和分析，为决策提供 数据支持。
财务风险管理
掌握财务风险识别、评估 和控制的方法，提高企业 抵御风险的能力。
资本筹集与运用
详细描述
财务管理是对企业资金运动及其所体现的财务关系所行使的 一种管理活动，涉及预测、决策、计划、控制和分析等环节 ，目的是确保企业资金的有效运作，实现企业价值最大化。
财务术语和概念的解释
总结词
掌握常见的财务术语和基本概念是进行财务管理的基础。
详细描述
财务术语如资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等，以及与之相关的 概念如现金流、资本结构、财务比率等，都是财务管理工作中常用的工具和指 标。

六、预算的编制
预算的编制主要分为两大部分：
1、销售收入预测，这部分由经营部门即销售部、餐饮部来 完成。
2、成本费用及利润预测，是由财务部以及汇总各部门上报的预测 费用，经审核分析后完成。
六、酒店收入预算编制
1、客房销售收入预算。酒店预算是从编制收入预算开始的，而 收入预算需要首先预测酒店客房收入，它根据客房销售分析预 测客房出租率、散客、团队、长住房、会议等客人的销售比率 和平均房价来确定。
六、酒店收入预算表编制
1、客房销售收入编制
六、酒店收入预算表编制
2、餐饮销售收入编制 酒店餐饮销售预算是在客房销售预测的基础上，
分开餐次、按住店客人和非住店客人进行预测的。 具体包括：(1)人数预测、（2）平均消费
四、常用结算方式
3）承兑汇票结算 A、银行承兑汇票（银行保兑） B、商 业承兑汇票
4)银行本票（先在银行存入保证金）
五、发票及增值税相关知识
� 1、发票种类
普通发票（不能抵扣）
� 销售商品------增值税
�
专用发票（可以抵扣）
� 运费发票------可以抵扣总额的7%
� 服务业发票--------营业税（5%）（租赁、餐饮等）
一、基本概念
2）财务（资金管理） 对资金的筹 措、使用与管 理，使公司的资 金成本最低。
3）财税 4）财企
一、基本概念
2、会计核算的前提（假设）
1、会计主体------确定核算范围 2、持续经营------停业、清算
3、会计分期------日历年度 1）本期与非本期
2）权责发生制
4、货币计量
一、基本概念
成立，就会面临着竞争，并始终处于生产和倒闭、发展和萎缩的矛盾 中，酒店必须生存下去才能有活力，只有不断发展才能求得生存。因 此企业目标可以具体细分为生存、发展、获利。企业只有生存才能获 利，企业在市场中生存下去的基本条件是以收抵支。酒店一方面支付 货币资金，从市场上取得所需的实物资产，另一方面提供市场需要的 商品或服务，从市场上换回货币。企业从市场上换回的货币至少要等 于付出的货币，才能维持经营，这是企业长期存续的基本条件。

销售毛利润的计算
（销售单价－成本单价）÷销售单价 ×100%＝销售毛利率
某一个产品的成本单价为：18.9元/件你打 算把它的销售单价调为：38元/件
从使用情况来看，闭胸式的使用比较 广泛。 敞开式 盾构之 中有挤 压式盾 构、全 部敞开 式盾构 ，但在 近些年 的城市 地下工 程施工 中已很 少使用 ，在此 不再说 明。
（3）业务人员在销售商品和清收账款时不 得有下列行为，一经发现，分别给于罚款并 限期改正或赔偿，情节严重者适用公司奖惩 制度或移交司法部门。
及时冲抵预付账款，财务部收到 供应商开具的发票以后，应该及 时冲抵预付账款。
正确确认、计量和记录折扣 采购回来的商品，及时入库 供应商发回的发票，及时交给财
务部门。
从使用情况来看，闭胸式的使用比较 广泛。 敞开式 盾构之 中有挤 压式盾 构、全 部敞开 式盾构 ，但在 近些年 的城市 地下工 程施工 中已很 少使用 ，在此 不再说 明。
真实性：要求费用的发生是真实的； 准确性：要求报销的费用和实际发生
的费用、发生的金额、费用报销单上 填写的金额是一致的。（附件单据有 一条不符合的，财务部有权拒绝付 款。）
从使用情况来看，闭胸式的使用比较 广泛。 敞开式 盾构之 中有挤 压式盾 构、全 部敞开 式盾构 ，但在 近些年 的城市 地下工 程施工 中已很 少使用 ，在此 不再说 明。
从使用情况来看，闭胸式的使用比较 广泛。 敞开式 盾构之 中有挤 压式盾 构、全 部敞开 式盾构 ，但在 近些年 的城市 地下工 程施工 中已很 少使用 ，在此 不再说 明。
应收账款的监控制度
（2）财务部次月月初5 日内向业 务部门出具《催款明细表》；业 务部门应严格对照客户回款情况 和《催款明细表》，及时核对并 签字确认、跟踪赊销客户的回款 情况，对未按期结算回款的客户 及时联络进行催收并反馈信息给 财务部。

