湖北省2015年上半年税务师考《税法二》：应纳税所考试试题

湖北省2015年上半年税务师考《税法二》：应纳税所考试试题

一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

1、按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是__。

A．挂车

B．政府机关自用车辆

C．农用运输车

D．森林消防专用车

2、财务预算的核心是__。

A．销售预算

B．现金预算

C．生产预算

D．费用预算

3、第一次债权人会议由__负责召集。

A．人民法院

B．管理人

C．债权人会议主席

D．有表决权的债权人代表

4、某企业当年盈利300万元，以前年度未弥补亏损40万元(已超过规定的弥补期限)，企业用盈余公积弥补了30万元，另10万元可用__。

A．资本公积弥补

B．以后年度的盈余公积弥补

C．所得税后利润弥补

D．所得税前利润弥补

5、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年8月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为__元。

A．3754.27

B．6080

C．8098

D．8948

6、依照我国《刑法》的规定，__有权决定对罪犯减刑。 A．监狱的上一级主管机关

B．省级以上司法行政机关

C．监狱所在地的基层人民法院

D．中级以上人民法院

7、采用溢价方式发行股票筹集资本，其“股本”科目登记的金额为__。

A．实际收到的款项

B．实际收到的款项减去付给券商的筹资费用

C．实际收到的款项加上付给券商的筹资费用

D．股票面值乘以股份总数

8、2009年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。该车辆属于库存长达7年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为35万元。则李某应纳车辆购置税税额为__元。

A．20000

B．18694

C．18205.13

D．31025.64

9、某企业运用销售百分比的原理预测2001年度的留存收益。假设该企业2000年度实现销售收入 5000万元，实现利润总额150万元，预计2001年度销售收入比2000年增长10%，所得税税率为 30%，设定的各年股利支付率为40%。据此，预测该企业2001年度的留存收益为__万元。

A．46.2

B．69.3

C．66

D．63

10、下列关于税收执法检查理解不正确的是__。

A．税收执法检查的主体是税务机关

B．税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员

C．税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性

D．税收执法检查的对象是外部税收行政行为

11、某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际缴纳的增值税为__元。

A．27000

B．21600 C．30600

D．35400

12、某企业2009年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款534000元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20000元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该企业应纳车辆购置税__元。(小轿车排量为1.6升)

A．41837.61

B．23739.32

C．45237.61

D．47478.63

13、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税__万元。

A．0.6

B．1

C．1.5

D．2.55

14、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经__决议。

A．股东大会

B．股东会

C．董事会

D．监事会

15、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价。则每月摊销折价和每月投资收益的数额分别为__。

A．200元和1200元

B．200元和960元

C．200元和1000元

D．200元和800元

16、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是__。

A．公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税

B．自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税

C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业税减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额

D．自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额

17、根据我国《刑事诉讼法》的规定，拘传持续时间最长不得超过__。

A．6小时 B．12小时

C．24小时

D．48小时

18、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为__万元。

A．21.44

B．17.84

C．17.6

D．16.64

19、会计信息质量的首要要求是__。

A．明晰性原则

B．客观性原则

C．相关性原则

D．权责发生制原则

20、某烟厂为增值税一般纳税人，2009年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明电费价款28万元。该烟厂当月可以抵扣进项税额__万元。

A．65.42

B．78.42

C．86.22

D．100.33

二、多项选择题（共 15 题，每题4分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5

分）

21、2003年末应提取坏账准备的金额为__元。

A．142000

B．106500

C．190000

D．237850

22、影响企业利润的主要经济指标有__。

A．产品生产的数量

B．商品销售价格

C．因定成本

D．变动成本

23、按现行营业税规定，金融机构的下列行为中，不应征收营业税的是__。

A．销售支票 B．转让有价证券

C．利差补贴

D．销售金银

24、1999年底，新华造船厂核算该项工程的各科目或明细科目的余额正确的有__。

A．工程施工(WY)借方1624000元

B．工程结算(WY)贷方2035800元

C．应收账款(鼎立公司)借方40000元

D．主营业务收入(WY)贷方1900080元

25、现金流量表中的现金是指__。

A．库存现金

B．商业票据

C．银行存款

D．其他货币资金

E．现金等价物

26、2000年，新华造船厂所得税核算因该建造合同形成的时间性差异为__元。

A．40000

B．160000

C．200000

D．500000

27、企业使用现金结算的范围是__。

A．职工工资、津贴及个人劳务报酬

B．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金

C．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出

D．向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须携带的差旅费

E．结算起点(3000元)以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出

28、下列资产负债表项目中，其“期末数”可以根据总账科目期末余额直接填列的有__。

A．应收票据

B．应收利息

C．无形资产

D．长期借款

E．应付工资

29、税收法律关系中的征税主体，包括__。

A．国家税务局

B．海关

C．地方税务局 D．代扣代缴单位

30、委托加工材料的实际成本包括__。

A．加工中耗用材料的实际成本

B．支付的加工费

C．支付的消费税(委托加工后直接用于销售)

D．支付的消费税(委托加工后继续用于生产应税消费品)

E．为加工材料支付的往返运杂费

31、下列有关纳税义务发生时间的说法中不正确的是__。

A．纳税人采取分期付款方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的次天

B．纳税人采取预收货款结算方式收购应税产品，其纳税义务发生时间为发出应税产品的次天

C．纳税人采取分期付款和预收货款的结算方式销售和收购应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天

D．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为预收货款的次天

E．纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天

32、长期投资初始成：本的确定，以下表述正确的是__。

A．取得股权投资后。因增加投资，使核算方法由成本法改为权益法。则按原投资账面价值加上追加投资成本作为初始投贤成本

B．已宣告但尚未领取的现金股利。包括在初始投资成本中

C．取得股权投资时发生的税余，手续费等相关费用，无论数额大小，一律计入初始投资成本

D．长期股权投资采用权益法核算时。投资企业的初始投资成本与应享有的被投资单位所有者权益份额之间的差额，作股权投资差额处理，按一定期限摊销，计入损益

33、业务(6)销售A产品同时收回同类旧商品应作的账务处理为__。

A．借：银行存款 42800

库存商品 4000

贷：主营业务收入 40000

应交税金一应交增值税(销项税额) 6800

B．借：主营业务成本 20000

贷：库存商品 20000

C．借：银行存款 46800

资：主营业务收入 40000

应交税金一应交增值税(销项税额) 6800

D．借：库存商品 4000

贷：主营业务成本4000

34、该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是__万元。

A．210