通信企业内部控制探析

浅析中国移动通信集团公司内部控制问题摘要：随着现代企业制度的建立，越来越多的公司把加强内部控制作为提高管理水平实现的关键。

中国移动通信集团公司作为在美国上市的国有控股公司，近几年在快速扩张发展的同时，许多内部管理体制等方面深层次的问题也渐渐暴露出来，内部控制不健全即是其中最为突出的问题。

本文中国移动通信集团公司实际情况出发，在对内部控制特点、目标、构成要素等基本理论进行研究的基础上，对中国移动通信集团公司内部控制存在的问题做了剖析，找出存在的原因，提出完善内部控制环境，提高管理人员素质等具体措施。

本文也将对国内相关产业的其它公司起到一定的借鉴意义。

目录目录 (1)引言 (1)1内部控制概述 (2)1.1.内部控制定义 (2)1.2.企业内部控制的原则 (2)1.3.内部控制建设应该遵循原则 (3)2中国移动通信集团公司及其内部控制简介 (4)2.1.中国移动通信集团公司的简介 (4)2.2.中国移动通信集团公司内部控制现状 (5)3中国移动通信集团公司内部控制存在的问题 (7)3.1.企业内部控制意识薄弱、观念有误 (7)3.1.1.领导层能力不足 (8)3.1.2.管理方法不能与时俱进 (8)3.1.3.忽视文化建设 (8)3.2.内部控制制度执行力低 (8)3.2.1.内部人控制问题严重 (9)3.2.2.责权利的划分形同虚设 (9)3.2.3.经营者的激励和约束机制不健全 (9)3.3.内部控制信息不完善 (9)4中国移动通信集团公司内部控制完善对策 (10)4.1.提高管理者和员工的素质 (10)4.2.建立良好的内部控制环境 (10)4.2.1.提高公司管理层的素质 (11)4.2.2.培育优良的企业文化 (11)4.3.有效控制信息系统信息系统 (11)5结束语 (12)参考文献 (12)1内部控制概述1.1.内部控制定义及原则（已修改）1.1.1内部控制定义内部控制是组织内部的主体，为了保证经济资源的安全完整，确保经济信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，规避经营风险，利用组织内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、较为完整的体系。

转型期通信企业内部控制的实践与思考摘要：内部控制是企业财务管理和风险防范的主要管理机制。

本文在研究内部控制实践和发展思路的基础上，结合转型融合期通信行业特点，探讨了新环境下通信企业内部控制建设的要点，并对进一步完善内部控制体系的主要措施进行了思考。

关键词：通信企业；内部控制；要点；措施一、内部控制的意义与演进路径内部控制，是指企业为实现经营目标，保护资产安全完整、保证会计信息资料正确可靠、确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。

内部控制因加强经济管理的需要而产生的，随着经济的发展、外部竞争的加剧和内部强化管理的需要而不断丰富完善。

纵观内部控制理论和实践的发展历程，大致经历了以下三个阶段。

（一）内部牵制阶段最早的内部控制可追溯至公元前3600年的美索不达米亚文化。

在当时极为粗糙的财务管理活动中，记录员通过核对付款清单并打上“点、勾、圈”等核对符号进行账目检察工作是内部控制的最初形式。

15 世纪末，随着借贷复式记账法在意大利兴起，钱物分管、交互核对以达到互相牵制的目的，财务管理制度逐步确定。

早期的内部控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。

（二）内部控制制度诞生阶段20世纪40年代随着西方国家资本集中、市场和贸易国际化的发展，企业规模迅速扩大，业务日益繁杂，建立健全与之相适应的管理控制制度，使各项经济业务程序化、标准化成为企业的迫切需求。

在内部牵制的基础上，内部控制的思想逐步形成，从对单项经济活动的独立控制转向对全部经济活动的系统控制，形成了包括组织机构、岗位责任、人员条件、业务程序、处理手续、检查标准和内部审计在内的严密的控制系统。