管理会计主要工作
对产品线（或产品）的盈利分析，考察是否继续增加产量还是减少产量甚至停掉；零 部件、服务等是自产还是外包更好；生产单位产品的边际利润是多少？
对客户、销售渠道、市场区域等盈利分析，来确定营销策略； 新产品开发，在保证公司预期利润前提下，如何设计新产品，控制新产品目标成本； 在现有产品生产中如何逐步降低材料、人工等资源消耗成本，逐步改进生产，降低制
• 生产成本 分析
• 产品成本 分析
• 工序成本 分析
• 库存分析
• ABC库存 管理
• 最佳库存 决策
ห้องสมุดไป่ตู้• 渠道分析
• 客户分析
• 利润敏感 性分析(销 价，销售 量，变动 成本，固 定成本）
最终客户
• 细分市场 分析
• 市场占有 率分析
• 客户服务 分析
财务的基本功能和管理功能
会计帐务处理
财务管理和内部控制
协助制定目标决策
从财务角度出发/分析 商业运作
协助制定商业决策、 战略规划与竞争分析
通过管理公司的财务 事务来得到最理想的 长期利润、现金流和 投资回报
应
有代表性的财务部门组织结构
财务副总
财务部
会计部
信
筹
现
应
固
税
成
预
总
用
资
金
收
定
收
本
算
帐
与
投
管
应
资
会
费
分
报
风
资
理
付
产
计
用
析
表
险
管
会
会
会
会
会
管

个人所得税的计算公式 为“应纳税所得额×税 率”，应纳税所得额是 根据个人收入进行调整 后得出的，税率根据个 人所得的分类有所不同 ，一般分为7档，最低 为3%，最高为45%。
个人所得税的税 收优惠政策
为了保障民生，国家出 台了一系列个人所得税 的税收优惠政策，如子 女教育、房贷利息等扣 除项。
个人所得税的申 报与缴纳
04 税务知识
增值税
增值税的概念
增值税是对商品和服务增值部分征收的税种，是我国最主 要的税种之一。
增值税的税率
根据不同的行业和商品，增值税的税率有所不同，一般纳 税人的税率为13%、9%或6%，小规模纳税人的税率为 3%或5%。
增值税的计算方法
增值税的计算公式为“销项税额-进项税额”，销项税额 是根据销售额和税率计算得出的，进项税额则是根据购进 成本和税率计算得出的。
培训目标
01
提高非财务人员对财务 基本概念和流程的认识 。
02
掌握财务报表阅读和分 析技巧，能够理解公司 财务状况。
03
了解税务法规和相关政 策，确保合规操作。
04
增强非财务人员在财务 管理方面的沟通与协作 能力。
02 财务基础知识
会计要素与会计科目
会计要素
资产、负债、所有者权益、收入 、费用和利润，是构成财务报表 的基本框架。
模拟三
企业融资方式选择与谈判
模拟二
个人投资组合模拟交易
模拟四
个人税务申报模拟操作
THANKS FOR WATCHING
感谢您的观看
增值税的申报与缴纳
增值税申报表需要在规定时间内填写并提交，税款则需要 按时缴纳。
企业所得税
企业所得税的概念
企业所得税是对企业所得征收的税种，是我国的 第二大税种。