1963年美国注册会计师协会正式公布了内部控制的定义，并将其明确划分为会计控制和管理控制，标志着内部控制制度的诞生。

通信企业内部控制存在的问题与对策
通信企业内部控制是指企业为了保障经营活动的合法性、规范性和有效性，对企业内部各项经济活动进行的管理、监督和控制。

在实际操作中，通信企业内部控制存在以下问题：
一、控制目标不明确
通信企业在制定内部控制制度时，往往没有明确的控制目标，导致制度的实施和执行缺乏针对性和有效性。

二、控制程序不完善
通信企业内部控制程序不完善，缺乏有效的内部控制手段和方法，导致企业内部控制缺失。

三、控制流程不规范
通信企业内部控制流程不规范，缺乏有效的内部控制流程和标准，导致企业内部控制失效。

四、控制人员不足
通信企业内部控制人员不足，缺乏专业的内部控制人员和技术人员，导致企业内部控制无法有效实施。

针对以上问题，通信企业应采取以下对策：
一、明确内部控制目标
通信企业应明确内部控制目标，制定符合企业实际的内部控制制度，确保内部控制能够达到预期目标。

二、完善内部控制程序
通信企业应完善内部控制程序，建立有效的内部控制手段和方法，确保内部控制程序的有效性和针对性。

三、规范内部控制流程
通信企业应规范内部控制流程，建立有效的内部控制流程和标准，确保内部控制流程的规范性和有效性。

四、加强内部控制人员建设
通信企业应加强内部控制人员建设，培养专业的内部控制人员和技术人员，确保内部控制人员的专业性和能力。

综上所述，通信企业内部控制存在的问题需要采取相应的对策，才能够有效地保障企业内部经济活动的合法性、规范性和有效性，确保企业的可持续发展。

中兴通讯的制度管理与企业风险控制中兴通讯是一家全球领先的信息通信解决方案提供商，致力于为全球客户提供创新的技术产品和解决方案。

作为一家全球化企业，中兴通讯注重企业制度管理和风险控制，以确保公司的长期可持续发展和稳定经营。

本文将重点探讨中兴通讯在制度管理和风险控制方面的做法。

一、制度管理1. 决策机制中兴通讯建立了科学完善的决策机制，从高层领导到中层管理层再到基层员工，每个层级都有明确的职责和权限。

公司的重大决策由决策委员会或董事会审议决定，确保决策的合法性和有效性。

2. 内部控制中兴通讯严格遵守国家相关法律法规，建立了健全的内部控制制度。

公司内部设立了多个部门，如财务、人力资源、市场营销等部门，各个部门负责管理和监督相关事务，并及时报告和解决潜在问题，以防范和控制风险。

3. 信息披露中兴通讯注重信息披露的透明度和及时性。

公司定期发布财务报告、年度报告和可持续发展报告，向股东和投资者公布公司的经营情况和财务状况，保护投资者的利益，树立良好的企业形象。

二、企业风险控制1. 风险识别与评估中兴通讯建立了一套全面的风险识别和评估机制。

公司对内、外部环境进行全面、及时的分析和评估，识别潜在的风险因素。

同时，中兴通讯还注重员工的风险意识培养，通过定期的培训和教育，提高员工对风险的认知和应对能力。

2. 风险防控中兴通讯采取了多种措施来防范和控制风险的发生。

首先，公司建立了完善的内部控制制度，明确各部门的职责和权限。

其次，公司加强了对供应商和合作伙伴的评估和管理，确保他们符合公司的要求。

此外，中兴通讯还通过技术手段来提升网络安全，保护公司的信息资产。

3. 风险应对与处理中兴通讯制定了紧急应对预案，针对可能出现的重大风险制定了相应的处置方案。

公司设立了风险管理部门，及时跟踪和应对各种风险事件，减少损失，保护公司的利益。

总结：中兴通讯通过制度管理和风险控制，建立了健全的组织架构和决策机制，确保公司运营的高效和有序。

通信企业内部控制路径初探摘要：随着我国通信行业竞争日益激烈，国内的通信用户群体不断扩大，无论从通信企业的自身发展、行业监管需求还是满足市场需求方面来看，加强内部管理，提高资源配置利用率，提升企业参与市场竞争综合实力已成为所有通信企业发展企业竞争力的重要因素，要实现上述目标，建立全面、有效的内部控制标准是所有通信企业的必由之路。

通信企业内部控制主要路径有：提高企业对内部控制的认识和理解；整合现有内部控制规范；改善法人治理结构，优化内部控制环境；建立和完善企业内部控制规范体系；加大内部控制制度执行力度。

关键词：通信企业；内部控制；主要问题；路径2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布《企业内部控制配套指引》，连同2008年6月发布的《企业内部控制基本规范》，共同构成了中国企业的内部控制规范体系，标志着我国内部控制制度基本建立。

按照《规范》和《配套指引》的有关要求，通信企业中绝大部分将作为首批施行单位，首先对企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有相应资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。

此项措施的施行，一方面有利于改善通信企业的经营管理，健全其现有的内部控制制度，另一方面也对其施行《规范》要求的内部控制制度的能力提出了新的要求，因此需要对通信企业现有经营管理状况进行分析，找出通信企业内部控制体系完善存在的主要问题，并提出切实有效的实施策略。

一、通信企业内部控制存在的主要问题1、对内部控制规范内涵认识不清第一，尽管国内通信企业引入内部控制理论框架并付诸实施已有多年（主要是由于通信企业中的三大主力企业在美国和香港上市需要满足当地监管机构对内部控制的要求），这在客观上推动了通信业内部控制的快速发展，但从全行业范围看，管理者及员工普遍认为内部控制制度就是企业的内部牵制制度和管理制度，是企业用以防止发生错误和舞弊、或者是用以应付有关部门及主管单位检查而制定的各项规章制度，在内部控制实际运行过程中，企业往往认为有关的职责分工、审批授权制度就是内部控制制度；完成有关部门或主管单位所要求的内部控制制度制定工作，就是实施了企业内部控制，对内部控制只注重制度建设而不重视制度执行，缺乏对内部控制实际执行效果的考核与评价。